Nama : Dairul Sidiq Rabbani

NIM : 20.04.111
Mata Kuliah : Manajemen Keuangan
Dosen Pengampu : Enung Suwarnie, S.E., M.B.A
Kuis W11 : Analisis Sumber Penggunaan Dana

1. Mengapa analisis sumber penggunaan dana sangat penting?

Jawab :
Laporan keuangan yang dihasilkan oleh perusahaan dari tahun ke tahun dapat dianalisis
aliran dananya (dari mana dana diperoleh dan digunakan untuk apa). Jika dua laporan
keuangan dari 2 tahun yang berurutan dibandingkan, maka akan diketahui aliran dana
tersebut. Analisis terhadap aliran dana laporan keuangan disebut dengan Analisis Sumber
dan Penggunaan Dana. Tujuan dari analisis ini adalah untuk mengetahui bagaimana dana
digunakan dan bersumber dari mana. Hasil dari analisis ini akan menghasilkan Laporan
Sumber & Penggunaan Dana.
Untuk menyusun Laporan Sumber & Penggunaan Dana maka harus dibuat dahulu Laporan
Perubahan Neraca dari 2 tahun yang berurutan. Laporan ini akan menggambarkan
perubahan dari setiap elemen neraca dari neraca awal menjadi neraca akhir. Elemen yang
memperbesar dana akan menjadi sumber dana, dan elemen yang memperkecil dana akan
menjadi penggunaan dana.

2. Jelaskan langkah-langkah dalam menyusun laporan sumber dan penggunaan kas?

Jawab :
Untuk menyusun Laporan Sumber & Penggunaan Kas langkah-langkahnya adalah sbb:
a. Menyusun Laporan Perubahan Neraca dan memisahkan elemen yang memperbesar kas
dan elemen yang memperkecil kas.
b. Mengelompokkan elemen-elemen yang ada dalam Laporan Laba Rugi yang memperbesar
dan memperkecil kas.
c. Menyusun Laporan Sumber dan Penggunaan Kas dengan mengadakan konsolidasi semua
informasi yang terkait hal tersebut.

3. Jelaskan elemen-elemen yang memperbesar dan memperkecil kas?

Jawab :
- Dari Laporan Neraca dan Laporan Laba Rugi, dapat dianalisis elemen- elemen yang
memperbesar kas adalah sbb:
a. Berkurangnya aktiva lancar => setiap ada pengurangan aktiva lancar (Piutang,
Persediaan, Surat Berharga (Efek), dll) akan memperbesar kas.
b. Berkurangnya aktiva tetap => Setiap ada pengurangan aktiva tetap misalnya kendaraan
dijual, mesin dijual dll akan memperbesar kas.
c. Bertambahnya hutang => Tujuan pertambahan hutang adalah untuk memperbesar kas.
d. Bertambahnya modal => jika pemilik perusahaan menambah modalnya maka akan ada
penerimaan kas.
e. Adanya laba operasI => laba yang didapatkan oleh perusahaan terutama laba yang tidak
dibagi kepada pemegang saham sebagai dividen merupakan aliran kas masuk.
Dairul Sidiq Rabbani_20.04.111
Manajemen Keuangan
 f. Penyusutan => Penyusutan merupakan biaya non kas berupa penyisihan dana untuk
cadangan pembelian aktiva tetap. Dana ini dapat dimanfaatkan oleh perusahaan sebagai
sumber dana.

- Dari Laporan Neraca dan Laporan Laba Rugi, dapat dianalisis elemen-
elemen yang memperkecil kas adalah sbb:
a. Bertambahnya aktiva lancar => setiap ada penambahan aktiva lancar (investasi pada
Piutang, penambahan Persediaan, penambahan Surat Berharga (Efek), dll) akan
memperkecil kas.
b. Bertambahnya aktiva tetap => Setiap ada penambahan aktiva tetap misalnya pembelian
kendaraan, mesin dll akan mengurangi kas.
c. Berkurangya semua hutang => berkurangnya semua hutang baik jangka pendek maupun
jangka panjang akan mengurangi kas.
d. Berkurangnya modal => jika pemilik perusahaan menarik sebagian modalnya maka akan
ada pengurangan kas.
e. Rugi operasi => apabila perusahaan merugi maka harus ditutup oleh kas sehingga
memperkecil kas.
f. Pembayaran dividen => dividen yang dibayarkan kepada para pemegang saham
membutuhkan uang tunai sehingga memperkecil kas.

4. Jelaskan pengertian dana dalam arti modal kerja?

Jawab :
Dana dalam arti modal kerja adalah setiap ada penambahan dana akan menambah modal
kerja, sebaliknya jika ada penggunaan dana akan mengurangi modal kerja. Modal kerja dalam
hal ini adalah Modal Kerja Neto yaitu selisih antara aktiva lancar dengan hutang lancarnya.
Karena yang digunakan adalah modal kerja neto, maka perubahan-perubahan elemen modal
kerja tidak akan memengaruhi besarnya modal kerja.

5. Jelaskan hal-hal yang memperbesar dan memperkecil modal kerja?

Jawab :
Besar kecilnya modal kerja dipengaruhi oleh elemen-elemen berikut ini:
Yang Memperbesar Modal Kerja:
- Berkurangnya Aktiva Tetap
- Bertambahnya Hutang Jangka Panjang
- Bertambahnya Modal
- Laba Operasi
- Penyusutan
Yang Memperkecil Modal Kerja:
- Bertambahnya Aktiva Tetap
- Berkurangnya Hutang Jangka Panjang
- Berkurangnya Modal
- Rugi Operasi
- Pembayaran Dividen

Dairul Sidiq Rabbani_20.04.111

Manajemen Keuangan