KEMENTERIAN PENDIDIKAN

DAN KEBUDAYAAN
REPUBLIK INDONESIA 2017

MODUL
ADMINISTRASI KEUANGAN

M E N C A T AT PR O S E S P E N ER I M A
ME N C A T A T APRN OD SANE S P E N E R I M
A A N D AN
PENGELUARAN UANG
PENGELUARAN UANG

RIZKA FEPTYA
RIZKA FEPTYA ANGGRAINI
ANGGRAINI

Universitas Negeri Malang

Untuk SMK / MAK 1

Kelas XI
 Modul Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Sesuai Kurikulum 2013

Mata Pelajaran: Administrasi Keuangan

Kelas: XI
Semester: 1 (Satu)

Pencatatan Proses Penerimaan Dan Pengeluaran Uang

Penyusun: Rizka Feptya A. (150412604123)

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

FAKULTAS EKONOMI
Jurusan Manajemen dan Studi Pendidikan Administrasi Perkantoran, 2017

Administrasi Keuangan i
 KATA PENGANTAR

Bismillahirrahmanirrahim

Alhamdulillah, puji syukur kepada Allah SWT karena berkat limpahan rahmat
dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Modul Administrasi
Keuangan untuk Kelas XI SMK semester 1 (sesuai Kurikulum 2013) Yang
berjudul: “Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang”.

Adapun modul ini disusun untuk memenuhi tugas mata kuliah Pengembangan
Bahan Ajar Administrasi Perkantoran, yaitu modul untuk siswa SMK sesuai
Kurikulum 2013. Modul ini juga ditujukan kepada para guru, para siswa, dan calon
guru mata pelajaran Administrasi Keuangan, agar dapat melaksanakan tugas dengan
lebih baik dan maksimal khususnya dalam Kompetensi Dasar Proses Penerimaan dan
Pengeluaran Uang, serta Kompetensi Dasar Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran
Uang. Dengan demikian diharapkan modul ini dapat menjadi pegangan/referensi
dalam kegiatan belajar pembelajaran SMK mata pelajaran Administrasi
Keuangan. Sehingga siswa dapat belajar dan memahami secara mandiri, aktif dan
kreatif serta kapanpun dimanapun dan sesuai dengan cara belajar masing-masing
siswa.

Pada kesempatan ini Penulis mengucapkan terimasih sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Drs. Mohammad Arief M.Si selaku dosen mata kuliah

Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang telah
membimbing penyusunan modul ini.
2. Semua pihak yang membantu dalam penyelesaian modul ini sehingga dapat
selesai dengan tepat waktu.
Penulis menyadari bahwa modul ini kurang sempurna. Oleh sebab itu segala
kritik dan saran diharapkan dari pihak manapun. Semoga modul ini dapat
bermanfaat bagi para pembacanya dan atas saran dan kritikannya penulis
mengucapkan terimaksaih.

Malang, 17 November 2017

Penyusun

Rizka Feptya Anggraini

(150412604123)

Administrasi Keuangan ii
 DAFTAR ISI

HALAMAM FRANCIS.......................................................................................i

KATA PENGANTAR.........................................................................................ii

DAFTAR ISI......................................................................................................iii

PETA KEDUDUKAN MODUL.........................................................................v

GLOSARIUM....................................................................................................vi

I. DESKRIPTIF..........................................................................................1

A. Deskripsi Modul...........................................................................................2

B. Prasarat.........................................................................................................2

C. Petunjuk Penggunanaan Modul....................................................................2

D. Tujuan Akhir................................................................................................3

E. Kompetensi..................................................................................................4

F. Cek Kemampuan..........................................................................................4

II. KEGIATAN PEMBELAJARAN..............................................................6

A. Kegiatan Belajar I.....................................................................................7

a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran................................................................7

b. Uraian Materi...........................................................................................7
1.1 Pengertian Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang................7
1.2 Jenis dan Bukti Transaksi.................................................................8
c. Rangkuman............................................................................................15
d. Tugas.....................................................................................................15
e. Tes Formatif..........................................................................................16
f. Lembar Kerja.........................................................................................17

B. Kegiatan Belajar II..................................................................................18

a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran..............................................................18

Administrasi Keuangan iii

 b. Uraian Materi.........................................................................................18
1.1 Proses Penerimaan..........................................................................18
1.2 Alur Proses Penerimaan Uang........................................................19
1.3 Proses Pengeluaran Uang...............................................................22
1.4 Alur Proses Pengeluaran Uang........................................................23
c. Rangkuman............................................................................................24
d. Tugas.....................................................................................................25
e. Tes Formatif..........................................................................................25
f. Lembar Kerja.........................................................................................26

C. Kegiatan Belajar III.................................................................................27

a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran..............................................................27

b. Uraian Materi.........................................................................................27
1.1 Sistem Akutansi Penerimaan Kas...................................................27
1.2 Sistem Akutansi Pengeluaran Kas..................................................27
1.3 Jurnal Buku Besar...........................................................................28
1.4 Prosedur Menjurnal........................................................................29
c. Rangkuman............................................................................................37
d. Tugas.....................................................................................................38
e. Tes Formatif..........................................................................................38
f. Lembar Kerja.........................................................................................39

III. EVALUASI...............................................................................................40

A. Kognitif Skill..............................................................................................44

B. Psikomotor Skill.........................................................................................44

C. Attitude Skill..............................................................................................45

D. Produk/ benda kerja sesuai kriteria standart...............................................46

E. Batasan waktu yang telah ditetapkan.........................................................46

IV. PENUTUP.................................................................................................47

Daftar Pustaka...................................................................................................47

Administrasi Keuangan iv
 PETA KEDUDUKAN MODUL

MATERI ADMINISTRASI KEUANGAN SMK KELAS XI

K.I 3:
Memahami, menerapkan pengetahuan faktual, konseptual, dan procedural dalam ilmu penge

K.D 3.3:
Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran
uang

K.D 3.3.1: K.D 3.3.2:

Proses Penerimaan dan Mencatat Proses Penerimaan
Pengeluaran Uang dan Pengeluaran Uang.

Administrasi Keuangan v
 Glosarium

Transaksi : Persetujuan jual beli (dalam perdagangan) antara

dua pihak.
Prive : Pribadi
Intern : Didalam
Ekstern : Diluar
Invoice : Faktur penjualan
Check : Media penarikan tunai
Remittance advice : Nota Pembayaran
Remittance : Transfer / Pengiriman Uang
Debitur : Pihak yang berhutang ke pihak lain
Clearing : Aktivitas yang berjalan sejak terjadinya kesepakatan untuk
sebuah transaksi.
Lock-box-collection : Penerimaan kas dari piutang
Po box : kotak pos
Ikhtisar : kesimpulan
Voucher register : voucher yang dibuat untuk transaksi
Otonomi : Proses/cara/hak/wewenang/daerah/pemerintah

Administrasi Keuangan vi
 III
PPEENMDBAAH
HUALSUAANN

KEGIATAN BELAJAR
Deskripsi Modul
Tujuan Kegiatan
PemDbeseklarjiaprsainmodul
Prasyarat
 UraPieatnunMjuakteprienggunaan modul
 RaTngukjuuamnaankhir
Kompetensi
Tugas
Cek Kemampuan
Tes Formatif
Lembar Kerja

Administrasi Keuangan 1
 DESKRIPSTIF

A. Deskripsi Singkat

Modul KD 3.3 : mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang. Dari KD 3.3 tersebut dibaha
yang memerlukan.

B. Prasarat

Adapun prasyarat yang harus di tempuh siswa sebelum mempelajari materi

di modul ini adalah siswa harus memahami KD 3.3

C. Petujuk Penggunaan Modul

Sebelum membaca materi inti, terlebih dahulu perhatikan dan ikuti semua petunjuk penggunaa
Petunjuk Bagi Siswa.
Pelajari daftar isi dengan cermat, karena daftar isi akan menuntun siswa dalam mempelajari ma
Baca dan pahamilah dengan seksama uraian-uraian yang ada pada masing- masing kegiatan be
Kerjakan setiap tugas latihan untuk mengetahui seberapa besar pemahaman yang telah dimiliki

Administrasi Keuangan 2
 Petunjuk Bagi Guru.

Membantu siswa dalam merencanakan proses belajar.

Membimbing siswa dengan memberikan materi yang diajarkan dengan jelas dalam tahapanya.
Membantu siswa dalam memahami konsep, praktik baru, dan menjawab pertanyaan siswa meng
Membantusiswauntukmenentukandanmengaksessumber tambahanyang diperlukan untuk belaja
Mengorganisasikan kegiatan belajar kelompok jika diperlukan oleh siswa.

D. Tujuan Akhir

Ada 2 tujuan akhir yang diharapkan setelah mengikuti kegiatan pembelajaran ini, yaitu:
Tujuan Utama
Siswa diharapkan mampu memahami sehingga jika dihadapkan dengan soal bisa menjawab.
Tujuan Tambahan
Dari Kegiatan Tatap Muka berupa penjelasan dari guru lalu menjawab pertanyaan, diharapkan
Dari Kegiatan Mandiri Tidak Terstruktur berupa observasi pencatatan proses penerimaan dan p

Administrasi Keuangan 3
 EK.eKompetensi

Kompetensi Inti Kompetensi Dasar

KI 3: KD 3.3:
Memahamidanmenerapkan pengetahuanMencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang
faktual, konseptual,

prosedural pengetahuan,
dalam teknologi,
budaya,
ilmudan
seni,
wawasan kebangsaan,

humaniora dengan Indikator

kemanusiaan,
kenegaraan, dan 3.3.1:
peradaban terkait fenomena dan Proses penerimaan dan
kejadian, pengetahuan
serta menerapkan pengeluaran uang. 3.3.2:
prosedural pada Mencatatpenerimaandan
bidang kajian yang spesifik sesuai denganpengeluaran
bakat dan minatnya
uang untuk memecahkan masalah.

F.Kompetensi Dasar 3.3: Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran

Cek Kemampuan
Uang
Apakah anda sudah mengetahui
Sudah Belum
tentang:
1 Pengertian pencatatan proses
penerimaan dan pengeluaran
uang.
2 Proses penerimaan dan
pengeluaran uang.
3 Alur pencatatan proses
penerimaan dan pengeluaran
uang.
Tindak lanjut
Jika Sudah Anda harus melakukan bukti belajar
dan anda dapat melanjutkan ke materi
selanjutnya.

Administrasi Keuangan 4
Jika belum Anda diminta mengulang dan belatih kembali secara insen

Administrasi Keuangan 5
 II
PPEEMMBBEAL
AHJAASRAANN

RENCANA BELAJAR PESERTA DIDIK

KEGKIAETGAIANTBAENLBAEJALARJAR

TujuTanujKuaengiKateagniatan PembPeelmajbaeralanjaran
UraiaUnraMiaanteMri ateri
RangRkaunmgaknuman
TugaTsugas
Tes FToersmFaotirfmatif
LembLaermKbearrjaKerja

Administrasi Keuangan 6
BAB II KEGIATAN BELAJAR

A. KEGIATAN BELAJAR I

a. Tujuan kegiatan pembelajaran

Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran 1 peserta mampu:

1. Memahami pengertian proses penerimaan dan pengeluaran uang.
2. Memahami alur mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.
3. Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.

b. Uraian Materi

1.1 Pengertian Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang

Dalam kamus KBBI (Kamus Besar Bahasa Indonesia), mencatat adalah

suatu kegiatan menulis atau menyalin sesuatu yang sudah ditulis atau
diucapkan kedalam buku untuk memperoleh hasil akhir.

Sedangkan pengertian uang menurut KBBI (Kamus Besar Bahasa

Indonesia) adalah suatu benda yang diterima secara umum oleh masyarakat

untuk mengukur nilai, menukar, dan melakukan pembayaran atas pembelian

barang dan jasa, dan pada waktu yang bersamaan bertindak sebagai alat
penimbun kekayaan.

Dari pengertian tersebut dapat disimpulkan, pengertian mencatat

penerimaan uang adalah suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil
penerimaan uang baik dari penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan
bebas digunakan untuk kegiatan umum perusahaan. Begitupun sebaliknya,
mencatat pengeluaran uang adalah suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil
pengeluaran untuk kegiatan umum perusahaan.

Administrasi Keuangan 7
 Penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan terjadi apabila ada
kegiatan transaksi. Transaksi keuangan adalah segala kegiatan yang dapat
mempengaruhi keuangan perusahaan. Misalnya karena ada penjualan tunai
barang dagangan maka harta perusahaan berupa barang dagangan akan berubah
menjadi kas dan kerugian atau keuntungan dari penjualan tersebut akan
mempengaruhi jumlah modal.

Transaksi-transaksi yang terjadi pada suatu perusahaan pada umumnya

meliputi:

1. Penerimaan uang tunai dan barang dari pemilik sebagai setoran modal.

2. Pembelian perlengkapan dan peralatan secara tunai atau kredit.

3. Pembayaran utang pada kreditur.

4. Penjualan jasa atau barang secara tunai atau secara kredit.

5. Penerimaan tagihan dari debitur.

6. Pembayaran beban-beban.

7. Dll.

Setiap jenis transaksi keuangan memiliki sumber yang berbeda dan pelaku
yang berbeda pula. Perhatikan penggolongan jenis transaksi keuangan
berdasarkan sumber dan pihak yang melakukannya berikut ini.

1. Jenis Transaksi Menurut Sumbernya

a. Transaksi modal yaitu transaksi yang mempunyai hubungan dengan

pemilik perusahaan. Misalnya, penyetoran uang/barang sebagai modal
oleh pemilik perusahaan dan pengambilan uang/barang oleh pemilik
modal (prive).

b. Transaksi usaha merupakan transaksi yang berkaitan dengan kegiatan

usaha/operasi perusahaan. Misalnya, pembayaran gaji karyawan dan
pendapatan berupa hasil usaha.

Administrasi Keuangan 8
 2. Jenis Transaksi Menurut pihak yang melakukannya

a. Bukti Transaksi Intern

Bukti transaksi intern adalah bukti transaksi yang dibuat dan ditujukan

untuk intern
transaksi perusahaan.
intern Beberapa
adalah sebagai bukti
berikut : transaksi yang termasuk bukti

Bukti kas masuk

Bukti kas masuk adalah bukti transaksi yang menyatakan bahwa

perusahaan telah menerima uang tunai. Berikut contoh bukti kas masuk:

Bukti kas keluar

Bukti kas keluar adalah bukti transaksi yang menyatakan bahwa perusahaan
telah mengeluarkan uang tunai. Berikut contoh bukti kas keluar:

Administrasi Keuangan 9
 Memo

Memo adalah pesan ringkas dari seseorang kepada orang lain dalam satu

lingkup Berikut contoh

dipahami. Penulisan
memo:memo dilakukan secara singkat, jelas, dan

b. Bukti Transaksi Ekstern

Bukti transaksi ekstern adalah bukti pencatatan transaksi keuangan yang

terjadi dengan pihak luar perusahaan, seperti penjualan, pembelian,
pembayaran gaji pegawai, penerimaan investasi dari pemilik perusahaan, dll.
Bukti ekstern ini antara lain berupa :

1. Faktur (Invoice)

Administrasi Keuangan 10
 Faktur adalah tanda bukti karena terjadi pembelian atau penjualan secara
kredit. Secara umum, faktur dibuat rangkap dua. Lembaran pertama diberikan

kepada pembeli dan lembaran kedua untuk perusahaan. Faktur yang

kepada pembeli
dinamakan fakturdinamakan
penjualan. faktur pembelian. Faktur yang disimpan penjual

2. Kuitansi

Kuitansi merupakan bukti penerimaan atas pembayaran sejumlah uang

secara tunai. Kuitansi dibuat oleh pihak yang menerima uang untuk pihak yang

mengeluarkan uang. Kuitansi dibuat rangkap dua. Bagian dari kuitansi asli
diberikan kepada pihak yang mengeluarkan uang dan salinannya disimpan oleh
pihak penerima uang sebagai arsip.

3. Nota Kontan

Administrasi Keuangan 11
 Nota kontan adalah bukti transaksi yang diberikan oleh penjual kepada

pembeli atasuang
pengeluaran pembelian barang Sementara
oleh pembeli. secara tunai. Nota
itu, notaberfungsi sebagai
bagi penjual bukti
berfungsi
sebagai bukti penerimaan uang. Nota kontan dibagi menjadi 2 (dua):

1) Nota Kredit
Nota Kredit adalah bukti transaksi yang dikeluarkan perusahan kepada

pihakakibat
dijual luar karena
rusak perusahaan telah menerima
atau tidak sesuai pesanan. kembali barang yang telah

2) Nota Debet
Nota debet adalah bukti transaksi yang dikeluarkan perusahaan kepada

pihak luar
pesanan. perusahaan
Bukti karena ada
ini dikeluarkan jikabarang yang
pembeli rusak atau tidak
mengembalikan sesuai
barang yang
telah dibeli kepada perusahaan.

Administrasi Keuangan 12
 6. Cek

Cek adalah surat perintah yang dibuat oleh nasabah yang memiliki
rekening di bank agar pihak bank membayarkan sejumlah uang yang tertulis
pada lembaran cek kepada orang yang disebutkan dalam cek. Cek termasuk
bukti transaksi pembayaran secara tunai.

7. Bilyet Giro

Bilyet Giro adalah surat perintah pemindah bukuan dari nasabah suatu

Bank
dari kepada Bank
rekeningnya ke yang bersangkutan,untuk
rekening memindahkan
penerima yang namanya disebutsejumlah uang
dalam bilyet
giro, pada Bank yang sama atau Bank yang lain.

Administrasi Keuangan 13
 8. Rekening Koran

Menurut KBBI, Rekening Koran adalah ringkasan yang

telah terjadi pada periode tertentu pada rekening bank yang dimiliki oleh
individu atau perusahaan di lembaga keuangan.Rekening koran memuat semua
aktivitas rekening seperti tabungan, transfer uang, debit atau kredit, yang
diperlukan oleh bank atau kreditur sebagai bukti untuk menunjukkan bahwa

pemegang rekening benar memiliki penghasilan atau mempunyai .

9. Bukti Setoran Bank

Bukti setoran bank saat atau setiap melakukan setoran bank, harus mengisi
slip setoran yang telah disediakan oleh bank terlebih dahulu.

Administrasi Keuangan 14
c. Rangkuman

d. Tugas
1. Transaksi keuangan adalah segala kegitan yang dapat
mempengaruhi keuangan perusahaan.
Perusahaan Angkasa Jaya merupakan perusahaan yang memproduksi perlengkapan elektronik. Pada h
2. Jenis
dari Bank, transaksi ada dua macam, yaitu transaksi menurut sumbernya
berupa:
yang meliputi transaksi modal dan transaksi usaha, sedangkan
menurut pihak yang melakukannya ada transaksi internal dan
transaksi eksternal.
3. Bukti transaksi internal meliputi bukti kas masuk, bukti kas keluar
5 DVD player @ Rp.450.000,00
5 Kulkasdan memo. @ Rp. 1.500.000,00
3 Kipas Angin @ Rp.200.000,00
4.
2 TV Bukti transaksi eksternal meliputi kuitansi,
@ Rp.cek, bilyet giro, faktur,
2.000.000,00
nota kontan, nota kredit/debet, rekening koran, dan bukti setoran
bank.
Tugas:
Buatlah bukti kas masuk dari transaksi penjualan Perusahaan Angkasa Jaya.
Buatlah bukti kas keluar dari transaksi pengeluaran Toko Berkah atas pembelian perlengkapan elektr

Administrasi Keuangan 15
 e. Tes Formatif

Jawablah pertanyaan berikut dengan jawaban yang tepat !

1. Sebuah organisasi atau perusahaan tidak terlepas dari adanya transaksi.

Transaksi yaitu... .
2. Mencatat penerimaan dan pengeluaran uang adalah … .
3. Transaksi-transaksi perusahaan pada umumnya meliputi… .
4. Jenis Transaksi Menurut pihak yang melakukannya dibagi menjadi 2
beserta contohnya, yaitu… .

Administrasi Keuangan 16
e. Lembar Kerja

Petunjuk Umum :
1. Buatlah kelompok masing-masing 4 anggota
2. Bacalah secara seksama kasus dibawah ini sebelum anda mengerjakan
3. Kerjakan Lembar kerja di lembaran kertas
4. Diskusikan hasil kerja dengan kelompok

Data ini diperoleh dari Perusahaan “BINA ILMU”. Perusahaan ini

memproduksi peralatan tulis seperti bolpion, spidol, krayon, dsb yang ber-merk
NION. Pada hari Senin, 27 November 2017, terdapat transaksi penjualan oleh
toko Bu Yanti yang dibayar dengan tuni melalui pos, sebagai berikut:

1. 6 pack bolpoin @pack Rp. 25.000,00

2. 4 krayon @ Rp. 20.000,00
3. 5 pack Spidol @pack Rp. 45.000,00

Dua hari setelah sebagian produk yang dijual Bu Yanti laku, terdapat beberapa
pelanggan Bu Yanti yang mengembalikan bolpoin karena tidak bisa bisa
dipakai. Setelah itu Bu Yanti memeriksa kembali seluruh produk yang
dibelinya dari perusahaan “BINA ILMU”, dan ditemukan 3 pack bolpoin
mengalami permasalahan yang sama. Bu Yanti mengembalikan produk yang
cacat tersebut untuk mendapat ganti rugi.

Diskusikan :
1. Apasaja bukti transaksi yang didapat Perusahaan “BINA ILMU” dari
penjualan tersebut. Gambarkan bukti transaksinya !
2. Apasaja bukti transaksi yang didapat dari toko Bu Yanti. Gambarkan bukti
transaksinya !

Administrasi Keuangan 17
 B. KEGIATAN BELAJAR II

a.Tujuan Kegiatan Pembelajaran

b.Uraian Materi
Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran II peserta mampu:
1. Memahami proses penerimaan uang.
PROSES MENCATAT
2. Mengerti PENERIMAAN
tugas masing-masing bagianDAN PENGELUARAN
dalam proses penerimaanUANG
uang.

1.3.Proses
Memahami proses
Penerimaan pengeluaran uang.
Uang
Berikut dijabarkansecara
4. Memahami tugas detail
bagian-bagian yang terkait
alur penerimaan atas proses penerimaan
dan pengeluaran uang. uang:
Bagian Surat Masuk
Bertugas untuk menerima semua surat-surat yang diterima perusahaan. Membuat daftar penerimaa
Mengumpulkan check dan remittance advice.
Mencocokkan antara jumlah dalam check dengan jumlah remittance.
Bagian Kasir
Bertugas menerima uang yang berasal dari bahan surat masuk.
Kasir membuat surat setoran bank dan menyetorkan semua uang yang diterimanya.
Bagian Piutang
Bertugas mencatat hasil penerimaan uang.
Memberikan hasil catatan kepada Bagian pemeriksaan intern.
Bagian Pemeriksaan Intern
Meneliti hasil catatan bagian piutang Mencocokkan hasil penerimaaan uang

Administrasi Keuangan 18
 Formulir-formulir yang digunakan dalam prosedur penerimaan uang menurut
zaki Baridwan, Akuntansi Keuangan (2003: 100) sebagai berikut.

f. Dokumen (bukti) asli pendukung penerimaan uang yang terdiri dari:

Pemberitahuan tentang pelunasan dari para langganan atau
amplop
Bukti penerimaan uang yang diberi nomor urut yang dicetak dan dibuat
oleh kasir (untuk penerimaan uang langsung)
Pita daftar penjualan tunai.
Pemberitahuan tentang pelunasan, daftar penjualan salesman
Pemberitahuan dari pihak tentang pinjaman, penagihan oleh bank

g. Data harian yang menunjukkan ringkasan penerimaan kas yang terdiri

dari: Bukti setoran ke bank
Daftar penerimaan kas harian
Ringkasan cash register
Proof tapes

 Berikut ini beberapa alur dari proses penerimaan uang:

a. Penerimaan kas dari piutang melalui penagih perusahaan dilaksanakan
dengan prosedur berikut ini :

1) Bagian piutang memberikan daftar piutang yang sudah saatnya ditagih

kepada penagih.
2) Bagian penagihan mengirimkan penagih yang merupakan karyawan
perusahaan untuk melakukan penagihan ke debitur.
3) Bagian penagihan menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan dari
debitur.
4) Bagian penagihan menyerahkan cek ke bagian kasa.
5) Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untutk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
6) Bagian kasa mengirim kwitansi sebagai tanda penerimaan kas kepada
debitur.

Administrasi Keuangan 19
 7) Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek tersebut dilakukan
endorsment oleh pejabat yang berwenang.
8) Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank debitur.
b. Penerimaan Kas dari Piutang Melalui Pos dilaksanakan dengan
prosedur sebagai berikut:

1) Bagian pengiriman mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur pada

saat transaksi penjualan kredit terjadi.
2) Debitur mengirim cek atas nama yang dilampiri surat pemberitahuan
melalui pos.
3) Bagian sekretariat menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan dari
debitur.
4) Bagian sekretariat menyerahkan cek kepada bagian kasa.
5) Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
6) Bagian kasa mengirim kuitansi kepada debitur sebagai tanda terima
pembayaran dari debitur.
7) Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek atas nama tersebut
dilakukan endorsemen oleh pejabat yang berwenang.

8) Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank debitur.

c. Penerimaan Kas Melalui Lock-Box-Collection Plan dilaksanakan

dengan prosedur sebagai berikut:

1) Bagian penagihan mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur pada

saat transaksi terjadi.
2) Debitur melakukan pembayaran utangnya pada saat faktur jatuh tempo
dengan mengirimkan cek dan surat pemberitahuan ke PO BOX di kota
terdekat.
3) Bank membuka PO BOX dan mengumpulkan cek dan surat
pemberitahuan yang diterima oleh perusahaan.
4) Bank membuat daftar surat pemberitahuan. Dokumen ini dilampiri
dengan surat pemberitahuan dikirimkan oleh bank ke bagian sekretariat.
5) Bank mengurus check clearing.

Administrasi Keuangan 20
6) Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk mengkredit rekening pembantu piutang debitur yang
bersangkutan.
7) Bagian sekretariat menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke bagian
kasa.
8) Bagian kasa menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke bagian jurnal
untuk mencatat di dalam jurnal penerimaan kas.
9) Prosedur penerimaan uang melibatkan beberapa bagian dalam
perusahaan agar transaksi penerimaan uang tidak terpusat pada satu
bagian saja.

Administrasi Keuangan 21
2. Proses Pengeluaran Uang
Sistem akuntansi pengeluaran kas adalah suatu kesatuan untuk
mengumpulkan, mencatat transaksi yang dapat membantu pimpinan untuk
menangani pengeluaran uang perusahaan. Untuk bisa menyusun suatu manual
atau pedoman tentang sistem dan prosedur pencatatan pengeluaran uang, maka
terlebih dahulu harus diadakan analisa tentang fungsi daripada pengeluaran
tersebut.
 Sehubungan dengan hal tersebut, Ruchiyat Kosasi, (2001: 102)
mengemukakan, sebagai berikut:
a. Pengeluaran kas harus diperinci agar dapat disusun suatu ikhtisar laporan
dan pencatatan, dari kedalam jurnal pengeluaran kas.

b. Dalam perusahaan kecil, pos-pos debet dapat berasal dari "voucher register",
jurnal pembelian (buku pembelian) atau dari perincian faktur-faktur terpisah
dari prosedur jurnal ataukah catatan harian. Jadi buku jurnal atau pencatatan
pengeluaran kas dipakai sebagai kontrol chek terhadap buku-buku tersebut
di atas.

c. Sebagian besar pos-pos debet sebagai lawan pengeluaran kas adalah pos-pos
harta, utang, dan biaya tetapi juga bisa berakibat pos debet pada kelompok
rekening dalam neraca serta rugi laba. Catatlah pengeluaran kas dengan baik
dan posting ke pos debet.

Suatu sistem efektif mengenai pengeluaran kas merupakan hal penting

sehingga tidak kalah pentingnya dengan sistem yang ada pada penerimaan kas.
Oleh karena pengurus dan pimpinan suatu perusahaan harus mengirim surat
dan dapat menjelaskan mengenai siapa yang berwewenang untuk
menandatangani chek. Semua pembayaran/ pengeluaran kas, sebaiknya
dilakukan dengan chek atau nama perusahaan ataukah chek voucher. Chek
voucher merupakan suatu formulir yang dikirim kepada kreditur sebagai
pemberitahuan tentang pembayaran. Bersama dengan cheknya, tembusannya
merupakan catatan utang yang menunjukkan suatu persetujuan pembayaran,
sehingga bukti tanda terima dapat diperoleh secara otonomi. Oleh karena
penandatanganan chek-chek yang

Administrasi Keuangan 22
cukup banyak ini yang memerlukan suatu ketelitian dan keamanan sehingga
mereka yang menandatangani chek harus mempertanggung jawabkan setiap
transaksi yang meragukan atau tidak dimengerti sepenuhnya. Meskipun sistem
pengendalian interen tidak dapat disesuaikan untuk memenuhi kebutuhan-
kebutuhan organisasi, tetapi dalam hal ini perlu adanya pedoman dalam
pembukuan.

Berikut ini salah satu alur transaksi dari proses pengeluaran uang:
a. Alur transaksi pembelian.
1. proses pembelian dimulai dari permintaan bagian penjualan atau produksi;
2. melakukan survei pasar;
3. menerima berbagai penawaran dari berbagai perusahaan;
4. memutuskan supplier dengan mempertimbangkan harga, kualitas dan
layanan purna jual;
5. membuat daftar barang yang akan dibeli;
6. mengirimkan surat pesanan;
7. membuat dan menanda tangani surat perjanjian dengan supplier;
8. menerima barang;
9. menerima barang sesuai dengan pesanan;
10. membayar jumlah transaksi sesuai dengan prosedur pengeluaran kas.

Administrasi Keuangan 23
c. Rangkuman

1. Dalam transaksi penerimaan uang terdapat bagian-bagian yang bertugas

menangani proses transaksi tersebut yaitu diantaranya, 1) bagian surat
masuk,
2) bagian kasir, 3) bagian piutang, dan 4) bagian pemeriksaan intern.
2. Formulir-formulir yang digunakan dalam prosedur penerimaan uang
menurut zaki Baridwan yaitu meliputi, 1) Dokumen (bukti) asli pendukung,
dan 2) Data harian yang menunjukkan ringkasan penerimaan kas.
3. Alur proses penerimaan uang ada bermacam-macam beserta perbedaan
prosesnya, yaitu: 1) Penerimaan kas dari piutang melalui penagih
perusahaan,
2) Penerimaan Kas dari Piutang Melalui Pos, 3) Penerimaan Kas Melalui
Lock-Box-Collection Plan.
4. Alur transaksi pengeluaran uang atas pembelian terjadi prosedur sebagai
berikut:
a. proses pembelian dimulai dari permintaan bagian penjualan atau
produksi;
b. melakukan survei pasar;
c. menerima berbagai penawaran dari berbagai perusahaan;
d. memutuskan supplier dengan mempertimbangkan harga, kualitas dan
layanan purna jual;
e. membuat daftar barang yang akan dibeli;
f. mengirimkan surat pesanan;
g. membuat dan menanda tangani surat perjanjian dengan supplier;
h. menerima barang;
i. menerima barang sesuai dengan pesanan;
j. membayar jumlah transaksi sesuai dengan prosedur pengeluaran kas.

Administrasi Keuangan 24
 d. Tugas

PT SUKARELA
e. Tes Formatif adalah perseroan yang memproduksi barang-barang plastik
di kota Malang. PT SUKARELA ini telah bekerja sama dengan toko-toko
Jawablah pertanyaan
untuk menjualkan berikut Salah
produknya. dengan jawaban
satunya yang
adalah tepat
toko ! Ibu Tuti. Dalam
milik
Tugas Bagian Pemeriksaan Intern adalah ... .
menjalin
Data hariankerja
yang sama, PT SUKARELA
menunjukkan memudahkan
ringkasan penerimaan kas transaksi
menurut Zakipembelianya
Baridwan terdiri dari ... .
Dokumen (bukti) asli pendukung
dengan menerapkan sistem kredit. penerimaan uang terdiri dari ... .
Sebutkan bagaimana alur transaksi proses pengeluaran uang atas transaksi pembelian !
Akan tetapi, dalam kemudahan yang diberikan PT SUKARELA ini
mengalami kendala yaitu transaksi yang sebenarnya sudah lunas tetapi masih
belum juga terselesaikan. Pihak PT SUKARELA telah melakukan berbagai
upaya untuk memberikan surat penagihan kepada toko milik Ibu Tuti, tetapi
tidak mendapatkan titik terang. Hingga akhirrnya PT SUKARELA
memanfaatkan pihak penagih perusahaan.

Tugas:
Buatlah alur proses penerimaan uang dari PT SUKARELA atas toko Ibu Tuti!

25
Administrasi Keuangan
f. Lembar Kerja

Petunjuk Umum:
Buatlah kelompok, setiap kelompok terdiri dari 2 anggota.
Kerjakan perintah pada lembar kerja ini sesuai waktu yang telah ditentukan guru.
Kerjakan secara tertib dan berikan jawaban terbaik. Tugas:

1.Buatlah cerita tentang terjadinya transaksi antara 2

perusahaan/toko/sejenisnya.
2.Deskripsikan bagaimana alur transaksi yang telah kalian buat!

Administrasi Keuangan
26
C. KEGIATAN BELAJAR III

a.Tujuan Pembelajaran

Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran II peserta mampu:

1. Mengetahui prosedur sistem akutansi penerimaan dan pengeluaran kas

2. Mengetahui pembuatan jurnal buku besar untuk mencatat
penerimaan dan pengeluaran uang
3. Mengetahui secara detail prosedur menjurnal

b.Uraian Materi

SISTEM AKUTANSI PENERIMAAN KAS

Hal yang perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain:

Prosedur penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui penagihan perusahaan dan
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan
kas yaitu: jurnal penerimaan kas, buku kas kasir, buku harian, buku besar, dan kartu piutang.

SISTEM AKUTANSI PENGELUARAN KAS

Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain:

1. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu:
a. Bagian akuntansi: menerima dari bagian utang lembar pertama bukti pengeluaran kas beserta buk

Administrasi Keuangan
27
 suatu file yang disebut dengan file bukti pengeluaran uang yang telah
dibayar. Dalam menyimpan bukti-bukti pengeluaran uang ini,
sebelumnya diurutkan menurut urutan nomor urut bukti pengeluaran
uang.
b. Bagian kasir: adalah menerima bukti pengeluaran uang dari bagian
utang, menuliskan besarnya uang yang harus dikeluarkan dalam cek
dan memintakan tandatangannya kepada pejabat yang berwenang,
serta memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam
cek.
c. Bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala
cabang: memverifikasi pengeluaran pengeluaran uang ini, termasuk
mengecek penanggungjawab dari pejabat- pejabat yang berwenang
atas dan selama proses pengeluaran uang tersebut.
2. Catatan Akuntansi Yang digunakan dalam Sistem akuntansi
pengeluaran kas
a. Jurnal Pengeluaran Kas
b. Register cek.
c. Buku pembantu utang
d. Buku jurnal pembelian
e. Remittance advice

Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat

Penerimaan dan Pengeluaran
Uang

Sebenarnya materi ini lebih lengkap dibahas dalam Pengantar Akuntansi

sehingga dalam bab ini akan dibahas sedikit dari pencatatan penerimaan dan
pengeluaran uang. Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan
yang dilakukan secara kronologis (berdasarkan urut waktu terjadinya)
dengan menunjukkan akun yang harus di debet dan dikredit beserta jumlah
rupiahnya masing-masing. Setiap transaksi yang terjadi, sebelum
dimasukkan ke buku besar, harus di catat di jurnal terlebih dahulu.

Administrasi Keuangan 28
 Contoh bentuk jurnal yang paling sederhana.
Tangga
Keterangan Ref Jumlah
l
(1) (2) (3) (4) (5)

Keterangan:
Kolom (1): untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom terdiri dari
dua yang kiri untuk mencatat bulan dan tahun, yang kanan untuk
mencatat tanggal
Kolom (2): untuk mencatat nama akun yang di debet dan nama akun yang di
kredit. Di kolom ini juga dicatat uraian singkat mengenai
transaksi yang di catat. Kolom (3): untuk mencatat nomor akun
yang di debet maupun yang di kredit. Kolom (4): untuk
mencatat akun yang didebetkan. Kolom (5): untuk mencatat
akun yang dikreditkan.

PROSEDUR MENJURNAL

Prosedur Menjurnal :

Tahun ditulis pada baris pertama.

Tahun biasanya tidak ditulis berulangulang pada suatu halaman apabila tahun tidak berganti.
Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang bersangkutan pada bagi
Nama bulan hanya ditulis lagi pada bagian atas halaman yang baru atau pada awal bulan yang baru

Administrasi Keuangan 29
3. Tanggal untuk setiap transaksi dicatat pada kolom pertama, pada bagian
kolom yang kecil.
Untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun dalam tanggal
yang sama terjadi beberapa transaksi.
4. Nama akun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam
kolom (2) dan jumlah pendebetan dimasukkan ke dalam sisi kiri atau
kolom (4) dalam kolom jumlah.
5. Nama akun dikredit ditulis dalam baris berikutnya pada kolom (2) dan
ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila dibandingkan dengan nama
akun yang didebet.
Jumlah pengkreditan dicatat pada sisi kanan atau kolom (5) dalam kolom
jumlah.
6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom (2).
Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa mengabaikan informasi
yang penting, dan dapat dipahami dengan jelas.
Nama akun yang digunakan dalam jurnal harus sama denga nama akun
yang digunakan dalam buku besar. Jurnal yang dibuat untuk suatu transaksi
disebut ayat jurnal. Proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat
dalam buku jurnal ke buku besar dinamakan posting (contoh posting dapat
dilihat di lampiran). Jumlah akun yang digunakan dalam perusahaan
tergantung pada sifat operasi perusahaan, volume kegiatan perusahaan, dan
sampai seberapa jauh dibutuhkan rincian. Namanama akun berdasarkan
nomor kodenya disusun dalam suatu daftar yang disebut daftar kode akun.

Administrasi Keuangan 30
 BUKU BESAR

Pada tanggal 1 September 2010, Budiman membuka sebuah perusahaan

penatu. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan
pertama selama operasi perusahaan tersebut.
Sept.1 Budiman menanamkan uangnya sebesar Rp 2.000.000 dalam
perusahaan.
2 Dibayar sewa toko bulan September 2010 sebesar Rp 100.000.000
3 Dibeli sebuah mesin cuci seharga Rp 2.500.000 dari jumlah
tersebut Rp 1.000.000 dibayar tunai dan sisanya dibayar dengan
wesel berjangka waktu 6 bulan dengan tingkat bunga 12%.
4 Dibayar presmi asuransi untuk 1 tahun sebesar Rp 120.000
5 Dibeli perlengkapan cuci seharga Rp 300.000 secara kredit
10 Diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk
pemasangan iklan sebesar Rp 20.000
12 Diterima tunai penghasilan penatu Rp 620.000 14 Dibayar gaji
pegawai Rp 30.000
15 Ditandatangani kontrak cuci pakaian. Hari ini diterima uang muka
cuci pakaian sebesar Rp 100.000
20 Budiman mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp
70.000 25 Dikirimkan tagihan kepada Ibu Marini sebesar Rp
45.000. ibu Marini akan mengangsur tagihan tersebut beberapa
hari lagi.
27 Dibayar gaji pegawai Rp 35.000
30 Diterima angsuran dari Ibu Martini Rp 25.000

Administrasi Keuangan 31
Kode akun yang digunakan oleh Penatu Budiman adalah sebagai berikut:

Nomor Akun Nama Akun

1 Kas
2 Piutang
5 Perlengkapan
10 Asururansi Dibayar Dimuka
15 Mesin Cuci
25 Utang Wesel
26 Utang Usaha
28 Pendapatan Diterima Dimuka
40 Modal Budiman
41 Prive Budiman
50 Pendapatan Penatu
61 Beban Advertensi
62 Beban Sewa
63 Gaji Pegawai

Administrasi Keuangan 32
 JURNAL
Jumlah
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
201 1 Kas
0 Modal Budiman
Sept 2 Beban Sewa
. Kas
3 Mesin Cuci
Kas
Uang Wesel
4 Asuransi Dibayar di Muka
Kas
5 Perlengkapan
Utang Usaha
10 Beban Advertensi
Utang Usaha
12 Kas
Pendapatan
14 Gaji Pegawai
Kas
15 Kas
Pendapatan Diterima di
Muka
20 Prive, Budiman
Kas
25 Piutang Usaha
Pendapatan Penatu
27 Gaji Pegawai
Kas
30 Kas
Piutang Usaha

Administrasi Keuangan 33
 BUKU BESAR
Kas

Tgl. Ket. Reff Jumlah Tgl. Ket. Reff Jumlah

2010 2010
Sept. 1 J1 2.500.000 Sept. 2 J1 100.000
30 J2 25.000 3 J1 1.000.000
2.025.000 4 J1 120.000
14 J2 30.000
20 J2 70.000
27 J2 35.000
1.355.000
So:
670.000

Hutang Usaha
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010 2010
Sept.25 J2 45.000 Sept.30 J2 25.000
So: 20.000

Perlengkapan
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.5 J1 300.000

Asuransi Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.4 J1 120.000

Administrasi Keuangan 34
 Mesin Cuci
Tgl. Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010 2010
Sept J2 2.500.000 Sept.30
13

Utang Wesel
Tgl. Ket. Reff Jumlah Tgl. Ket. Reff Jumlah
2010
Sept.3 J1 1.500.000

Utang Usaha
Tanggal Ket. Reff Jumla Tanggal Ket. Reff Jumlah
h
2010
Sept. 5 J1 300.000
10 J1 20.000
320.000

Pendapatan Diterima Dimuka

Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.30 J1 100.000

Modal Budiman
Tangga Keteranga Ref Jumla Tangga Keteranga Ref Jumlah
l n f h l n f
2010
Sept.1 J1 2.000.00
0

Administrasi Keuangan 35
 Prive Budiman
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.20 J2 70.000

Pendapatan Penatu
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.12 J1 620.000
25 J2
45.000
665.000

Beban Advertensi
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.10 J2 20.000

Beban Sewa
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.2 J1 100.000

Gaji Pegawai
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept. J2 70.000
14 J2
27 35.000
65.000

Administrasi Keuangan 36
 Penatu Budiman
Neraca Saldo
30 September 2010
Dalam Rp
Kas 1.390.000
Piutang Usaha 20.000
Perlengkapan 300.000
Asuransi dibayar dimuka 120.000
Mesin Cuci 2.500.000
Utang Wesel 1.500.000
Utang Usaha 320.000
Pendapata Ditima Dimuka 100.000
Modal Budiman 2.000.000
Prive Budiman 70.000
Pendapatan Penatu 665.000
Beban Advertensi 20.000
Beban Sewa 100.000
Gaji Pegawai 65.000
Jumlah 4.585.000 4.585.000

c.Rangkuman Materi

1. Hal yang perlu diketahui dalam penerimaan kas yaitu prosedur penerimaan
kas
dan catatan akun yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas.
2. Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas yaitu fungsi yang terkait
dalam system akuntansi pengeluaran kas dan catatan akun yang digunakan
dalam sistem akuntansi pengeluaran kas.
3. Pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang yaitu transaksi-bukti
transaksi-menjurnal-mencatat dalam buku besar-membuat neraca saldo.

Administrasi Keuangan 37
 d.Tugas

Buatlah Kode Akun yang lengkap mulai dari Aset, Kwajiban, Modal,
Pendapatan, Beban beserta dengan bagian-bagiannya masing.masing.
e.Tes Formatif
Misalkan Aset terdiri dari Aset Lancar dan aset lancar itu terdiri dari kas,
Aktifkan
suratkoneksi internet
berharga, Anda, lengkap).
dll (secara manfaatkan smartphone,
Ketentuan : tulistablet, i-pad,folio,
di kertas atau kode
laptop Anda. Jawablah p
Jelaskan pengertian dan manfaat penggunaan serta keuntungan dari:
Jurnalakun terdiri dari 4 digit, dengan 2 huruf diawal dan 2 angka, contoh AD01,
BukuAD02,
besar dst.
Neraca saldo
Jelaskan prosedur penyusunan buku besar dan neraca saldo?
Apa keuntungan dari penggunaan nomor/kode akun?
Sebut dan jelaskan cara-cara menemukan kesalahan pencatatan di buku besar?
Bagaimana cara melakkan koreksi kesalahan, baik kesalahan pada waktu menjurnal maupun kesalah

38
Administrasi Keuangan
f.Lembar Kerja

1. Catatlah transaksi-transaksi berikut ini ke dalam jurnal!

Mei 1 Yarmanto mendirikan sebuah perusahaan yang bergetak dalam
bidang perantara sewa beli rumah. Pada hari ini ia
menyerahkan uang tunai sebanyak Rp. 30.000.000,00 dan
sebuah mobil bernilai Rp. 150.000.000,00 sebagai setoran
modalnya.
1 Disewa sebuah ruang kantor dan dibayar beban sewa untuk
bulan Mei dan Juni sebesar Rp. 15.000.000,00.
2 Dibeli perlengkapan kantor secara tunai seharga Rp.
500.000,00.
15 Diterima komisipenjualan gedung sebesar Rp. 37.500.000,00
31 Dibayar beban bensin dan oli untuk pemakaian selama bulan
Mei sebesar Rp.600.000,00.

Administrasi Keuangan 39
 IIIII
PEEMVBAALHU
AASSAI N

KOGNITIF SKILL

 KKogEnGitIiAf TSkAiNll BELAJAR

PTsuikjuoamnoKtoergSiaktialnl Pembelajaran AUtrtaitiuadneMSaktiellri

PRraondguk/ mbeannda kerja sesuai kriteria sTtaungdaasr

BTaetsasFaonrmwatkitfu yang telah ditetapkan
 KLuenmcbi ajar wKaebrjaan




Administrasi Keuangan 40
 A. KOGNITIF SKILL

I. Pilihlah satu jawaban yang tepat dengan cara memberi tanda silang (X)
pada salah satu pilihan jawaban a, b, c, atau d !

1. Suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil penerimaan uang baik dari
penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan bebas digunakan untuk
kegiatan umum perusahaan merupakan pengertian dari… .
a. Bukti kas masuk
b. Mencatat penerimaan uang
c. Mencatat pengeluaran uang
d. Bukti kas keluar
2. Transaksi dapat dibagi menjadi dua, yaitu......
a. Transaksi internal dan eksternal.
b. transaksi umum dan pribadi.
c. transaksi umum dan pribadi.
d. transaksi penerimaan dan pengeluaran.
3. Manfaat utama adanya bukti transaksi adalah....
a. Sebagai bukti tertulis transaksi telah dilaksanakan
b. Sebagai arsip
c. Sebagai laporan
d. Sebagai alat pembayaran
4. Segala kegiatan yang dapat mempengaruhi keuangan perusahaan disebut… .
a. Mencatat penerimaan uang
b. Mencatat pengeluaran uang
c. Transaksi keuangan
d. Transaksi pengeluaran uang
5. Transaksi modal dan transaksi usaha merupakan jenis transaksi menurut… .
a. Pihak yang melakukan
b. Kepentingannya
c. Keperluan
d. Sumbernya

Administrasi Keuangan 41
6. Dibawah ini yang termasuk bukti transaksi intern adalah… .
a. Faktur
b. kwitansi
c. Memo
d. Bilyet giro
7. Dibawah ini yang bukan merupakan bukti transaksi ekstern adalah… .
a. Cek
b. Bukti kas masuk
c. Nota konten
d. Bilyet giro
8. Kuitansi dibuat sekurang-kurangnya dua rangkap. Lembar pertama untuk....
dan lembar kedua untuk....
a. Bukti pengeluaran dan penerimaan
b. Pihak pembayar dan bukti penerimaan uang
c. Pihak kreditur dan debitur
d. Pihak kasir dan arsiparis
9. Faktur adalah...
a. Bukti transaksi / pembayaran secara kredit

b. Bukti penerimaan barang

c. Bukti pelunasan barang

d. Bukti penerimaan uang

10. Surat perintah tidak bersyarat kepada bank untuk membayar sejumlah uang
tertentu pada waktu surat tersebut disertakan kepada bank adalah.....
a. Cek
b. Obligasi
c. Kuitansi
d. Nota Kontan

Administrasi Keuangan 42
11. Gambar di bawah ini merupakan salah satu bukti pembayaran, yaitu… .

a. Cek c. Nota Kontan

b. Rekening Koran d. Bilyet Giro
12. Toko Maju Jaya membeli 4 DVD player pada PT ELEKTRONIKA . Setelah
toko Maju Jaya menjual lagi ke pembeli, terdapat 2 orang yang mengembalikan
DVD tersebut karena terdapat cacat pada lapisanya. Hal ini membuat Toko
Maju Jaya kembali ke PT ELEKTRONIKA dan mengembalikan ke-2 DVD
player. Kemudian PT ELEKTRONIKA mencatat pengembalian tersebut dalam
sebuah bukti transaksi. Bukti transaksi tersebut adalah...
a. Nota kontan
b. Rekening Koran
c. Nota debet
d. Kuitansi
13. Berikut merupakan tugas bagian surat masuk, kecuali … .
a. Bertugas untuk menerima semua surat-surat yang diterima perusahaan.
b. Membuat daftar penerimaan uang harian.
c. Mengumpulkan check dan remittance advice.
d. Mencocokkan hasil penerimaan uang.
14. Berikut ini merupakan tugas bagian kasir, kecuali… .
a. Meneliti hasil catatan bagian piutang
b. Bertugas menerima uang yang berasal dari bahan surat masuk.
c. Membuat surat setoran bank
d. Menyetorkan semua uang yang diterimanya
15. Alasan mengapa ketelitian dan keamanan penandatanganan cek adalah
karena.....

Administrasi Keuangan 43
 a. Orang yang diberi kepercayaan memegang cek mempunyai tanggung
jawab terhadap setiap transasi
b. Si penandatangan adalah pimpinan perusahaan tertinggi
c. Si penandatangan adalah CEO perusahaan
d. Agar cek tidak dipindahtangankan

II. Jawablah pertanyaan – pertanyaan di bawah ini dengan lengkap dan

tepat !

1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan transaksi penerimaan uang dan

transaksi pengeluaran uang !
2. Jelaskan perbedaan nota debet dengan nota kredit !
3. Jelaskan bagian-bagian serta tugas apa saja yang terlibat dalam proses
penerimaan uang!
4. Sebutkan apa saja yang termasuk dalam dokumen/bukti asli pendukung
setiap penerimaan uang!
5. Jelaskan prosedur dan alur transaksi penerimaan kas dari piutang melalui
penagih perusahaan!

2. PSIKOMOTOR SKILL

1. Carilah contoh kasus transaksi penerimaan uang maupun transaksi

pengeluaran uang dan jelaskan apa saja bukti transaksi yang ada
didalamnya!
2. Catatlah transaksi penerimaan dan pengeluaran uang dengan
kreativitas yang kalian miliki berdasarkan materi yang telah didapat !

Administrasi Keuangan 44
3. ATTITUDE SKILL

Berilah tanda centang (√) pada kolom dibawah ini.

Sikap
NO Pertanyaan Alasan
S TS
1 Pentingnya pencatatan
proses transaksi keungan
bagi lancarnya kegiatan
operasional perusahaan.
2 Menerapkan tugas
masinng-masing bagian
yang termasuk dalam
transaksi penerimaan dan
pengeluran uang dengan
disiplin dan
bertanggungjawab.
3 Berusaha mewujudkan
pencatatan transaksi
keuangan sebagai bukti
tertulis oleh adanya
sebuah transaksi.
4 Sikap dalam memonotori
pencatatan transaksi
keungan harus sesuai
alur.
5 Bagian-bagian yang
mendapatkan tugas dalam
alur transaksi keuangan
harus bertanggung jawab
dalam memonitori sesuai
dengan tingkat dan
wewenangnya

Administrasi Keuangan 45
Keterangan: S= Setuju, TS= Tidak Setuju

Bandingkanlah jawaban anda dengan jawaban teman-teman. Diskusikan apabila

ada perbedaan jawaban untuk pertanyaan. Mintalah bantuan guru/ intruktur jika
menemukan kesulitan.

4. PRODUK/BENDA KERJA SESUAI KRITERIA STANDART

Produk yang dihasilkan berupa makalah mencatat proses penerimaan dan

pengeluaran uang yang disajikan dengan konsep yang menarik dengan
ilustrasi pelaksanaatnya.
5. BATASAN WAKTU YANG TELAH DITETAPKAN

Waktu untuk mengerjakan ini adalah 2 minggu.

Administrasi Keuangan 46
 PPEENNUUTTUUPP
IV

DAFTAR RUJUKAN

Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI)

Setowati, Elok. 2015. Bukti Transaksi, (Online)
(https://eloksetiogoblog.wordpress.com/ekonomi/bukti-transaksi.html)
diakses pada tanggal 26 November 2017.
Ulfah, Maria. 2015. Modul Bimbingan Belajar. (Online)
(http://mariaulfa.wordpress.com/modul-bimbingan-belajar.html) diakses
pada tanggal 20 November 2017.
Kholifah, Yuni Nur. 2016. Modul Administrasi Keungan. (Online)
(http://yunink.files.wordpress.com/2016/12/modul-administrasi-
keuangan.pdf) diakses pada tanggal 20 November 2017.

Administrasi Keuangan 47