CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

CSEFB ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN

SEBELUM DAN SESUDAH PENERAPAN MOBILE
01.01.2022
BANKING

DITERIMA Kevin Adriel Siagian

Januari 2022 Ekonomi, Keuangan dan Perbankan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas
Brawijaya, Indonesia.
DIREVISI Asfi Manzilati
Januari 2022 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Brawijaya, Indonesia.
Februari 2022
Maret 2022 Abstrak: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan kinerja keuangan Bank
Negara Indonesia sebelum dan sesudah penerapan Mobile Banking. Periode penelitian ini
adalah enam tahun sebelum (2010 – 2015) dan enam tahun setelah (2016 – 2021) implemen-
DISETUJUI tasi Mobile Banking. Analisis kinerja keuangan dilihat dari aspek permodalan (KPMM), aset
Maret 2022 produktif (NPL), profitabilitas (ROA), efisiensi biaya (BOPO), dan likuiditas (LDR). Uji
normalitas menunjukkan bahwa CAR dan NPL diuji menggunakan Paired sample t-test. Se-
dangkan ROA, BOPO, dan LDR diuji menggunakan Wilcoxon signed-rank test. SPSS 25
digunakan sebagai alat penelitian. Hasil penelitian menunjukkan BOPO tidak berbeda sebe-
lum dan sesudah penerapan Mobile Banking. Pada NPL terjadi penurunan setelah penerapan
Mobile Banking namun tidak menunjukkan perbedaan yang signifikan. Terdapat perbedaan
kinerja keuangan dan peningkatan CAR dan LDR. Namun, penurunan ROA yang signifikan
disebabkan oleh tingginya biaya pengembangan Mobile Banking dan periode penelitian yang
singkat. Penelitian ini merekomendasikan agar perusahaan perbankan khususnya Bank
Negara Indonesia mendorong aktivasi Mobile Banking. Masalah keamanan sangat penting
bagi sektor publik dan perbankan. Penerapan keamanan siber yang proaktif, harmonisasi ke-
bijakan, dan peningkatan kewaspadaan terhadap serangan siber menjaga kerahasiaan per-
bankan.

Kata kunci: mobile banking; kinerja keuangan; KPMM; NPL; ROA; BOPO; LDR

Abstract: The purpose of this study is to identify financial performance differences of Bank
Negara Indonesia before and after the application of Mobile Banking. This research period
is six years before (2010 – 2015) and six years after (2016 – 2021) implementation of Mobile
Banking. Financial performance was analyzed from the aspects of capital (CAR), productive
assets (NPL), profitability (ROA), efficiency cost (OER), and liquidity (LDR). Normality test
showed that CAR and NPL was tested using Paired sample t-test. Meanwhile ROA, BOPO,
INDEKSASI and LDR were tested using Wilcoxon signed-rank test. SPSS 25 was used for data processing.
Google Scholar This study finds that OER does not show difference in financial performance before and after
application of Mobile Banking. In NPL, there’s a slightly decreased after Mobile Banking
application, considered as insignificant. CAR and LDR indicate an increase in financial per-
formance. ROA significantly decreased after the application, which caused by high cost of
application development and short period of the research. This study recommends banking
companies, particularly Bank Negara Indonesia, to promote activation of Mobile Banking.
Furthermore, security issues are crucial for both public and banks. Implementing proactive
cybersecurity, policy harmonization, and increasing people awareness concerning cyberat-
PENULIS tack can serve protection for both banks and customers.
KORESPONDENSI
Kevin Adriel Siagian
Keywords: mobile banking; financial performance; CAR; NPL; ROA; BOPO; LDR

Email: kevinadriel7@gmail.com
Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Universitas Brawijaya,
Indonesia
Cite this as:
Siagian, K. A. & Manzilati, A. 2022. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Sebelum Dan Sesudah Pen-
erapan Mobile Banking. Contemporary Studies in Economic, Finance, and Banking. Volume 01, Number
1, Pages 112-127. Universitas Brawijaya. http://dx.doi.org/10.21776/csefb.2022.01.1.10.

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 112

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING
PENDAHULUAN
Kemajuan bidang teknologi secara pesat
mampu meningkatkan kepuasaan dalam me-
nyederhanakan suatu aktivitas. Kehadiran tele-
pon cerdas sebagai alat bantu dan perwujudan
kemajuan teknologi membuat berbagai perus-
ahaan teknologi berkompetisi menciptakan
inovasi penyedia berbagai aktivitas kehidupan
sehari-hari di berbagai bidang. Teknologi ini
juga memberikan dampak pada bidang
ekonomi, sejalan dengan pernyataan Kelly
(1998) bahwa New Economy merupakan dam-
pak perkembangan teknologi informasi dan
komunikasi terhadap struktur ekonomi. Saat ini
masyarakat Indonesia lebih dari 202,6 juta
orang menjadi penggunna internet (Hootsuite,
2021).
Bentuk transaksi digital berupa keu-
angan digital telah mengalami peningkatan
yang berbanding lurus dengan pemakaian plat-
form e-commerce di era pandemi. Kurun waktu
2016-2021 terjadi peningkatan hingga 300%
dalam transaksi Mobile Banking dengan per-
tumbuhan nilai transaksi uang elektronik sebe-
sar 30,44% sebanyak Rp 22,1 triliun di bulan
Desember 2020 (Indopremier, 2021). Inovasi
perbankan dilakukan berdasarkan peraturan
OJK Nomor 12/POJK.03/2018 yang menya-
takan bahwa modifikasi layanan perbankan
digital dilakukan untuk menghadirkan kemu-
dahan nasabah dalam akses informasi yang
mudah dan cepat serta mengedepankan cus-
tomer experience sebagai bagian digital bank-
ing. Teknologi ini telah banyak diterapkan oleh
berbagai perusahaan perbankan di Indonesia,
salah satunya yakni Bank Negara Indonesia.
Berdasarkan Annual Report BNI (2021),
pendorong perkembangan dana pihak ketiga
terbesar terjadi karena layanan transaksi per-
bankan digital. Kelebihan segmen usaha BNI
dalam pengembangan produk serta fitur e-
channel yang tepat sasaran dan meningkatkan
efisiensi biaya terwujud dalam pengembangan
infrastruktur Teknologi Informasi (TI) dan e-
banking pada tahun 2015 dengan menyediakan
User Interface (UI) dan User Expereince (UX)
dalam pengembangan mobile banking sebesar
10,2 miliar rupiah yang siap digunakan di ta-
hun 2016.
Berdasarkan Annual Report BNI (2020)
telah terjadi penurunan perkembangan di kan-
tor cabang, kantor cabang pembantu, dan me-
sin ATM. Kondisi ini berbanding terbalik
SIAGIAN, A. & MANZILATI, A.
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
dengan keadaan pengguna mobile banking
yang semakin meningkat drastis. Pada tahun
2020 tercatat lebih dari 7,8 juta orang
menggunakan mobile banking BNI. Kondisi ini
selaras dengan value proposition management
BNI sejak 2017 dalam optimalisasi
penggunaan dan pengembangan aplikasi mo-
bile banking.
Konsep teori inovasi keuangan menya-
takan tujuan maksimilisasi keuntungan Lem-
baga keuangan adalah alasan utama inovasi
keuangan (Silber, 1983). Pernyataan sebe-
lumnya didukung oleh Frame & White (2004)
dengan menyatakan bahwa badan usaha dan in-
dividu yang selalu mencari produk, proses, dan
struktur organisasi yang baru dan lebih baik
hanya akan mengurangi biaya produksi
mereka. Data laporan keuangan BNI rerata vol-
ume transaksi mobile banking menempati po-
sisi pertama dengan sebesar 60% kemudian dii-
kuti internet banking sebebsar 28% dan tera-
khir oleh SMS Banking sebesar 12% Annual
Report BNI (2021)
Tingkat transaksi e-channel pada tahun
2020 di semua transaksi mengalami kenaikan
dengan pencapaian tertinggi pada bulan Mei
sebesar 97, 58% akibat perubahan transaksi
dari konvensional ke e-channel saat awal pan-
demi Covid-19 di Indonesia Annual Report
BNI (2020). Dampak yang timbul terjadi pen-
ingkatan persentase transaksi digital didukung
pertumbuhan pengguna mobile banking dalam
kurun waktu 2020 hingga 2021. Situasi ini
menjadi pemicu masalah lain dalam kinerja
keuangan bank.
Bank merupakan lembaga keuangan
dengan aktivitas pendistribusian dana dari
pihak kelebihan ke pihak kekurangan dana da-
lam waktu tertentu sehingga penyaluran dana
oleh bank harus mampu dinilai melalui kinerja
keuangan. Kinerja keuangan adalah proseedur
bisinis dengan dasar pengorbanan sumber daya
manusia atau keuangan perusahaan
(Moerdiyanto, 2010). Informasi kinerja per-
bankan adalah faktor penting unsur penilaian
seberapa besar keuntungan yang dimiliki
(Arimi & Mahfud, 2012). Keterkaitan kinerja
keuangan dengan kegiatan usaha bank mampu
menggambarkan pengaruh mobile banking
yang banyak digunakan terhadap perusahaan
melalui rasio-rasio keuangan. Pergerakan rasio
keuangan sebelum dan sesudah adanya Mobile
Banking menjadi gambaran pengaruh layanan
113
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING
Mobile Banking terhadap kinerja keuangan
bank. Rasio keuangan yang digunakan yaitu ra-
sio permodalan yang diproksikan melalui rasio
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum, rasio
aktiva produktif yang diwakil Non Performing
Loan yang menunjukan kemampuan bank
mengelola dana pihak ketiga dalam bentuk
kredit, rasio profitabilitas yang menilai keun-
tungan bank melalui rasio Return of Asset, ra-
sio biaya/efisiensi yang diwakili oleh BOPO
untuk menilai kemampuan bank dalam
mengelola aktivitas operasional secara efektif,
dan rasio likuiditas yang diproksikan oleh rasio
Loans To Deposit Ratio untuk menunjukan
perputaran keuangan bank dalam membiayai
kredit masyarakat.
Sebelum penerapan Mobile Banking, ra-
sio permodalan BNI yang tercermin melalui
KPMM stagnan di kisaran 15% hingga tahun
2013. Pada tahun 2014 BNI berhasil mening-
katkan modal yang menyatakan BNI mampu
meningkatkan kepercayaan masyarakat. Tahun
2015 NPL mengalami peningkatan 2.5%
secara agregat, namun nilai tersebut masih
lebih kecil dari NPL tahun 2011 dan lebih kecil
dari standar tertinggi NPL bank umum yaitu
5%. Selama periode 2011 sampai 2015 tahun
terakhir ROA Bank BNI mengalami pening-
katan namun menurun pada tahun 2015. BOPO
mengalami peningkatan pada tahun 2015 yang
diduga akibat besarnya modal pengembangan
Mobile Banking. BNI mampu meningkatkan
penyaluran kredit selama lima tahun terakhir
tercermin dari peningkatan LDR BNI (Laporan
Keuangan BNI, 2021).
Setelah adanya layanan Mobile Banking,
terjadi perbaikan rasio keuangan Bank BNI
hingga triwulan kedua tahun 2019. Perbaikan
ini menandakan BNI berhasil menggunakan
Mobile Banking selaku branch digital yang
dapat meningkatkan kinerja keuangannya.
Pada tahun 2020 hingga triwulan kedua 2021
kinerja keuangan BNI yang tercermin melalui
rasio KPMM, NPL, ROA, BOPO, dan LDR
mengalami penurunan kinerja yang diduga aki-
bat pandemi COVID-19. Rasio keuangan BNI
terkoreksi mengalami pemulihan sejak
triwulan ketiga 2021. Penggunaan layanan per-
bankan digital diduga dapat meningkatkan
ROA perbankan karena dengan adanya
layanan tersebut pendapatan berbasis komisi
bank, selain itu penurunan biaya operasional
SIAGIAN, A. & MANZILATI, A.
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
jika dilakukan banding dengan pelayanan me-
lalui transaksi di kantor cabang yang relatif
tinggi untuk memberi gaji para pegawai, sewa
gedung, pengamanan, listrik, dan lainnya
(OJK, 2016).
Pada penelitian kali ini digunakannya
BNI selaku objek penelitian untuk mengurangi
gap population dikarenakan BNI telah berhasil
mencatat lebih dari 95% transaksi dil-
aksanakan melalui mekanisme digital yang di-
harapkan dapat memperbaiki penelitian
Auvarda (2018) pada Bank Mandiri yang
menyatakan terdapat penurunan DPK, pening-
katan FBI, dan peningkatan Laborcost. Selain
itu penelitian ini diharapkan dapat melihat
kinerja keuangan dari aspek permodalan, ak-
tiva produktif, profitabilitas, biaya efisiensi
dan likuiditas untuk memperbaiki penelitian
Imamah & Ayu Safira (2021), Sudaryanti et al.
(2018) melihat dari aspek profitabilitas.
Dengan munculnya Mobile Banking se-
bagai layanan transaksi digital diharapkan
dapat memperbaiki kinerja keuangan per-
bankan. Data yang terdapat di Mobile Banking
diharapkan dapat membantu bank dalam upaya
menjaga kredit tetap lancar, mengurangi biaya
operasional dan meningkatkan profitabilitas
bank. Berdasarkan hal tersebut penelitian ini
bertjuan untuk mengetahui perbedaan kinerja
keuangan Bank Negara Indonesia sebelum dan
sesudah penerapan Mobile Banking.
KAJIAN PUSTAKA
Teori Intermediasi Keuangan
Intermediasi merupakan perantara, se-
dangkan intermediator merupakan individu
yang bertindak sebagai perantara dalam proses
transaksi untuk mempermudah perdagangan
barang dan jasa. Institusi perbankan dalam te-
ori intermediasi berperan dalam sektor utama
pendukung perekonomian yang bertugas
mengintermediasi dana dari pihak kelebihan ke
pihak kekurangan dana (Gurley & Shaw,
1956). Bank sebagai lembaga intermediasi ber-
tangung jawab atas penitipan dana masyarakat
yang diberikan. Masyhudi (2002) menyebut-
kan fungsi dari perbankan merupakan lembaga
intermediasi penghimpun dan penyalur dana
yang bersumber dari masyarakat atau pihak ke-
tiga. Taswan (2010) berpendapat bahwa bank
merupakan sebuah perusahaan atau lembaga
yang beraktivitas dalam penghimpunan dana
114
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING
dari pemilik dana berlebih (surplus spending
unit) ke pihak yang membutuhkan (deficit
spending unit) dengan menjual jasa keuangan
yang bertujuan menambah tingkat kesejahter-
aan masyarakat.
Teori Inovasi
Inovasi adalah bentuk usaha perusahaan
dalam pelibatan teknologi serta informasi
dengan tujuan pengembangan, produksi, dan
pemasaran produk baru untuk industri (Free-
man, 2004). Penelitian Soemarno (2010)
menyatakan bahwa proses penerimaan hal-hal
baru yang dicerminkan ke tingkah laku indi-
vidu merupakan proses adopsi dari inovasi
teknologi. Digital banking sebagai bagian ino-
vasi perbankan merupakan investasi jangka
panjang yang diharapka mampu menurunkan
biaya operasional. Dari semua layanan digital
banking, secara umum Mobile Banking men-
jadi pilihan utama masyarakat dengan kemuta-
khiran sebagian besar transaksi seluler di
negara maju dan berkembang memungkinkan
pengguna untuk menyimpan nilai (mata uang)
dalam akun yang dapat diakses melalui mobile
banking, tersimpan dengan baik serta mampu
untuk ditransaksikan (Donner & Tellez, 2008).
Mobile banking sebagai branch digital bank
berdasarkan pernyataan Turban (2004) meru-
pakan sistem dengan peluang penggunan akses
transaksi finansial dari smartphone dengan
penginstalan aplikasi melalui unduhan
playstore dan appstore.
Kinerja Keuangan
Kinerja perbankan adalah faktor utama
sebuah operasional perbankan berlangsung
secara berkelanjutan. Berdasarkan penelitian
Harahap (2017), hasil aktivitas operasional
berupa kinerja keuangan yang dijalankan pe-
rusahaan dalam periode tertentu perlu
disajikan dalam wujud laporan dengan angka-
angka keuangan. Alat unutk menganalisis in-
erja keuangan perbankan berupa laporan keu-
angan perusahaan. Menurut Taswan (2010)
laporan keuangan dapat menjadi alat utama
mendapatkan informasi terkait kondisi keu-
angan serta capaian hasil perusahaan ber-
sangkutan. Berdasarkan ketentuan SK Direksi
Bank Indonesia No. 27/119/KEP/DIR tanggal
25 Januari 1995 dan PSAK no 31 tentang
SIAGIAN, A. & MANZILATI, A.
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
Akuntansi Perbankan dalam penyusunan
laporan keuangan diwajibkan memberikan
laporan keuangan kepada Bank Indonesia
dengan wujud laporan mingguan, bulanan,
triwulan, semester maupun tahunan yang
terdiri dari laporan neraca, laba rugi, arus kas,
komitmen dan kontinjensi serta catatan ber-
dasarkan laporan keuangan yang mampu di-
pergunakan sebagai alat analisis kinerja keu-
angan.
Fahmi (2021) menyatakan analisis
kinerja keuangan dapat dijadikan alat yang
merepresentasikan kondisi finansial perus-
ahaan. Menurut Simamora (2000), untuk
melakukan analisis kinerja keuangan dapat dil-
aksanakan tiga teknik analisis yang lazim
digunakan yaitu analisis vertical, horizontal,
dan rasio. Penelitian ini menggunakan teknik
analisis komparatif rasio keuangan untuk
membandingkan kinerja keuangan bank sebe-
lum dan setelah penggunaan layanan Mobile
Banking.
Rasio Keuangan
Kegiatan analisis bersumber dari hasil
perhitungan rasio keuangan berdasarkan angka
yang tercantum dalam laporan keuangan.
Angka pada laporan keuangan saling berkaitan
serta membentuk rasio digunakan untuk
melakukan analisis kinerja keuangan. Menurut
Keown (2011) rasio keuangan mampu men-
gidentifikasi keunggulan dan kekurangan keu-
angan perusahaan dengan melihat data
akuntansi dengan wujud perbandingan.
Penggunaan rasio keuangan pada penelitian ini
meliputi rasio permodalan, rasio aktiva
produktif, rasio profitabilitas, rasio
biaya/efisiensi, dan rasio likuiditas.
Aspek permodalan suatu usaha meru-
pakan bagian dari kecukupan modal (Yo et al.,
2020). Kecukupan modal biasanya tergam-
barkan oleh Capital Adequacy Ratio (CAR).
Menurut Rahim (2014), capital adequacy ratio
merupakan rasio antara modal dengan aktiva
tertimbang berdasarkan risiko yang berfungsi
memperkirakan kecukupan modal bank selain
dari sumber dana di luar bank.
Aktiva produktif memuat seluruh ak-
tiva dalam bentuk rupiah dan valas milik bank
yang bertujuan mendapatkan penghasilan
setara dengan fungsi yang dimiliki hal ini ber-
dasarkan pendapat Sishidayati (2014). Refleksi
115
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING
dari rasio aktiva produktif pada penelitian ini
adalah rasio kredit. Menurut Siamat (1995) ra-
sio kredit menempati urutan pertama pada ak-
tiva produktif karena alokasi dana ke kredit
mempunyai profitabilitas tinggi, meskipun
rendah tingkat likuiditas. Non Performing
Loan merupakan proksi rasio kredit pada ak-
tiva produktif yang mempresentasikan keahl-
ian manajemen bank mengelola kredit yang
bermasalah dari total semua kredit bank yang
diberikan (lancar, perhatian khusus, kurang
lancar, diragukan, dan macet). Data NPL yang
digunakan adalah NPL Gross dimana tidak
menghitung Cadangan Kerugian Penurunan
Nilai Aset Keuangan Terhadap Aset Produktif
(CKPN). CKPN merupakan bentuk cadangan
bank setiap dilakukannya penyaluran kredit.
Rasio profitabilitas menggambarkan ra-
sio keahlian perusahaan mendapatkan keun-
tungan. Besar keuntungan perusahaan pen-
cerminan kondisi keuangan dan manajemen
yang baik (Sutrisno, 2015). Indikator untuk
menghitung tingkat rasio profitabilitas dalam
industri perbankan adalah Return On Asset
(ROA). Menurut Siamat (1995) Return On As-
set (ROA) berfokus pada keterampilan perus-
ahaan dalam memperoleh keuntungan selama
aktivitas operasional. ROA yang tinggi
sebanding dengan produktivitas bank yang
baik (Kasmir, 2016).
Rasio biaya atau rasio efisiensi di-
pergunakan dalam penentuan yang menggam-
barkan kinerja operasional dalam bentuk nilai
efisiensi. Dalam rasio biaya/efisiensi dil-
akukan perhitungan antara biaya dan pendapa-
tan operasional. Kegiatan operasional yang ter-
catat sebagai biaya dalam kegiatan bisnis bank
biasanya berupa beban bunga, beban pengha-
pusan dan penyusutan aktiva, beban
Gambar 1. Kerangka Pikir Penelitian
SIAGIAN, A. & MANZILATI, A.
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
kontinjensi dan beban kerugian komitmen. Jor-
dan (2013) berpendapat bahwa perolehan se-
luruh pendapatan secara langsung yang berasal
dari kegiatan operasional yang didapatkan
bank adalah bentuk pendapatan operasional
bank. Rasio Beban Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO) menggunakan proksi dari
efisiensi biaya operasional. BOPO di-
pergunakan mengukur efisiensi operasional
perusahaan. Rasio dihasilkan dengan
melakukan perbandingan antara beban dan
pendapatan operasional bank dalam periode
waktu tertentu.
Rasio likuiditas berfungsi mengukur se-
jauh mana likuid perusahaan dengan menun-
jukkan kecakapan suatu perusahaan dalam
pemenuhan kewajiban keuangannya yang ha-
rus segera dipenuhi. Perusahaan dinyatakan
likuid jika dapat melunasi semua utang, mem-
bayar semua deposito, dan memenuhi
pengajuan permintaan kredit tanpa penanggu-
han. Loan to deposit ratio (LDR) adalah rasio
likuiditas yang digunakan dalam penelitian ini.
Menurut Lukman (2005) LDR merupakan ra-
sio semua pemberian jumlah kredit dengan
penerimaan dana oleh bank. Rasio ini meng-
gambarkan kecakapan bank sebagai penyedia
dana ke debitur melalui modal yang dimiliki
ataupun pengumpulan dana masyarakat. Rasio
LDR yang tinggi berbanding lurus dengan
tingkat likuiditasnya.
Kerangka Pikir Penelitian
Kerangka pikir penelitian berdasarkan
pemaparan masalah di bagian pendahuluan
mampu dijabarkan pada gambar dibawah ini.
116
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

Pengembangan Hipotesis Ha 4 = Terdapat perbedaan yang

Hipotesis yang digunakan dalam signifikan antara rasio BOPO
penelitian ini adalah sebagai berikut: Bank Negara Indonesia
H0 1 = Tidak terdapat perbedaan yang (Persero), Tbk. sebelum dan
signifikan antara rasio KPMM setelah menerapkan mobile
Bank Negara Indonesia banking.
(Persero), Tbk. sebelum dan
setelah menerapkan mobile Ho 5 = Tidak terdapat perbedaan yang
banking. signifikan antara rasio LDR
Bank Negara Indonesia
Ha 1 = Terdapat perbedaan yang (Persero), Tbk. sebelum dan
signifikan antara rasio KPMM setelah menerapkan mobile
Bank Negara Indonesia banking.
(Persero), Tbk. sebelum dan
setelah menerapkan mobile Ha 5 = Terdapat perbedaan yang
banking. signifikan antara rasio LDR
Bank Negara Indonesia
H0 2 = Tidak terdapat perbedaan yang (Persero), Tbk. sebelum dan
signifikan antara rasio NPL setelah menerapkan mobile
Bank Negara Indonesia banking.
(Persero), Tbk. sebelum dan
setelah menerapkan mobile
banking. METODE
Jenis penelitian ini adalah penelitian
Ha 2 = Terdapat perbedaan yang komparatif dengan pendekatan kuantitatif. Ob-
signifikan antara rasio NPL jek penelitian yang mewakili yakni Bank
Bank Negara Indonesia Negara Indonesia (BNI). Sumber data yang
(Persero), Tbk. sebelum dan digunakan berupa data sekunder berupa data
setelah menerapkan mobile mobile banking Bank Negara Indonesia, rasio
banking. pemodalan, rasio aktiva produktif, rasio profit-
abilitas, rasio biaya operasional, rasio likuidi-
Ho 3 = Tidak terdapat perbedaan yang tas BNI, data perkembangan digital branch
signifikan antara rasio ROA Bank Negara Indonesia yang diperoleh melalui
Bank Negara Indonesia website resmi Bank Negara Indonesia.
(Persero), Tbk. sebelum dan Variabel independen dalam penelitian
ini adalah Mobile Banking Bank Negara Indo-
setelah menerapkan mobile
nesia sedangkan variabel dependen berupa
banking.
kinerja keuangan BNI yang diukur melalui ra-
Ha 3 = Terdapat perbedaan yang sio permodalan dengan proksi rasio KPMM,
signifikan antara rasio ROA rasio aktiva produktif dengan rasio NPL, rasio
Bank Negara Indonesia profitabilitas dengan proksi rasio ROA, rasio
biaya operasional dengan proksi rasio BOPO,
(Persero), Tbk. sebelum dan
dan rasio likuiditas BNI ynag tercermin dari ra-
setelah menerapkan mobile
sio LDR. Adapun pengukuran variabel
banking. penelitian dapat dilihat melalui table berikut.
Ho 4 = Tidak terdapat perbedaan yang
signifikan antara rasio BOPO
Bank Negara Indonesia
(Persero), Tbk. sebelum dan
setelah menerapkan mobile
banking.

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 118

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

Tabel 1. Variabel Operasional H1 : Apabila nilai Asymp. Sig. (2-tailed) >

Variabel Indikator 0,05, maka data terdistribusi secara
normal.
Rasio
Permoda- 𝐾𝑃𝑀𝑀 =
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 + 𝐶𝑎𝑑𝑎𝑛𝑔𝑎𝑛
𝑥100
Apabila melalui uji normalitas One-
lan ATMR
Sample Shapiro-Wilk dinyatakan data berdis-
Sumber: tribusi normal maka akan dipakai Paired Sam-
SEOJK24/SEOJK.03/2019
ple t-Test sebagai alat analisis statistika
komparatif. Wilcoxon Signed Rank Test akan
Rasio Ak- digunakan jika data tidak berdistribusi normal.
tiva 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ Pengujian hipotesis dalam penelitian ini
𝑁𝑃𝐿 = 𝑥100
Total Kredit menggunakan Paired Sample t-Test dan Wil-
Produktif
Sumber: Sishidayati (2014) coxon Signed Rank Test. Pernyataan hipotesis
dari Paired Sample t-Test adalah sebagai beri-
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
Rasio 𝑅𝑂𝐴 = 𝑥100 kut.
Rata Rata Total Aset
Profitabil- H0 : Apabila nilai sig. (2-tailed) ≤ 0,05,
Sumber: Lampiran SE BI
itas Ho ditolak dan Ha diterima
No.13/24/DPNP/201
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 H1 : Apabila nilai sig. (2-tailed) > 0,05,
Rasio 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝑥100
Total Pendapatan Operasional Ho diterima dan Ha ditolak
Biaya/Efi
siensi Sumber: Lampiran SE BI
Taraf signifikansi pada uji Wilcoxon
No.6/23/DPNP/2004
Signed Rank Test dalam penelitian kali ini ada-
Rasio lah sebesar 0,05 (5%). Hipotesis dari Wilcoxon
Likuiditas Signed Rank Test adalah sebagai berikut.
𝐿𝐷𝑅 =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑖𝑠𝑎𝑙𝑢𝑟𝑘𝑎𝑛
𝑥100 H0 : Apabila nilai Asymp.Sig(2-tailed) ≤
Dana Pihak Ketiga
0.05, Ho ditolak dan Ha diterima
Sumber: Adhim (2011: 35) H1 : Apabila nilai Asymp.Sig(2-tailed) >
0.05, Ho diterima dan Ha ditolak

Metode pengumpulan data dilakukan

HASIL DAN PEMBAHASAN
dalam 2 cara, yakni metode dokumentasi dan
Mobile Banking BNI adalah platform
metode kepustakaan. Perolehan data dianalisis
transaksi yang dipakai nasabah untuk proses
secara deskriptif dan diolah secara statistik
transaksi, transfer, investasi, pembayaran
menggunakan alat bantu software SPSS 25.
tagihan sampai pinjaman digital di satu aplikasi
Tahapan analisis data yang dilakukan terdiri
melalui smartphone dengan harapan pening-
dari analisis statistik deskriptif dan uji normali-
katan kinerja keuangan dan pemeberian pen-
tas. Analisis statisik deskriptif dilakukan untuk
galaman transaksi yang memuaskan. Menurut
memaparkan deskripsi nilai maksimum dan
Riswandi (2005), M-Banking sebagai inovasi
minimum, rata-rata (mean), nilai tengah (me-
platform yang diberikan untuk memudahkan
dian), dan standar deviasi. Uji normalitas
aktivitas perbankan menggunakan
penelitian ini menggunakan metode one-sam-
smartphone. Pengembangan infrastruktur Mo-
ple Shapiro-Wilk. Pengujian normalitas
bile Banking BNI terus dilakukan untuk
dengan metode One-Sample Shapiro-Wilk dil-
meningkatkan, menyediakan, dan menjawab
akukan dengan taraf signifikansi bernilai 0,05
berbagai tantangan dan peluang dalam pening-
(5%). Hipotesis uji normalitas dengan metode
katan kinerja keuangan perusahaan.
one-sample Shapiro-Wilk penelitian ini yaitu:
H0 : Apabila nilai Asymp. Sig. (2-tailed) <
Hasil Analisis Data
0,05, maka data tidak terdistribusi
Data statistik deskriptif rasio keuangan
secara normal. Bank Negara Indonesia triwulanan lima tahun
sebelum dan sesudah penerapan Mobile Bank-
ing dapat dilihat pada Tabel 4

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 119

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

Tabel 2. Analisis Statistika Deskriptif Rasio Keuangan BNI

Sebelum Mobile Banking Setelah Mobile Banking

Std. Std.
Rasio Min Maks Mean Median Min Maks Mean Median
Dev Dev

KPMM 12.02 19.49 16.51 16.71 1.77 16.07 19.90 18.18 18.45 1.21

NPL 1.96 4.67 3.15 2.91 0.84 1.75 4.25 2.81 2.83 0.76

ROA 1.48 3.55 2.90 2.93 0.46 0.54 3.49. 2.31 2.68 0.77

BOPO 66.69 87.41 72.38 71.48 4.79 68.02 93.31 75.17 71.89 6.74

LDR 67.23 88.39 79.34 79.28 7.33 79.71 92.85 88.19 87.91 3.00
Sumber : Data Sekunder diolah (2022)

Berdasarkan Tabel 2. Analisis statistika

deskriptif terhadap rasio kinerja keuangan
Bank Negara Indonesia sebagai berikut.
Rasio KPMM
Berdasarkan tabel diatas terlihat bahwa
nilai minimum rasio KPMM BNI sesudah
adanya penggunaan M-Banking dengan jumlah
16.07 lebih tinggi jika dibandingkan dengan
sebelum penerapan M-Banking dengan jumlah
12.02. Hal tersebut sejalan dengan terjadinya
peningkatan nilai maksimum setelah penera-
pan Mobile Banking sebesar 19.90 dibanding-
kan sebelum penerapan Mobile Banking
dengan rasio KPMM sebesar 19.49.
Terjadi peningkatan rata rata rasio
KPMM BNI setelah penerapan Mobile Bank-
ing 1.63 dari 16.51 sebelum penerapan Mobile
Banking menjadi 18.18 setelah diterapkanya
delivery channel Mobile Banking. Baik sebe-
lum dan setelah penerapan Mobile Banking
nilai rata rata berada dibawah nilai tengah (Me-
dian) dengan selisih yang kecil. Hal ini
mengindikasikan bahwa nilai rata rata rasio
KPMM BNI cenderung rendah. Nilai standar
deviasi pada rasio KPMM BNI baik sebelum
maupun sesudah penerapan Mobile Banking
menunjukan tidak adanya kesenjangan sim-
pangan data yang berarti.
Rasio NPL
Tabel 2. menunjukkan nilai minimum rasio
NPL Bank Negara Indonesia sebelum penera-
pan Mobile Banking sejumlah 1.96 dan men-
galami penurunan pada periode penerapan Mo-
bile Banking menjadi 1.75. Hal ini berbanding
lurus dengan penurunan nilai maksimum rasio
NPL Bank Negara Indonesia sejumlah 4.67
saat sebelum penerapan Mobile Banking men-
jadi 4.25 setelah penerapan Mobile Banking
Rasio nilai rata rata NPL Bank Negara
Indonesia sebelum Mobile Banking diterapkan
3.15 dan mengalami penurunan menjadi 2.18
yang menandakan terdapat perbaikan tingkat
resiko kredit BNI setelah penerapan Mobile
Banking. Baik sebelum maupun setelah pen-
erapan Mobile Banking nilai rata-rata rasio
NPL lebih besar dari nilai tengah yang menan-
dakan nilai rata rata NPL rasio NPL cukup
tinggi. Nilai standar deviasi rasio NPL baik
sebelum dan dan setelah Mobile Banking dit-
erapkan lebih kecil dari nilai rata-rata rasio
NPL.
Rasio ROA
Berdasarkan Tabel 2. diatas menun-
jukan terjadi penurunan nilai minimum rasio
ROA dari 1.48 sebelum penerapan Mobile

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 120

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

Banking menjadi 0.54 setelah diterapkanya
Mobile Banking. Hal ini sejalan dengan
penurunan rasio ROA BNI dari 3.55 sebelum
penerapan Mobile Banking menjadi 3.49
setelah diterapkanya Mobile Banking.
Dilihat dari nilai rata rata rasio ROA
BNI, diketahui bahwa terdapat penurunan rata-
rata rasio ROA dari 2.90 sebelum penerapan
Mobile Banking menjadi 2.31 setelah diterap-
kanya infrastruktur Mobile Banking pada BNI.
Nilai rata rata ROA dari BNI baik sebelum dan
sesudah penerapan Mobile Banking lebih kecil
dari nilai tengah rasio ROA BNI. Hal ini me-
nandakan nilai rasio ROA BNI cenderung ren-
dah. Baik sebelum dan sesudah penerapan Mo-
bile Banking, nilai standar deviasi rasio ROA
BNI berada dibawah nilai rata rata.
Rasio BOPO
Berdasarkan Tabel 2. diketahui jika
nilai minimum rasio BOPO BNI mengalami
peningkatan dari 66.69 menjadi 68.02 setelah
penerapan Mobile Banking. Hal ini sejalan
dengan peningkatan nilai maksimum rasio
BOPO BNI dari 87.41 menjadi 93.31 setelah
penerapan Mobile Banking.
Dilihat dari nilai rata rata rasio BOPO
BNI, setelah penerapan Mobile Banking men-
galami peningkatan dari 72.38 menjadi 75.17.
Nilai rata rata rasio BOPO BNI baik sebelum
dan sesudah penerapan Mobile Banking
cenderung tinggi yang ditandai oleh lebih
besarnya nilai rata rata dari nilai tengah rasio
BOPO BNI baik sebelum dan sesudah diterap-
kannya Mobile Banking. Nilai standar deviasi
rasio BOPO BNI baik sebelum dan sesudah
penerapan Mobile Banking lebih rendah da-
ripada nilai rata rata.
Rasio LDR
Berdasarkan Tabel 2. diketahui nilai
minimum rasio LDR BNI mengalami pening-
katan dari 67.23 menjadi 79.71 setelah diterap-
kannya infrastruktur Mobile Banking. Terjadi
peningkatan nilai maksimum yang serupa pada
rasio LDR BNI dari 88.39 menjadi 92.85
setelah diterapkanya Mobile Banking.
Terjadi peningkatan nilai rata rata rasio
LDR BNI dari 79.34 menjadi 88.19 setelah dit-
erapkanya Mobile Banking. Baik sebelum
maupun sesudah penerapan Mobile Banking
nilai tengah rasio LDR BNI lebih rendah dari
nilai rata rata. Kondisi ini menggambarkan jika
nilai rata-rata rasio LDR BNI cukup tinggi.
Nilai standar deviasi pada rasio LDR BNI baik
sebelum maupun sesudah penerapan Mobile
Banking menunjukan tidak adanya kesenjan-
gan simpangan data yang berarti.

Tabel 3. Hasil Uji Normalitas Shapiro-Wilk

Peristiwa
Asymp.Sig Keterangan Kesimpulan
Variabel Mobile n Sig.
(2-tailed)
Banking

Sebelum 24 0.101 p>0.05 Normal Uji Hipotesis Para-

KPMM
Sesudah 24 0.094 p>0.05 Normal metrik

Sebelum 24 0.099 p>0.05 Normal Uji Hipotesis Para-

NPL
Sesudah 24 0.122 p>0.05 Normal metrik

Sebelum 24 0.041 p<0.05 Tidak Normal Uji Hipotesis Non

ROA
Sesudah 24 0.007 p<0.05 Tidak Normal Parametrik

BOPO Sebelum 24 0.014 p<0.05 Tidak Normal

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 121

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING
Sesudah 24 0.001
Sebelum 24 0.022
LDR
Sesudah 24 0.179
Sumber: Data Sekunder diolah (2022)
Tabel 3. menunjukan bahwa pada rasio
KPMM dan NPL Asymp Sig (2-tailed) > 0.05.
Berdasarkan hal tersebut dapat ditarik kes-
impulan jika rasio KPMM dan NPL berdistri-
busi normal sehingga dipergunakan Paired
Sample T-Test sebagai pengujian hipotesis.
Untuk rasio ROA dan BOPO BNI baik sebe-
lum dan sesudah penerapan Mobile Banking,
nilai Asymp Sig (2-tailed) < 0.05. Sehingga
data pada rasio ROA dan BOPO BNI tidak ber-
distribusi normal. Uji hipotesis yang akan
digunakan pada rasio ROA, BOPO, LDR ada-
lah uji Wilcoxon Signed Rank Test.
Pengujian Hipotesis
Tabel 4. Hasil Uji Paired Sample T-test Rasio KPMM dan NPL BNI
Asymp.Sig (2-
Variabel Mean
tailed)
KPMM -1.6733 0.000
NPL 0.33583 0.177
Sumber: Data Sekunder diolah (2022)
Hasil pengujian hipotesis Paired Sample
T-Test dalam Tabel 4 menunjukan jika nilai
Asymp.Sig(2-tailed) rasio KPMM ≤ 0.05. Me-
lalui hal tersebut dapat disimpulkan bahwa H1
diterima dan ada perbedaan signifikan pada ra-
sio KPMM. Untuk angka Asymp.Sig(2-tailed)
rasio NPL BNI menunjukan hasil > 0.05. Hasil
diatas menunjukkan tidak ditemukan perbe-
daan signifikan dalam rasio NPL BNI sebelum
dan setelah diterapkan Mobile Banking.
Diketahui kisaran nilai rasio KPMM
menunjukan angka negatif yang dapat di-
artikan terdapat peningkatan nilai rasio rata-
SIAGIAN, A. & MANZILATI, A.
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
Uji Hipotesis Non
p<0.05 Tidak Normal
Parametrik
p<0.05 Tidak Normal Uji Hipotesis Non
p>0.05 Normal Parametrik
Dalam uji normalitas terdapat uji beda
yang digunakan pada rasio KPMM dan rasio
NPL BNI berupa Paired Sample T-Test. Untuk
rasio ROA, BOPO, maupun LDR dikarenakan
data tidak berdistribusi normal, sehingga uji
Wilcoxon Signed Rank Test dipergunakan.
Dalam uji hipotesis kali ini, baik Paired
Sample T-Test maupun Wilcoxon Signed Rank
Test digunakanlah pengambilan keputusan
apabila Asymp.Sig(2-tailed) ≤ 0.05 maka Ho
ditolak dan Ha diterima. Kondisi ini menan-
dakan adanya perbedaan signifikan pada varia-
bel sebelum dan setelah penerapan Mobile
Banking. Berikut adalah tabel uji hipotesis
Paired Sample T-Test rasio KPMM dan NPL
menggunakan software SPSS 25.
Keterangan Kesimpulan
Sig (2-tailed) ≤ 0.05 Signifikan
Sig (2-tailed) > 0.05 Tidak Signifikan
rata KPMM setelah penggunaan Mobile Bank-
ing. Hal ini berbanding terbalik terhadap nilai
rata rata rasio NPL yang menunjukan angka
positif. Dapat diartikan bahwa nilai rasio NPL
sebelum penggunaan Mobile Banking diterap-
kan lebih tinggi dibandingkan sesudah diterap-
kan M-Banking. Selain itu dilakukan pula uji
hipotesis Wilcoxon Signed Rank Test pada ra-
sio ROA, BOPO, dan LDR Bank Negara Indo-
nesia melalui software SPSS 25.
122
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE, AND BANKING VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022

Tabel 5. Hasil Uji Wilcoxon Signed Rank Test Rasio ROA, BOPO, dan LDR BNI
Varia- Peristiwa Mobile Rata N Asymp.Sig (2-
Rank Kesimpulan
bel Banking Rata (N=24) tailed

Negative 19
Sebelum
2.90 Ranks

ROA Positive 2 0.001 Signifikan

2.31 Rank
Sesudah
Ties 3

Negative 11
Sebelum
72.38 Ranks

BOPO Positive 11 0.355 Tidak Sig-

75.17 Rank nifikan
Sesudah
Ties 2

Negative 4
Sebelum
79.34 Ranks

LDR Positive 18 0.000 Signifikan

88.19 Rank
Sesudah
Ties 2

Sumber: Data Sekunder diolah (2022)

Menurut hasil uji Wilcoxon Signed Rank
Test dalam Tabel 5 diatas, diketahui jika nilai
Asymp.Sig(2-tailed) rasio ROA dan LDR ≤
0.05. Hal ini menunjukan diterimanya H1 di-
mana ada perbedaan signifikan pada rasio
ROA dan LDR BNI sesudah penggunaan Mo-
bile Banking. Pada rasio ROA terjadi selisih
hasil untuk sebelum dan sesudah Mobile Bank-
ing dengan penurunan sebanyak 19, pening-
katan sebanyak 2 kali dan nilai kesamaan
sebanyak 3 kali. Berdasarkan hasil tersebut
menunjukan bahwa sampel sesudah penerapan
Mobile Banking memiliki nilai lebih rendah da-
ripada sebelum penerapan Mobile Banking
yang didukung melalui penurunan kisaran nilai
pada rasio ROA sesudah Mobile Banking dit-
erapkan.
Rasio LDR menunjukan selisih hasil un-
tuk sebelum dan sesudah penerapan Mobile
Banking dengan penurunan sebanyak 4 sampel,
peningkatan sebanyak 18 sampel dan nilai
kesamaan antara hasil sebelum dan sesuda
sebanyak 2 sampel. Merujuk hal tersebut
diketahui bahwa sesudah menggunakan Mo-
bile Banking rasio LDR BNI mengalami agre-
gat peningkatan yang didukung oleh mening-
katnya kisaran nilai rasio LDR BNI.
Jika dilihat nilai Asymp.Sig(2-tailed)
pada rasio BOPO uji Wilcoxon Signed Rank
Test menyatakan nilai > 0.05. Sehingga
diketahui tidak ada pengaruh signifikan rasio
BOPO baik sebelum maupun setelah penera-
pan Mobile Banking. Rasio BOPO menunjukan
nilai baik sebelum dan sesudah yang cukup
berimbang. Dimana terdapat 11 sampel dengan
nilai penurunan, 11 sampel dengan nilai naik,
dan 2 kesamaan antara hasil sebelum dan
setelah diterapkan Mobile Banking.
Pembahasan Hasil Penelitian
Analisis Rasio Permodalan Sebelum dan
Sesudah Penerapan Mobile Banking.
Dilihat dari hasil uji Paired Sample T-
Test pada penelitian kali ini diketahui perbe-
daan signifikan pada rasio kecukupan modal
BNI dari sebelum dan sesudah penerapan Mo-
bile Banking. Melalui uji ini pula diketahui
bahwa terdapat peningkatan kecukupan modal
BNI yang signifikan setelah menerapkan infra-

SIAGIAN, A. & MANZILATI, A. 123

CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE AND BANKING
struktur Mobile Banking. Hasilnya berten-
tangan dengan penelitian Ulfa et al. (2017)
yang menyatakan tidak ada penambahan
kecukupan modal setelah penerapan Internet
Banking pada perusahaan perbankan yang ter-
daftar di BEI, tetapi sejalan penelitian dari
Zulni (2021) yang menyatakan terdapat perbe-
daan signifikan setelah penerapan Internet
Banking pada perusahaan perbankan Bursa
Efek Indonesia.
Mobile Banking meningkatkan efektifi-
tas dan efisiensi dalam bertransaksi dan pem-
bayaran (Widodo, 2021). Peningkatan Fee
Based Income dari transaksi digital hingga
lebih dari 2000% setelah penerapan Mobile
Banking mampu dijadikan cadangan laba un-
tuk dijadikan modal BNI. Kemampuan Mobile
Banking dalam meningkatkan penyaluran
kredit dengan resiko kecil dengan limit rendah
menurunkan nilai ATMR BNI sehingga dapat
meningkatkan rasio kecukupan modalnya.
Penggunaan layanan Mobile Banking oleh ma-
najemen Bank Negara Indonesia telah berhasil
meningkatkan rasio KPMM melalui efektifitas
penggunaan Mobile Banking dalam penyaluran
kredit beresiko rendah dan pemaksimalan
transaksi digital.
Analisis Rasio Aktiva Produktif Sebelum
dan Sesudah Penerapan Mobile Banking.
Rasio Non Performing Loan (NPL) BNI
memperlihatkan penurunan yang tidak signif-
ikan sebelum dan sesudah penerapan Mobile
Banking. Dari uji Paired Sample T-Test nilai
rata rata diketahui bernilai positif yang berarti
nilai rata rata lebih kecil ditemukan setelah
penerapan dibandingkan sebelum penerapan
Mobile Banking. Hal ini mengindikasikan ter-
dapat penurunan risiko kredit pada Bank BNI
sesudah diterapkannya M-Banking, namun
tidak memberikan dampak yang cukup signif-
ikan.
Hasil penelitian ini sesuai dalam
penelitian Ulfa et al. (2017) yang menyatakan
terdapat penurunan yang tidak signifikan rasio
NPL setelah penerapan Internet Banking pada
perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI,
Santosa et al. (2017) tidak terdapat perbedaan
yang signifikan pada rasio NPL setelah penera-
pan Internet Banking pada Bank Rakyat Indo-
nesia dan Auvarda (2018) pada Bank Mandiri
dimana rasio NPL sebagai rasio yang mewakili
rasio kredit pada perbankan yang disebabkan
oleh tidak dilaksanakannya kewajiban debitur
SIAGIAN, A, ET. AL
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
dalam mengembalikan kredit yang diberikan
oleh pihak bank lebih dipengaruhi oleh
bagaimana debitur melaksanakan
kewajibannya melalui aspek bisnis, kondisi
keuangan nasabah ataupun kondisi makro baik
secara global maupun sektoral.
Analisis Rasio Profitabilitas Sebelum dan
Sesudah Penerapan Mobile Banking.
Ditinjau berdasarkan hasil uji hipotesis
terhadap rasio ROA BNI diketahui bahwa Mo-
bile Banking berpengaruh signifikan secara
negatif. Diketahui bahwa terdapat penurunan
ROA Bank Negara Indonesia setelah penera-
pan Mobile Banking yang diduga disebabkan
oleh besarnya infrastruktur pembangunan Mo-
bile Banking. Dapat diartikan bahwa penerapan
Mobile Banking yang meningkatkan biaya
transaksi dan admin belum mampu membayar
modal yang digunakan untuk membangun in-
frastruktur Mobile Banking dalam jangka
waktu menengah atau selama enam tahun yang
dianggap terlalu singkat.
Hasil penelitian ini bertentangan dengan
penelitian dari Sinambela & Rohani (2017)
yang menunjukan tidak adanya signifikansi
pada rasio ROA sebelum dan setelah penera-
pan Mobile Banking pada perbankan BEI dan
Auvarda (2018) yang menyatakan tidak ter-
dapat perbedaan ROA baik sebelum dan
setelah penerapan Mobile Banking Bank Man-
diri. Meskipun begitu, hasil penelitian ini telah
sejalan dengan penelitian Permatasari (2018)
yang mengungkapkan bahwa terdapat perbe-
daan ROA sebelum dan setelah penerapan In-
ternet Banking pada perbankan yang terdaftar
di Otoritas Jasa Keuangan, Santosa et al.
(2017) yang menyatakan terdapat perbedaan
rasio ROA sebelum dan setelah penerapan SMS
Banking BRI, Sudaryanti et al. (2018) pada
perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indone-
sia, serta penelitian dari Zulni (2021) terdapat
perbedaan ROA sebelum dan setelah penera-
pan Internet Banking perusahaan perbankan
yang sudah terlisensi di Bursa Efek Indonesia.
Diperlukannya pemerataan penggunaan
Mobile Banking secara menyeluruh antar nasa-
bah dan optimalisasi pengembangan Mobile
Banking, sebagai delivery channel utama BNI
yang mampu meningkatkan rasio ROA BNI
pada periode waktu yang panjang. Hal ini dil-
akukan untuk mencapai value proposition dari
BNI pada tahun 2025.
123
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE AND BANKING
Analisis Rasio Biaya/Efisiensi Sebelum dan
Sesudah Penerapan Mobile Banking.
Dilihat berdasarkan uji Wilcoxon Signed
Rank Test pada Tabel 5, penelitian ini
diketahui tidak ada beda signifikan pada rasio
BOPO BNI dari sebelum dan setelah penera-
pan Mobile Banking. Melalui uji ini pula
diketahui Rasio BOPO menunjukan nilai baik
sebelum dan sesudah yang cukup berimbang
dan terdapat penurunan nilai rata rata yang ku-
rang berarti.
Hasil penelitian sejalan dengan
penelitian Anisa (2015) bahwa tidak terdapat
perbedaan yang berarti pada rasio BOPO baik
sebelum dan setelah penerapan Internet Bank-
ing pada BRI, Santosa et al. (2017) yang
menyatakan tidak terdapat perbedaan rasio
BOPO sebelum dan setelah penerapan SMS
Banking BRI Ulfa et al. (2017), Auvarda
(2018) yang menyatakan tidak terdapat perbe-
daan BOPO Bank Mandiri baik sebelum dan
setelah penerapan Mobile Banking. Berdasar-
kan hal tersebut diduga kemampuan bank da-
lam mengatur keamanan dan mengendalikan
operasional otomatis belum mampu menutup
biaya beban perawatan, pengembangan sistem,
pelatihan SDM dan beban operasional lainnya.
Selain itu ada dugaan penerapan Mobile
Banking dengan modal yang cukup besar be-
lum mampu menghilangkan berbagai kegiatan
dilaksanakan pada kantor cabang BNI dalam
jangka waktu yang singkat. Sehingga dampak
dari diterapkannya Mobile Banking belum
dapat terlihat langsung terhadap biaya
operasional sehingga diperlukan periode waktu
yang cukup panjang untuk tercapainya trans-
formasi perbankan sesuai visi dan misi BNI.
Analisis Rasio Likuiditas Sebelum dan
Sesudah Penerapan Mobile Banking
Menurut hasil uji Wilcoxon Signed
Rank Test dalam Tabel 5 penelitian ini
didapatkan perbedaan signifikan pada rasio
LDR BNI sesudah penerapan Mobile Banking.
Dari uji hipotesis ini diketahui bahwa terjadi
peningkatan nilai rasio LDR yang didukung
oleh peningkatan positif pada rasio LDR BNI
setelah diterapkanya infrastruktur Mobile
Banking.
Perolehan penelitian ini sejalan dengan
penelitian Cahyani (2016) yang menyatakan
SIAGIAN, A, ET. AL
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
bahwa terdapat peningkatan LDR setelah dil-
akukannya Branchless Banking pada Bank
Rakyat Indonesia Hidayanti et al. (2021),
Wahida & Nurdin (2022)yang menyatakan
bahwa terdapat peningkatan LDR setelah dil-
akukannya Branchless Banking pada perus-
ahaan perbankan BEI, maupun penelitian
Panjaitan (2020) dengan sampel perbankan
BUMN jika terdapat signifikan rasio LDR
sebelum dan sesudah penerapan berbagai
Branchless Banking.
Pada penelitian kali ini didapatkan pula bahwa
terdapat peningkatan rata rata rasio LDR BNI
dari 79.34 menjadi 88.19. Menurut acuan Bank
Indonesia tahun 2015 dengan batas atas rasio
LDR sebesar 92% sedangkan batas bawah pada
angka 78% menandakan BNI telah mampu
mengoptimalkan dana dari masyarakat dan
menjalankan fungsi intermediasi dalam
mendistribusikan ulang dana pada masyarakat
yang memerlukannya.
KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan
Berdasarkan pemaparan diatas maka
dapat disimpulkan bahwa:
1. Terdapat perbedaan yang meningkat pada
rasio KPMM BNI sebelum dan sesudah dit-
erapkannya Mobile Banking.
2. Terdapat penurunan tidak signifikan pada
rasio NPL BNI sebelum dan sesudah dit-
erapkannya Mobile Banking.
3. Terdapat perbedaan yang menurun pada ra-
sio ROA BNI sebelum dan sesudah diterap-
kannya Mobile Banking.
4. Tidak terdapat perbedaan pada rasio BOPO
BNI sebelum dan sesudah diterapkannya
Mobile Banking.
5. Terdapat perbedaan yang meningkat pada
rasio LDR BNI sebelum dan sesudah dit-
erapkannya Mobile Banking.
Saran
Berdasarkan kesimpulan yang telah
disampaikan, maka terdapat beberapa saran
yang dapat menjadi rekomendasi, yaitu:
1. Perusahaan perbankan diharapkan men-
dorong pemerataan aktivasi Mobile Bank-
ing dalam upaya meningkatkan pelayanan
dan percepatan profitabilitas bank ditengah
besarnya biaya pengembangan Mobile
124
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE AND BANKING
Banking. Penerapan proactive cybersecu-
rity dan harmonisasi kebijakan menjadi
poin penting ditenga era digital.
2. Inovasi Mobile Banking menjawab kebu-
tuhan masyarakat dalam berbank saat ini.
Dalam melaksanakan transaksi digital,
perlu dipahami pentingnya membaca tata
cara dan prosedur sebagai bentuk proteksi
diri. Dengan adanya penelitian ini diharap-
kan masyarakat semakin tertarik
menggunakan layanan Mobile Banking
Bank Negara Indonesia
3. Penelitian selanjutnya diharapkan dapat
melihat pengaruh berbagai macam delivery
channel terhadap kinerja keuangan per-
bankan, atau membandingkan pengaruh
Mobile Banking terhadap kinerja keuangan
beberapa perbankan seperti seluruh per-
bankan yang tercatat di Bursa Efek Indone-
sia, dan mempergunakan sampel dengan
kurun waktu lebih lama dibandingkan
penelitian ini agar memperoleh hasil yang
akurat.
IMPLIKASI
Sebagai sebuah penelitian terhadap
kinerja keuangan maka dapat disimpulkan Mo-
bile Banking BNI memberikan perbedaan. Se-
hunbungan dengan hal tersebut maka implikasi
penelitian sebagai berikut:
1. Implikasi Teoritis
Hasil penjabaran teori-teori terhadap varia-
bel pada penelitian, hasil penelitian ini
membuktikan secara empiris bahwasannya
Mobile Banking memberikan perbedaan ter-
hadap rasio Pemodalan, Aktiva Produktif,
dan Likuiditas Bank Negara Indonesia.
Dengan topik yang sama, pada masa yang
akan datan penelitian ini dapat menjadi ref-
erensi peneliti selanjutnya.
2. Implikasi Praktis
Hasil penelitian ini memberikan masukan
kepada Bank Negara Indonesia khususnya
dalam penerapan strategi Mobile Banking
sebagai delivery channel utama untuk
meningkatkan kinerja keuangan bank.
KETERBATASAN PENELITIAN
Penilaian kinerja keuangan pada Bank
Negara Indonesia hanya berdasarkan pada ra-
sio KPMM, NPL, ROA, BOPO, dan LDR yang
dikelola dari sumber data sekunder laporan
SIAGIAN, A, ET. AL
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
keuangan BNI yang cukup pendek pada tahun
2010-2021.
DAFTAR PUSTAKA
Adhim, F. (2011). Analisis Perbandingan
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
dengan Perbankan Konvensional. Jurnal
Ekonomi Islam Al-Infaq, 2(2), 19–48.
Anisa, N. (2015). Analisis Faktor-Faktor yang
Mmepengaruhi Return Saham (Studi
Kasus Pada Perusahaan Sub Sektor
Otomotive yang Terdaftar di BEI Tahun
2010-2014). Perbanas, 1(1).
Arimi, M., & Mahfud, M. K. (2012). Analisis
Faktor-Faktor yang Mempengaruhi
Profitabilitas Perbankan (Studi Pada
Bank Umum yang Listed di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2007-2010).
Diponegoro Journal of Management,
1(2), 80–91.
Auvarda, C. (2018). Analisis Perbandingan
Kinerja Keuangan Bank Sebelum dan
Setelah Menerapkan Mobile Banking
(Studi Kasus Pada PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk). IBS, 20141112048.
BNI. (2020). Laporan Tahunan Bank Negara
Indonesi Tahun 2020. Jakarta: PT Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk.
BNI. (2021a). Laporan Keuangan
Konsolidasian PT Bank Negara
Indonesia (Persero)Tbk Dan Entitas
Anak Per 31 Maret 2021 Dan 31
Desember 2020. Jakarta: PT Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk.
BNI. (2021b). Laporan Tahunan 2021.
Jakarta: PT Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk.
Cahyani, P. D. (2016). Tingkat Kepuasan
Nasabah Terhadap Kualitas Layanan
Perbankan Syariah di Yogyakarta.
Esensi, 6(2), 151–162.
https://doi.org/10.15408/ess.v6i2.3570
Data Sekunder diolah. (2022). Hasil Olah Data
Sekunder.
Donner, J., & Tellez, C. A. (2008). Mobile
banking and economic development:
Linking adoption, impact, and use. Asian
Journal of Communication, 18(4), 318–
332.
https://doi.org/10.1080/01292980802344
190
Fahmi, I. (2021). Analisis Kinerja Keuangan
(Ke-empat). Bandung: Alfabeta.
125
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE AND BANKING
Frame, W. S., & White, L. J. (2004). Empirical
Studies of Financial Innovation: Lots of
Talk, Little Action? Journal of Economic
Literature, 42, 116–144.
Freeman, R. E. (2004). The Stakeholder
Approach Revisited. Zeitschrift Für
Wirtschafts- Und Unternehmensethik,
5(3), 228–241.
https://doi.org/10.5771/1439-880x-2004-
3-228
Gurley, J. G., & Shaw, E. S. (1956). American
Finance Association Financial
Intermediaries and the Saving-
Investment Process. Source: The Journal
of Finance, 11(2), 257–276.
Harahap, Y. M. H. (2017). Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan antara
Perusahaan Pertambangan milik Negara
(BUMN) dengan Perusahaan
Pertambangan Milik Swasta (BUMS)
yang Terdaftar di BEI (Periode 2011-
2015). Universitas Sumatera Utara.
Hidayanti, U., Pratiwi, L. N., & Tamara, D. A.
D. (2021). Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan Sebelum dan Setelah
Penerapan Program Branchless Banking.
Journal of Applied Islamic Economics
and Finance, 1(2), 276–296.
https://doi.org/10.35313/jaief.v1i2.2465
Hootsuite. (2021). 60 Percent Of The World’s
Population is Now Online.
Wearesocial.Com.
https://wearesocial.com/uk/blog/2021/04
/60-percent-of-the-worlds-population-is-
now-online/. Diakses tanggal 7 Juni
2022.
Imamah, N., & Ayu Safira, D. (2021).
Pengaruh Mobile Banking Terhadap
Profitabilitas Bank Di Bursa Efek
Indonesia. Profit, 15(01), 95–103.
https://doi.org/10.21776/ub.profit.2021.0
15.01.10
Indopremier. (2021). Transaksi Uang
Elektronik Tumbuh 30,44% pada
Desember 2020.
https://www.indopremier.com/ipotnews/
newsDetail.php?jdl=Transaksi_Uang_El
ektronik__Tumbuh_30_44__pada_Dese
mber_2020&news_id=129226&group_n
ews=IPOTNEWS&news_date=&taging
_subtype=PG002&name=&search=y_ge
neral&q=,&halaman=1. Diakses tanggal
7 Juni 2022.
SIAGIAN, A, ET. AL
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
Jordan, S. (2013). Islamic Banks and
Profitability: An Empirical Analysis of
Indonesian Banking. University of
Nottingham.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan.
Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kelly, K. (1998). New Rules for The New
Economy: 10 radical strategies for a
connected world. Cider Creek Books.
Keown, A. (2011). Manajemen Keuangan:
Prinsip dan Penerapan. Jakarta: Indeks.
Lukman, D. (2005). Manajemen Perbankan.
Jakarta: Ghalia.
Masyhudi. (2002). Restrukturisasi Perbankan
dan Dunia Usaha: Pelosok Gelap di
Balik Krisis dan Pertikaian Politik.
Jakarta: Gramedia.
Moerdiyanto. (2010). Tingkat Pendidikan
Manajer dan Kinerja Perusahaan Go-
Public Hambatan atau Peluang. FISE
Universitass Negeri Yogyakarta.
OJK. (2016). Panduan Penyelenggaraan
Digital Branch oleh Bank Umum.
ojk.go.id, 1–9.
https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbanka
n/Pages/Panduan-Penyelenggaraan-
Digital-Branch-oleh-Bank-
Umum.aspx.Diakses tanggal 20 Mei
2022.
Panjaitan, B. L. (2020). Analisis Perbandingan
Kinerja Keuangan Perbankan di
Indonesia Sebelum dan Sesudah
penerapan Branchless Banking (Studi
Kasus Pada Bank BUMN di Indonesia
Periode 2013-2018). Universitas
Sumatera Utara, Medan.
Permatasari, Y. I. (2018). Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Sebelum dan Sesudah Penerapan Internet
Banking ( Studi Kasus Pada Perbankan
yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan
Periode 2004-2012 ). Prosiding
Manajemen, 15–21.
Rahim, B. N. (2014). Pengaruh Rasio
Keckupan Modal yang
Mmeperhitungkan Risiko Kredit dan
Risiko Pasar Terhadap Profitabilitas,
Fungsi Intermediasi dan Risiko
Perbankan. Jurnal Sosial Ekonomi
Pembangunan, 4(12), 245–262.
Riswandi, B. A. (2005). Aspek Hukum Internet
Banking. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Santosa, W. R., Susyanti, J., & Slamet, A. R.
126
CONTEMPORARY STUDIES IN ECONOMIC, FINANCE AND BANKING
(2017). Analisis kinerja keuangan
perbankan sebelum dan selama
menggunakan SMS banking (Studi kasus
pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk.). Jurnal Ilmiah Riset Manajemen,
6(April), 186–199.
Siamat, D. (1995). Manajemen Keuangan
(Cetakan Pertama). Jakarta: Intermedia.
Silber, W. L. (1983). The Process of Financial
Innovation. The American Economy
Review, 73, 89–95.
Simamora, H. (2000). Manajemen Pemasaran.
Jakarta: Salemba Empat.
Sinambela, E., & Rohani. (2017). Pengaruh
Penyediaan Layanan Internet Banking
Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan
di Bursa Efek Indonesia. Forum
Keuangan Dan Bisnis Indonesia, 6, 87–
94. http://fkbi.akuntansi.upi.edu/
Sishidayati. (2014). AnalisIs Rasio Likuiditas
dan Kualitas Aktiva terhadap Capital
Adequency Ratio (CAR) pada Bank
Sawsta Nasional di Surabaya. Jurnal
Ilmu Ekonomi Pembangunan, 5(1), 34–
49.
Soemarno. (2010). Metode Valuasi Ekonomi
Sumberdaya Lahan Pertanian.
Universitas Brawijaya.
Sudaryanti, D. S., Sahroni, N., & Kurniawati,
A. (2018). Analisa Pengaruh Mobile
Banking Terhadap Kinerja Perusahaan
Sektor. Jurnal Ekonomi Manajemen, 4.
Sutrisno. (2015). Manajemen Keuangan Teori,
Konsep, dan Aplikasi. Yogyakarta:
Ekonosia.
Taswan. (2010). Manajemen Perbankan,
Konsep, Teknik, dan Aplikasi (Edisi
SIAGIAN, A, ET. AL
VOLUME 1 NO 1 TAHUN 2022
Kedua). Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Turban, E. et al. (2004). Electronic Commerce
2004: A Managerial Perspective.
Singapore: Prentice Hall.
Ulfa, I. R., Jaelani, A. K., & Salim, M. A.
(2017). Analisis perbandingan kinerja
keuangan perbankan tiga tahun sebelum
dan tiga tahun sesudah penerapan internet
banking pada perusahaan perbankan yang
terdaftar di BEI. E-Jurnal Riset
Manajemen, 6(6), 45–54.
Wahida, A. T., & Nurdin. (2022). Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Sebelum dan Sesudah Penerapan
Branchless Banking. Bandung
Conference Series: Business and
Management, 2, 419–424.
https://doi.org/https://doi.org/10.29313/b
csbm.v2i1.1701
Widodo, A. W. (2021). Pengaruh Penerapan
Mobile Banking Terhadap Pertumbuhan
Aset dan DPK Pada PT. Bank DKI.
TEKINFO, 22(1), 1–9.
Yo, K. J. V., Purnami, A. A. S., & Prameswara,
A. A. G. A. (2020). Pengaruh Dana Pihak
Ketiga, Kecukupan Modal, dan Risiko
Kredit terhadap Profitabilitas LPD Desa
Adat Jimbaran Periode Tahun 2013-
2017. Warmadewa Economic
Development JOurnal, 3(1), 21–28.
Zulni, O. B. (2021). Analisis Perbandingan
Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum
dan Selama Penerapan Internet Banking
Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar
Di Bursa Efek Indonesia. Universitas
Islam Riau.
127