ZAHRACALI

STA

AK4A

1904311031

KUI
S

1.Dal
am t
ahun2017PT.
Mahakar
yamempuny
ait
ransaksi
sebagai
bei
rkut:

 Menyewamesi
nFot
o Copyunt
ukoper
asi
onal
,Kont
rakRp.1.
500.
000,
-perbul
an
di
scount5%

 Unt
ukkeperluanjemput
ankaryawanPT. Mahakaryajugameny
ewakendar
aan
Bustot
alperbul
anRp.35.
700.
000,-Excl
udepajaksewa.

 PT.Mahakaryajuga ber
kewaji
ban membayarDevi
den hasi
lperhi
tungan hasi
l
tahunansebesar0,
5%dariLabaBer
sihPer
usahaanRp.
1.575.
000.
000,-

Hi
tungl
ah PPh pasal23 t
ersebutdi
atasdan Buat
lah Bukt
iPot
ong PPh pasal23 dengan
menggunakanFor
m PPhpasal 23.

Jawab:

 Mesi
nFot
oCopy
=2% x(Rp1.
500.
000-(
Rp1.
500.
000x5%)
)
=2% xRp1.425.
000
=Rp28.
500

 SewaKendar
aan=2% xRp35.700.
000
=Rp714.
000

 Di
vi
den =15% x(0,
5% xRp1.575.
000.
000)
=15% xRp7.875.
000
=Rp1.181.
250

 Tot
alPPhy
angt
erut
angsebesarRp1.
923.
750

2.PT.Mahakar yaadalahsebuahpabr i
kan,
NPWP 02. 345.678.9.001.
000ber
alamatkan
diJl.
SandingII
,KendangRay a,Bandung.Produkyangdi hasil
kanberupaelekt
ronic
(TV,Kulkas,dl
l)
.Ataspenyerahanprodukter
sebutt
erutangPPN10%
Tahun2017ter
dapattr
ansaksisebagaiber
ikut
:
PENJUALAN:
3/Jan/
2019
Perusahaan mengekspor sej
uml
ah produk el
ekt
roni
k ke Af
ri
ka
denganni
lai
eksporRp220.
000.
000,
-
.PEBNo.00012-
01-2017

5/Jan/2019
Diserahkan penj
ualan barang TV flat 34 i
ncikepada PT.Sambaldo ,dengan harga
Rp.150.000.
000,-
,ongkosangkutangkutRp5.000.
000,
-
,fakt
urpajakdi
buatkandengannomor
020.000.17.
000028,hargabel
um ter
rmasukPPn10%.

6Januar
i2019
Dit
eri
mapembayar
an dar
iPT.
Fay at
aspenyer
ahansej
umlahTVkabelt
unaipadahariitu
jugabarangdi serahkandenganhar gajual
Rp30.000.
000,
bel
um ter
masukPPn.

8/Jan/
2019
Dij
ualTVdi gi
talsehargaRp3. 000.
000 kepada PT.Mampi rperusahaanel
ektr
oniksel
aku
KawasanBer i
kat
,Mendapatf asil
it
as PPNTidakDipungut
.Fakt
urPajakNoSeri010.
900-
17-
12345679.Pembay ar
andil
akukanpadasaatit
uj uga.

10/Jan/2019
Meny ampai kan sur at tagi han kepada Pi mpr
o DEPKOMI NFOsehubungandengan
penyerahansej umlahalatelektroni
kdenganhargadalam kontr
akRp24. 000.000 termasuk
PPN 10% y ang penyerahanny a di
l
akukan pada tanggal 13 Desember 2020 y ang
pembay arannya akan di l
akukan mel alui KPPN dengan NPWP : 31.301.845.
9-517.
000
FakturPaj akdilampi
rkandenganNoSer i:010.
000-
14-0000123tanggal
13Desember2020

22/Jan/2019
Diser
ahkan elektr
oni
k kepada Kedubes Mal
aysia dengan NPWP :31.
679.
850.3-
506.000
seharga Rp30. 000.
000 padatanggal22Januar
i2019 FakturPaj
aktert
anggal22januar
i
2017.

PEMBELI
AN/PEROLEHAN:

03/Jan/2019
Dibelisecaratunaidar
iPT.I nikahrasanyaci
ntadengannomorNPWP
21.068.052.
6-215.
000spareparttelevi
se seharga Rp 4.
400.
000(
ter
masukPPN)
.Di
buat
kan
FakturPajakdenganno.seri
:010. 900-17-
45698715

06/ Jan/2019
Diterimabahanbakuunt ukmerakitelektr
oni
kdar iPT.SaniadenganNPWP :
31.672. 082.
0-615.
000sehar
ga Rp55.000.000(
ter
masukPPN)ber dasar
kanpesanantanggal
01 Januar i2019.Sesuaikesepakatan pembayaran akandil
akukanbulanFebruari
.
Dibuat kanFakturPajakdenganno.Ser i:
010.
900-19-98763210

07/Jan/
2019
Dil
unasit
agi
handar
iPT.Ber
agam denganNPWP:
31.
238.
708.
7-422.
000at
aspembel
i
anbahan
bakubul
anDesember2020sehar gaRp.
44.
000.
000(
ter
masukPPN)
.Di
buat
kanFakt
urPaj
ak
denganno.ser
i:010.
900-
16-
65432000

10/Jan/2019
Dibayaruangl angganan teleponpabr
ikRp8. 800.
000 t
ermasuk PPNk epadaPT.TELKOM
denganNPWP:03. 140.
484.1-212.
000,
sesuaidengankui
tansino.
dok5464809012017t
anggal
1Januar i2019.

17/Jan/
2019
Dit
erimadariPT.ASTRA dengannomorNPWP: 31.
459.073.8-
614.
000, pembeliansatu
uni
tsedan TOYOTA COROLLA denganhargaRp154.000.000sudaht er
masukPPN10%
danPPnBM dengant ar
if35%.Pembayar
andil
akukansecar atunai
.Dibuat
kanf
akt
urpajak
denganno.ser
i:010.
900-19-
23443789

29/Jan/ 2019
Mengirim kembal
idenganNot aRet
urNomorNR- 30/1/17tanggal30
Januari2019,sebagi an darikomponen elektr
onik kepada PT.Ini
kahr
asanya ,seharga
Rp11.000.000yangmer upakanbagi
andaripenyerahanyangdi t
eri
mapadat anggal2Januar
i
2017.
Diminta:

1.Hi
tungPPN(
PPnKel
uar
andanPPnMasukan)unt
ukper
iodeJanuar
i2019,

Jawab:

PPNKel
uar
an

PPNKel
uar
an = (
Tar
ifPPNxDasarPengenaanPaj
ak)

Tanggal PPNKel
uar
an

3/
Jan/
2019 =0% x Rp220.
000.
000 = Rp 0

5/
Jan/
2019 =10% x Rp150.
000.
000 = Rp15.
000.
000

6/
Jan/
2019 =10% x Rp30.
000.
000 = Rp3.
000.
000

8/
Jan/
2019 =0% x Rp3.
000.
000 = Rp 0

10/
Jan/
2019 =10% x (
100/
110xRp = Rp2.
181.
818
24.
000.
000)
 22/
Jan/
2019 =0% x Rp30.
000.
000 = Rp 0

Tot
alPPNKel
uar
an Rp20.
181.
818

PPNMasukan

PPNMasukan = (
Tar
ifPPNxDasarPengenaanPaj
ak)

Tanggal PPNMasukan

3/
Jan/
2019 =10% x (
100/
110xRp4.
400.
000) = Rp 400.
000

6/
Jan/
2019 =10% x (
100/
110xRp55.
000.
000) = Rp 5.
000.
000

7/
Jan/
2019 =10% x (
100/
110xRp44.
000.
000) = Rp 4.
000.
000

10/
Jan/201 =10% x (
100/
110xRp8.
800.
000) = Rp 800.
000
9

17/
Jan/201 =10% x (
100/
110x 100/
135xRp154.
000.
000) = Rp10.
370.
370
9

29/
Jan/201 =10% x Rp11.
000.
000 = (
Rp 1.
100.
000)
9

Tot
alPPNMasukan Rp 19.
470.
300

PPNKel
uar
an>PPNMasukan=Kur
angBay
ar

Kur ar= Rp20.

angBay 181.
818 - Rp 19.
470.
300

= Rp711.
448