Nomor SOP : 9.1.249/UN32.

17/KL/2017
Tgl. Pembuatan : 9 Januari 2017
Tgl. Revisi : 23 Maret 2017
Tgl. Efektif : 23 Maret 2017
Disahkan Oleh : Kepala Biro Umum dan Keuangan,

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

BIRO UMUM DAN KEUANGAN Drs. Amin Sidiq, M.Pd
NIP 196011011987091001
: PENYUSUNAN LAPORAN
Nama SOP KEUANGAN STANDAR
AKUNTANSI KEUANGAN (SAK)

DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1. Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang 1. Memiliki kompetensi dibidang Akuntansi

Keuangan Negara 2. Memahami DIPA dan RKA KL
2. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang
Perbendaharaan Negara
3. Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang
Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab
Keuangan Negara
4. Peraturan Pemerinntah RI Nomor 23 Tahun 2005
tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum
5. Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2012 tentang
Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23
Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum
6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008
tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Badan Layanan Umum
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1. Rekening Koran Bendahara Pengeluaran;
2. Rekening Koran Bendahara Penerimaan;
3. Rekap Rekening Koran Bendahara
4. SP2D dan SP2B
5. Data Aset BMN
6. Data Persediaan BMN
7. Data Pemanfaatan Aset Oleh Pihak Ketiga
8. Data Piutang Mahasiswa dan Pihak Ketiga
9. Mutasi Aset dan Penyusutan Aset
10. SPJ Belanja Rupiah Murni
11. SPJ Belanja PNBP
12. Data Beban Yang Masih Harus Dibayar
13. Aplikasi Komputer

PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

Subbag Akuntansi dan Pelaporan 149 - 1

 PROSEDUR KERJA

PELAKSANA MUTU BAKU

No. Kegiatan Petugas Kelengkapan Waktu Output
SIMAK Kasubbag
Bendahara Akuntansi SPI
BMN AKP
SAK
Bendahara Dokumen
Pengeluaran dan Sumber:
Bendahara Rekening
Penerimaan Koran, SP2D,
1. menyerahkan SP2B, Daftar
dokumen sumber, Piutang, SPJ
rekap pendapatan, dan RM dan
dokumen keuangan PNBP.
lainnya.
Menginput dokumen
2. sumber ke aplikasi
SIKUM.
Melakukan penjurnalan
transaksi pengeluaran
dan penerimaan dari
3.
dokumen sumber yang
telah diinput ke aplikasi
SIKUM.
Memposting hasil
4. penjurnalan ke Buku
Besar.
Menerima data aset, Data mutasi
data barang aset, mutasi
persediaan, data persediaan,
5. penyusutan,
penyusutan, data
pemanfaatan aset dari pemanfaatan
BMN aset
Piutang dan
perhitungan
Melakukan perhitungan
CKP, beban
untuk penyesuaian dan
6. yang masih
membuat jurnal
harus dibayar,
penyesuaian.
penyusutan,
SSPB, SSBP.
Menyusun Draft
7.
Laporan Keuangan
Menyerahkan Draft LK
ke Kasubbag Akuntansi
8.
dan Pelaporan untuk
dikoreksi
Jika terdapat Tidak
kesalahan di perbaiki
9. dan jika benar dicetak
draft Laporan Ya
Keuangan (LK)
A

Subbag Akuntansi dan Pelaporan 149 - 2

 A

Mencetak Draft
10.
Laporan Keuangan

Menyerahkan Draft LK
(Semester I dan
11.
Tahunan) ke SPI untuk
dilakukan review.

Draft LK tidak benar Tidak

akan dikoreksi dan jika
benar SPI
12. Ya
mengeluarkan
“Pernyataan Telah
Direview”.

Mencetak Laporan
Keuangan, memparaf
13.
dan meminta tanda
tangan Rektor

Penjilidan dan
Pengiriman Laporan
14. Keuangan ke Laporan
Kementerian.
Selesai

Subbag Akuntansi dan Pelaporan 149 - 3