PT SUGUS

DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLA

TAHUN 2018
No.

10

11
13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24
25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38
39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50
51

52

53

54
 PT SUGUS
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2018
Keterangan

Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha PT Krakatau
(Jurnal Koreksi Penjualan Kredit pada PT Krakatau)
Piutang Usaha PT Usaha Lancar
Penjualan
PPN Keluaran
(Jurnal Koreksi Penjualan Kredit pada PT Usaha Lancar)
Piutang Usaha PT Sejahtera
Penjualan
PPN Keluaran
(Jurnal Koreksi Penjualan Kredit pada PT Sejahtera)
Piutang Usaha PT Zebra Pratama
Piutang Usaha PT Lestari
(Jurnal Koreksi Kesalahan Pencatatan Pelunasan Piutang)
Beban Piutang tak Tertagih
Piutang Usaha PT Orientasi
(Jurnal Koreksi Karena Terjadi Kepailitan)
Beban Piutang tak Tertagih
Piutang Usaha PT Tempo
(Jurnal Koreksi Karena Uang Dibawa Kabur)
Piutang Usaha Forbox Inc - USA
Penjualan
(Jurnal Penyesuaian Nilai Tukar Dolar ke Rupiah)
Piutang Usaha Royal Inc - USA
Penjualan
(Jurnal Penyesuaian Nilai Tukar Dolar ke Rupiah)
Beban Promosi
Persediaan Barang Jadi
(Koreksi atas pemberian persediaan Rucofin SP 1000 sebagai contoh promosi)
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
PPN Keluaran
(Koreksi atas barang konsinyasi)
upah langsung
Biaya yang masih harus dibayar
(Koreksi atas pembayaran upah buruh)
Barang dalam proses-neraca
Barang dalam proses-laba rugi
(Koreksi untuk mencatat persediaan yang hilang karena dicuri)
pembelian
PPN Masukan
Hutang usaha
(Koreksi untuk mencatat pembelian tanggal 30 Desember 2017 yang belum dicatat)
Bahan langsung neraca
Bahan langsung laba rugi
(Koreksi untuk mencatat persediaan akhir yang terlalu rendah)
Beban produksi tak langsung lain-lain
Persediaan bahan penolong
(Koreksi untuk mencatat kerusakan bahan penolong yang disebabkan banjir)
piutang lain-lain
Kas kecil
(Hasil cash account untuk kas kecil terdapat selisih)
Beban perjalanan dan akomodasi
Biaya yang masih harus dibayar
(Pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse)
Hutang usaha
Bank Cab
(Koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)
Piutang usaha
Bank CAB
(Koreksi untuk tolakan kliring No 1526751)
Bank CAB
Piutang Usaha
(Koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat)
Bank CAB
Beban Bank
Pendapatan Bunga
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018)
Piutang usaha
Bank Loppo
(Koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa)
Bank Loppo
Beban administrasi (adm dan giro)
Pendapatan Bunga
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018)
Piutang usaha
Bank Loppo
(Koreksi untuk tolakan Kliring PT Lestari)
Bank Loppo
 Penarikan (Over draft)
(Mencatat utang usaha)
Beban sewa
Sewa dibayar di muka
(Pembebanan sewa selama tahun 2018, 2 bulan ruko di Jakarta)
Beban sewa
Sewa dibayar di muka
(Pembebanan sewa selama tahun 2018, 1 bulan ruko di Mangga Dua))
Beban asuransi - bangunan
Asuransi dibayar di muka
(Pencatatan pembebanan asuransi selama tahun 2018, 9 bulan)
Beban asuransi - perabot dan peralatan kantor
Asuransi dibayar di muka
(Pencatatan pembebanan asuransi selama tahun 2018, 9 bulan)
Beban asuransi - kendaraan bermotor
Asuransi dibayar di muka
(Pencatatan pembebanan asuransi selama tahun 2018, 7 bulan)
Beban asuransi - persediaan
Asuransi dibayar di muka
(Pencatatan pembebanan asuransi selama tahun 2018, 6 bulan)
PPN Masukan
Utang PPh pasal 4 ayat 2
(Pencatatan PPN 10% dan PPh pasal 4 ayat 2 atas sewa ruko di Jakarta pada PT Betawi Land)
PPN Masukan
Utang PPh pasal 4 ayat 2
(Pencatatan PPN 10% dan PPh pasal 4 ayat 2 atas sewa ruko di Mangga Dua pada Bapak Haryo)
Piutang lain-lain
Pendaatan lain-lain
Investasi
(Koreksi untuk mencatat deviden PT Piglet dan PT Pooh yang belum dicatat)
Investasi
Pendaatan lain-lain
(Koreksi untuk mencatat pembagian laba PT Piglet yang belum dicatat)
Aktiva lain-lain
Investasi
(reklasifikasi)
Beban lain-lain
Bangunan & prasarana
(Koreksi atas pencatatan PBB tahun 2018)
Aktiva tetap sewa guna usaha
Kendaraan bermotor
(reklasifikasi)
Bangunan & Prasarana
 PPN Keluaran
(Koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri)
Kendaraan bermotor-baru
Akumulasi depresiasi-kendaraan
Rugi aktiva tetap
Kendaraan bermotor lama
(Koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan)
Kewajiban sewa guna usaha
Aktiva tetap sewa guna usaha
(Koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing)
Peralatan kantor
Beban lain-lain
(Koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya)
Akumulasi depresiasi-peralatan kantor
Rugi aktiva tetap
Peralatan kantor
(Koreksi atass pencatatan penjualan komputer)
Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana
Akumulasi depresiasi-kendaraan bermotor
Akumulasi depresiasi-peralatan kantor
depresiasi
(Koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2018)
Beban depresiasai
Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing)
Kewajiban sewa guna usaha jangka panjang
Kewajiban sewa guna usaha jangka pendek
(Reklasifikasi utang sewa pembiayaan jangka panjang PT Ciptaning ke utang sewa jangka pendek)
Kewajiban sewa guna usaha jangka panjang
Kewajiban sewa guna usaha jangka pendek
(Reklasifikasi utang sewa pembiayaan jangka panjang PT Maju ke utang sewa jangka pendek)
Beban bunga
Kewajiban sewa guna usaha jangka panjang
(Koreksi untuk mencatat beban bunga leasing)
Beban komisi penjualan (Beban lain-lain)
Perjalanan & akomodasi
(Jurnal koreksi beban komisi perjalanan)
Representasi & jamuan
Pendapatan lain-lain
(Jurnal koreksi pembelian telepon genggam untuk relasi bisnis)
Representasi & jamuan
Pendapatan lain-lain
(Jurnal korekai atas penjualan kardus bekas)
Saldo laba
Kesejahteraan karyawan
(Jurnal koreksi pembayaran ke rumah sakit)
Beban lain-lain
Utang pajak PPh pasal 21
(Jurnal koreksi untuk perhitungan PPh 21 yang belum disetor bulan Desember)
Utang pajak PPh pasal 21
Beban lain-lain
(Jurnal koreksi atas kelebihan perhitungan PPh 21)
Jasa profesional akuntan
Utang PPh 23
(Jurnal koreksi untuk jasa profesional akuntan)
FIKASI

Debit Kredit
(Rp) (Rp)
Rp 10,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 11,000,000.00

Rp 198,000,000.00
Rp 180,000,000.00
Rp 18,000,000.00

Rp 22,000,000.00
Rp 20,000,000.00
Rp 2,000,000.00

Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00 Modul 2

Rp 11,000,000.00
Rp 11,000,000.00

Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00

Rp 210,000,000.00
Rp 210,000,000.00

Rp 418,000,000.00
Rp 418,000,000.00

Rp 15,910,000.00
Rp 15,910,000.00

Rp 35,002,000.00
Rp 31,820,000.00
Rp 3,182,000.00

Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00

Modul 3
Rp 1,350,000.00
Rp 1,350,000.00 Modul 3

Rp 8,000,000.00
Rp 800,000.00
Rp 8,800,000.00

Rp 8,000,000.00
Rp 8,000,000.00

Rp 11,000,000.00
Rp 11,000,000.00

Rp 200,000.00
Rp 200,000.00

Rp 100,000.00
Rp 100,000.00

Rp 990,000.00
Rp 990,000.00

Rp 200,000.00
Rp 200,000.00

Rp 10,600,000.00
Rp 10,600,000.00

Rp 131,500.00
Modul 4
Rp 25,000.00
Rp 156,500.00

Rp 33,750,000.00
Rp 33,750,000.00

Rp 52,226.00
Rp 23,000.00
Rp 75,226.00

Rp 3,350,000.00
Rp 3,350,000.00

Rp 407,360.00
 Rp 407,360.00

Rp 5,000,000.00
Rp 5,000,000.00

Rp 1,666,667.00
Rp 1,666,667.00

Rp 11,250,000.00
Rp 11,250,000.00

Rp 900,000.00
Rp 900,000.00
Modul 5
Rp 1,750,000.00
Rp 1,750,000.00

Rp 5,400,000.00
Rp 5,400,000.00

Rp 3,000,000.00
Rp 3,000,000.00

Rp 2,000,000.00
Rp 2,000,000.00

Rp 6,800,000.00
Rp 2,000,000.00
Rp 4,800,000.00

Rp 30,000,000.00
Modul 6
Rp 30,000,000.00

Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00

Rp 100,000,000.00
Rp 100,000,000.00

Rp 160,000,000.00
Rp 160,000,000.00

Rp 30,000,000.00
 Rp 30,000,000.00

Rp 59,371,000.00
Rp 16,000,000.00
Rp 4,629,000.00
Rp 80,000,000.00

Rp 27,981,000.00
Rp 27,981,000.00

Rp 9,890,000.00
Rp 9,890,000.00

Rp 1,600,000.00 Moodul 7
Rp 400,000.00
Rp 2,000,000.00

Rp 67,250,000.00
Rp 176,181,000.00
Rp 16,089,200.00
Rp 259,520,200.00

Rp 22,003,167.00
Rp 22,003,167.00

Rp 20,480,000.00
Rp 20,480,000.00

Rp 48,000,000.00
Rp 48,000,000.00

Rp 9,327,000.00
Rp 9,327,000.00

Rp 60,000,000.00
Rp 60,000,000.00

Rp 4,500,000.00
Rp 4,500,000.00

Rp 20,000,000.00
Rp 20,000,000.00

Modul 8
Rp 10,000,000.00
Rp 10,000,000.00 Modul 8

Rp 63,250.00
Rp 63,250.00

Rp 8,640,000.00
Rp 8,640,000.00

Rp 400,000.00
Rp 400,000.00
 WP Per Audit
Keterangan
Ref 12/31/2017
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas Rp 67,695,350.00
Deposito berjangka Rp 1,000,000,000.00
Investasi jangka pendek Rp 1,200,000,000.00
Piutang usaha Rp 8,497,922,298.00
Piutang lain-lain Rp 65,000,000.00
Persediaan Rp 1,808,167,030.00
Beban dibayar di Muka Rp 40,000,000.00
Total aset lancar Rp 12,678,784,678.00

Investasi pada entitas asosiasi -

Aset tetap
Harga perolehan Rp 4,403,670,000.00
Akumulasi penyusutan Rp 472,468,000.00
Nilai buku Rp 3,931,202,000.00

Aset lainnya Rp 386,573,000.00

Total aset Rp 15,996,559,678.00

Klien:

PT Sugus
Skedul:

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

 Per Audit Kenaikan (Penurunan)
12/31/2018 Rp %

Rp 18,191,410.00 -Rp 49,503,940.00 -73.13%

Rp 1,450,000,000.00 Rp 450,000,000.00 45.00%
Rp 269,500,000.00 -Rp 930,500,000.00 -77.54%
Rp 12,796,014,240.00 Rp 4,298,091,942.00 50.58%
Rp 92,000,000.00 Rp 27,000,000.00 41.54%
Rp 2,721,278,700.00 Rp 913,111,670.00 50.50%
Rp 59,833,333.00 Rp 19,833,333.00 49.58%
Rp 17,406,817,683.00 Rp 4,728,033,005.00 49.05%

Rp 452,200,000.00 Rp 452,200,000.00 0.00%

Rp 6,821,569,000.00 Rp 2,417,899,000.00 54.91%

Rp 781,542,167.00 Rp 309,074,167.00 65.42%
Rp 6,040,026,833.00 Rp 2,108,824,833.00 53.64%

Rp 6,759,500.00 Rp 379,813,500.00 -98.25%

Rp 23,905,804,016.00 Rp 7,909,244,338.00 49.44%

indeks
Dibuat oleh: Aca Laluyan Diperiksa oleh:
ARP 2.1

Periode:
Tanggal: Tanggal:
12/31/2018