“ANALISA SUMBER-SUMBER DAN

PENGGUNAAN DANA”

NAMA : EFRIYANTI
KELAS : RP. 8B
NPM : 1701110173
DOSEN PEMBIMBING : LILIANA, SE., M.Si
 Pengertian Dana

Analisa sumber dan penggunaan modal kerja merupakan alat

penting bagi manajemen keuangan, yang mana akan
memperlihatkan dari mana dana tersebut diperoleh dan kemana
dana tersebut dibelanjakan, manajemen keuangan harus mampu
memperkirakan seberapa besar kebutuhan dana yang diperlukan
untuk membiayai operasional perusahaan dari mana keuangan
tersebut di peroleh, pengalokasian dana secara layak, pengelolaan
finansial secara efisien untuk mencapai tujuan perusahaan. Hasil
penggunaan sumber-sumber dana, tidak semata-mata
menentukan tingkat profitabilitas tetapi turut pula menentukan
kontinuitas perusahaan.
 Dana ada 2 yaitu
2. Dana Dalam Arti Modal
1. Dana Dalam Arti Kas
Kerja
Dana yang akan dianalisis
Dalam kenyataannya selain
nantinya bisa dalam pengertian
membuat laporan sumber dan
kas, artinya setiap ada
penggunaan dana atas dasar
perubahan elemen-elemen
kas, perusahaan juga membuat
yang ada pada laporan
laporan sumber dan
keuangan akan menambah atau
penggunaan dana atas dasar
mengurangi kas. Oleh karena
modal kerja (statements of
itu, laporannya disebut sebagai
sources and uses of working
Laporan Sumber dan
capital). Modal kerja dapat
Penggunaan Kas
diartikan beberapa Modal kerja
adalah kelebihan aktiva lancar
diatas hutang lancar.
 Sumber Dana
1. Berkurangnya aktiva lancar selain
kas 2. Berkurangnya aktiva tetap
• Berkurangnya barang • Berkurangnya aktiva tetap
(inventory) terjadi karena bruto berarti sebagian aktiva
terjualnya barang tersebut dan
tetap harus dijual dan hasil
hasil penjualan itu merupakan
sumber dana/ kas bagi penjualannya merupakan
perusahaan. sumber dana
• Berkurangnya piutang berarti • Berkurangnya aktiva tetap
piutang telah dibayar dan neto berarti adanya
penerimaan piutang merupakan depresiasi dalam tahun yang
penambahan dana yang diterima
bersangkutan
oleh perusahaan yang
bersangkutan.
 Sumber Dana Jangka Pendek

Salah satu sumber dana perusahaan adalah sumber

dana jangka pendek. Sumber dana jangka pendek adalah
pendanaan yang harus dibayar kembali dalam jangka
waktu satu tahun atau kurang. Contoh sumber dana
jangka pendek adalah kredit perdagangan, pinjaman
bank jangka pendek, surat berharga komersial, serta
pendanaan piutang dan persediaan.
 Sumber Dana Jangka Panjang

Sumber dana paling akhir dari rangkaian sumber

dana perusahaan adalah sumber dana jangka panjang.
Pengertian sumber dana jangka panjang adalah
pendanaan yang jangka waktu jatuh temponya lebih
dari lima tahun. Pendanaan jangka panjang terutama
terdiri dari obligasi. Pendanaan jangka panjang
seringkali digunakan untuk mendanai aset-aset yang
masa pakainya panjang, seperti tanah, mesin, pabrik
atau proyek-proyek konstruksi.
 Penggunaan Dana

1. Bertambahnya Aktiva Lancar

2. Bertambahnya Aktiva Tetap
3. Berkurangnya Semua Hutang
4. Berkurangnya Modal
 Kesimpulan
• Pengertian dana yang digunakan dalam analisa sumber dan penggunaan dana
tersebut dapat dalam artian yang sempit yaitu kas atau dalam artian yang lebih luas
yaitu sebagai modal kerja. Pengertian mana yang akan digunakan dalam analisa
sumber dan penggunaan dana itu tergantung kepada  kebutuhan kita sendiri, yaitu
apa yang kita analisa
1.Dana Dalam Arti Kas Dana yang akan dianalisis nantinya bisa dalam pengertian
kas, artinya setiap ada perubahan elemen-elemen yang ada pada laporan keuangan akan
menambah atau mengurangi kas
2. Dana Dalam Arti Modal Kerja Dalam kenyataannya selain membuat laporan
sumber dan penggunaan dana atas dasar kas, perusahaan juga membuat laporan sumber
dan penggunaan dana atas dasar modal kerja (statements of sources and uses of
working capital).
3. Sumber Dana berasal dari Berkurangnya aktiva lancar selain kas, Berkurangnya
aktiva tetap:Bertambahnya setiap jenis hutang:Bertambahnya modal:Adanya
keuntungan dari operasi perusahaan:
4. Penggunaan Dana berasal dari Bertambahnya Aktiva Lancar, Bertambahnya
Aktiva Tetap, Berkurangnya Semua Hutang, Berkurangnya Modal, Rugi Operasi,
Pembayaran Deviden.