ANALISA SUMBER-

SUMBER &
PENGGUNAAN DANA
Kelompok 9
Anggota Kelompok
TRY VERONA HESTI QONITA ELFA
1 (202111193) 3 YUSHVYNA(202111597)

FIRHAN
2 NABILA ISNA MA’ARIF
(202111531)
4 RYANNIZAR(202111407)
 1
Pengertian Sumber
Dana
Pengertian dana yang digunakan dalam analisis sumber dan
penggunaan dana dalam artian sempit diartikan sebagai Kas.
Sedangkan dalam artian luas diartikan sebagai Modal Kerja.

Menurut S. Munawir ,
“Analisa sumber dan penggunaan dana merupakan suatu
alat analisa keuangan yang sangat penting bagi finansial
manajer atau bagi para calon kreditur atau bagian bank
dalam menilai permintaan kredit yang diajukan
kepadanya, dengan analisa sumber dan penggunaan
dana akan diketahui bagaimana perusahaan mengelola
atau menggunakan dana yang dimilikinya.”
 2
Arti Penting nya Analisa
Sumber-Sumber Dana
Analisa sumber-sumber dan penggunaan dana atau sering disebut analisa aliran dana,
merupakan alat analisa finansiil yang sangat penting bagi financial manager.
Maksud utama dari analisa tersebut adalah untuk mengetahui bagaimana dana
digunakan dan bagaimana kebutuhan dana tersebut di belanjai. Dengan kata lain
dengan analisa aliran dana itu akan dapat diketahui dari mana datang nya dana dan
untuk apa dana itu digunakan. Suatu laporan yang menggambarkan darimana datang
nya dan untuk apa dana itu digunakan disebut laporan sumber-sumber dan
penggunaan dana.
Laporan sumber-sumber dan penggunaan dana suatu perusahaan sangat penting
artinya bagi bank dalam menilai permintaan kredit yang diajukan kepadanya.
Dengan mengadakan analisa pada laporaan tersebut dapat dikethui bagaimana
perusahaan itu menggunakan dana yang dimilikinya.
 3
Laporan dan Penggunaan
Sumber Dana
 Dalam menyusun laporan sumber dan penggunaan dana dalam artian “Kas”,
langkah-langkah penyusunannya adalah sebagai berikut :

Menyusun laporan perubahan neraca yang menggambarkan perubahan masing-

A.
masing elemen neraca, baik yang bulanan maupun tahunan,
Mengelompokkan perubahan-perubahan tersebut dalam golongan perubahan-
B. perubahan yang memperbesar kas dan golongan perubahan- perubahan yang
memperkecil kas,
Mengelompokkan elemen-elemen dalam laporan rugi-laba dan laporan laba ditahan
C.
ke dalam golongan yang memperbesar kas dan golongan yang memperkecil kas,
Mengadakan konsolidasi dari semua informasi tersebut ke dalam laporan sumber dan
D.
penggunaan dana.
Sedangkan perubahan-perubahan dari elemen-elemen neraca yang
efeknya memperkecil kas dan dikatakan sebagai penggunaan dana
adalah sebagai berikut :
● Bertambahnya aktiva lancar selain kas,
● Bertambahnya aktiva tetap,
● Berkurangnya setiap jenis hutang,
● Berkurangnya modal,
● Pembayaran cash deviden,
● Adanya kerugian dalam operasi perusahaan.
 4
Dana dalam Aliran Kas
Untuk lebih jelasnya mengenai bagaimana cara Berdasarkan informasi tersebut diatas dapatlah
menyusun Laporan Sumber- sumber dan disusun Laporan sumber-sumber dan penggunaan
penggunaan dana (dana dalam artian kas) dapatlah dana yang nampak seperti dibawah ini:
diberikan contoh sebagai berikut:
 Perubahan elemen neraca yg memperbesar kas

Berkurangnya aktiva Berkurangnya aktiva lancar selain kas berarti bertambahnya dana atau
1.
lancar selain kas kas.

Berkurangnya aktiva tetap (neto) juga merupakan sumber dana, karena

berkurangnya aktiva tetap (neto) tersebut berarti adanya depresiasi dalam
Berkurangnya aktiva
2. tahun yang bersangkutan dan depresiasi tersebut merupakan sumber
tetap dana.

Bertambahnya setiap Bertambahnya utang berarti adanya tambahan dana yang diterima oleh
3.
jenis hutang perusahaan yang bersangkutan.

Bertambahnya modal disebabkan karena adanya emisi saham baru, dan

4. Bertambahnya modal
hasil penjualan saham baru tersebut merupakan sumber dana.

Adanya keuntungan
dari operasi Ketika perusahaan mendapatkan keuntangan (neto) dari oprasinya maka
5.
perusahaan. perusahaan mendapat penambahan dana.
 Perubahan elemen neraca yg memperkecil kas

Bertambahnya aktiva Bertambahnya aktiva lancar terjadi karena adanya pembelian barang dan pembelian
1.
lancar selain kas barang yang membutuhkan dana.

Bertambahnya aktiva
2. Bertambahnya aktiva tetap dapat terjadi karena adanya pembelian aktiva tetap
tetap

Berkurangnya utang, baik utang lancar maupun utang jangka panjang dapat terjadi
Berkurangnya setiap
3. karena suatu perusahaan telah melunasi atau mengangsur utangnya, pembayaran
jenis hutang
kembali utang berarti penggunaan dana.

Berkurangnya modal dapat terjadi karena pemilik perusahaan mengambil kembali

4. Berkurangnya modal
atau mengurangi modal yang tertanam dalam perusahaan.

Pembayaran cash Pembayaran cash dividend jelas merupakan penggunaan dana. Cash dividend
5.
deviden dibayarkan dari keuntungan neto sesudah pajak.

Timbulnya kerugian selama periode tertentu dapat disertai dengan berku- rangnya
Adanya kerugian dalam aktiva atau bertambahnya utang. Sebenarnya bertambahnya utang merupakan
6.
operasi perusahaan sumber dana, tetapi dengan adanya kerugian, tambahan dana tersebut digunakan
untuk menutup kerugian.
 5
Dana Dalam Artian Modal
Kerja
Untuk membedakan dengan Laporan
Dana atas dasar Kas:
• Dalam Laporan Sumber-sumber
dan Penggunaan Modal Kerja tidak
tercantum di dalam sumber-
sumber dari penggunaan dana
yang berasal dari unsur-unsur
modal kerja sendiri, karena
perubahan-perubahan yang hanya
menyangkut unsur-unsur Aktiva
Lancar dan Utang Lancar saja
• kedua accounts tersebut disebut
"Current Accounts"
• tidak akan mengakibatkan
perubahan Jumlah modal kerja
(neto).
selanjutnya terjadi berbagai transaksi yang mengakibatkan perubahan unsur atau
unsur-unsur aktiva lancar dan utang lancar, yaitu:
Perubahan Unsur-unsur Non Current Accounts

Perubahan unsur-unsur Non Perubahan unsur-unsur Non

Current Accounts yang Current Accounts yang
mempunyai efek memperbesar mempunyai efek memperkecil
modal kerja (sumber-sumber modal kerja (penggunaan modal
modal kerja). kerja).
 Laporan Perubahan Modal Kerja & Laporan sumber-sumber
Penggunaan Modal Kerja

Laporan Perubahan Modal Laporan Sumber-sumber

Kerja Penggunaan Modal