PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

Nama Dokumen:
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi:
AMGM-IP-KEU/01
Tujuan Pembuatan :
Pedoman pegawai PT Air Minum Giri Menang (Perseroda). dalam mengelola aspek keuangan dan pembuatan laporan
No Registrasi : AMGM-IP-KEU/01
No. Revisi Dokumen : 00
Pemilik Prosedur : Bidang Keuangan
Disahkan Tanggal : 30 Juli 2020

Dibuat Oleh : Dwi Yogiana Supriyanti

Staf Keuangan TandaTangan

Diperiksa Oleh : Sri Kadarsih

As. Manajer Kas
Tanda Tangan

: Rina Afriani
As. Manajer Akuntansi
Tanda Tangan

: Syaiful Hasim
As. Manajer Pengendalian Anggaran
Tanda Tangan

Disetujui Oleh : Dewa Ketut Suarta

Manajer Keuangan
Tanda Tangan

Disetujui Oleh : Resi Wahyutomo

Management Representative
Tanda Tangan

Diketahui Oleh : Aini Kurniati

Direktur Umum dan Keuangan
Tanda Tangan

Dokumen ini adalah milik PT Air Minum Giri Menang (Perseroda) dan tidak diperkenankan untuk meng-Copy atau
Diberikan kepada pihak ketiga atau digunakan untuk tujuan lain, baik seluruh maupun sebagian dari isinya
Tanpa ada izin tertulis dari Management Representative
Revisi Hal. Hal. Berikut
SISTEM MANAJEMEN TERINTEGRASI 00 1 2
Sejarah Revisi
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

Rev Tanggal Hal Uraian revisi Dibuat Disetujui Diketahui

oleh oleh oleh

Daftar Isi Hal

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 2 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

Sejarah revisi 2

Daftar isi 3

1.0 Ruang lingkup 5

2.0 Acuan dan Elemen 5

3.0 Definisi 5

4.0 Tanggung Jawab 5

5.0 Alur Proses 7

6.0 Keterangan 13

7.0 Rekaman dan Periode Penyimpanan 15

8.0 Lampiran 17

8.1. Voucher 17
8.2. Laporan Harian Kas 18
8.3. Daftar Harian Penerimaan Kas 19
8.4. Jurnal Rekening (JR) 20
8.5. Daftar Harian Pengeluaran Kas 21
8.6. Jurnal Pembayaran Kas (JBK) 22
8.7. Jurnal Pengeluaran Bahan Instalasi Kimia (JPBIK) 22
8.8. Jurnal Umum 23
8.9. Bukti Jurnal 24
8.10. Jurnal Penerimaan Kas (JPK) 25
8.11. Laporan Bulanan 26
8.12. Neraca Lajur 27
8.13. Lembar Verifikasi Anggaran 28
8.14. Laporan Penerimaan Penagihan (LPP-AIR) 29
8.15. Laporan Penerimaan Penagihan (LPP-NON AIR) 29
8.16. Informasi Piutang Pelanggan 30
8.17. DHHD 31

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 3 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.18. Ikhtisar Rekening Air 32
8.19. BPPB 33

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 4 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

1.0. Ruang Lingkup

Prosedur Keuangan ini menjelaskan pencatatan tiap transaksi kejadian yang melalui
beberapa tahapan sehingga menjadi Laporan Keuangan.

2.0. Acuan dan Elemen

2.1. ISO 9001 : 2015 klausul 7.1 tentang sumber daya

2.2. ISO 37001:2016 Klausul 8.3 tentang pengendalian keuangan

3.0. Definisi

3.1. Account payable

Kewajiban keuangan perusahaan untuk melalukan pembayaran kepada pihak lain
dalam jangka waktu tertentu.

3.2. Jurnal
Tahap pencatatan penting dalam siklus akuntansi, yang akan membantu melihat kondisi
dari perusahaan selama satu siklus periode akuntansi.

3.3. Laporan Keuangan adalah laporan yang menggambarkan kemampuan dan keadaan
perusahaan baik kepada pihak internal maupun eksternal.

4.0. Tanggung Jawab

4.1 Staf Keuangan

Bertanggung jawab untuk berkoordinasi dengan Bidang terkait dalam implementasi
prosedur keuangan.

4.2 Asisten Manajer Pengendalian Anggaran

Bertanggung jawab menyelenggarakan perumusan dan penyusunan Rencana Kerja dan

Anggaran Perusahaan disertai dengan evaluasi atas penggunaannya.
Memeriksa dan melakukan verifikasi kelengkapan dokumen yang berhubungan dengan
transaksi keuangan.

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 5 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

4.3 Asisten Manajer Pengendalian Kas

Bertanggung jawab atas kegiatan pengelolaan dan pengendalian perbendaharaan (kas)
PT Air Minum Giri Menang (Perseroda).

4.4 Asisten Manajer Akuntansi

Bertanggung jawab untuk membuat pembukuan atas transaksi keuangan perusahaan,
yang akan melalui tahapan-tahapan sehingga menjaadi laporan keuangan.

4.5 Manajer Keuangan

Bertanggung jawab untuk memeriksa kebenaran dari laporan keuangan.

4.6 Manajer Terkait

Bertanggung jawab atas atas kebenaran dari dokumen yang menjadi dasar dari sebuah
transaksi.

4.7 Asisten Manajer Terkait

Bertanggung jawab atas adanya kegiatan yang dilaksanakan sebelum adanya dokumen.

4.8 Direktur Umum dan Keuangan

Bertanggung jawab atas kebenaran dari Laporan Keuangan yang disajikan untuk pihak
internal dan eksternal.

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 6 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
5.0. Alur Proses

5.1. Proses Anggaran

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 7 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

5.2. Proses Pembayaran Kas

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 8 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
5.3. Jurnal Penerimaan Kas

5.4. Jurnal Pengeluaran Bahan Instalasi dan Bahan Kimia

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 9 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
5.5. Jurnal Umum

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 10 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

5.6. Proses Penyusunan Pelaporan

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 11 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
5.7. Proses Penyetoran Penagihan

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 12 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
6.0. Keterangan

A. Penjelasan proses.

A.6.1. Jurnal Daftar Hutang yang Harus Dibayar (DHHD)/ Account payable
Setiap transaksi biaya dan pembelian yang telah didukung oleh bukti-bukti yang
cukup, harus segera dibuatkan bukti/pengakuan utang yang sah (voucher) yang
merupakan dasar pencatatan dalam DHHD.

A.6.2 Jurnal Rekening Air (JRA)

Dipergunakan untuk menjual semua rekening/penjualan air dan pendapatan nonair
yang diterbitkan, termasuk semua koreksi atas rekening penjualan air dan pendapatan
non air.

A.6.3. Jurnal Peneriman Kas (JPK)

Dipergunakan untuk menjurnal semua transaksi penerimaan kas/bank.

A.6.4. Jurnal Bayar Kas/Bank (JBK).

Dipergunakan untuk menjurnal semua transaksi pembayaran kas/bank.

A.6.5. Jurnal Pemakaian Bahan Instalasi dan Kimia (JPBIK)

Dipergunakan untuk menjurnal semua pemakaian/pengeluaran bahan, alat dan
perlengkapan dan menjurnal semua koreksi atas pengeluaran bahan, alat dan
perlengkapan.

A.6.6 Jurnal Umum

Tidak semua transaksi keuangan dapat dicatat pada buku harian/jurnal khusus yang
ada yaitu DHHD, JRA, JPK, JBK, JPBIK. Oleh karena itu, untuk mencatat transaksi-
transaksi yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam buku-buku harian khusus tersebut
digunakan Buku Harian/Jurnal Umum termasuk penyesuaian (adjusment) yang
diperlukan pada saat penysuanan laporan keuangan bulanan.

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 13 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
A.6.7. Laporan Bulanan
Transaksi yang telah dicatat didalam buku-buku jurnal/harian pada tiap akhir bulan
diposting (dibukukan berdasarkan perkirannya masing- masing) kedalam buku besar.
Untuk transaksi yang dicatat kedalam buku jurnal umum, posting dapat dilakukan
pada saat bersamaan dengan pencatatan kedalam jurnal umum tersebut. Angka-
angka saldo buku besar selanjutnya digunakan sebagai dasar penyusunan Neraca
Lajur.

B. Ketentuan umum kendali keuangan dalam penerapan sistem manajemen anti penyuapan.

B.6.1. Pengajuan dan persetujuan pembayaran

Orang yang sama tidak dapat memulai dan menyetujui pembayaran.

B.6.2. Kewenangan persetujuan pembayaran

Menerapkan tingkat berjenjang sesuai kewenangan untuk persetujuan pembayaran
sesuai besarnya transaksi.

B.6.3. Pengeluaran pembayaran kepada pihak ketiga

Proses pengeluaran pembayaran kepada pihak ketiga harus melalui verifikasi
kelengkapan dokumen pendukung dan kesesuaian dengan mekanisme yang
ditetapkan dalam pedoman pengadaan dan prosedur pengadaan barang dan jasa.

B.6.4. Tanda tangan pada persetujuan pembayaran

Membutuhkan setidaknya dua tanda tangan pada persetujuan pembayaran.

B.6.5. Metode pembayaran

Membatasi penggunaan pembayaran tunai dan jika pembayaran tunai tidak dapat
dihindari, maka menerapkan pengendalian yang efektif untuk mencegah potensi
kecurangan. Untuk pembayaran melalui transfer, harus sesuai dengan kategori
pembayaran dan dilengkapi deskripsi yang akurat dan jelas.

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 14 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
B.6.6. Tinjauan manajemen terkait keuangan
Tinjauan oleh Direksi harus dilakukan secara periodik, terutama pada transaksi
keuangan yang signifikan.

B.6.7. Audit keuangan

Secara periodik harus diaudit oleh lembaga keuangan independen dan oleh SPI
minimal setahun sekali.

C. Ketentuan Alur Proses Penyetoran Penagihan .

1. Kegiatan penagihan mengikuti prosedur dari SOP Penagihan dan Pemutusan dimana
yang bertanggung jawab adalah bidang terkait dengan melakukan penagihan dan
penyetoran dengan toleransi 1 hari kerja.
2. Kasir menerima setoran kemudian mencetak dokumen LPP Air yang bertanggung
jawab dalam hal ini adalah Subbidang Kas
3. Subbidang Kas melakukan penyetoran ke bank dengan membawa dokumen LPP Air
yang kemudian mendapatkan bukti slip setoran yang diberikan kepada subbidang kas.
4. Bukti slip setoran tersebut di rekap dalam daftar checklist rekapan dengan lampiran
bukti slip setoran dan LPP Air
5. Melakukan rekonsiliasi terkait perbedaan kas antara daftar penyetoran di bank dengan
daftar penyetoran formulir rekap subbidang kas dan verifikasi kembali seluruh
dokumen terkait penagihan tersebut
6. Subbidang kas menginput dan membuat jurnal penerimaan kas yang sesuai dengan
Jurnal Penerimaan Kas (JPK)

7.0. Rekaman dan Periode Penyimpanan

No Nama Catatan Mutu Nomor Dokumen Periode

Penyimpanan

1. Voucher IR-KEU/01-01 10 Tahun

Laoran Harian Kas IR-KEU/01-02 10 Tahun
2.
Daftar Harian Penerimaan Kas IR-KEU/01-03 10 Tahun
3.
Jurnal Rekening (JR) IR-KEU/01-04 10 Tahun
4.
Daftar Harian Pengeluaran Kas IR-KEU/01-05 10 Tahun
5.
Jurnal Pembayaran Kas (JBK) IR-KEU/01-06 10 Tahun
6.
Jurnal Pengeluaran Bahan Instalasi 10 Tahun
7. IR-KEU/01-07
Kimia (JPBIK)

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 15 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
Jurnal Umum IR-KEU/01-08 10 Tahun
8.
Bukti Jurnal IR-KEU/01-09 10 Tahun
9.
Jurnal Penerimaan Kas (JPK) IR-KEU/01-10 10 Tahun
10.
Laporan Bulanan IR-KEU/01-11 10 Tahun
11.
Neraca Lajur IR-KEU/01-12 10 Tahun
12.
Lembar Verifikasi Anggaran IR-KEU/01-13 10 Tahun
13.
Laporan Penerimaan Penagihan IR-KEU/01-14 10 Tahun
14.
(LPP-AIR)
Laporan Penerimaan Penagihan IR-KEU/01-15 10 Tahun
15.
(LPP-NON AIR)
Informasi Piutang Pelanggan IR-KEU/01-16 10 Tahun
16.
DHHD IR-KEU/01-17 10 Tahun
17.
Ikhtisar Rekening Air QR- PLY.PB/04-02 10 Tahun
18.
BPPB QR-UM.GDG/01-01 2 Tahun
19.

8.0. Lampiran

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 16 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.1 Voucher (IR-KEU/01-01)

IR-KEU/01-01

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 17 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.2 Laporan Harian Kas (IR-KEU/01-02)

IR-KEU/01-02

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 18 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.3 Daftar Harian Penerimaan Kas (IR-KEU/01-03)

IR-KEU/01-03

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 19 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.4 Jurnal Rekening (JR) (IR-KEU/01-04)

IR-KEU/01-04

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 20 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.5 Daftar Harian Pengeluaran Kas (IR-KEU/01-05)

IR-KEU/01-05

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 21 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.6 Jurnal Pembayaran Kas (JBK) (IR-KEU/01-06)

IR-KEU/01-06

8.7 Jurnal Pengeluaran Bahan Instalasi Kimia (JPBIK) IR-KEU/01-07)

IR-KEU/01-07

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 22 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.8 Jurnal Umum (IR-KEU/01-08)

IR-KEU/01-08

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 23 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.9 Bukti Jurnal (IR-KEU/01-09)

IR-KEU/01-09

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 24 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.10 Jurnal Penerimaan Kas (JPK) (IR-KEU/01-10)

IR-KEU/01-10

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 25 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.11 Laporan Bulanan (IR-KEU/01-11)

IR-KEU/01-11

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 26 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.12 Neraca Lajur (IR-KEU/01-12)

IR-KEU/01-12

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 27 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.13 Lembar Verifikasi Anggaran (IR-KEU/01-13)

IR-KEU/01-13

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 28 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)
8.14 Laporan Penerimaan Penagihan (LPP-AIR) (IR-KEU/01-14)

IR-KEU/01-14

8.15 Laporan Penerimaan Penagihan (LPP-NON AIR) (IR-KEU/01-15)

IR-KEU/01-15

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 29 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.16 Informasi Piutang Pelanggan (IR-KEU/01-16)

IR-KEU/01-16

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 30 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.17 DHHD (IR-KEU/01-17)

IR-KEU/01-17

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 31 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.18 Ikhtisar Rekening Air (QR- PLY.PB/04-02)

IKHTISAR REKENING AIR (IRA)

BULAN ………. 2020

Pelanggan Aktif Pelanggan Pasif Jumlah Pembebanan Pembebanan Unsur Lainnya

Jumlah Rata - rata
No Gol Keterangan Pakai Total Harga Air Administrasi Materai Rata - rata Pakai
Pel. Sudah Tercetak Belum Tercetak Tahun ini Sebelum Tahun ini Tagihan Air
( M³) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

Jumlah Bulan Ini

Disetujui Diperiksa Oleh Dibuat Oleh

Direktur Umum dan Keuangan Manajer Pelayanan Asman Pelayanan dan Baca Meter

Aini Kurniati Silivia Susanti Sahrul Hidayat

AMGM-QR- PLY.PB/04-02

QR-PLY.PB/04-02

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 32 dari 33
PT AIR MINUM GIRI MENANG (PERSERODA)

8.19 BPPB (QR-UM.GDG/01-01)

QR-UM.GDG/01-01

Nama
PROSEDUR KEUANGAN
No. Registrasi Revisi Hal
AMGM-IP-KEU/01 0 33 dari 33