MODUL 8 : PENDAPATAN DAN BEBAN

KELOMPOK 8 :
I PUTU RAYNATHA UGRA PANDITA BUDI 1807531161
ANAK AGUNG NGURAH DARMA SUWINDRA 1807531210
I GUSTI NGURAH TEJA WIJAYA 1807531225
IKA FIRDA SEPRIYANTI 1807531246
Buku 2 (Halaman 125)
Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018 Dr
Gaji Rp 1,041,074,000 Rp -
Kesejahteraan Karyawan Rp 354,351,000 Rp -
Promosi Rp 200,342,040 Rp 15,910,000
Perjalanan dinas & akomodasi Rp 247,952,400 Rp 80,000
Bensin Rp 168,587,770 Rp 50,000
Jasa Profesional Rp 20,000,000 Rp 400,000
Asuransi Rp 20,000,000 Rp 1,750,000
Jamuan & representasi Rp 41,965,000 Rp 24,500,000
Sumbangan Rp 21,500,000 Rp -
Perlengkapan Kantor Rp 75,351,500 Rp -
Telp, fax dan pos Rp 32,500,600 Rp -
Listrik & Air Rp 12,500,600 Rp -
Penyusutan Rp 354,691,800 Rp -
Piutang tak tertagih Rp 11,000,000
Sewa Rp 20,000,000 Rp 5,000,000
Lain-lain Rp 19,877,545 Rp 160,520,000

Total Rp 2,630,694,255 Rp 219,210,000

^ ^
Klien Dibuat oleh:
PT SUGUS
Kelompok 8

Skedul: Tanggal:
Beban Operasional
10/4/2021

Buku 2 (Halaman 126)

Catatan Pemeriksaan:
1. (Tulis jurnal di skedul lain yang berkaitan dengan beban operasional) sesuai petunjuk lihat skdedul:
1 Jurnal Pada Skedul F
2 Jurnal Pada Skedul C
3 Jurnal Pada Skedul M2
4 Jurnal Pada Skedul G
5 Jurnal Pada Skedul J
6 Jurnal Pada Skedul E1
7 Jurnal Pada Skedul C3
8 Jurnal Pada Skedul C4
9 Jurnal Pada Skedul D
10 Jurnal Pada Skedul M2
2. Atas Pemeriksaan terhadap bukti bank keluar terdapat hal-hal sebagai berikut:
1 Beban komisi penjualan
Beban perjalanan dinas & akomodasi
 (Koreksi beban komisi penjualan dicatat sebagai beban)

2 Jamuan & representasi

Perlengkapan Kantor
(Koreksi Pembelian telepon genggam untuk petugas pajak
dicatat pada perlengkapan kantor)

3 Jamuan & representasi

Pendapatan Lain-lain
(Koreksi penjualan kardus berkas dicatat mengurangi
beban jamuan & representasi)

4 Saldo Laba
Kesejahteraan karyawan
(Koreksi kesejahteraan karyawan yang merupakan beban
tahun 2018 dicatat pada beban tahun 2019)

Kesimpulan Pemeriksaan:

Menurut pendapat kami saldo beban operasional telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akunta

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS
Kelompok 8

Skedul: Tanggal:
Beban Operasional
5/1/2021
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Cr
Rp - Rp 1,041,074,000 <
Rp 17,278,109 Rp 337,072,891 <
Rp - Rp 216,252,040 <
Rp 60,000,000 Rp 188,032,400 <
Rp - Rp 168,637,770 <
Rp - Rp 20,400,000 <
Rp - Rp 21,750,000 <
Rp - Rp 66,465,000 <
Rp - Rp 21,500,000 <
Rp 4,500,000 Rp 70,851,500 <
Rp - Rp 32,500,600 <
Rp - Rp 12,500,600 <
Rp - Rp 354,691,800 <
Rp - Rp 11,000,000 <
Rp - Rp 25,000,000 <
Rp 9,890,000 Rp 170,507,545 <

Rp 91,668,109 Rp 2,758,236,146
^ ^
Diperiksa oleh: Indeks

PL 3

Tanggal: Periode

12/31/2018

juk lihat skdedul:

Rp 60,000,000 Rp -
Rp - Rp 60,000,000
 Rp 4,500,000 Rp -
Rp - Rp 4,500,000

Rp 20,000,000 Rp -
Rp - Rp 20,000,000

Rp 10,000,000 Rp -
Rp - Rp 10,000,000

suai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Diperiksa oleh: Indeks

PL 3

Tanggal: Periode

12/31/2018
Buku 2 (Halaman 127)
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Utang pajak PPh 21 Rp 28,568,359

Utang pajak PPh 23 Rp -
Utang pajak PPh 25/29 Rp 983,066,800
PPN keluaran Rp 17,806,503

Rp 1,029,441,662
^

Klien
PT SUGUS

Skedul:
Utang Pajak

Buku 2 (Halaman 128)

Catatan Pemeriksaan:
Perhitungan PPh 21 pada SPT 1721 tahun 2018 terdapat perbedaan oleh karena itu dibuat jurnal koreksi sebagai
berikut:
1 Utang Pajak-21
Kesejahteraan Karyawan
(Koreksi atas perbedaan perhitungan PPh 21 yang dicatat
terlalu besar)
2 Jasa Profesional
Utang pajak-23
(Koreksi Kewajiban PPh 23 untuk jasa akuntan)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang pajak penghasilan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akun
yang berlaku
Klien
PT SUGUS

Skedul:
Utang Pajak
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
Rp 7,278,109 Rp - Rp 21,290,250 <
Rp - Rp 400,000 Rp 400,000 <
Rp - Rp - Rp 983,066,800 <
Rp - Rp - Rp 17,806,503 <

Rp 7,278,109 Rp 400,000 Rp 1,022,563,553 <

^ ^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 8 M2

Tanggal: Tanggal: Periode

10/4/2021 12/31/2018

a itu dibuat jurnal koreksi sebagai

Rp 7,278,109 Rp -
Rp - Rp 7,278,109

Rp 400,000 Rp -
Rp - Rp 400,000

wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 8 M2

Tanggal: Tanggal: Periode

5/1/2021 12/31/2018
Buku 2 halaman 129

Nama Karyawan Masa Kerja Status Penghasilan Bruto/tahun

Diestri Jan-Des K/1 Rp 180,000,000

Wansen Jan-Des K/3 Rp 96,000,000
Sugeng Jan-Des TK Rp 96,000,000
Yadi Jan-Des TK Rp 108,000,000
Chaterine Juli-Des TK Rp 30,000,000
Daniel Jan-Des K/1 Rp 84,000,000
Vivian Jan-Des K/1 Rp 48,000,000
Nehemia Jan-Des TK Rp 48,000,000
Utomo Jan-Des K/2 Rp 48,000,000
Jeremiah Mar-Des K/0 Rp 35,000,000
Janet Apr-Des TK Rp 31,500,000
Clarisa Nop-Des TK Rp 7,600,000
Olivia Jan-Des TK Rp 48,000,000
Patricia Jan-Des TK Rp 48,000,000
Iwan Feb-Des TK Rp 46,200,000

Karyawan di bawah PTKP Rp 329,632,400

Total Rp 1,283,932,400

Klien
PT SUGUS

Skedul

PPh 21
 THR Total Penghasilan Bruto Biaya Jabatan BPJS (Iuran Pensiun)

Rp 15,000,000 Rp 195,000,000 Rp 6,000,000 Rp 7,215,000

Rp 8,000,000 Rp 104,000,000 Rp 5,200,000 Rp 3,848,000
Rp 8,000,000 Rp 104,000,000 Rp 5,200,000 Rp 3,848,000
Rp 9,000,000 Rp 117,000,000 Rp 5,850,000 Rp 4,329,000
Rp 2,500,000 Rp 32,500,000 Rp 1,625,000 Rp 1,202,500
Rp 7,000,000 Rp 91,000,000 Rp 4,550,000 Rp 3,367,000
Rp 4,000,000 Rp 52,000,000 Rp 2,600,000 Rp 1,924,000
Rp 4,000,000 Rp 52,000,000 Rp 2,600,000 Rp 1,924,000
Rp 4,000,000 Rp 52,000,000 Rp 2,600,000 Rp 1,924,000
Rp 3,000,000 Rp 38,000,000 Rp 1,900,000 Rp 1,406,000
Rp 2,625,000 Rp 34,125,000 Rp 1,706,250 Rp 1,262,625
Rp - Rp 7,600,000 Rp 380,000 Rp 281,200
Rp 4,000,000 Rp 52,000,000 Rp 2,600,000 Rp 1,924,000
Rp 4,000,000 Rp 52,000,000 Rp 2,600,000 Rp 1,924,000
Rp 3,850,000 Rp 50,050,000 Rp 2,502,500 Rp 1,924,000

Rp 32,517,600
Rp 111,492,600 Rp 1,033,275,000 Rp 47,913,750 Rp 38,303,325

Dibuat oleh:
US
Kelompok 8
Tanggal

5/1/2021
 Jumlah Penghasilan Neto PTKP PhKP PPh 21

Rp 181,785,000 Rp 63,000,000 Rp 118,785,000 Rp 14,167,750

Rp 94,952,000 Rp 72,000,000 Rp 22,952,000 Rp 1,147,600
Rp 94,952,000 Rp 54,000,000 Rp 40,952,000 Rp 2,047,600
Rp 106,821,000 Rp 54,000,000 Rp 52,821,000 Rp 2,923,150
Rp 29,972,500 Rp 54,000,000
Rp 83,083,000 Rp 63,000,000 Rp 20,083,000 Rp 1,004,150
Rp 47,476,000 Rp 63,000,000
Rp 47,476,000 Rp 54,000,000
Rp 47,476,000 Rp 67,500,000
Rp 34,694,000 Rp 58,500,000
Rp 31,156,125 Rp 54,000,000
Rp 6,938,800 Rp 54,000,000
Rp 47,476,000 Rp 54,000,000
Rp 47,476,000 Rp 54,000,000
Rp 45,623,500 Rp 54,000,000

Rp 947,057,925 Rp 873,000,000 Rp 255,593,000 Rp 21,290,250

Diperiksa oleh: Indeks

M2.1
Tanggal Periode

31/12/2018
 Tanggal
Masa Pajak Jumlah (Rp) Tanggal Lapor
Setor
Januari 2/9/2018 Rp 1,807,000 2/9/2018
Februari 3/9/2018 Rp 1,807,000 3/9/2018
Maret 4/10/2018 Rp 1,807,000 4/10/2018
April 5/7/2018 Rp 1,807,000 5/7/2018
Mei 6/8/2018 Rp 1,807,000 6/8/2018
Juni 7/9/2018 Rp 1,807,000 7/9/2018
Juli 8/9/2018 Rp 1,807,000 8/9/2018
Agustus 9/10/2018 Rp 1,807,000 9/10/2018
September 10/10/2018 Rp 1,807,000 10/10/2018
Oktober 11/9/2018 Rp 1,807,000 11/9/2018
November 12/10/2018 Rp 1,807,000 12/10/2018
Total Rp 19,877,000

Klien Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

PT SUGUS Kelompok 8 M2.1.1

Skedul Tanggal Tanggal Periode

PPh 21 5/1/2021 31/12/2018