Menganalisis Sumber dan

Penggunaan Modal Kerja

serta Menganalisis Sumber
dan Penggunaan Kas
KELOMPOK
51. Rahmaton (1901103010027)
2. Devi Yulia Syahwitri (1901103010035)
3. Nadira Sabrina (1901103010036)
4. Nadilla Vidya Putri (1901103010047)
5. Sarah Khairunnisa Ritonga (1901103010048)
6. Zahra Gunawan (1901103010069)
7. Nadia Salsabilah Harmansyah (1901103010107)
8. Muazir (1901103010113)
 TIMELINE
PEMBAHASAN
Menganalisis Sumber dan Menganalisis Sumber dan
Penggunaan Modal Kerja Penggunaan Kas

1. Apa itu modal kerja? 1. Apa itu kas?

2. Apa saja konsep-konsep modal 2. Apa saja sifat-sifat laporan sumber
kerja? dan penggunaan kas?
3. Apa saja sumber-sumber modal 3. Bagaimana sumber penerimaan
kerja? dan pengeluaran kas?
4. Bagaimana penggunaan dari 4. Bagaimana penyusunan laporan
modal kerja? sumber dan penggunaan kas serta
analisisnya?
 Menganalisis Sumber
dan Penggunaan Modal
Kerja
Definisi Modal
Kerja
Bambang Riyanto (2007 : 20)
Pengertian modal kerja dimaksudkan
sebagai jumlah keseluruhan aktiva
lancar.
Susan Irawati (2006 : 89)
Modal kerja merupakan investasi
perusahaan dalam bentuk aktiva
lancar atau current assets.

J. Fred Weston dan Thomas E. Copeland

Modal kerja adalah selisih antara
aktiva lancar dengan hutang lancar.
Konsep-Konsep
Modal Kerja
Modal Kerja
1 Kuantitatif

Modal Kerja
2 Kualitatif

Modal Kerja
3 Fungsional
 Sumber Modal
Kerja

1 Sumber 2 Sumber
Intern Ekstern
Perusahaan Perusahaan
 Sumber Modal
Kerja
1. Sumber Intern Perusahaan
Merupakan sumber modal yang dibentuk atau dihasilkan sendiri di
dalam perusahaan, yang terdiri dari:

1
.
Laba Ditahan
Semakin sumber modal dari besar
laba ditahan akan memperkuat
posisi keuangan perusahaan dalam
menghadapi kesulitan keuangan
diwaktu-waktu yang akan datang.
2.
Penyusutan
Semakin besar jumlah penyusutan
berarti semakin besar “sumber intern”
dari dana yang dihasilkan di dalam
perusahaan yang bersangkutan.
 Sumber Modal
Kerja
2. Sumber Ekstern Perusahaan
Merupakan sumber modal yang berasal dari luar perusahaan, yang
terdiri dari:

1
.
Modal Asing
Sifatnya sementara bekerja di
dalam perusahaan, berupa utang
yang pada saatnya harus kembali.
2.
Modal Sendiri
Modal yang berasal dari pemilik
perusahaan dan yang tertanam di
dalam perusahaan untuk waktu
yang tidak tentu lamanya.
Sumber Modal
Kerja
Modal kerja akan bertambah jika:

 Adanya kenaikan
sektor modal

 Adanya penambahan
hutang jangka panjang

 Adanya pengurangan atau

penurunan aktiva tetap
Penggunaan
Modal Kerja
Penggunaan modal kerja menyebabkan perubahan
bentuk maupun penurunan jumlah aktiva lancar yang
dimiliki perusahaan.

Namun, ada pula pemakaian aktiva lancar yang

tidak merubah jumlahnya baik jumlah modal
kerjanya maupun jumlah aktiva lancarnya itu sendiri.
Menganalisis Sumber
dan Penggunaan Kas

Definisi
Kas
Kas adalah alat pertukaran
(pembayaran). Aset harus memenuhi
dua kriteria agar dapat disebut kas.
1. siap digunakan setiap saat untuk
membayar semua kewajiban yang
ada sekarang.
2. bebas dari ikatan-ikatan apa pun
yang membatasi penggunaannya
untuk melunasi kewajiban.
Analisis Sumber
dan Penggunaan
Kas
• Analisis laporan keuangan yang
bertujuan untuk mendapatkan
informasi tentang perubahan uang
kas perusahaan serta sebab-sebab
perubahan tersebut.
• Guna menganalisis sebab dan akibat
bertambah atau berkurangnya kas
suatu perusahaan.
Sumber Penerimaan Kas
Hasil penjualan investasi
jangka panjang, aktiva tetap
baik yang berwujud atau
adanya penurunan aktiva tidak
lancar yang diimbangi dengan
penambahan kas
Penjualan atau adanya emisi
saham maupun adanya
penambahan modal oleh pemilik
perusahaan dalam bentuk kas
Pengeluaran hutang surat tanda bukti
baik jangka pendek maupun panjang
(hutan obligasi, hutang hipotik, atau
hutang jangka panjang lainnya)
sertabertambahnya hutang yang
diimbangi dengan penerimaan kas.
Adanya penerimaan kas karena
sewa,bunga atau deviden serta investasi
sumbangan atau hadiah, maupun adanya
pengembalian kelebihan pembayaran
pajak pada periode sebelumnya
Sumber Pengeluaran Kas

Pembelian saham atau obligasi Pelunasan atau pembayaran angsuran

sebagai investasi jangka pendek hutang jangka pendek maupun jangka
maupun jangka panjang serta panjang, pembelian barang secara
adanya pembelian aktiva tetap tunai, adanya biaya operasi
lainnya

Penarikan kembali saham yang Pengeluaran kas untuk deviden,

beredar maupun adanya pembayaran pajak, denda-denda lainnya.
pengambilan kas perusahaan oleh
pemilik perusahaan
 Sifat Laporan Sumber Dan
Penggunaan Kas
Laporan Sumber dan Penggunaan Kas merupakan laporan yang menunjukkan perubahan kas selama
satu periode yang memberikan gambaran alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan
menunjukkan hal-hal yang memperbesar kas (sumber) dan yang memperkecil kas (penggunaan).

Laporan Sumber dan Penggunaan Kas, dapat digunakan sebagai dasar dalam menaksir kebutuhan
kas di masa yang akan datang dan kemungkinan sumber-sumber yang ada, atau dapat digunakan
sebagai dasar perencanaan dan peramalan kebutuhan kas (cash flow) di masa yang akan datang.
 Penyusunan Laporan Sumber Dan Penggunaan Kas Serta
Analisisnya
Mendaftar pos-pos Untuk penyusunan
Tentukan kenaikan dan Membuat jurnal penyesuaian
neraca yang
penurunan yang terjadi pada dalam lembar kerja tersebut untuk laporan sumber dan
diperbandingkan penggunaan kas datanya
pos-pos neraca, tunjukkan menghilangkan akibat atau
antara dua titik waktu
dalam kolom ”Perubahan” pengaruhtransaksi nonkas yang diambil dari dua kolom
tertentu dalam kolom terakhir dari lembar
debit dan kredit sudah dicatat dalam periode
pertama dan kedua kerja
tersebut

1 7.
2. 3. 4. 5. 6.
.
Mendaftar pos-pos Menganalisis perubahan- Memindahkan saldo atau
laporan laba rugi dari perubahan yang terjadi pada perubahan setelah disesuaikan
tahun yang pos-pos neraca dan pos pos kecuali perubahan kas ke dalam
diperbandingkan laba rugi untuk menentukan kolom “Kenaikan dan Penurunan
(current year) adanya perubahan yang tidak Kas” atau “Sumber dan
mempengaruhi kas Penggunaan Kas
 KESIMPULAN
Analisis sumber dan penggunaan modal kerja merupakan alat analisis keuangan yang sangat
penting bagi perusahaan. Dengan analisis sumber dan penggunaan modal kerja, akan dapat
diketahui bagaimana perusahaan mengelola atau menggunakan modal kerja yang dimilikinya
sehingga perusahaan dapat menjalankan operasi dengan sebaik-baiknya. Penggunaan modal kerja
yang tepat akan menyebabkan terjadinya kenaikan dalam modal kerja tersebut, dan sebaliknya
penggunaan modal kerja yang tidak sesuai dengan kebutuhan perusahaan akan mengakibatkan
perusahaan mengalami penurunan modal kerja yang berakibat kepada operasional perusahaan
yang tidak efektif dan efisien dalam pengelolaan modal kerja. Salah satu penyebab penurunan
modal kerja dalam penelitian tersebut dikarenakan adanya investasi yang terlalu besar dalam
aktiva tetapnya.
 KESIMPULAN
Sedangkan, dengan menggunakan analisis sumber dan penggunaan kas maka akan diketahui
sebab-sebab terjadinya perubahan kas baik itu kenaikan atau penurunan kas setiap periodenya.
Hal ini bisa dilakukan dengan cara menyajikan laporan keuangan perbandingan minimal 2 tahun
berturut turut. Dengan demikian kas dalam koperasi harus selalu digunakan tepat sasaran dan
dipantau dengan sebaik baiknya, mulai dari mana penerimaannya maupun penggunaannya.
Dengan adanya analisa ini dapat pula digunakan sebagai dasar dalam menaksir kebutuhan kas
dimasa yang akan datang atau dapat digunakan sebagai dasar perencanaan dalam menentukan
sumber kas berasal dan penggunaan kas yang tepat.
THANKS
CREDITS: This presentation template was
created by Slidesgo, including icons by Flaticon,
infographics & images by Freepik.