Kas
Umumnya berupa uang yang siap digunakan Ekuivalen kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid
yang jatuh tempo dalam waktu tigabulan atau kurang. Berbagai pembatasan atau komitmen harus diungkapkan.
Kelompok utama piutang tersebut harus diungkapkan di Laporan Posisi Keuangan atau dalam catatan terkait
Piutang Dagang Pilihan Penyajian Penyajian Dasar penilaian ( lower-of-cost-or-market) dan Metoda penentuan
harga jual (FIFO atau Rata-rata). Biaya Dibayar di Muka Pengeluaran kas yang dicatat sebagai Aset karena jasa
atau manfaat akan diterima di masa mendatang.
Pengeluaran Kas biaya Dicatat SEBELUM Pembayaran di muka sering terjadi untuk sewa, pemeliharaan,
peralatan, asuransi, suplais, advertensi.
Investasi Jangka Panjang Umumnya terdiri atas 4 kategori Sekuritas, Aset tetap, Dana khusus, Perusahaan
afiliasi.
Investasi Jangka Panjang, Sekuritas, obligasi, saham, dan wesel jk. Panjang Untuk sekuritas, tujuan
manajemen menentukan klasifikasi lancar atau tidak lancar.
Aset Tetap Aset jangka panjang yang digunakan dalam kegiatan reguler perusahaan.
Aset Lain-lain Bagian ini digunakan untuk melaporkan item-item yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam
kelompok terdahulu
Indirect method menurunkan (mengikhtisarkan) arus kas dari laporan keuangan berbasis akrual
Direct method mengikhtisarkan arus kas secara langsung dari sumber dan penggunaan kas.
Pelaporan Informasi Tambahan Aktivitas pendanaan dan investasi yang tidak mempengaruhi kas dilaporkan
dalam skedul terpisah di bagian bawah laporan arus kas atau dalam catatan. Contoh
Manfaat Laporan Arus Kas Tanpa kas, perusahaan tidak dapat bertahan. Arus Kas dari operasi Jumlahnya
banyak perusahaan mampu menghasilkan kas yang cukup untuk membayar tagihan. Jumlahnya sedikit
perusahaan perlu meminjam uang atau menjual saham untuk membayar tagihan.
Free Cash Flow Informasi ini menunjukkan kemampuan perusahaan untuk membeli investasi, melunasi utang,
menarik saham dari peredaran, atau sekedar menambah likuiditas.