PEDOMAN DAN TATA CARA

PEMBERIAN FASILITAS
PENANAMAN MODAL
Direktorat Pelayanan Fasilitas Berusaha
 DAFTAR ISI

Maksud dan Tujuan

Fasilitas Kepabeanan

Fasilitas Perpajakan

Fasilitas Perpajakan di Kawasan Ekonomi Khusus

Fasilitas Super Deduction

MAKSUD DAN TUJUAN PEMBERIAN FASILITAS PM

Untuk lebih mendorong dan meningkatkan kegiatan

FASILITAS penanaman modal agar lebih berdaya saing sehingga
PENANAMAN diharapkan dapat meningkatkan pertumbuhan ekonomi,
MODAL berkembangnya sektor usaha dan terciptanya iklim usaha yang
lebih kondusif bagi kegiatan penanaman modal di dalam negeri
FASILITAS KEPABEANAN

FASILITAS PEMBEBASAN BEA MASUK ATAS IMPOR MESIN/BARANG DAN BAHAN

berdasarkan PMK No. 176/PMK.011/2009 jo. No. 188/PMK.010/2015

FASILITAS PEMBEBASAN BEA MASUK ATAS IMPOR BARANG MODAL

berdasarkan PMK No. 66/PMK.010/2015

FASILITAS PEMBEBASAN BEA MASUK ATAS IMPOR BARANG

berdasarkan PMK No. 116/PMK.04/2019
 FASILITAS PEMBEBASAN BEA MASUK ATAS IMPOR MESIN /
BARANG MODAL / BARANG DAN BAHAN

Peraturan Menteri Keuangan

DASAR HUKUM

UU No. 10 Tahun 1995

jo. No. 176/PMK.011/2009 jo.
No. 188/PMK.010/2015
No. 66/PMK.010/2015 No. 116/PMK.04/2019
UU No. 17 Tahun 2006
KETENAGALISTRIKAN KONTRAK KARYA /
tentang Kepabeanan INDUSTRI DAN
UNTUK KEPENTINGAN
JASA INDUSTRI PKP2B
UMUM
PERATURAN BKPM NO 4 TAHUN 2021
PEDOMAN DAN TATA CARA PELAYANAN PERIZINAN BERUSAHA BERBASIS RISIKO DAN FASILITAS PENANAMAN MODAL

Daftar Mesin / Barang Modal / Barang dan Bahan yang tidak bisa mendapatkan fasilitas dan/atau yang tidak dapat diimpor:
• Peraturan Pemerintah No. 29 Tahun 2018
• Peraturan Menteri Perindustrian No. 32 Tahun 2020

*Catatan:
Pedoman dan tata cara pengajuan fasilitas di KEK & KPBPB diatur sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku
 KETENTUAN FASILITAS IMPOR
Berdasarkan PMK No. 176/PMK.011/2009 jo. No. 188/PMK.010/2015

Industri dan Jasa Industri

Jasa Industri

Industri
Pariwisata dan Transportasi Publik
Kebudayaan Pelayanan
Kesehatan Publik

Pertambangan Konstruksi Telekomunikasi Kepelabuhan

KETENTUAN FASILITAS IMPOR
Berdasarkan PMK No. 176/PMK.011/2009 jo. No. 188/PMK.010/2015

Industri yang menghasilkan jasa

Industri yang menghasilkan

barang

Fasilitas pembebasan bea masuk atas mesin

Fasilitas pembebasan bea masuk

atas impor mesin*), barang dan
bahan**)
 KETENTUAN FASILITAS IMPOR
Berdasarkan PMK No. 176/PMK.011/2009 jo. No. 188/PMK.010/2015

DEFINISI

MESIN

Setiap mesin, permesinan, alat

perlengkapan, instalasi pabrik, peralatan
atau perkakas; baik secara terpasang
maupun terlepas; yang digunakan untuk BARANG DAN
pembangunan/ pengembangan industri BAHAN
Semua barang dan bahan, tidak
dilihat jenis dan komposisinya,
yang digunakan sebagai bahan/
komponen barang jadi
 KETENTUAN FASILITAS IMPOR
Berdasarkan PMK No. 176/PMK.011/2009 jo. No. 188/PMK.010/2015

Industri dan Jasa Industri

MESIN BARANG DAN BAHAN

• Untuk kebutuhan sendiri • Untuk kebutuhan sendiri, dan kebutuhan 2 tahun

• Dapat dilakukan Perubahan, Perpanjangan Jangka produksi (atas mesin impor berfasilitas atau mesin
Waktu, dan Restrukturisasi / Modernisasi / impor beli di dalam negeri)
Rehabilitasi • Jangka waktu 2 tahun + perpanjangan 1 tahun
• Diajukan maks. 1 tahun setelah siap melaksanakan
Ketentuan yang mengacu pada PerBKPM No. 4/2021
kegiatan komersial
• Untuk TKDN ≥ 30% dapat diberikan untuk
• Diajukan paling lambat 3 tahun sejak diterbitkan
kebutuhan 4 tahun produksi
dari NIB / dicantumkannya kegiatan usaha pada NIB
• Dapat dilakukan Perubahan
• Jangka waktu 2 tahun + perpanjangan 2 tahun
• Tambahan perpanjangan jangka waktu dapat
diberikan sesuai berdasarkan rencana nilai investasi
(Pasal 69) :
- 500 M – 1 T : penambahan 1 tahun
-1T–5T : penambahan 2 x 1 tahun
->5T : penambahan 5 tahun
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS IMPOR MESIN
& BARANG DAN BAHAN
Industri dan Jasa Industri

Peraturan BKPM No. 4 Tahun 2021

Tidak sesuai ketentuan

Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut

Rapat teknis dan/atau Penerbitan KMK

Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi kunjungan lapangan tentang Pembebasan
melalui OSS persyaratan (jika dibutuhkan) Bea Masuk
Industri &
Jasa Industri
PELAKU PU yang KBLI-nya eligible akan
USAHA Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
mendapatkan notifikasi
• Flow process 1. Badan usaha
Filter: • Kapasitas produksi 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Layout pabrik 3. Dirjen Pajak
• Brosur 4. Dirjen Bea Cukai
• Masterlist mesin 5. K/L sektor
• Komitmen UMKM
 KETENTUAN FASILITAS IMPOR
Berdasarkan PMK No. 66/PMK.010/2015

Ketenagalistrikan untuk Kepentingan Umum

Industri Pembangkitan Tenaga Listrik IUPTL Untuk Umum

✓ Memproduksi dan menyediakan tenaga listrik • Izin Usaha Penyediaan Tenaga Listrik/IUPTL:
untuk umum oleh Badan Usaha, Izin untuk melakukan usaha penyediaan tenaga
✓ Tidak Termasuk: listrik untuk kepentingan umum
▪ Transmisi,
▪ Distribusi, dan
▪ Usaha Penunjang Tenaga Listrik.

Pembebasan Bea Masuk diberikan bagi

1. PT. PLN Barang Modal adalah:
2. Pemegang IUPTL yang memiliki wilayah usaha
✓ Mesin, peralatan, peralatan pabrik
3. Pemegang IUPTL yang memiliki:
dalam keadaan terpasang maupun
a. Perjanjian jual beli tenaga listrik dengan PT. terlepas
PLN ✓ Jangka waktu 2 (dua) tahun dan dapat
b. Perjanjian sewa guna usaha dengan PT. PLN diperpanjang paling lama 1 (satu) tahun sejak
c. Perjanjian jual beli tenaga listrik dengan berakhirnya jangka waktu realisasi impor.
pemegang IUPTL yang memiliki wilayah ✓ Dapat dilakukan Perubahan dan Perpanjangan
usaha Jangka Waktu berdasarkan RIBP*

*Berdasarkan Rekomendasi RIBP dari Dirjen Ketenagalistrikan, Kementerian ESDM

 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS IMPOR
BARANG MODAL / MESIN
Ketenagalistrikan untuk Kepentingan Umum

Peraturan BKPM No. 4 Tahun 2021

Tidak sesuai ketentuan

Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut

Rapat teknis dan/atau Penerbitan KMK

Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi kunjungan lapangan tentang Pembebasan
melalui OSS persyaratan (jika dibutuhkan) Bea Masuk
Industri
Pembangkit
PELAKU Listrik PU yang KBLI-nya eligible akan
USAHA Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
mendapatkan notifikasi
• Flow process 1. Badan usaha
Filter: • Kapasitas produksi 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Layout pabrik 3. Kementerian ESDM
• Brosur 4. Dirjen Pajak
• Masterlist mesin 5. Dirjen Bea Cukai
• Komitmen UMKM 6. Dirjen Ketenagalistrikan
• RIB* 7. K/L sektor

*dari Dirjen Ketenagalistrikan, Kementerian ESDM

 KETENTUAN FASILITAS IMPOR BARANG
Berdasarkan PMK No. 116/PMK.04/2019

Kontrak Karya/PKP2B

Fasilitas Impor Barang

✓ Diberikan pembebasan dan/atau keringanan Bea Masuk sesuai dengan kontrak
yang dimiliki
✓ Pembebasan atau penundaan PPN atas impor barang dalam rangka KK dan
PKP2B hanya dapat diberikan kepada kontraktor yang kontraknya mencantumkan
pembebasan atau penundaan PPN atas impor barang dalam rangka KK dan
PKP2B
✓ Melampirkan rekomendasi Masterlist dari Direktur Jenderal Mineral dan
Batubara, Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral
✓ Dapat dilakukan Perubahan berdasarkan rekomendasi Masterlist dari Direktur
Jenderal Mineral dan Batubara, Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral

Jangka Waktu

• Mengacu kepada ketentuan yang terdapat di dalam KK dan PKP2B

• Pengajuan dapat dilakukan setiap tahun dan berakhir pada tanggal 31 Desember atas
tahun berjalan
• Diperpanjang berdasarkan rekomendasi dari Direktur Jenderal Mineral dan Batubara,
Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS IMPOR BARANG

Kontrak Karya/PKP2B

Peraturan BKPM No. 4 Tahun 2021

Tidak sesuai ketentuan

Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut

Rapat teknis dan/atau Penerbitan KMK

Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi kunjungan lapangan tentang Pembebasan
melalui OSS persyaratan (jika dibutuhkan) Bea Masuk
KK & PKP2B
PELAKU PU yang KBLI-nya eligible akan
USAHA Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
mendapatkan notifikasi
• Flow process 1. Badan usaha
Filter: • Kapasitas produksi 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Layout pabrik 3. Kementerian ESDM
• Brosur 4. Dirjen Pajak
• Masterlist mesin 5. Dirjen Bea Cukai
• Komitmen UMKM 6. Dirjen Minerba
RKAB* 7. K/L sektor

*dari Dirjen Minerba, Kementerian ESDM

FASILITAS PERPAJAKAN

FASILITAS TAX HOLIDAY

berdasarkan PMK No. 130/PMK.010/2020 dan PerBKPM No. 7/2020

FASILITAS TAX ALLOWANCE

berdasarkan PP No. 78/2019 dan PMK No. 11/PMK.010/2020 jo. No. 96/PMK.010/2020

FASILITAS INVESTMENT ALLOWANCE

berdasarkan PMK No. 16/PMK.010/2020
 KETENTUAN FASILITAS TAX HOLIDAY DAN MINI TAX HOLIDAY

Industri Pionir
Industri yang memiliki keterkaitan yang luas, memberi nilai tambah dan eksternalitas yang tinggi,
memperkenalkan teknologi baru, serta memiliki nilai strategis bagi perekonomian nasional

✓ WPDN Badan Wajib Pajak yang Berhak?

✓ Merupakan Industri Pionir
✓ Badan Hukum Indonesia ✓ 18 Cakupan Industri Pionir yang termasuk
✓ Penanaman Modal Baru ddalam 185 KBLI (Peraturan Kepala BKPM
✓ DER Nomor 7 Tahun 2020) (Pasal 3); atau
✓ Mulai merealisasikan penanaman modal paling lambat 1 Tahun sejak
diterbitkannya SK Tax Holiday
✓ Belum pernah diterbitkan SK: ✓ Industri Pionir yang mencapai hasil
1. Pemberian/penolakan Tax Holiday penilaian Skor Kriteria kuantitatif paling
2. Pemberian Tax Allowance (Pasal 31A)
3. Pemberian Investment Allowance
sedikit penilain skor 80 (Pasal 5)
4. Fasilitas PPh KEK
 KETENTUAN FASILITAS TAX HOLIDAY DAN MINI TAX HOLIDAY

Berdasarkan PMK No. 130/PMK.010/2020 dan Peraturan BKPM No. 7/2020

Kimia dasar organik berbasis
Logam dasar hulu Pemurnian atau kilang migas
migas atau batubara
✓ Diberikan untuk penanaman modal baru dan perluasan
✓ Nilai investasi paling sedikit Rp. 100 miliar
✓ Diberikan kepada bidang usaha yang masuk ke dalam 18 kelompok
Kimia dasar organik berbasis Komponen utama pesawat
industri pionir
pertanian, perkebunan, atau terbang dan aktivitas Bahan baku utama farmasi
✓ Jika tidak termasuk, WP dapat mengajukan fasilitas Tax Holiday dengan kehutanan penunjang industry dirgantara
pemenuhan kriteria kuantitatif industri pionir dengan skor ≥ 80

Tax Holiday Mini Tax Holiday

Komponen utama peralatan Mesin dan komponen utama
Peralatan iradiasi
elektronik/telematika mesin
elektromedikal elektroterapi
Persentasi pengurangan PPh Badan 50%
Persentasi pengurangan PPh Badan 100%
dengan nilai investasi Rp. 100 miliar –
dengan nilai investasi ≥ Rp. 500 miliar
kurang dari Rp. 500 miliar
Komponen robotik untuk Komponen utama mesin Kendaraan bermotor dan
mesin manufaktur pembangkit tenaga listrik komponen utama

500M ≤ nilai investasi < 1T 5 tahun

1T ≤ nilai investasi < 5T 7 tahun 5 tahun
5T ≤ nilai investasi < 15T 10 tahun
15T ≤ nilai investasi < 30 T 15 tahun Komponen utama kapal Komponen utama kereta api Kimia dasar inorganik
30T ≤ nilai investasi 20 tahun

Pengolahan berbasis
pertanian, perkebunan, atau Infrastruktur ekonomi Ekonomi digital
50% tambahan pengurangan PPh 25% tambahan pengurangan PPh kehutanan (pulp)
Badan untuk 2 tahun Badan untuk 2 tahun
 KETENTUAN FASILITAS TAX HOLIDAY DAN MINI TAX HOLIDAY

KRITERIA KUANTITATIF
INDUSTRI PIONIR 11 Kriteria
Lampiran A PMK 130/PMK.010/2020
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS TAX HOLIDAY (Pasal 3)

Berdasarkan PMK No. 130/PMK.010/2020 dan Peraturan BKPM No. 7/2020

Tidak sesuai ketentuan

WP yang KBLI dan nilai investasinya Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
eligible akan mendapatkan notifikasi

Penerbitan KMK
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi tentang Pemberian
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Tax Holiday
Pemberian Fasilitas
WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Surat pernyataan DER 4:1 3. Dirjen Pajak
• Nilai Investasi • Surat penunjukkan Proyek Strategi Nasional 4. K/L sektor
• Komitmen UMKM

KMK tentang
Tidak memerlukan
Pemanfaatan Tax
penyesuaian Holiday
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS KMK tentang
Proses Pengajuan verifikasi Pemanfaatan Tax Holiday
Memerlukan
Pemanfaatan Fasilitas WAJIB dan Perubahan KMK
45 hari kerja penyesuaian tentang Pemberian Tax
PAJAK
Holiday

PROSES DI DIRJEN PAJAK

 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS TAX HOLIDAY (Pasal 5)

Berdasarkan PMK No. 130/PMK.010/2020 dan Peraturan BKPM No. 7/2020

Tidak sesuai ketentuan

WP yang nilai investasinya eligible Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
akan mendapatkan notifikasi

Penerbitan KMK
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi tentang Pemberian
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Tax Holiday
Pemberian Fasilitas
WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
• Nilai Investasi • Surat pernyataan DER 4:1 3. Dirjen Pajak
• Perhitungan mandiri kriteria kuantitatif 4. K/L sektor
• Kajian industri pionir
• Komitmen UMKM

KMK tentang
Tidak memerlukan
Pemanfaatan Tax
penyesuaian Holiday
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS KMK tentang
Proses Pengajuan verifikasi Pemanfaatan Tax Holiday
Memerlukan
Pemanfaatan Fasilitas WAJIB dan Perubahan KMK
45 hari kerja penyesuaian tentang Pemberian Tax
PAJAK
Holiday

PROSES DI DIRJEN PAJAK

KETENTUAN FASILITAS TAX ALLOWANCE
(Peraturan Pemerintah No. 78 Tahun 2019)
Ketentuan Permohonan
fasilitas Tax Allowance :
✓ Penanaman modal baru
183bidang usaha
✓ Perluasan
dengan terlebih dahulu
wajib pajak yang telah
memiliki NIB
✓ Pengajuan permohonan
dilakukan secara Sistem
OSS
TAX ALLOWANCE
Wajib pajak dapat
megajukan permohonan :
a. bersamaan dengan
pendaftaran untuk
✓ Sektor Pertanian mendapatkan nomor
✓ Sektor Kehutanan
induk berusaha bagi Wajib
✓ Sektor Perikanan Pajak baru; atau
✓ Sektor ESDM
✓ Sektor Industri
a. paling lambat 1 (satu)
✓ Sektor Lingkungan tahun setelah penerbitan
✓ Sektor Perhubungan izin usaha yang diterbitkan
✓ Sektor Pariwisata oleh lembaga OSS untuk
Penanaman Modal
Bisa mendapatkan tax
allowance, dan/atau perluasan.
 KETENTUAN FASILITAS TAX ALLOWANCE
BENTUK FASILITAS PAJAK PENGHASILAN
Tax Allowance (TA)
pengurangan penghasilan netto sebesar
30% dari total investasi selama 6 tahun,
atau 5% per tahun dihitung sejak saat mulai
berproduksi secara komersial
PPh atas deviden dibayarkan ke wajib
pajak LN sebesar 10%,
atau tarif lebih rendah menurut perjanjian
penghindaran pajak berganda yg berlaku
depreasiasi dan amortisasi yang
dipercepat
kompensasi kerugian yang lebih lama dari
5 tahun tetapi tidak lebih dari 10 tahun
PENERIMA FASILITAS PAJAK PENGHASILAN
Tax Allowance (TA)
Wajib Pajak badan dalam negeri
Kriteria umum:
▪ Memiliki nilai investasi yang tinggi atau
untuk ekspor;
▪ Memiliki penyerapan tenaga kerja yang
besar; atau
▪ Memiliki kandungan lokal yang tinggi
Memenuhi KBLI, cakupan produk dan/atau
lokasi sesuai lampiran I dan/atau lamp. II PP
78/2019
Belum berproduksi secara komersial pada saat
pengajuan permohonan fasilitas
KETENTUAN FASILITAS TAX ALLOWANCE

KELENGKAPAN PERSYARATAN PERMOHONAN

FASILITAS PAJAK PENGHASILAN
Tax Allowance (TA)

Salinan digital surat keterangan fiskal para pemegang saham

Salinan digital rincian aktiva tetap dalam rencana nilai

penanaman modal
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS TAX ALLOWANCE

Berdasarkan Lampiran PP No. 78/2019, Permenperin No. 47/2019,

dan PMK No. 11/PMK.010/2020 jo. No. 96/PMK.010/2020
Tidak sesuai ketentuan

WP yang KBLI dan nilai investasinya Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
eligible akan mendapatkan notifikasi

Penerbitan KMK
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi tentang Pemberian
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Tax Allowance
Pemberian Fasilitas
WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Komitmen UMKM 3. Dirjen Pajak
• Nilai Investasi 4. K/L sektor
• Tenaga kerja

KMK tentang
Tidak memerlukan
Pemanfaatan Tax
penyesuaian Allowance
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS
Proses Pengajuan verifikasi KMK tentang Pemanfaatan
Memerlukan Tax Allowance dan
Pemanfaatan Fasilitas WAJIB Perubahan KMK tentang
45 hari kerja penyesuaian
PAJAK Pemberian Tax Allowance

PROSES DI DIRJEN PAJAK

 KETENTUAN FASILITAS INVESTMENT ALLOWANCE

Berdasarkan PMK No. 16/PMK.010/2020

DAPAT DIBERIKAN UNTUK Sektor Industri

✓ Wajib Pajak Dalam Negeri
✓ Melakukan penanaman modal dengan KBLI
tercantum dalam Lampiran PMK No. 16/2020
✓ Mempekerjakan TKI minimal 300 orang
Pengurangan Penghasilan
Skema Neto sebesar 60 persen dari
total nilai investasi selama 6
tahun, yang dibebankan 10
persen per tahun
• Perikanan
• Makanan
• Tekstil dan Pakaian Jadi
• Barang dari Kulit
• Alas Kaki
• Kertas dan Tissue
• Industri Barang dari Karet dan
Plastik
• Aspal Karet
• Peralatan Makanan atau
Dapur dari Logam
• Paku, Mur dan Baut
• Perlengkapan Komputer dan
Barang Elektronik
• Peralatan Pengontrol,
Pendistribusian Listrik, dan
Peralatan Listrik Rumah
Tangga
• Kompor, Kompresor
Refrigerator, AC, dan Cold
Storage
• Perakitan Traktor Pertanian
dan Mesin Penggiling Padi
• Furniture dari Kayu, Rotan,
dan Bambu
• Barang Perhiasan dari Logam
Mulia
• Mainan Anak-anak
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS INVESTMENT ALLOWANCE

Berdasarkan PMK No. 16/PMK.010/2020

Tidak sesuai ketentuan

WP yang KBLI data tenaga kerjanya eligible Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
akan mendapatkan notifikasi

Pemberitahuan
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi Pemberian Investment
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Allowance
Pemberian Fasilitas
WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
• KBLI 3. Dirjen Pajak
PROSES DI DIRJEN PAJAK
• Tenaga Kerja 4. K/L sektor

KMK tentang
Memenuhi
Pemanfaatan
ketentuan Investment Allowance
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS
Proses Pengajuan verifikasi KMK tentang Penolakan
Pemanfaatan Fasilitas Tidak memenuhi
WAJIB Pemanfaatan
ketentuan Investment Allowance
PAJAK

PROSES DI DIRJEN PAJAK

FASILITAS PERPAJAKAN DI KAWASAN EKONOMI KHUSUS (KEK)
PP No. 12/2020
PMK No. 237/PMK.010/2020 jo. No. 33/PMK.010/2021
PERDENAS KEK No. 1 TAHUN 2021

FASILITAS TAX HOLIDAY DI KEK

FASILITAS TAX ALLOWANCE DI KEK

 KETENTUAN FASILITAS FISKAL DI KEK

Berdasarkan PP No. 12/2020, PMK No. 237/PMK.010/2020 jo.

Tax Allowance No.33/PMK.010/2021, dan Perdenas No. 1 2021 Tax Holiday

DAPAT DIBERIKAN UNTUK

Pelaku usaha Pelaku usaha Badan usaha Pelaku usaha

melakukan melakukan melakukan melakukan

Kegiatan Utama Kegiatan Lainnya Kegiatan Utama Kegiatan Utama

≥ 100M → 10 tahun 100M ≤ nilai investasi < 500M 10 tahun
Pengurangan penghasilan Kompensasi kerugian Penyusutan yang dipercepat 500M ≤ nilai investasi < 1T 15 tahun
neto sebesar 30 persen dari selama 10 tahun atas aktiva tetap berwujud 1T ≤ nilai investasi 20 tahun
nilai investasi selama 6 tahun dan amortisasi yang
PPh dividen sebesar 10 dipercepat atas aktivas Pengurangan PPh Badan
percent tetap tak berwujud
sebesar 100%
Tambahan pengurangan PPh Badan
sebesar 50% selama 2 years
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS TAX HOLIDAY DI KEK

Berdasarkan PMK No. 237/PMK.010/2020 jo. No. 33/PMK.010/2021

Tidak sesuai ketentuan

WP yang KBLI dan nilai investasinya Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
eligible akan mendapatkan notifikasi

Penerbitan KMK
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi tentang Pemberian
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Tax Holiday di KEK
Pemberian Fasilitas
BADAN Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
USAHA / • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
PELAKU
• Badan Usaha • Surat penunjukkan sebagai Badan Usaha 3. Dirjen Pajak
USAHA • KBLI • Komitmen UMKM 4. K/L sektor
• Nilai Investasi

KMK tentang
Tidak memerlukan
Pemanfaatan Tax
penyesuaian Holiday di KEK
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS KMK tentang
Proses Pengajuan verifikasi Pemanfaatan Tax Holiday
Memerlukan
Pemanfaatan Fasilitas BADAN di KEK dan Perubahan
USAHA /
45 hari kerja penyesuaian KMK tentang Pemberian
Tax Holiday di KEK
PELAKU
USAHA PROSES DI DIRJEN PAJAK
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS TAX ALLOWANCE DI KEK

Berdasarkan PMK No. 237/PMK.010/2020 jo. No. 33/PMK.010/2021

Tidak sesuai ketentuan

WP yang KBLI-nya eligible akan Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut
mendapatkan notifikasi

Penerbitan KMK
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi tentang Pemberian
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Tax Allowance di KEK
Pemberian Fasilitas
PELAKU Dokumen yang dibutuhkan: 5 hari kerja Salinan dikirimkan ke :
USAHA • SKF (terintegrasi dengan DJP) 1. Badan Usaha
Filter: • Rincian aktiva dalam penanaman modal 2. Kementerian Keuangan
• KBLI • Komitmen UMKM 3. Dirjen Pajak
4. K/L sektor

KMK tentang
Tidak memerlukan
Pemanfaatan Tax
penyesuaian Allowance di KEK
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS KMK tentang Pemanfaatan
Proses Pengajuan verifikasi
Memerlukan Tax Allowance di KEK dan
Pemanfaatan Fasilitas WAJIB Perubahan KMK tentang
45 hari kerja penyesuaian Pemberian Tax Allowance di
PAJAK KEK

PROSES DI DIRJEN PAJAK

FASILITAS SUPER DEDUCTION

FASILITAS PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN

berdasarkan PMK No. 153/PMK.010/2020

FASILITAS VOKASI
berdasarkan PMK No. 128/PMK.010/2019
 KETENTUAN FASILITAS SUPER DEDUCTION UNTUK
PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN
Berdasarkan PMK No. 153/PMK.010/2020

Daftar Fokus dan Tema Kegiatan Litbang

DAPAT DIBERIKAN UNTUK
✓ Wajib Pajak Dalam Negeri
• Pangan
✓ Melakukan kegiatan pengembangan dan penelitian
• Farmasi, kosmetik dan alat Kesehatan
✓ Memiliki proposal litbang
• Tekstil, kulit, alas kaki dan aneka
• Alat transportasi
Skema Pengurangan penghasilan bruto paling tinggi 300% dari jumlah • Elektronika dan telematika
biaya yang dikeluarkan untuk kegiatan Litbang tertentu di Indonesia • Energi
yang terdiri dari:
• Pengurangan penghasilan bruto sebesar 100% dari jumlah biaya • Barang modal, komponen dan bahan
yang dikeluarkan untuk kegiatan Litbang penolong
• Tambahan pengurangan penghasilan bruto sebesar paling tingg
200% dari akumulasi biaya untuk Litbang dengan rincian: • Agroindustri
a. 50% untuk Paten dan Hak PVT di dalam negeri • Logam dasar dan bahan galian bukan logam
b. 25% untuk Paten dan Hak PVT di luar negeri
c. 100% mencapai tahap komersialisasi • Kimia dasar berbasis migas dan batubara
d. 25% untuk Paten dan Hak PVT dan/atau mencapai tahap • Pertahanan dan keamanan
komersialisasi yang dilakukan melalui Kerjasama dengan
lembaga Litbang dan/atau perguruan tinggi di Indonesia
 TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS LITBANG

Berdasarkan PMK No. 153/PMK.010/2020

Tidak sesuai ketentuan

Dapat diproses lebih lanjut

Notifikasi Kesesuaian
Pengajuan Unggah dokumen
Proses Verifikasi Permohonan Fasilitas
Proses Persetujuan
melalui OSS persyaratan Litbang
Pemberian Fasilitas
WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • Proposal Litbang 1. Badan Usaha
2. Kementerian Keuangan
PROSES DI BRIN 3. BRIN
4. Dirjen Pajak
5. K/L sektor

Notifikasi tentang
Memenuhi
Pemanfaatan Fasilitas
ketentuan Litbang
Pemeriksaan
Pengajuan
lapangan dan
melalui OSS Notifikasi tentang
Proses Pengajuan verifikasi
Pemanfaatan Fasilitas Tidak memenuhi Penolakan
WAJIB Pemanfaatan Fasilitas
ketentuan
PAJAK Litbang

PROSES DI DIRJEN PAJAK

 KETENTUAN DAN TAHAPAN PEMBERIAN FASILITAS
SUPER DEDUCTION UNTUK VOKASI
Berdasarkan PMK No. 128/PMK.010/2019

Pengurangan penghasilan bruto

DAPAT DIBERIKAN UNTUK
✓ Wajib Pajak Dalam Negeri
✓ Melakukan kegiatan praktik kerja,
pemagangan, dan/atau pembelajaran
berbasis kompetensi tertentu
✓ Memiliki Perjanjian Kerja Sama
✓ Tidak dalam keadaan rugi fiskal
Skema paling tinggi 200% dari total Proses Persetujuan melalui OSS
jumlah biaya yang dikeluarkan
untuk kegiatan, terdiri dari:
• 100% pengurangan penghasilan
bruto dari jumlah biaya yang Proses Pemanfaatan melalui DJP
dikeluarkan untuk kegiatan
• Paling tinggi 100% tambahan
pengurangan penghasilan bruto
dari jumlah biaya yang
dikeluarkan

Dikembalikan untuk diperbaiki

Dapat diproses lebih lanjut

Pengajuan Unggah dokumen Notifikasi Fasilitas

Proses Verifikasi Vokasi
melalui OSS persyaratan
Proses Persetujuan
Pemberian Fasilitas WAJIB Dokumen yang dibutuhkan: Salinan dikirimkan ke :
PAJAK • Perjanjian Kerja Sama 1. Badan Usaha
PROSES DI DIRJEN PAJAK 2. Kementerian Keuangan
3. Dirjen Pajak
4. K/L sektor