Nama : Ni Luh Sri Maharani

NPM : 202033121115
Kelas : D3 (Akuntansi)
Mata Kuliah : Analisa Laporan Keuangan

Analisa Kredit

1. Aspek-aspek pertimbangan kredit

Penilaian atau Analisis Kredit merupakan salah satu kegiatan analisis atau
penilaian berkas atau data dan juga berbagai aspek yang mendukung yang diajukan
oleh pemohon kredit, sebagai dasar pertimbangan pengambilan keputusan apakah
permohonan kredit tersebut diterima atau ditolak. Analisis kredit ini melibatkan
beragam teknik analisis keuangan, termasuk rasio dan analisis tren serta pembentukan
proyeksi dan analisis arus kas terperinci. Analisis kredit juga mencakup pemeriksaan
terhadap berbagai jaminan dan sumber pembayaran lainnya serta riwayat kredit dan
kemampuan manajemen. Analis berupaya memperkirakan peluang kegagalan calon
peminjam atas utangnya, dan juga derita kerugian jika terjadi gagal bayar.
Pertimbangan Analisa Kredit antara lain :
- Keamanan Kredit (Safety) yakni, harus benar-benar diyakini bahwa kredit tersebut
dapat dilunasi kembali.
- Terarahnya Tujuan Penggunaan Kredit (Suitability), bahwa kredit akan digunakan
untuk tujuan yang sejalan dengan kepentingan masyarakat/sekurang-kurangnya
tidak bertentangan dengan peraturan yang berlaku.
- Menguntungkan (Profitable) yaitu, baik bagi bank berupa penghasilan bunga
maupun bagi nasabah, yaitu berupa keuntungan dan makin berkembangnya usaha

2. Penilaian Laporan Keuangan

Dalam melakukan penilaian bisnis, Anda memerlukan sebuah tools yang dapat
memberikan gambaran secara real dari entitas yang akan menilainya. Baik secara
historis, aktual maupun yang bersifat prediksi atau perkiraan ke depan. Laporan
keuangan perusahaan dapat menggunakan sebagai tools tersebut, yaitu dengan cara
meringkaskan kegiatan dan hasil dari kegiatan tersebut untuk jangka waktu tertentu
- Memahami Komponen Neraca
 Neraca adalah laporan keuangan yang mencerminkan bagaimana posisi keuangan
suatu perusahaan. Neracar keuangan terdiri dari aktiva (aset), kewajiban (hutang)
serta ekuitas (modal). Aktiva atau disebut juga aset bisa didefinisikan sebagai
segala sesuatu yang perusahaan miliki. Sedangkan pasiva (kewajiban dan ekuitas)
bisa dikatakan sebagai segala sesuatu yang perusahaan lakukan untuk
mendapatkan atau membiayai aset. Aktiva dibagi menjadi aktiva lancar dan aktiva
tidak lancar. Kewajiban (hutang) bisa dikatakan sebagai segala sesuatu yang harus
dibayarkan oleh perusahaan. Kewajiban terdiri dari dua, kewajiban lancar dan
tidak lancar. Selain itu, pahami pula apa yang dimaksud ekuitas perusahaan.
- Memahami Laporan Laba Rugi
Laporan Laba Rugi bisa didefinisikan sebagai ringkasan dari aktifitas perusahaan
di periode tertentu. Laporan ini menggambarkan hasil usaha bersih (laba) atau
kerugian yang timbul (rugi) dari semua jenis kegiatan usaha yang dilakukan oleh
perusahaan.
- Memahami Laporan Ekuitas
Laporan Perubahan Ekuitas berisi gambaran angka-angka yang menunjukkan
perubahan dengan gambaran peningkatan atau juga penurunan dari aktiva bersih
termasuk juga dari kekayaan selama periode tertentu dimana laporan dilakukan.
- Memahami Laporan Arus Kas.
Laporan ini menggambarkan tentang penerimaan serta pengeluaran kas suatu
perusahaan selama periode tertentu. Laporan Arus Kas kemudian dikelompokkan
ke dalam tiga bagian yakni aktivitas operasi, investasi serta pendanaan. Dari
Laporan Arus Kas ini, investor bisa mengetahui apakah perusahaan yang akan
didanai cukup atau tidak untuk bisa membagi dividen. Selain itu, laporan ini juga
menerangkan tentang apa yang sebenarnya terjadi pada perusahaan tersebut.
Perhatikan, walau perusahan rugi, ia masih bisa hidup jika arus kas menunjukkan
angka positif. Sebagai tambahan, investor bisa melihat free cash flow (arus kas
operasional yang dikurangi capital expenditure).
Setelah tahu mengenai ukuran nilai sebuah perusahaan maka, selanjutnya
adalah dengan memperhatikan penilaian kinerja keuangan. Penilaian terhadap laporan
keuangan ini sangatlah penting karena dengan adanya sebuah penilaian, maka
perusahaan dapat memiliki sebuah standar. Jadi penilaian ini memiliki fungsi sebagai
berikut.
 - Likuiditas Jadi Transparan
- Solvabilitas Sebuah Perusahaan Dapat Terlihat
- Rentabilitasnya Menjadi Lebih Detail
- Stabilitasnya Dapat Diketahui

3. Analisa Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Sering terdapat perbedaan tentang pengertian dana dalam laporan keuangan.
Dana bisa diartikan sebagai “modal kerja” selain itu dana juga bisa diartikan sebagai
“kas”, ada juga pengertian lain Dari dana sebagai “kas dan aktiva-aktiva lain yang
mempunyai sifat sama dengan kas. Adapun Dalam pembahasan lebih lanjut dana
diartikan sebagai modal kerja.
Modal kerja adalah keseluruhan aktiva lancar yang dimiliki perusahaan, atau
dapat pula dimaksudkan sebagai dana yang harus tersedia untuk membiayai kegiatan
operasi perusahaan sehari-hari. Modal kerja kotor biasanya mengacu pada aktiva
lancar, yang biasanya meliputi kas, piutang dagang dan persediaan. Modal Kerja
bersih biasanya diartikan sebagai aktiva lancar dikurangi utang lancar.
Penggunaan modal kerja akan menyebabkan perubahan bentuk maupun
penurunan jumlah aktiva lancar yang dimiliki perusahaan, tetapi penggunaan aktiva
lancar tidak selalu diikuti dengan berubahnya atau turunnya jumlah modal kerja yang
dimiliki perusahaan. Perolehan modal kerja dari sumber yang telah dipilih serta
penggunaan modal kerja yang telah dilakukan selama operasi perusahaan perlu
dibuatkan laporan sebagai bentuk pertanggungjawaban manajer keuangan.
Laporan sumber dan penggunaan modal kerja menggambarkan bagaimana
perputaran modal kerja selama periode tertentu. Laporan ini juga menunjukkan
kinerja manajemen dalam mengelola modal kerjanya. Dalam laporan penggunaan dan
sumber modal kerja akan terlihat perubahan modal kerja yang dimiliki perusahaan.
Laporan perubahan modal kerja disebut juga dengan statement of fund atau statement
of financial changes.

4. Rencana Penerimaan dan Pengeluaran Kas

Laporan sumber dan penggunaan kas menunjukkan dimana uang kas diterima
dan digunkan untuk apa saja uang kas yang telah/akan diterima dalam periode
tersebut, sedangkan cash bugdet tujuannya lebih jauh dari itu yaitu ingin mengetahui
 saat-saat penerimaan dan pengeluaran uang (serta jumlahnya masing-masing) serrta
saat adanya surplus atau defisit kas. Contohnya: Penyusunan budget kas, menurut
Drs . Bambang Riyanto dalam bukunya dasar-dasar pembelanjaan (90), dapat
dilakukan dengan beberapa tahap sebagai berikut :
- Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasionil
perusahaan. Transaksi-transaksi di sini merupakan transaksi operasi (operating
transactions). Pada tahap ini dapat diketahui adanya defisit atau surplus karena
rencana operasinya perusahaan.
- Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana atau kredit dari Bank atau
sumber-sumber dan lainnya yang diperlukan untuk menutup defisit pembayaran
bunga kredit tersebut beserta waktu pembayarannya kembali. Transaksi-transaksi
di sini merupakan finansiil (financial transaction) 3. Menyusun kembali estimasi
keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah adanya transaksi finansiil dan
bugdet kas yang final merupakan gabungan dari transaksi operasionil dan
transaksi finansiil yang menggambarkan estimasi penerimaan dan pengeluaran
kas keseluruhan.

5. Penilaian Proyek Investasi

Kebanyakan penilaian investasi didasarkan pada arus kas, tetapi ada faktor-
faktor lain yang perlu dimasukkan seperti, pertimbangan hukum - proyek yang
memungkinkan organisasi untuk menetapkan peraturan baru wajib
mempertimbangkan hukum jika organisasi terus beroperasi. Penilaian didasarkan
pada pengembalian investasi yang sedikit sesuai.
- Dampak lingkungan – dampak pekerjaan pada lingkungan alami bertambah satu
faktor ketika mempertimbangkan investasi. Analisis dampak lingkungan pada
pekerjaan infrastruktur ditulis dalam peraturan di berbagai bagian dunia.
- Dampak sosial – untuk organisasi sosial, pengembalian investasi dapat diukur
dalam hal non-finansial seperti ‘kualitas hidup’ atau bahkan ‘keselamatan hidup’.
- Manfaat operasional – ini terdiri atas unsur-unsur yang sedikit nyata seperti
‘kepuasan pelanggan bertambah’, ‘moral staf yang lebih tinggi’, atau ‘competitive
advantage’.
- Risiko -  semua organisasi mengalami risiko bisnis dan risiko operasional.
Keputusan investasi dapat dibenarkan karena mengurangi risiko.
 Penilaian investasi difokuskan terutama pada fase awal proyek atau program
dan ditetapkan sejalan dengan pekerjaan awal dari rencana manajemen dan rencana
pengiriman. Keberadaan langkah-langkah pemisahan perencanaan dan permulaan
fungsi ini secara keseluruhan tergantung pada skala dan kompleksitas pekerjaan.
Dalam program dan portofolio, langkah-langkah ini diperlukan untuk dapat
menetapkan penilaian yang konsisten di sepanjang proyek dan program komponen.
Dalam proyek, hal yang paling dekat dengan perencanaan dan permulaan penilaian
investasi akan diserap dalam proses identifikasi dan proses definisi.

6. Perhitungan Kebutuhan Kredit

Perhitungan kebutuhan kredit maksudnya adalah jumlah kredit yang
dibutuhkan oleh seorang nasabah. Jumlah ini memang dihitung dari kebutuhan dana
guna membiayai suatu investasi. Dalam praktiknya, sering kali nasabah yang
mengajukan kredit dengan jumlah tertentu dan tidak sesuai dengan kebutuhan yang
sebenarnya.
Tidak jarang pula bank menolak memberikan jumlah yang diinginkan oleh
nasabah dengan alas an memang jumlah yang dibutuhkan melebihi dari yang diminta.
Namun terkadang tidak jarang bank juga menawarkan kepada nasabah untuk
menambah jumlah kredit diatas jumlah yang diminta. Hal ini disebabkan karena
memang jumlah yang dibutuhkan masih kurang dari yang diminta.
Oleh karena itu persetujuan suatu kredit termasuk jumlah kredit yang
dibutuhkan ditentukan oleh perbankan. Untuk itu dalam hal memutuskan kredit pihak
perbankan memerlukan suatu perhitungan, sehingga kebutuhan yang diinginkan
sesuai dengan kebutuhan yang sesungguhnya.

7. Daftar angsuran kredit

Kalkulator simulasi kredit terdiri dari model pinjaman yang diajukan, jumlah
pengajuan kredit, suku bunga(persen), jangka waktu (bulan), beserta metode apakah
anuitas atau flat. Nantinya para calon nasabah cukup dengan memasukkan data yang
diinginkan dan melihat tabel daftar angsuran yang harus dibayar sesuai dengan
jumlah pinjaman dan bunga dalam persen.