NERACA
Per 31 Desember 20X1
AKTIVA TETAP
Tanah 750,000 EKUITAS
Bangunan 2,000,000
Mesin 2,600,000
Intangible Assets 600,000
Jumlah 5,950,000
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Dagang 1,500,000
Hutang Wesel 250,000
Hutang Pajak 300,000
Jumlah 2,050,000
KEWAJIBAN JK PANJANG
Hutang Obligasi (5%) 2,000,000
EKUITAS
Modal Saham 5,000,000
Agio Saham 500,000
Laba Ditahan 2,450,000
Jumlah 7,950,000
Penjualan 17,750,000
Harga Pokok Penjualan (HPP) 12,250,000
Laba Bruto 5,500,000
Biaya Adm & Penjualan Umum 2,250,000
Laba Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT) 3,250,000
Bunga Obligasi 100,000
Laba Sebelum Pajak (EBT) 3,150,000
Pajak Penghasilan 30% 945,000
Laba Bersih Setelah Pajak (EAT) 2,205,000
RASIO LIKUIDITAS
1 CURRENT RATIO
AKTIVA LANCAR 6,050,000
= = 0.94
KEWAJIBAN LANCAR 2,050,000
INTERPRETASI
Kemampuan untuk membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi
dengan aktiva lancar.
Setiap Kewajiban Lancar Rp 1,00 dijamin oleh Aktiva Lancar Rp 01
2 CASH RATIO
(Ratio of immediate solvency)
KAS + EFEK 2,000,000
= = 0.98
KEWAJIBAN LANCAR 2,050,000
INTERPRETASI
Kemampuan untuk membayar kewajiban yang segera yang harus dipenuhi
dengan Kas yang tersedia dalam perusahaan dan Efek yang dapat
segera dicairkan.
Setiap Kewajiban Lancar Rp 1,00 dijamin oleh Kas dan Efek Rp 01
INTERPRETASI
INTERPRETASI
Menunjukkan Likuiditas dari total aktiva dan posisi modal kerja (neto).
RASIO LEVERAGE
1 TOTAL DEBT TO EQUITY RATIO
KEWAJIBAN LANCAR + KEWAJIBAN JK PANJANG 4,050,000
= = 0.51
JUMLAH MODAL SENDIRI 7,950,000
INTERPRETASI
Bagian dari setiap rupiah modal sendiri yang dijadikan jaminan
untuk keseluruhan kewajiban (hutang)
Rp 01 dari setiap rupiah modal sendiri menjadi jaminan hutang.
INTERPRETASI
Bagian aktiva yang digunakan untuk menjamin kewajiban (hutang)
Rp 00 dari setiap rupiah aktiva menjadi jaminan hutang.
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam dalam keseluruhan aktiva
berputar dalam satu periode atau kemampuan modal yang diinvestasikan
untuk menghasilkan "revenue"
Perputaran dana keseluruhan aktiva rata-rata setahun 01x atau
setiap rupiah aktiva selama setahun menghasilkan revenue sebesar Rp 1.48.
2 RECEIVABLE TURNOVER
PENJUALAN KREDIT 17,750,000
= = 22.2 x
PIUTANG RATA-RATA 800,000
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam dalam piutang berputar
dalam suatu periode tertentu.
Dalam setahun rata rata dana yang tertanam pada piutang berputar 22.19 x.
INTERPRETASI
4 INVENTORY TURNOVER
HARGA POKOK PENJUALAN 12,250,000
= = 3.8 x
PERSEDIAAN RATA-RATA 3,250,000
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba bruto per
rupiah penjualan.
Setiap rupiah penjualan menghasilkan laba bruto sebesar Rp 00.
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan perusahaan menghasilkan laba operasi sebelum
bunga dan pajak yang dihasilkan oleh setiap rupiah penjualan.
Setiap rupiah penjualan menghasilkan laba operasi sebesar Rp 00.
3 OPERATING RATIO
HPP + BIAYA ADM PENJUALAN & UMUM 14,500,000
= = 81.69%
PENJUALAN NETO 17,750,000
INTERPRETASI
Menunjukkan biaya operasi per rupiah penjualan, semakin kecil rasio ini
menunjukkan kinerja yang semakin baik.
Setiap rupiah penjualan mengandung biaya operasi sebesar Rp 01.
INTERPRETASI
Menunjukkan keuntungan neto atau laba bersih per rupiah penjualan. Semakin
besar angka yang didapat menunjukkan kinerja yang semakin baik.
Setiap rupiah penjualan menberikan keuntungan bersih sebesar Rp 00.
5 EARNING POWER OF TOTAL INVESTMENT
(Rate of Return on Total Assets)
EBIT 3,250,000
= = 27.1%
JUMLAH AKTIVA 12,000,000
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
RASIO LEVERAGE
Total Debt to Equity Ratio 0.51 0.55 (0.04) -7.96%
Total Debt to Total Capital Assets 0.34 0.35 (0.01) -3.70%
Long Term Debt to Equity Ratio 0.25 0.26 (0.01) -3.35%
Tangible Assets Debt Coverage 4.68 4.54 0.14 2.89%
Time Interest Earned Ratio 32.50 37.74 (5.24) -16.12%
RASIO AKTIVITAS
Total Assets Turnover 1.48 x 1.34 x 0.14 9.41%
Receivable Turnover 22.19 x 16.30 x 5.89 26.54%
Average Collected Period 17 hari 22 hari (5.00) -29.41%
Inventory Turnover 3.77 x 3.6 0.17 4.49%
Average Day's Inventory 96 hari 99 hari (3.00) -3.13%
Working Capital Turnover 4.44 x 4.30 x 0.14 3.10%
RASIO PROFITABILITAS
Gross Profit Margin 31.0% 32% (0.01) -3.27%
Operating Income Ratio 18.3% 24% (0.06) -31.08%
Operating Ratio 81.7% 76.26% 0.05 6.65%
Earning Power of Total Investment 12.4% 16.18% (0.04) -30.25%
Net Earning Power Ratio 27.1% 31.80% (0.05) -17.42%
Rate of Return for Owners 18.4% 21.70% (0.03) -18.10%
AHAAN
RASIO LIKUIDITAS
1 CURRENT RATIO
AKTIVA LANCAR
=
KEWAJIBAN LANCAR
INTERPRETASI
Kemampuan untuk membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi
dengan aktiva lancar.
Setiap Kewajiban Lancar Rp 1,00 dijamin oleh Aktiva Lancar Rp 02
2 CASH RATIO
(Ratio of immediate solvency)
KAS + EFEK
=
KEWAJIBAN LANCAR
INTERPRETASI
Kemampuan untuk membayar kewajiban yang segera yang harus dipenuhi
dengan Kas yang tersedia dalam perusahaan dan Efek yang dapat
segera dicairkan.
Setiap Kewajiban Lancar Rp 1,00 dijamin oleh Kas dan Efek Rp 073
INTERPRETASI
INTERPRETASI
Menunjukkan Likuiditas dari total aktiva dan posisi modal kerja (neto).
13,030,535,603
= 1.87
6,968,765,921
512,154,801,603
= 73.49
6,968,765,921
3,337,275,126
= 0.48
6,968,765,921
TS RATIO
881.961.669
= 0.99
11.230.223.167
INTERPRETASI
Bagian dari setiap rupiah modal sendiri yang dijadikan jaminan
untuk keseluruhan kewajiban (hutang)
Rp 01 dari setiap rupiah modal sendiri menjadi jaminan hutang.
INTERPRETASI
Bagian aktiva yang digunakan untuk menjamin kewajiban (hutang)
Rp 01 dari setiap rupiah aktiva menjadi jaminan hutang.
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
= 0.57
g)
= 0.70
an
njang.
= 2.417
uk
Rp 02.
= 3.12
nga
Rp 03.
RASIO AKTIVITAS
1 TOTAL ASSETS TURNOVER
PENJUALAN NETO 549,696,651
= =
JUMLAH AKTIVA 26,049,716,678
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam dalam keseluruhan aktiva
berputar dalam satu periode atau kemampuan modal yang diinvestasikan
untuk menghasilkan "revenue"
Perputaran dana keseluruhan aktiva rata-rata setahun 00x atau
setiap rupiah aktiva selama setahun menghasilkan revenue sebesar Rp 00.
2 RECEIVABLE TURNOVER
PENJUALAN KREDIT 212,500
= =
PIUTANG RATA-RATA 302,436,111
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam dalam piutang berputar
dalam suatu periode tertentu.
Dalam setahun rata rata dana yang tertanam pada piutang berputar 00 x.
INTERPRETASI
4 INVENTORY TURNOVER
HARGA POKOK PENJUALAN 728,135,907
= =
PERSEDIAAN RATA-RATA 25,499,340
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
0.0 x
512,362.35
28.6 x
12.04
0.4 x
RASIO PROFITABILITAS
1 GROSS PROFIT MARGIN
PENJUALAN NETO - HPP 4,850,002,993
= =
PENJUALAN NETO 5,612,138,900
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba bruto per
rupiah penjualan.
Setiap rupiah penjualan menghasilkan laba bruto sebesar Rp 01.
INTERPRETASI
Menunjukkan kemampuan perusahaan menghasilkan laba operasi sebelum
bunga dan pajak yang dihasilkan oleh setiap rupiah penjualan.
Setiap rupiah penjualan menghasilkan laba operasi sebesar Rp 01.
3 OPERATING RATIO
HPP + BIAYA ADM PENJUALAN & UMUM 1,461,494,659
= =
PENJUALAN NETO 5,612,138,900
INTERPRETASI
Menunjukkan biaya operasi per rupiah penjualan, semakin kecil rasio ini
menunjukkan kinerja yang semakin baik.
Setiap rupiah penjualan mengandung biaya operasi sebesar Rp 00.
INTERPRETASI
Menunjukkan keuntungan neto atau laba bersih per rupiah penjualan. Semakin
besar angka yang didapat menunjukkan kinerja yang semakin baik.
Setiap rupiah penjualan menberikan keuntungan bersih sebesar Rp 00.
5 EARNING POWER OF TOTAL INVESTMENT
(Rate of Return on Total Assets)
EBIT 1,557,681,128
= =
JUMLAH AKTIVA 11,230,223,167
INTERPRETASI
INTERPRETASI
INTERPRETASI
69%
26.04%
9.78%
13.9%
4.9%
6.3%
PERBANDINGAN RASIO KEUANGAN PERUSAHAAN
NAIK / TURUN
20X1 20X0
Nilai
RASIO LIKUIDITAS
Current Ratio 1.87 2.7 (0.83)
Cash Ratio 73.49 0.89 72.60
Quick Ratio 0.48 1.34 (0.86)
Working Capital to Assets Ratio 0.99 0.31 0.68
RASIO LEVERAGE
Total Debt to Equity Ratio 1.32 0.55 0.77
Total Debt to Total Capital Assets 0.57 0.35 0.22
Long Term Debt to Equity Ratio 0.70 0.26 0.44
Tangible Assets Debt Coverage 2.42 4.54 (2.12)
Time Interest Earned Ratio 3.12 37.74 (34.62)
RASIO AKTIVITAS
Total Assets Turnover 0.02 x 1.34 x (1.32)
Receivable Turnover 0.00 x 16.30 x (16.30)
Average Collected Period ### 22 hari 512,340.35
Inventory Turnover 28.56 x 3.6 24.96
Average Day's Inventory ### 99 hari (86.96)
Working Capital Turnover 0.43 x 4.30 x (3.87)
RASIO PROFITABILITAS
Gross Profit Margin 86.42% 32% 0.54
Operating Income Ratio 18.31% 24% (0.06)
Operating Ratio 26.04% 76.26% (0.50)
Earning Power of Total Investment 13.87% 16.18% (0.02)
Net Earning Power Ratio 9.78% 31.80% (0.22)
Rate of Return for Owners 6.34% 21.70% (0.15)
NAIK / TURUN
%
-44.40%
98.79%
-179.81%
68.78%
58.32%
38.48%
62.81%
-87.84%
-1109.29%
-6250.16%
-2319762.87%
100.00%
87.39%
-721.93%
-898.39%
62.97%
-31.08%
-192.84%
-16.65%
-225.12%
-242.39%