Skripsi+Meni+Angraeni+Zai

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KESEHATAN
BANK PADA PT. BANK BRISyariah.Tbk PERIODE 2009-2019
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Strata
Satu (S1) Dalam Bidang Ilmu Perbankan Syariah pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam
OLEH :
MENI ANGRAENI ZAI

NIM: 3316.005
Dosen Pembimbing:
H. HARFANDI, SE, M.Si

NIP. 196211101999031001
JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI BUKITTINGGI
2020
ABSTRAK
Skripsi ini disusun oleh: MENI ANGRAENI ZAI NIM 3316.005 dengan
judul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
KESEHATAN BANK PADA PT. BANK BRISyariah.Tbk PERIODE 2009-
2019”.
Latar belakang penelitian ini adalah semakin berkembangnya Bank
BRIsyariah dari tahun ke tahun, namun tidak diikuti dengan perkembangan rasio-
rasio keuangan yang menunjukkan angka yang fluktuatif dari tahun ke tahun dan
juga laba yang diperoleh bank BRIsyariah juga berfluktuatif. Rumusan masalah
dalam penelitian ini adalah faktor-faktor mana saja yang berpengaruh terhadap
kesehatan bank BRIsyariah selama periode 2009-2019.
Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif. Data yang
digunakan yaitu data sekunder. Pengumpulan data dengan metode dokumentasi
yaitu mengumpulkan laporan keuangan BRIsyariah tahun 2009-2019.
Hasil penelitian data yang diperoleh berdasarkan uji t menunjukkan bahwa
rasio NPF berpengaruh positif tidak signifikan terhadap kesehatan bank, rasio
FDR berpengaruh negatif secara signifikan terhadap kesehatan bank, rasio GCG
berpengaruh positif dan signifikan terhadap kesehatan bank, rasio ROA positif
dan signifikan terhadap kesehatan bank dan rasio CAR berpengaruh negatif tidak
signifikan terhadap kesehatan bank.
Kata kunci: NPF, FDR, GCG, ROA, CAR dan Kesehatan Bank.
i
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Lembaga keuangan merupakan aset yang sangat penting dalam
pembangunan perekonomian suatu negara. Di Indonesia, perkembangan
perekonomian tidak bisa dilepaskan dari besarnya peranan lembaga keuangan.
Secara umum, lembaga keuangan adalah setiap perusahaan yang bergerak di
bidang keuangan, dimana kegiatannya menghimpun dana atau menyalurkan
dana atau kedua-duanya menghimpun dan menyalurkan dana.1 Bank adalah
lembaga perantara keuangan atau biasa disebut financial intermediary. Artinya,
lembaga bank adalah lembaga yang dalam aktivitasnya berkaitan dengan
masalah uang oleh karena itu, usaha bank akan selalu dikaitkan denagn
masalah uang yang merupakan alat pelancar terjadinya perdagangan yang
utama. Bank islam atau biasa disebut bank tanpa bunga adalah lembaga
keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan
berlandaskan pada Al-Quran dan hadist Nabi SAW. dengan kata lain, bank
islam adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan
pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran
uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat islam.2
Dalam kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana, stakeholder pasti
mempertimbangkan bagaimana keadaan bank tersebut. Untuk meyakinkan

1
Khayatun Nufus dkk, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC (Studi
Kasus PT.Bnak BNI Tbk), Jurnal Sekuritas. Vol.3 No.1, September 2019, hal. 77 Diakses Tanggal
29 September 2019 jam 10.00 WIB
2
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta:PT Raja Grasindo Persada,2015),
hal.2-3
1
2
stakeholder maka bank melakukan penilaian tingkat kesehatan bank. Pada
dasarnya tingkat kesehatan bank merupakan cerminan dari kondisi bank saat
ini dan waktu yang akan datang. Bagi perbankan, hasil akhir dari penilaian
kondisi bank dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan
strategi usaha di waktu yang akan datang, sedangkan bagi Bank Indonesia,
digunakan sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan
bank. Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasiaonal perbankan secara normal dan mampu
memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai
dengan peraturan perbankan yang berlaku.
Kesehatan atau kondisi keuangan dan nonkeuangan bank merupakan
kepentingan semua pihak terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen) bank,
masyarakat pengguna jasa bank, Bank Indonesia selaku otoritas pengawasan
bank, dan pihak lainnya. Kondisi bank tersebut dapat digunakan oleh pihak-
pihak tersebut untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menerapkan prinsip
kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen
risiko. Apalagi perkembangkan industri perbankan semakin kompleks dan
beragam akan meningkatkan eksposur risiko yang akan di hadapi oleh bank.
Perubahan eksposur risiko bank dan penerapan manajemen risiko akan
mempengaruhi profil risiko bank, yang selanjutnya berakibat pada kondisi
bank secara keseluruhan.3
3
Djoni S. Gazali dan Rachmadi Usman, Hukum Perbankan, (Jakarta: Sinar Grafika,
2012) hal. 628
3
Semakin meningkatnya inovasi dalam produk, jasa, dan aktivitas
perbankan syariah berpengaruh pada peningkatan kompleksitas usaha dan
profil risiko bank yang apabila tidak diimbangi dengan penerapan manajemen
risiko yang memadai dapat menimbulkan berbagai permasalahan mendasar
pada bank maupun terhadap sistem keuangan secara keseluruhan. Agar bank
mampu mengidentifikasi permasalahan lebih awal, melakukan tindak lanjut
perbaikan yang sesuai dan lebih cepat, serta menerapkan prinsip Good
Corporate Governance dan manajemen risiko yang lebih baik maka otoritas
jasa keuangan menyempurnakan system penilaian tingkat kesehatan bank.4
Bank Indonesia sebelumnya menetapkan metode CAMEL dalam menilai
tingakt kesehatan bank. Peraturan tersebut sesuai dengan Peraturan Bank
Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 mengenai nilai kesehatan bank dilaksanakan
berdasarkan penilaian kualitatif serta kuantitatif berdasarkan faktor-faktor yang
memiliki pengaruh terhadap kinerja bank, seperti kualitas aset, modal,
rentabilitas, manajemen, sensitivitas terhadap risiko pasar dan likuiditas.5
Kemudian bank Indonesia mengeluarkan peraturan baru yaitu peraturan
bank Indonesia nomor 13/24.PBI/2011, maka metode penilaian bank diubah
dari CAMELS menjadi RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, Capital). Pergantian metode CAMELS ke RGEC sebagai penilaian
kesehatan bank yang baru tentunya ditopang untuk menciptakan pendekatan
4
Hanifa Assofia, Analisis Kinerja Keuangan Bank Aceh Setelah Konversi Periode 2016-
2018 Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 8/POJK.03/2014, Jurnal At-
Tawassuth. Vol.4 No.1, Januari-Juni 2019, hal. 44 Diakses Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 09.00
WIB
5
Ida Ayu Sri Kumala Dewi dan Made Reina Candradewi, Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Metode RGEC Pada PT.Bank Tabungan Negara,Tbk Periode 2014-2016, E-Jurnal
Manajemen Unud. Vol.7 No.3,2018, hal. 1597 Diakses Tanggal 31 Oktober 2019 Jam 09.00 WIB
4
yang lebih menyeluruh dalam mengantisipasi risiko dengan berpedoman Risk
Profile. RGEC mencakup komponen rasio Risk Profile untuk menilai risiko.6
PT. Bank BRIsyariah resmi beroperasi pada tanggal 17 november 2008
dengan nama PT. Bank BRIsyariah dan seluruh kegiatan usahanya berdasarkan
prinsip syariah islam. Pada 10 desember 2008, Unit Usaha Syariah PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk melebur ke dalam PT. Bank BRIsyariah proses
spin off tersebut berlaku efektif pada tanggal 1 jaunuari 2009. Brisyariah
melihat potensi besar pada segmen perbankan syariah. Dengan niat untuk
menghadirkan bsnis keuangan yang berlandaskan pada prinip-prinsip luhur
perbankan syariah, bank berkomitmen untuk produk serat layanan terbaik yang
menentramkan, brisyariah terus tumbuh secara positif.7
Semakin berkembangnya Bank BRIsyariah dari tahun ke tahun, namun
tidak diikuti dengan perkembangan rasio-rasio keuangan yang semakin
menunjukkan angka yang fluktuatif dari tahun ke tahun seperti yang terlihat
pada tabel 1.1 dibawah ini:
6
Arief Sugiarto Sasongko dan Cicilia Erna Susilawati, Pengaruh Risk Profile,Earning,
Dan Capital Terhadap Nilai Perusahaan Melalui Good Corporate Governance (Studi pada
Perusahaan Perbankan di Indonesia), Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen(JUMMA). Vol.6
No.2, Desember 2017, hal. 70 Diakses Pada Tanggal 28 September 2019 Jam 10.00 WIB
7
www.Brisyariah.co.id, Sejarah Brisyariah Diakses Tanggal 2 November 2019 Jam
16.15 WIB
5
Tabel 1.1
Rasio keuangan Bank BRIsyariah.Tbk Dalam jutaan Rupiah
Tahun NPF FDR ROA CAR
2009 1,07 % 120,98 % 0,53 % 17,04 %
2010 2,14 % 95,82 % 0,35 % 20,62 %
2011 2,12 % 90,55 % 0,20 % 14,74 %
2012 1,84 % 100,96 % 1,19 % 11,35 %
2013 3,26 % 102,70 % 1,15 % 14,49 %
2014 3,65 % 93,90 % 0,08 % 12,89 %
2015 3,89 % 84,16 % 0,77 % 13,94 %
2016 3,19 % 81,42 % 0,95 % 20,63 %
2017 4,75 % 71,87 % 0,51 % 20,05 %
2018 4,97 % 75,49 % 0,43 % 29,72 %
2019 3,38 % 80,12 % 0,31 % 25,26 %
Sumber: Laporan Tahunan BRIsyariah per Desember 2019
Dari tabel di atas dapat lihat bahwa nilai rasio NPF dari tahun ke tahun
selalu mengalami nilai yang fluktuatif. Dari tahun 2009 ke tahun 2010 nilai
NPF mengalami peningkatan, dari tahun 2010 ke tahun 2011 nilai NPF
mengalami penurunan, dari tahun 2012 sampai tahun 2015 nilai NPF
mengalami peningkatan, dari tahun 2015 ke 2016 nilai NPF mengalami
penurunan, kemudian dari tahun 2016 sampai tahun 2018 nilai NPF mengalami
peningkatan. Kemudian pada tahun 2019 nilai NPF mengalami penurunan.
Semakin besar rasio NPF yang dimiliki oleh bank maka semakin banyak
pembiayaan bermasalah yang terjadi.
Sementara nilai rasio FDR dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi. Dapat
dilihat dari tahun 2009 sampai tahun 2011 nilai FDR mengalami penurunan,
dari tahun 2011 sampai tahun 2013 nilai FDR mengalami kenaikan, dari tahun
2013 sampai tahun 2017 nilai FDR mengalami penurunan, kemudian tahun
2017 ke tahun 2019 nilai FDR mengalami kenaikan. Semakin tinggi rasio FDR
6
memberikan indikasi rendahnya likuiditas bank, karena dana bank lebih banyak
digunakan untuk memberikan pembiayaan dari pada diinvestasikan dalam
bentuk kas.8
Nilai rasio ROA dari tahun ke tahun selalu berfluktuatif. Dapat dilihat dari
tahun 2009 sampai tahun 2011 mengalami penurunan, kemudian pada tahun
2011 ke tahun 2012 nilai ROA mengalami peningkatan, tahun 2012 sampai
tahun 2014 nilai ROA mengalami penurunan. Kemudian dari tahun 2014
sampai 2016 nilai ROA mengalami kenaikan, dari tahun 2016 sampai tahun
2019 nilai ROA mengalami penurunan. Semakin besar ROA suatu bank, maka
semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin
baik pula posisi bank tersebut dari penggunaan asset.9
Nilai rasio CAR dari tahun ke tahun selalu mengalami fluktuatif. Dari
tahun 2009 ke tahun 2010 nilai CAR mengalami peningkatan, dari tahun 2010
sampai tahun 2012 nilai CAR mengalami penurunan, dari tahun 2012 ke tahun
2013 nilai CAR mengalami peningkatan, dan pada tahun 2018 nilai CAR
mengalami peningkatan. Kemudian pada tahun 2019 nilai rasio CAR mengalami
penurunan.
8
Jumriaty Jusman, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Berdasarkan Metode
RGEC Risk Profile,, Good Corporate Governance, Earning, And Capital Pada Bank Muamalat
Indonesia, Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis. Jilid 5 No.1, Maret 2019, hal.40-41 Diakses Pada
Tanggal 08 November 2019 Jam 10.50 WIB
9
Risa Dewi Yanti Aceh dkk, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Metode CAMEL Pada PT Bank Syariah Mandiri (Studi Kasus Pada PT. Bank Syariah Mandiri
Cabang Ambon), E-Jurnal Riset Manajamene Prodi Manajamen. Hal.136 Diakses Tanggal 31
Oktober 2019 Jam 10.00 WIB
7
CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang
dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan
risiko, misalnya kredit yang diberikan. CAR merupakan indikator terhadap
kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari
kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko.10
Sedangkan laporan Good Corporate Governance dari Bank BRIsyariah
dapat dilihat pada tabel 1.2 dibawah ini:
Tabel 1.2
Laporan Good Corporate Governance PT. Bank BRIsyariah.Tbk
Tahun Nilai GCG Peringkat Komposit Keterangan
2009 2,32 2 Baik
2010 1,61 2 Baik
2011 1,55 2 Baik
2012 1,38 1 Sangat Baik
2014 1,74 2 Baik
2015 1,61 2 Baik
2016 1,60 2 Baik
2017 1,57 2 Baik
2018 1,54 2 Baik
2019 1,66 2 Baik
Sumber: Laporan Tahunan dan Laporan GCG BRIsyariah per Desember 2019
Dari tabel dapat dilihat bahwa nilai GCC Bank BRIsyariah dari tahun 2009-
2019 menunjukkan angka yang berfluktuatif. Hanya selama tahun 2012 dan tahun
2013 nilai GCG PT. Bank BRIsyariah memiliki perngkat yang sangat baik.
10
Gonan Sumadi, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera
Selatan Dan Bangka Belitung Menggunakan Metode Camel, Jurnal I-Finance. Vol.4 No.1, Juni
2018, hal.21 Diakses Pada Tanggal 31 Oktober 2019 Jam 10.00 WIB
8
Good Corporate Governanace adalah suatu mekanisme pengaturan dan
pengelolaan bisnis, meningkatkan kinerja perusahaan, serta meningkatkakn
kepercayan investor. Jika suatu bank memiliki nilai komposit good corporate
governance rendah akan menunjukkan kualitas tata kelola suatu perusahaan
sangat baik, dan semakin baik penerapan good corporate governance
dilakukan, maka kemampuan perusahaan menghasilkan laba juga semakin
meningkat.11
Tabel 1.3
Laba PT. Bank BRIsyariah.Tbk
Tahun Laba (dalam jutaan Rupiah)
2009 16.216
2010 10.954
2011 11.654
2012 10.888
2013 129.564
2014 6.577
2015 122.637
2016 170.209
2017 101.091
2018 106.600
2019 74.016
Sumber: Laporan Tahunan BRIsyariah Per Desember2019
Berdasarkan tabel 1.3 dapat dilihat bahwa laba PT. Bank BRIsyariah dari
tahun ke tahun selalu mengalami nilai yang fluktuatif. Dapat dilihat dari tahun
ke tahun selalu mengalami kenaikan dan penurunan, penurunan yang signifikan
terjadi pada tahun 2014.
11
Perusahaan Perbankan di Indonesia), Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen (JUMMA). Vol.6
No.2, Desember 2017, hal.70 Diakses Pada Tanggal 28 September 2019 Jam 10.00 WIB
9
Berdasarkan uraian diatas maka peneliti tertarik untuk melakukan
penelitian tentang “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kesehatan
Bank Pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk Periode 2009-2019”.
B. Indentifikasi Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka peneliti mengindetifikasi
masalah sebagai berikut:
1. Nilai Net Perfoming Financing (NPF) di Bank BRIsyariah dari tahun 2009-
2019 selalu mengalami nilai yang berfluktuatif.
2. Nilai Financing to Deposit Ratio (FDR) di Bank BRIsyariah sdari tahun
2009-2019 selalu mengalami nilai yang berfluktuatif.
3. Nilai Return On Asset (ROA) di Bank BRIsyariah dari tahun 2009-2019
selalu mengalami nilai yang berfluktuatif.
4. Nilai Capital Adequancy Ratio (CAR) di Bank BRIsyariah dari tahun 2009-
2019 selalu berfluktuatif.
5. Nilai Good Corporate Governance di Bank BRIsyariah kebanyakan berada
pada peringkat 2.
6. Tingkat kesehatan bank syariah merupakan pertimbangan bagi stakeholder
dalam mengambil keputusan dalam menanamkan modal.
C. Batasan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah diatas, maka pembatasan masalah dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut:

10
a. Penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk diukur dari
faktor Risk Profile dengan menggunakan rasio Net Perfoming Financing
(NPF) 2009-2019.
b. Penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk diukur dari
faktor Risk Profile dengan menggunakan rasio Financing to Deposit Ratio
(FDR) tahun 2009-2019.
c. Penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk diukur dari
faktor Good Corporate Governance (GCG) tahun 2009-2019.
d. Penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk diukur dari
faktor Earning dengan menggunakan rasio Return On Asset (ROA) tahun
2009-2019.
e. Penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk diukur dari
faktor Capital dengan menggunakan rasio Capital Adequancy Ratio (CAR)
tahun 2009-2019.
D. Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah diatas, maka dapat dikemukakan
rumusan masalah yaitu:
1. Apakah faktor Net Perfoming Financing (NPF) berpengaruh terhadap
kesehatan bank pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-2019?
2. Apakah faktor Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap
3. Apakah faktor Good Corporate Governance (GCG) berpengaruh terhadap

11
4. Apakah faktor Return On Assets (ROA) berpengaruh terhadap kesehatan
bank pada PT. Bank BRIsyarih.Tbk periode 2009-2019?
5. Apakah faktor Capital Adequancy Ratio (ROA) berpengaruh terhadap
6. Apakah faktor NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR berpengaruh terhadap
E. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Berdasarkan batasan masalah diatas maka tujuan penelitian ini adalah
sebagai berikut:
a. Untuk mengetahui pengaruh faktor Net Perfoming Financing (NPF)
terhadap kesehatan bank pada PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-
2019.
b. Untuk mengetahui pengaruh faktor Financing to Deposit Ratio (FDR)
terhadap kesehatan bank pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk tahun 2009-
2019.
c. Untuk mengetahui pengaruh faktor Good Corporate Governance (GCG)
2019.
d. Untuk mengetahui pengaruh faktor Return On Asset (ROA) terhadap
kesehatan bank pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk tahun 2009-2019.

12
e. Untuk mengetahui pengaruh faktor Capital Adequancy Ratio (CAR)
2019.
f. Untuk mengetahui pengaruh faktor NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR
terhadap kesehatan bank pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-
2019.
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi Penulis
1) Untuk menambah wawasan dan mengetahui faktor-faktor yang
mempengaruhi kesehatan bank.
2) Untuk memenuhi persyaratan akademis dalam penyelesaian studi di
Institusi Agama Islam Negeri Bukittinggi.
b. Bagi Akademisi
Dengan adanya penelitian ada maka diharapkan dapat memberikan
informasi tentang faktor-faktor yang mempengaruhi kesehatan bank.
F. Penjelasan Judul
Untuk mengetahui suatu gambaran yang jelas dan untuk menghindari
kesalahpahamn dalam memahami kata-kata di proposal ini maka penulis akan
mencoba menjelaskan judul penelitian tentang “Analisis Faktor-Faktor Yang
Mempengaruhi Kesehatan Bank Pada PT. Bank BRIsyariah.Tbk Periode
2009-2019”.
Analisis : Merupakan aktivitas yang memuat sejumlah
kegiatan seperti mengurai, membedakan, memilah

13
sesuatu untuk digolongkan dan dikelompokkan
kembali menurut kriteria tertentu kemudian dicari
kaitannya dan ditafsirkan maknanya.
Faktor : Merupakan keadaan atau peristiwa yang ikut
menyebabkan (mempengaruhi) terjadinya sesuatu.
Mempengaruhi : Sama dengan berpengaruh pada.12
Kesehatan Bank : Merupakan kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasional perbankan secara
normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya
dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan
peraturan perbankan yang berlaku.13
Jadi kesimpulan dari penjelasan judul diatas adalah untuk mengetahui
faktor-faktor yang mempengaruhi kesehatan bank pada PT. Bank
BRIsyariah.Tbk periode 2009-2019.
G. Sistematika Penulisan
Dalam penyusunan penelitian ini, sistematika penulisan disusun
berdasarkab bab demi bab yang akan diuraikan sebagai berikut:
BAB I : PENDAHULUAN
Bab ini mengantarkan permasalahan secara keseluruhan.
Pendahuluan bab ini nantinya didasarkan pada bahasan
12
Kamus Besar Bahasa Indonesia Diakses pada Tanggal 01 Februari 2020 pada Jam
12.40 WIB.
13
Ryan Hafidhin dkk, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode
Risk Profile, Earning, And Capital (Studi pada PT.Bank Mandiri,Tbk Periode 2013-2016, Jurnal
Administrasi Bisnis. Vol.57 No.2, April 2018, hal.118 Diakses Pada Tanggal 31 Oktober 2019
Jam 10.00 WIB
14
masih secara umum, yang terdiri dari latar belakang,
identifikasi masalah, batasan masalah, rumusan masalah,
tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika
penulisan.
BAB II : LANDASAN TEORI
Bab ini menjelaskan mengenai landasan teori, penelitian
terdahulu, kerangka pemikiran dan hipotesis.
BAB III : METODE PENELITIAN
Bab ini menjelaskan tentang prosedur serta rencana
penelitian yang akan dilakukan oleh peneliti guna
menjawab permasalahan yang dirumuskan. Selanjutnya
akan dipaparkan jenis penelitian, data dan teknik
memperolehnya dan teknik pengumpulan data.
BAB IV : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Bab ini menjelaskan setelah pembahasan yang mendalam
dari landasan teori dan data yang diperoleh peneliti,
kemudian peneliti mengolah data yang telah diperolehnya,
yang selanjutnnya akan diuraikan pada bab ini meliputi
gambaran perusahaan, analisis data, dan pembahasan.
BAB V : PENUTUP
Bab ini berisikan kesimpulan yang merupakan jawaban
atas pokok permasalahan yang penyusun buat,

15
keterbatasan penelitian, juga saran yang akan berguna bagi
penyusun khususnya pihak-pihak pada umumnya.

BAB II
LANDASAN TEORI
A. Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan adalah gambaran hasil ekonomi yang mampu diraih oleh
perusahaan atau perbankan pada periode tertentu melalui aktifitas-aktifitas
perusahaan untuk menghasilkan keuntungan secara efisien dan efektif yang
dapat diukur perkembangannya dengan cara menganalisis data-data keuangan
yang tercantum dalam laporan keuangan. Kinerja dalam kamus istilah
akuntansi adalah kuantitatif dari keefektifan dalam operasi bisnis yang terjadi
selama periode tertentu. Kinerja bank secara umum merupakan gambaran
prestasi yang dicapai oleh bank dalam kegiatan operasionalnya. Kinerja
keuangan bank adalah gambaran kondisi keuangan pada suatu periode tertentu
baik mencakup aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dananya.
Kinerja dapat menunjukkan kekuatan serta kelemahan dari suatu perusahaan.
Analisis kinerja keuangan bank bertujuan untuk mengetahui keberhasilan
pengelolaan keuangan bank terutama kondisi likuiditas, kecukupan modal dan
profitabilitas yang dicapai dalam tahun berjalan maupun tahun sebelumnya
serta untuk mengetahui kemampuan bank dalam mendayagunakan semua asset
yang dimiliki dalam menghasilkan profit secara efisien.14
1. Laporan keuangan
Laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan
perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu. Maksud laporan
14
Hanifa Assofia, Analisis Kinerja Keuangan Bank Aceh Setelah Konversi Periode 2016-
2018 Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 8/POJK.03/2014, Jurnal At-
Tawassuth. Vol. 4 No. 1, Januari-Juni 2019, hal. 46 Diakses Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 09.00
16
17
keuangan yang menunjukkan kondisi perusahaan saat ini adalah keadaan
keuangan perusahaan pada tanggal tertentu (untuk neraca) dan periode
tertentu (untuk laporan laba rugi).15
Tujuan laporan keuangan secara umum adalah untuk memberikan
informasi keuangan suatu perusahaan, baik pada saat tertentu maupun
periode tertentu. Laporan keuangan juga dapat disusun secara mendadak
sesuai dengan kebutuhan perusahaan maupun secara berkala. Laporan
keuangan mampu memberikan informasi keuangan kepada pihak dalam dan
luar perusahaan yang memiliki kepentingan terhadap perusahaan. Berikut
beberapa tujuan pembuatan atau penyusunan laporan keuangan yaitu:
a. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva (harta) yang
dimiliki perusahaan pada saat ini.
b. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan modal
yang dimiliki perusahaan pada saat ini.
c. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan yang
diperoleh pada suatu periode tertentu.
d. Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang
dikeluarkan perusahaan dalam suatu periode tertentu.
e. Memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang terjadi
terhadap aktiva, pasiva, dan modal perusahaan.
f. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam
suatu periode tertentu.
15
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: Rajawali Pers,2015), hal.7
18
g. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan.
h. Informasi keuangan lainnya.16
Berikut jenis-jenis laporan keuangan:
a. Neraca
Merupakan laporan yang menunjukkan posisi keuangan perusahaan
pada tanggal tertentu. Posisi keuangan yang dimaksud adalah posisi
jumlah dan jenis aktiva (harta) dan passiva (kewajiban dan ekuitas) suatu
perusahaan. Penyusunan komponen di dalam neraca didasarkan pada
tingkat likuiditas dan jatuh tempo. Artinya penyusunan komponen neraca
harus didasarkan likuidatasnya atau komponen yang paling mudah
dicarikan. Sementara untuk yang jatuh tempo yang menjadi
pertimbangan adalah jangka waktu, terutama untuk sisi passiva.17
Komponen dari neraca terdiri dari:
1) Aktiva
Aktiva adalah harta kekayaan yang dimiliki oleh bank pada
tanggal tertentu. Aktiva bank dibagi menjadi aktiva produktif dan
aktiva non produktif. Aktiva produktif adalah aktiva yang dapat
menghasilkan, sedangkan aktiva non produktif adalah aktiva tidak
dapat menghasilkan.
2) Kewajiban
Kewajiban adalah utang dan kewajiban-kewajiban yang menjadi
tanggungan bank pada tanggal tertentu. Kewajiban disusun
16
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: Rajawali Pers,2015), hal.10-11
17
Kasmir, Analisis Laporan Keuanga, (Jakarta: Rajawali Pers,2015), hal.27
19
berdasarkan urutan jatuh tempo kewajiban, yaitu dimulai dari
kewajiban yang segera dibayarkan sampai kewajiban yang jatuh
tempo paling lama.
3) Ekuitas
Ekuitas adalah modal yang dimiliki oleh bank, yang bersumber
dari modal dasar, modal dari penjualan saham serta selisih harga
saham dengannominal saham, cadangan-cadangan, dan hasil laba dari
awal bank berdiri.18
b. Laporan Laba Rugi
Merupakan laporan keuangan yang menggambarkan hasil usaha
perusahaan dalam suatu periode. Dari laporan laba rugi tergambar jumlah
pendapatan dan sumber-sumber pendapatan yang diperoleh. Dan juga
menggambarkan jumlah biaya dan jenis-jenis biaya yang dikeluarkan
selama periode tertentu.19
Komponen laba rugi terdiri dari:
1) Pendapatan
Pendapatan adalah semua pendapatan yang diterima baik secara
tunai maupun pendapatan non tunai. Pendapatan dibagi menjadi
pendapatan operasional dan pendapatan non operasional. Pendapatan
operasional adalah pendapatan yang berasal dari kegiatan operasional
18
Ismail, Akuntansi Bank: Teori dan Aplikasi dalam Rupiah, (Jakarta: Kencana, 2010),
hal.18
19
20
bank. Pendapatan non operasional adalah pendapatan yang tidak
berasal dari aktivitas utama bank.
2) Beban
Beban adalah semua biaya yang dikeluarkan bank pada periode
tertentu, baik yang tunai maupun non tunai. Beban dibagi menjadi
beban operasional dan non opersioanal. Beban operasional yaitu
beban-beban yang berhubungan dengan kegiatan bank, dan beban non
operasional adalah beban yang bukan berasal dari kegiatan bank.20
c. Laporan Perubahan Modal
Merupakan laporan yang berisi jumlah dan jenis modal yang dimilki
pada saat ini. Laporan ini juga menjelaskan perubahan modal dan sebab-
sebab terjadinya perubahan modal di perusahaan.
d. Laporan Arus Kas
Merupakan laporan yang menunjukan semua aspek yang berkaitan
dengan kegiatan perusahaan, baik yang berpengaruh langsung atau tidak
langsung terhadap kas.
e. Laporan Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan yang memberikan informasi apabila ada laporan keuangan
yang memerlukan penjelasan tertentu. Artinya terkadang ada komponen
atau nilai dalam laporan keuangan yang perlu diberi penjelasan terlebih
dahulu sehingga jelas.21
20
Ismail, Akuntansi Bank: Teori dan Aplikasi dalam Rupiah, (Jakarta: Kencana, 2010),
hal.20
21
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: Rajawali Pers,2015), hal.27-28
21
2. Rasio Keuangan
Rasio keuangan merupakan kegiatan membandingkan angka-angka
yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka dengan
angka lainnya. Perbandingan dapat dilakukan antara satu komponen dengan
komponen dalam satu laporan keuangan atau antar komponen yang ada di
antara laporan keuangan. Kemudian angka yang diperbandingkan dapat
berupa angka-angka dalam satu periode maupun beberapa periode.
Hasil rasio keuangan ini digunakan untuk menilai kinerja manajemen
dalam suatu periode apakah mencapai target seperti yang telah ditetapkan.
Kemudian juga dapat dinilai kemampuan manajemen dalam
memberdayakan sumber daya perusahaan secara efektif.
Dari kinerja yang dihasilkan ini juga dapat dijadikan sebagai evaluasi
hal-hal yang perlu dilakukan ke depan agar kinerja manajemen dapat
ditingkatkan atau dipertahankan sesuai dengan target perusahaan. Atau
kebijakan yang arus diambil oleh pemilik perusahaan untuk melakukan
perubahan terhadap orang-orang yang duduk dalam manajemen ke depan.22
B. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Penilaian kesehatan bank, disamping dilakukan untuk bank konvensional,
juga dilakukan untuk bank syariah. Hal ini dilakukan sesuai dengan
perkembangan metodologi penilaian kondisi bank yang bersifat dinamis yang
mendorong pengaturan kembali sistem penilaian tingkat kesehatan bank
22
Kasmir, Analisis Laporan Keuanga, (Jakarta:Rajawali Pers,2015), hal.104-105
22
berdasarkan prinsip syariah. Tujuannya adalah agar dapat memberikan
gambaran yang lebih tepat mengenai kondisi saat ini dan mendatang.23
1. Prinsip Umum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Manajemen bank perlu memperhatikan prinsip umum sebagai landasan
dalam melakukan penilaian terhadap tingkat kesehatan bank, yang mana
prinsipnya sebagai berikut:
a. Berorientasi Risiko
Penilaian tingkat tingkat kesehatan bank didasarkan pada risiko bank
dan dampak yang ditimbulkan pada kinerja bank secara keseluruhan. Hal
ini dilakukan dengan cara mengidentifikasi faktor internal dan eksternal
yang dapat meningkatkan risiko atau mempengaruhi kinerja keuangan
bank pada saat sekarang dan masa datang. Dengan demikian bank, bank
diharapkan mampu mendeteksi secara lebih dini akar permasalahan bank
serta mengambil langkah pencegahan dan perbaikan.
b. Proporsionalitas
Penggunaan parameter atau indikator dalam tiap faktor penilaian
tingkat kesehatan bank dilakukan dengan memperhatikan karakteristik
dan kompleksitas usaha bank. Indikator tingkat penilaian kesehatan bank
dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini adalah standar minimum
yang harus digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank. Bank juga
dapat menggunakan parameter tambahan sesuai dengan karakteristik dan
23
Thamrin Abdullah dan Francis Tantri, Bank dan Lembaga Keuangan,(Jakarta:Rajawali
Pers,2014), hal.225
23
kompleksitas usaha dalam menilai tingkat kesehatan bank sehingga dapat
mencerminkan kondisi bank dengan lebih baik.
c. Materialitas dan Signifikansi
Bank perlu memperhatikan materialitas dan signifikansi faktor
penilaian tingkat kesehatan bank yaitu profil risiko, tata kelola,
rentabilitas, dan permodalan serta signifikansi indikator penilaian pada
masing-masing faktor dalam menyimpulkan hasil penilaian dan
menetapkan peringkat faktor.
d. Komprehensif dan Terstruktur
Proses penilaian dilakukan secara menyeluruh dan sistematis serat
difokuskan pada permasalahan utama bank. Analisis dilakukan secara
integritas, yaitu dengan mempertimbangkan keterkaitan antar risiko dan
antar faktor penilaian tingkat kesehatan bank serta perusahaan anak yang
dikonsolidasikan. Analisis ini didukung oleh fakta-fakta pokok dan rasio-
rasio yang relevan untuk menunjukkan tingkat, tren, dan tingkat
permasalahan yang dihadapi bank.24
2. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank
Kesehatan merupakan hal yang paling penting di dalam berbagai
kehidupan baik bagi manusia maupun perusahaan. Sama dengan manusia,
perbankan juga harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap prima dalam
24
Surat Edaran OJK No.14/SEOJK.03/2017, Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum, Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 10.00 WIB
24
melayani nasabahnya. Penilaian tingkat kesehatan sangat penting karena
bank mengelola dana masyarakat yang dipercayakan kepada bank.25
Kesehatan bank diartikan kemampuan suatu bank untuk melakukan
kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku.26
3. Faktor-Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC
Metode pengukuran tingkat kesehatan bank diatur dalam Peraturan
Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 serta diikuti dengan Surat Edaran Bank
Indonesia No.13/24/DPNP tentang sistem penilaian tingkat kesehatan.
Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
No.10/SEOJK.03/2014 indikator dari setiap penilaian adalah sebagai
berikut:
a. Faktor Risiko (Profile Risk)
Penilaian faktor risiko merupakan penilaian terhadap risiko inheren
dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam aktivitas operasional
bank. Risiko inheren adalah penilaian atas risiko yang melekat pada
kegiatan bisnis bank, baik yang dapat dikuantitatifkan maupun yang
tidak, yang berpotensi mempengaruhi posisi keuangan bank.
Karakteristik risiko inheren bank ditentukan oleh faktor internal maupun
eksternal, antara lain strategi bisnis, karakteristik bisnis, kompleksitas
25
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan, (Jakarta: Rajawali Pers2015), hal. 46
26
Yusuf Faisal, Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Syariah dan Maqasyid Syariah Indeks
Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Good Corporate Governance Sebagai Variabel
Moderating, Jurnal Lembaga Keuangan dan Perbankan. Vol.3 No.2, Juli-Desember 2018, hal. 204
Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 10.00WIB
25
produk dan aktivitas bank, industri dimana bank melakukan kegiatan
usaha serta kondisi makro ekonomi.
Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
No.10/SEOJK.03/2014 risiko yang wajib dinilai terdiri atas 10 jenis
risiko yaitu:
1) Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan nasabah atau pihak
lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank sesuai dengan
perjanjian yang disepakati. Risiko kredit pada umumnya melekat pada
seluruh aktivitas penanaman dana yang dilakukan oleh bank yang
kinerjanya bergantung pada kinerja pihak lawan (counterparty),
penerbit (issuer) atau kinerja pihak peminjam dana (borrower). Risiko
kredit juga diakibatkan oleh terkonsentrasinya penyediaan dana pada
debitur, wilayah geografis, produk, jenis pembiayaan, atau lapangan
usaha tertentu.
Risiko pembiayaan dalam penelitian ini dihitung dengan
menggunakan indikator rasio Non Performing Financing (NPF).
Semakin besar rasio NPF yang dimiliki oleh bank maka semakin
banyak pembiayaan bermasalah yang terjadi. Hal ini disebabkan oleh
beberapa faktor internal dan eksternal.27 Rumus rasio NPF yaitu:
27
Jumriaty Jusman, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Berdasarkan
Metode RGEC Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, And Capital Pada Bank
Muamalat Indonesia, Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis. Jilid 5 No.1, Maret 2019, hal. 41 Diakses
Pada Tanggal 08 November 2019 Jam 10.50 WIB
26
Tabel 2.1
Bobot Peringkat Komposit Komponen NPF (Non Perfoming
Financing)
Tahun NPF (%) Peringkat Komposit Keterangan
2009 1,07 % 1 Sangat Sehat
2010 2,14 % 2 Sehat
2011 2,12 % 2 Sehat
2013 3,26 % 2 Sehat
2014 3,65 % 2 Sehat
2015 3,86 % 2 Sehat
2016 3,19 % 2 Sehat
2017 4,75 % 2 Sehat
2018 4,97 % 2 Sehat
2019 3,38 % 2 Sehat
Sumber: Data Sekunder Diolah Peneliti,2020
Berdasarkan tabel 2.1 tentang bobot peringkat komposit
komponen NPF pada tahun 2009 dan tahun 2012 berada pada
peringkat 1 yaitu “sangat sehat”. Dan tahun 2011, tahun 2011 dan dari
tahun 2013 sampai tahun 2019 berada pada peringkat 2 yaitu “sehat”.
Rata-rata bobot penilaian komponen NPF (Net Perfoming Ratio)
adalah 3,1% berada pada peringkat 2 yaitu “sehat”.
2) Risiko Pasar
Risiko pasar adalah risiko pada posisi neraca dan rekening
administratif akibat perubahan harga pasar, antara lain risiko berupa
perubahan nilai dari asset yang dapat diperdagangkan atau disewakan.
Risiko pasar meliputi antara lain risiko benchmark suku bunga,
risiko nilai tukar, risiko ekuitas dan risiko komoditas. Penerapan
manajemen risiko untuk risiko ekuitas dan risiko komoditas wajib

27
diterapkan oleh bank yang melakukan konsolidasi dengan perusahaan
anak.
3) Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank
dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan
arus kas dan/ asset likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan,
tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan bank.
Risiko ini disebut juga dengan likuiditas pendanaan (funding
liquidity risk). Risiko likuiditas juga dapat disebabkan oleh
ketidakmampuan bank melikuidasi asset tanpa terkena diskon yang
material karena tidak adanya pasar aktif atau adanya gangguan pasar
(market disruption) yang parah.
Rasio likuiditas yang digunakan dalam penelitian ini adalah
Financing to Deposit Ratio (FDR). Semakin tinggi rasio FDR maka
semakin rendah likuiditas bank, karena dana bank lebih banyak
digunakan untuk memberikan pembiayaan dari pada diinvestasikan
dalam bentuk dana kas.28 Rumus dari rasio FDR yaitu:
28
Jumriaty Jusman, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Berdasarkan
Metode RGEC Risk Profile,, Good Corporate Governance, Earning, And Capital Pada Bank
Muamalat Indonesia, Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis. Jilid 5 No.1, Maret 2019, hal. 41 Diakses
Pada Tanggal 08 November 2019 Jam 10.50 WIB
28
Tabel 2.2
Bobot Peringkat Komposit Komponen FDR (Financing to Deposit
Ratio)
Tahun FDR (%) Peringkat Komposit Keterangan
2009 120,98 % 5 Tidak Sehat
2010 95,82 % 3 Cukup Sehat
2011 90,55 % 3 Cukup Sehat
2012 100,96 % 4 Kurang Sehat
2013 102,70 % 4 Kurang Sehat
2014 93,90 % 3 Cukup Sehat
2015 84,16 % 2 Sehat
2016 81,42 % 2 Sehat
2018 75,49 % 2 Sehat
2019 80,12 % 2 Sehat
Berdasarkan tabel 2.2 tentang bobot peringkat komposit
komponen FDR tahun 2009 berada pada peringkat 5 yaitu “tidak
sehat”. Pada tahun 2010 dan tahun 2011 berada pada peringkat 3 yaitu
:cukup sehat”. Pada tahun 2012 dan tahun 2013 berada pada peringkat
4 yaitu “kurang sehat”. Pada tahun 2014 berada pada peringkat 3 yaitu
“cukup sehat”. Kemudian pada tahun 2015 dan tahun 2016 berada
pada peringkat 2 yaitu” sehat”. Pada tahun 2017 berada pada
peringkat 1 yaitu “sangat sehat”. Dan pada tahun 2018 dan tahun 2019
berada pada peringkat 2 yaitu”sehat”. Rata-rata bobot peringkat
komponen FDR (Financing to Deposit Ratio) adalah 90,72% berada
pada peringkat 3 yaitu “cukup sehat”.

29
4) Risiko Operasinal
Risiko operasional adalah risiko kerugian yang diakibatkan oleh
proses internal yang kurang memadai, kegagalan proses internal,
kesalahan manusia, kegagalan sistem dan/ adanya kejadian eksternal
yang mempengaruhi operasional bank.
Sumber risiko operasional dapat disebabkan oleh sumber daya
manusia, proses, sistem dan kejadian eksternal.
5) Risiko Hukum
Risiko hukum adalah risiko yang timbul akibat tuntutan hukum
dan/ kelemahan aspek yuridis. Risiko ini juga dapat terjadi karena
ketiadaan peraturan perundang-undangan yang mendasari atau
kelemahan perikatan, seperti tidak dipenuhinya syarat sahnya
perjanjian atau agunan yang tidak memadai.
6) Risiko Statejik
Risiko stratejik adalah risiko ketidaktepatan dalam pengambilan
dan/atau pelaksanaan suatu keputusan stratejik serta kegagalan dalam
mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis. Sumber risiko stratejik
dapat berasal dari kelemahan dalam proses formulasi strategi dan
ketidaktepatan dalam perumusan startegi, ketidaktepatan dalam
implementasi strategi dan kegagalan mengantisipasi perubahan
lingkungan bisnis.
30
7) Risiko Kepatuhan
Risiko kepatuhan adalah risiko akibat bank tidak mematuhi
dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan dan
ketentuan yang berlaku serta prinsip syariah. Sumber risiko kepatuhan
dapat disebabkan oleh kurangnya pemahaman atau kesadaran hukum
terhadap ketentuan, prinsip syariah, maupun standar bisnis yang
berlaku umum.
8) Risiko Reputasi
Risiko reputasi adalah risiko akibat menurunnya tingkat
kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif
terhadap bank.
9) Risiko Imbal Hasil
Risiko imbal hasil (rate of return risk) adalah risiko akibat
perubahan tingkat imbal hasil yang dibayarkan bank kepada nasabah,
karena terjadi perubahan tingkat imbal hasil yang diterima bank dari
penyaluran dana, yang dapat mempengaruhi perilaku nasabah dana
pihak ketiga bank.
10) Risiko Investasi
Risiko investasi (equity investment risk) adalah risiko akibat bank
ikut menanggung kerugian usaha nasabah yang dibiayai dalam
pembiayaan berbasis bagi hasil baik yang menggunakan metode net

31
revenue sharing maupun yang menggunakan metode profit and loss
sharing.29
b. Good Corporate Governance (GCG)
Good Corporate Governance (GCG) berarti suatu proses dan struktur
yang digunakan untuk mengarahkan dan mengelola bisnis dan
akuntabilitas perusahaan dengan tujuan utama mempertinggi nilai saham
dalam jangka panjang dengan tetap memperhatikan kepentingan
stakeholder lain. Dari pengertian tersebut dapat dijelaskan bahwa GCG
adalah permasalahan mengenai proses pengelolaan perusahaan yang
secara konseptual mencakup diaplikasikannya prinsip-prinsip
transparancy (keterbukaan), accountability (akuntabilitas), fairness
(kewajaran) dan responsibility (pertanggung jawaban).30
Good Corporate Governanace adalah suatu mekanisme pengaturan
dan pengelolaan bisnis, meningkatkan kinerja perusahaan, serta
meningkatkakn kepercayan investor. Jika suatu bank memiliki nilai
komposit good corporate governance rendah akan menunjukkan kualitas
tata kelola suatu perusahaan sangat baik, dan semakin baik penerapan
good corporate governance dilakukan, maka kemampuan perusahaan
menghasilkan laba juga semakin meningkat.31
29
Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No.10/SEOJK.03/2014, Tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah, Diakses Pada Tanggal 30
30
Khotibul Umam dan Setiawan Budi Utomo, Perbankan Syariah: Dasar-dasar dan
Dinamika Perkembangannya di Indonesia, (Jakarta: Rajawali Pers,2017), hal.189
31
Perusahaan Perbankan di Indonesia), Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen(JUMMA). Vol.6
No.2, Desember 2017, hal.70 Diakses Pada Tanggal 28 September 2019 Jam 10.00 WIB
32
Penilaian Good Corporate Good Governance bagi bank umum
syariah merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen bank atas
pelaksanaan 5 prinsip Good Corporate Governance yaitu transparansi,
akuntabilitas, pertanggungjawaban, professional, dan kewajaran. Prinsip-
prinsip Good Corporate Governance dan fokus penilaian terhadap
pelaksanaan prinsip-prinsip Good Corporate Governance tersebut
berpedoman pada ketentuan Good Corporate Governance yang berlaku
bagi bank umum syariah dengan memperhatikan karakteristik dan
kompleksitas usaha bank.
Dalam memastikan penerapan 5 prinsip Good Corporate
Governance bank umum syariah harus melakukan penilaian sendiri (self
assessment) secara berkala meliputi 11 faktor penilaian pelaksanaan
Good Corporate Governance, 11 faktor penilaian tersebut sebagai
berikut:
1) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab dewan komisaris.
2) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab direksi.
3) Kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite.
4) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab dewan pengawas syariah.
5) Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan penyaluran dana serta
pelayanan jasa.
6) Penanganan benturan kepentingan.
7) Penerapan fungsi kepatuhan.
8) Penerapan fungsi audit intern.

33
9) Penerapan fungsi audit ekstern.
10) Batas maksimum penyaluran dana (BMPD).
11) Transparansi kondisi keuangan dan nonkeuangan bank umum syariah,
laporan pelaksanaan Good Corporate Governance serta pelaporan
internal.
Tabel 2.3
Bobot Peringkat Komposit Komponen Aspek GCG (Good Corporate
Governance)
Tahun GCG Peringkat Komposit Keterangan

2009 2,32 2 Baik
2010 1,61 2 Baik
2011 1,55 2 Baik
2014 1,74 2 Baik
2015 1,61 2 Baik
2016 1,60 2 Baik
2017 1,57 2 Baik
2018 1,54 2 Baik
2019 1,66 2 Baik
Berdasarkan tabel 4.3 tentang tingkat peringkat komposit komponen
GCG pada tahun 2012 dan tahun 2013 berada pada peringkat 1 yaitu
“sangat baik”. Kemudian pada tahun 2009 sampai tahun 2011 dan dari
tahun 2014 sampai tahun 2019 berada pada peringkat 2 yaitu “baik”. Rata-
rata bobot peringkat komponen GCG (Good Corporate Governance)
adalah 1,63 berada pada peringkat 2 yaitu “baik”.

34
c. Earning (Rentabilitas)
Penilaian faktor rentabilitas meliputi evaluasi terhadap kinerja
rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan (sustainability)
rentabilitas, manajemen rentabilitas, dan pelaksanaan fungsi sosial.
Penilaian dilakukan dengan mempertimbangkan tingkat, trend, struktur,
stabilitas rentabilitas bank umum syariah, dan perbandingan kinerja bank
umum syariah dengan kinerja peer group, baik melalui analisis aspek
kuantitatif maupun kualitatif.
Dalam menetukan peer group, bank umum syariah perlu
memperhatikan skala bisnis, karakteristik, dan/atau kompleksitas usaha
bank umum syariah serta ketersediaan data dan informasi yang dimiliki.32
Pendapatan bersih bank merupakan jumlah penghasilan yang didapat
oleh bank karena bank sebagai badan usaha. Pendapatan bersih tersebut
dapat dipakai untuk menambah modal bank disamping juga dibagikan
kepada pemegang saham atau deviden. Tingkat keuntungan yang dicapai
bank dengan seluruh dana yang ada di bank ini dinamakan dengan
rentabilitas bank.33
Rasio yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return On Assets
(ROA), rumus ROA yaitu:
32
Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah, Diakses Pada Tanggal 30
33
I Wayan Sudirman, Manajamen Perbankan: Menuju Bankir Konvensional yang
Profesional, (Jakarta:Kencana,2013), hal.151
35
Tabel 2.4
Bobot Peringkat Komposit Komponen Aspek ROA (Return On
Asset)
Tahun ROA (%) Peringkat Komposit Keterangan
2009 0,53 % 3 Cukup Sehat
2010 0,35 % 4 Kurang Sehat
Berdasarkan tabel 2.4 tentang bobot peringkat komposit komponen
ROA pada tahun 2009 berada pada peringkat 3 yaitu “cukup sehat”. Pada
tahun 2010 dan tahun 2011 berada pada peringkat 4 yaitu “kurang sehat”.
Pada tahun 2012 dan tahun 2013 beraada pada peringkat 3 yaitu “cukup
sehat”. Pada tahun 2014 berada pada peringkat 4 yaitu “kurang sehat”.
Pada tahun 2015 sampai tahun 2017 berada pada peringkat 3 yaitu
“cukup sehat”. Kemudian pada tahun 2018 dan tahun 2019 berada pada
peringkat 4 yaitu “kurang sehat”. Rata-rata bobot peringkat komponen
ROA (Return On Asset) adalah 0,59% berada pada peringkat 3 yaitu
“cukup sehat”.
d. Capital (Permodalan)
Penilanian faktor permodalan meliputi evaluasi terhadap kecukupan
modal dan kecukupan pengelolaan permodalan. Dalam melakukan

36
perhitungan permodalan, bank umum syariah mengacu pada ketentuan
yang berlaku mengenai kewajiban penyediaan modal minimum bagi
bank umum syariah. Selain itu, dalam melakukan penilaian kecukupan
modal, bank umum syariah juga harus mengaitkan kecukupan modal
dengan profil risiko. Semakin tinggi risiko, semakin besar modal yang
harus disediakan untuk mengantisipasi risiko tersebut.
Rasio yang digunakan dalm penelitian ini adalah rasio Capital
Adequancy Ratio (CAR) merupakan rasio permodalan yang
menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk
keperluan pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian dana
yang akibatkan oleh kegiatan operasinya.34 Rumus CAR adalah sebagai
berikut:
34
Suriani Ginting, Analisis Pengaruh CAR,BOPO,NPM DAN LDR Terhadap
Pertumbuhan Laba Dengan Suku Bunga Sebagai Variabel Moderasi Pada Perusahaan Perbankan
Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016, Jurnal JWEM STIE Mikroskill.
Vol.9 No.1, April 2019, hal.99 Diakses tanggal 27 September 2019 Jam 10.00
37
Tabel 2.5
Bobot Peringkat Komposit Komponen CAR (Capital Adequancy Ratio)
Tahun CAR (%) Peringkat Komposit Keterangan
2012 11,35 % 2 Sehat
Berdasarkan tabel 4.5 tentang bobot peringkat komposit komponen
CAR hanya pada tahun 2012 berada pada peringkat 2 yaitu “sehat”.
Kemudian dari tahun 2009 sampai tahun 2011 dan dari tahun 2013
sampai tahun 2019 berada pada peringkat 1 yaitu “sangat sehat”. Rata-
rata bobot peringkat komponen CAR (Capital Adequancy Ratio) adalah
18,25% berada pada peringkat 2 yaitu “sangat sehat”.
4. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 peringkat
setiap faktor ditetapkan dalam peringkat komposit seebagai berikut:
a. Peringkat Komposit 1 (PK-1)
Mencerminkan kondisi bank yang secara umum sangat sehat
sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang
signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
b. Peringkat Komposit 2 (PK-2)

38
Mencerminkan kondisi bank yang secara umum sehat sehingga
dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari
perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
c. Peringkat Komposit 3 (PK-3)
Mencerminkan kondisi bank yang secara umum cukup sehat
sehingga dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif yang
signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
d. Peringkat Komposit 4 (PK-4)
Mencerminkan kondisi bank yang secara umum kurang sehat
sehingga dinilai kurang mampu menghadapi pengaruh negatif yang
signifikan dari perubahan kondisi bisnis dann faktor eksternal lainnya.
e. Peringkat Komposit 5 (PK-5)
Mencerminkan kondisi bank yang secara umum tidak sehat sehingga
dinilai tidak mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari
perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.35
Tabel 2.6
Kriteria Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC
Bobot Peringkat Komposit Keterangan
Peringkat Komposit 1 Sangat Sehat
86% - 100%
Peringkat Komposit 2 Sehat
71% - 85%
Peringkat Komposit 3 Cukup Sehat
61% - 70%
Peringkat Komposit 4 Kurang Sehat
41% - 60%
≤ 40% Peringkat Komposit 5 Tidak Sehat
35
Peraturan Bank Indonesia , Tentang Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank,
Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 10.00 WIB
39
Sumber: SE BI No.13/24/DPNP tahun 2011

Nilai komposit untuk setiap rasio keuangan masing-masing komponen
menempati peringkat komposit akan dinilai sebagai berikut:
a. Peringkat 1 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 5
b. Peringkat 2 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 4
c. Peringkat 3 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 3
d. Peringkat 4 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 2
e. Peringkat 5 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 1.36
C. Landasan Syariah
Dalam mengukur tingkat kesehatan suatu bank dapat dilihat pada laporan
keuangan yang dikeluarkan oleh suatu bank. Laporan keuangan adalah laporan
yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu
periode tertentu. Maksud laporan keuangan yang menunjukkan kondisi
perusahaan saat ini adalah keadaan keuangan perusahaan pada tanggal tertentu
(untuk neraca) dan periode tertentu (untuk laporan laba rugi).37 Hal ini terdapat
dalam Q.S. Al-Baqarah ayat 282 yaitu sebagai berikut:
            
 .....  

“Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu'amalah tidak secara
tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. dan
hendaklah seorang penulis di antara kamu menuliskannya dengan benar...”
(Q.S. Al-Baqarah:282)
36
Sri Maria Ulfha, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RBRR (Risk-Based
Bank Rating), Jurnal Cano Ekonomos Vol. 7 No. 2 Tahun 2018, Diakses Tanggal 29 April 2020
Pada Jam 13.20 WIB
37
40
Dalam ayat diatas dijelaskan bahwa apabila ada transaksi maka harus
ditulis, hal ini sama dengan kegiatan muamalah yang ditulis dalam laporan
keuangan.
Dalam menilai kesehatan bank syariah digunakan metode RGEC, salah
satu faktor yang digunakan adalah faktor Earning (pendapatan). Pendapatan
bersih bank merupakan jumlah penghasilan yang didapat oleh bank karena
bank sebagai badan usaha. Pendapatan bersih tersebut dapat dipakai untuk
menambah modal bank disamping juga dibagikan kepada pemegang saham
atau deviden. Tingkat keuntungan yang dicapai bank dengan seluruh dana yang
ada di bank ini dinamakan dengan rentabilitas bank.38 Hadist yang menjelaskan
tentang keuntungan (profit) yang artinya:
“Dari Urwah al-Bariqi, bahwasanya Rasulullah SAW memberinya uang

satu dinar untuk membeli seekor kambing. Dengan uang satu dinar tersebut,
dia membeli dua ekor kambing dan kemudian menjual kembali seekor kambing
seharga satu dinar. Selanjutnya, dia datang menemui Nabi SAW dengan
membawa seekor kambing dan uang satu dinar. (Melihat hal ini), Rasulullah
SAW mendoakan keberkahan pada perniagaan Urwah, sehingga seandainya ia
membeli debu, niscaya ia mendapatkan laba darinya.”
Hadist Urwah diatas merupakan salah satu hadist yang dijadikan pedoman
dalam menetapkan besaran profit. Dalam hadist tersebut dijelaskan bahwa
Urwah diberi uang satu dinar oleh Rasulullah SAW untuk membeli seekor
kambing. Kemudian ia membeli dua ekor kambing dengan harga satu dinar.
Ketika ia menuntun kedua ekor kambing itu, tiba-tiba seorang lelaki
menghampirinya dan menawar kambing tersebut. Maka ia menjual seekor
dengan harga satu dinar. Kemudian ia menghadap Rasulullah SAW dengan
38
41
membawa uang satu dinar dan satu ekor kambing. Beliau lalu meminta
penjelasan san ia menceritakan kejadiaannya, maka beliau pun berdoa: “Ya
Allah berkatilah Urwah dalam bisnisnya.39
D. Kajian Terdahulu
Yulasmiati (2018) tentang analisis rasio profitabilitas dan relevansinya
terhadap kesehatan bank pada PT. BPR Syariah Ampek Angkek Canduang
periode 2012-2016. Yang mana hasil penelitiannya bahwa tingkat kesehatan
keuangan pada PT.BPR Syariah Ampek Angkek Canduang dari segi ROA
dinyatakan sangat sehat. Berdasarkan analisis ROE dinyatakan sehat.
Sonya Eka Marantika (2018) tentang analisis penilaian tingkat kesehatan
bank syariah dengan metode CAMEL sebagai alat penilaian kinerja Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Haji Miskin periode 2013-2017. Hasil penelitian
tersebut adalah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Haji Miskin selama periode
2013-2017 dikategorikan sehat berdasarkan aspek capital, assets, management,
eraning, sedangkan berdasarkan aspek liquidity dikategorikan tidak sehat.
Harfin Khaira (2018) tentang analisis CAMEL dalam melihat tingkat
kesehatan bank pada PT.BPRS Carana Kiat Andalas tahun 2014-2016. Hasil
penelitiannya adalah tingkat kesehatan bank dengan metode CAMEL pada
PT.BPRS Carana Kiat Andalas tahun 2014-2016 dikategorikan sehat.
Silfiya Meithofani Abdilah (2015) tentang pengaruh tingkat kesehatan
bank dengan metode RGEC terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di
Indonesia tahun 2011-2014. Hasil penelitiannya bahwa tingkat kesehatan Bank
39
Isnaini Harahap,dkk, Hadis Hadis Ekonomi,(Jakarta:Kencana,2015),hal.93-94
42
Muamalat Indonesia, BSM, Bank Mega Syariah, BNIS, mendapatkan PK-2
yaitu bank dengan predikat sehat. Hasil uji secara simultan menunjukkan
bahwa terdapat pengaruh antara variabel independen terhadap profitabilitas
bank. Secara parsial profil risiko, GCG, BOPO berpengaruh terhadap ROA
sedangkan CAR tidak berpengaruh terhadap ROA.
Arisah Pujiati (2017) tentang analisis penilaian kesehatan bank
menggunakan metode RGEC (Risk Profile,Good Corporate Governance,
Earning, Capital) pada Bank Umum Syariah Periode 2011-2015. Hasil
penelitiannya adalah bahwa kinerja Bank Umum Syariah selama periode 2011-
2015 secara keseluruhan menunjukkan hasil yang fluktuatif dari ketiga Bank
Umum Syariah. Dengan menggunakan indikator CAR membuktikan bahwa
Bank Umum Syariah dalam penelitian ini memiliki modal yang baik untuk
faktor capital.
Perbedaan penelitian terdahulu dengan yang saya lakukan terletak pada
variabel-variabel yang digunakan dan objek yang diteliti.
E. Kerangka Pemikiran
NPF (X1)
FDR (X2)
Kesehatan Bank (Y)

GCG (X3)
ROA (X4)
CAR (X5)
43
F. Hipotesis
Hipotesis adalah kesimpulan atau jawaban sementara terhadap masalah
penelitian yang dibuat berdasarkan kerangka pemikiran, karena dibuat
berdasarkan kerangka pemikiran, maka hipotesis sering juga dinamakan teori
peneliti.40
Hipotesis yang dikemukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. H0 : Variabel NPF (X1) tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank pada
PT. Bank BRIsyariah.
H1 : Variabel NPF (X1) berpengaruh terhadap kesehatan bank pada PT.
Bank BRIsyariah.
2. H0 : Variabel FDR (X2) tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank pada
H2 : Variabel FDR (X2) memiliki pengaruh terhadap kesehatan bank pada
3. H0 : Variabel GCG (X3) tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank pada
H3 : Variabel GCG (X3) memiliki pengaruh terhadap kesehatan bank pada
PT. BankBRIsyariah.
4. H0 : Variabel ROA (X4) tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank pada
40
Zulganef, Metode Penelitian Sosiao dan Bisnis, (Yogyakarta:Graha Ilmu,2013), hal.46
44
H4 : Variabel ROA (X4) memiliki pengaruh terhadap kesehatan bank pada
5. H0 : Variabel CAR (X5) tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank pada
H5 : Variabel CAR (X5) memiliki pengaruh terhadap kesehatan bank pada
6. H0 : Variabel NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR tidak berpengaruh terhadap
kesehatan bank pada PT. Bank BRIsyariah.
H5 : Variabel NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR berpengaruh terhadap
kesehatan bank pada PT.Bank BRIsyariah.

BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif deskriptif.
Penelitian deskriptif adalah penilaian yang dilakukan untuk mengetahui nilai
variabel mandiri baik satu variabel atau lebih tanpa membuat perbandingan
atau menghubungkan dengan variabel lain. Sedangkan penelitian kuantitatif
adalah penelitian yang menggunakan analisis data yang berbentuk
numerik/angka.41
B. Lokasi dan Waktu Penelitian
Lokasi dalam penelitian ini dilakukan di Bank BRIsyariah melalui website
resmi www.brisyariah.co.id. Periode pengamatan dalam penelitian ini adalah
selama periode 2009-2019 pada laporan keuangan BRIsyariah.
C. Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Data sekunder adalah
data yang diperoleh dalam bentuk yang sudah jadi, sudah dikumpulkan dan
diolah oleh pihak lain, biasanya sudah dalam bentuk publikasi.42 Sumber data
penelitian ini adalah laporan keuangan dan laporan Good Corporate
Governance bank BRIsyariah dari website resmi Bank BRIsyariah
www.brisyariah.co.id.
41
Suryani dan Hendryadi, Metode Riset Kuantitatif: Teori dan Aplikasi Pada Penelitian
Bidang Manajemen Dan Ekonomi Islam, (Jakarta:Kencana, 2015), hal.109
42
45
46
D. Populasi dan Sampel
Populasi adalah sekelompok orang, kejadian atau benda yang memiliki
karakteristik tertentu dan dijadikan objek penelitian.43 Populasi dalam
penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank BRIsyariah pasa tahun 2009-
2019.
Sampel dapat dinyatakan sebagai bagian dari populasi yang diambil
dengan teknik atau metode tertentu untuk diteliti dan digeneralisasi terhadap
populasi. Sampel dalam penelitian ini adalah rasio-rasio keuangan pada PT.
Bank BRIsyariah yaitu rasio NPF, FDR, ROA, CAR dan laporan Good
Corporate Governance pada tahun 2009-2019.
E. Defenisi Operasional Variabel
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode
tingkat kesehatan bank RGEC yaitu Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, Capital. Berikut merupakan penjelasan variabel-variabel yang
digunakan dalam penelitian ini:
1. Variabel Y (Variabel Dependen)
Variabel dependen adalah variabel yang nilai-nilainya tergantung atau
terikat oleh nilai-nilai variabel lain atau variabel yang tergantung kepada
variabel lain. Variabel dependen adalah variabel yang nilainya turun-naik
tergantung kepada turun-naiknya variabel lain.44 Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah kesehatan bank. Kesehatan bank adalah kemampuan
43
44
Zulganef, Metode Penelitian Sosial dan Bisnis, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2013), hal.
65
47
suatu bank untuk melakukan kegiatan operasinal perbankan secara normal
dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara
yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku.45
2. Variabel X (Variabel Independen)
Variabel independen adalah variabel stimulus atau variabel yang
mempengaruhi variabel lain.46 Variabel independen dalam penelitian ini
adalah sebagai berikut:
a. NPF (Non Perfoming Financing)
NPF adalah perbandingan antara pembiayaan yang bermasalah yang
diberikan dengan total pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah.
Rumus perhitungan rasio NPF adalah sebagai berikut:
Tabel 3.1
Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPF)
Peringkat Keterangan Kriteria
1 Sangat Sehat
2 Sehat
3 Cukup Sehat
4 Kurang Sehat
5 Tidak Sehat
Sumber:SE BI No.13/24/DPNP Tahun 2011
45
Yusuf Faisal, Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Syariah dan Maqasyid Syariah Indeks
Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Good Corporate Governance Sebagai Variabel
Moderating, Jurnal Lembaga Keuangan dan Perbankan. Vol. 3 No. 2, Juli-Desember 2018, hal.
204 Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 10.00WIB
46
Manajemen Dan Ekonomi Islam, (Jakarta: Kencana,2015), hal. 90
48
b. FDR (Financing to Deposit Ratio)
FDR adalah perbandingan antara pembiayaan yang diberikan oleh
bank dengan dana yang diterima oleh bank.47 Rumus perhitungan rasio
FDR adalah sebagai berikut:
Tabel 3.2
Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (FDR)
1 Sangat Sehat
2 Sehat
3 Cukup Sehat
4 Kuramg Sehat
5 Tidak Sehat
Sumber: SE BI No.13/24/DPNP Tahun 2011
c. ROA (Return On Asset)
ROA adalah rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas
perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan
aktiva yang dimilikinya. Rumus perhitungan rasio ROA adalah sebagai
berikut:
47
Adytya Ratna Puspita dan Saryadi, Uji Beda Tingkat Kesehatan Bank Antara
Perbankan Syariah Indonesia Dengan Perbankan Syariah Malaysia, Jurnal Social and Political.
2018, hal. 2 Diakses Pada Tanggal 26 September 2019 Jam 09.00 WIB
49
Tabel 3.3
Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA)
1 Sangat Sehat
2 Sehat
3 Cukup Sehat
4 Kurang Sehat
5 Tidak Sehat
Sumber:SE Bank Indonesia No.13/24/DPNP Tahun 2011
d. CAR (Capital Adequancy Ratio)
CAR adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung
risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Rumus
perhitungan CAR adalah sebagai berikut:
Tabel 3.4
Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR)
1 Sangat Sehat CAR > 12%
2 Sehat
3 Cukup Sehat
4 Kurang Sehat
5 Tidak Sehat
Sumber:SE Bank Indonesia No.13/24/DPNP Tahun 2011
e. GCG (Good Corporate Governance)
Good Corporate Governance adalah suatu praktik pengelolaan
perusahaan secara amanah dan prudensial dengan mempertimbangkan
keseimbangan pemenuhan kepentingan seluruh stakeholder. GCG yang
baik akan menghasilkan hubungan yang baik antara pihak internal dan
50
pihak eksternal.48 Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia
No.15/15/DPNP tanggal 29 April 2019, peringkat komposit GCG adalah
sebagai berikut:
Tabel 3.5
Kriteria Penetapan Good Corporate Governance (GCG)

1 Sangat Baik
2 Baik
3 Cukup Baik
4 Kurang Baik
5 Tidak Baik
Sumber: SE Bank Indonesia No15/15/DPNP Tahun 2013
F. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
dengan teknik dokumentasi. Dokumentasi adalah metode pengumpulan data
dengan mengumpulkan semua informasi mengenai objek penelitian.49 Objek
dalam penelitian ini adalah PT. Bank BRIsyariah.Tbk. Data yang dibutuhkan
adalah laporan keuangan dan laporan Good Corporate Governance (GCG) dari
PT. Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-2019.
G. Teknik Analisis Data
Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Analisis kinerja
keuangan dengan menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Eraning , Capital) sebagaimana yang telah diatur ketentuannya
48
Frans Jason Christian dkk, Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode
RGEC Pada Bank BRI dan Mandiri Periode 2012-2015, Jurnal EMBA. Vol. 5 No. 2, Juni 2017,
hal. 532-534 Diakses Pada Tanggal 8 November 2019 Jam 10.00 WIB
49
Rika Saleo, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode CAMEL
(Studi Kasus Pada PT. Bank Mandiri Tbk), Jurnal EMBA. Vol. 5 No. 2, Juni 2017, hal. 2145
Diakses Pada Tanggal 31 Oktober 2019 Jam 10.00 WIB
51
dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.01/2014
tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha
Syariah.
H. Pengujian Model
1. Analisis Regresi Linier Berganda
Regresi linier berganda adalah regresi yang didalamnya terdapat satu
variabel terikat (Y) dan lebih dari satu variabel bebas (X). secara umum,
data hasil pengamatan Y dipengaruhi oleh variabel-variabel bebas X1, X2,
X3,…Xn, sehingga rumus umum dari regresi linier berganda adalah:50
Keterangan:
Y = Kesehatan Bank
Konstanta
Koefesien Regresi
NPF
FDR
GCG
ROA
CAR
Standar Error
50
Husein Umar, Metode Penelitian Untuk Skripsi Dan Tesis Bisnis, (Jakarta: Rajawali
Pers, 2014), hal. 126
52
2. Koefesien Korelasi (r)
Koefisien korelasi adalah bilangan yang menyatakan kekuatan
hubungan antara dua variabel atau lebih atau juga untuk menentukan arah
dari kedua variabel. Untuk kekuatan hubungan, nilai koefisisen korelasi
berada di antara -1 dan 1, sedangkan untuk arah dinyatakan dalam bentuk
positif (+) dan negative (-).
Misalnya:
a. Apabila r = -1 artinya korelasi negatif sempurna, maksudnya terjadi
hubungan bertolak belakang antara variabel X dan variabel Y, billa
variabel X naik maka variabel Y turun.
b. Apabila r = 1 artinya korelasi positif sempurna, maksudnya terjadi
hubungan searah variabel X dan variabel Y, bila varibel X naik maka
variabel Y naik.51
3. Koefesien Determinasi (R2)
Uji R2 (uji koefisien determinasi) adalah pengujian model yang ingin
mengetahui berapa besar persentase sumbangan variabel independen
terhadap naik turunnya variabel dependen secara bersama-sama. Untuk
mengetahui besarnya kemampuan variabel independen dan menjelaskan
variabel dependen maka dilakukan uji determinasi.52 Nilai R2 dapat dicari
dengan menggunakan rumus:
51
Sofyan Siregar, Metode Penelitian Kuantitatif Dilengkapi dengan Perbandingan
Perhitungan Manual dan SPSS, (Jakarta: Prenadamedia Group. 2013), hal. 283
52
Yuliana Kumiati Ekasari, Pengaruh Biaya Pendidikan dan Kinerja Guru Terhadap
Pencapaian Siswa (Analisis Deskriptif Pada SMA NEGERI DI Kabupaten Purwakarta), Jurnal
Ekonomi dan Bisnis Vol. 2 No. 1 April 2018, hal. 133 Diakses Pada Tanggal 28 Maret 2020 Jam
20.00 WIB.
53
R2 =
Dimana:
ESS = Rata-rata kuadrat regresi
TSS = Jumlah total kuadrat
R2 = Koefisien Determinasi
0 ≤ R2  1
Dimana:
a. Jika R2 = 0, berarti tidak ada hubungan antara variabel bebas dengan
variabel terikat.
b. Jika R2 = mendekati nol, berarti hubungan antara variabel bebas dengan
variabel terikat sangat lemah.
c. Jika R2 = mendekati 1, berarti hubungan antara variabel bebas dengan
variabel terikat adalah kuat.
d. Jika R2 = 1, berarti hubungan antara variabel bebas dengan variabel
terikat adalah sangat kuat.
4. Uji t ( Uji Parsial)
Uji t digunakan untuk mengetahui hubungan apaakah variabel
independen berpengaruh signifikan secara parsial (individu) terhadap
variabel dependen.53 Rumus yang digunakan dalam uji t adalah sebagai
berikut:
√
√
53
Ridwan dan Sunarto, Pengantar Statistik Untuk Penelitian Sosial Ekonomi Komunikasi
dan Bisnis, (Bandung, Alfabeta, 2007), hal. 110.
54
Keterangan:
t = t – hitung
r = Koefisien Korelasi
r2 = Koefisien Determinasi
n = Jumlah Data.
Kriteria uji t adalah sebagai berikut:
a. Jika thitung  ttabel maka H0 ditolak dan H1 diterima (variabel bebas
berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat).
b. Jika thitung  ttabel maka H0 diterima dan H1 ditolak (variabel bebas tidak
berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat).
5. Uji F
Uji F dilakukan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap
variabel terikat secara bersama-sama (simultan). Rumus yang digunakan
adalah sebagai berikut:
Keterangan:
R2 = Koefisien Determinasi
k = Jumlah Variabel Independen
n = Jumlah Data
Kriteria uji F adalah sebagai berikut:
a. Jika Fhitung  Ftabel maka H0 diterima dan H ditolak (keseluruhan variabel
bebas tidak berpengaruh terhadap variabel terikat).

55
b. Jika Fhitung > Ftabel maka H0 ditolak dan H diterima (keseluruhan variabel
bebas berpengaruh terhadap variabel terikat).54
54
Yuliana Kumiati Ekasari, Pengaruh Biaya Pendidikan dan Kinerja Guru Terhadap
Pencapaian Siswa (Analisis Deskriptif Pada SMA NEGERI DI Kabupaten Purwakarta), Jurnal
Ekonomi dan Bisnis Vol. 2 No. 1 April 2018, hal. 133 Diakses Pada Tanggal 28 Maret 2020 Jam
20.00 WIB. AS
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. Bank BRIsyariah
1. Profil PT. Bank BRIsyariah
Perjalanan PT. Bank BRIsyariah bermula dari akuisisi PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk terhadap Bank Jasa Arta pada 19 Desember 2007.
Bank secara resmi beroperasi setelah meendapatkan izin usaha dari Bank
Indonesia melalui surat No. 10/67/KEP.GBI/DpG/2008 pada 16 oktober
2008. Denngan demikian, pada tanggal 17 November 2008, PT. Bank
BRIsyariah resmi beroperasi dan seluruh kegiatan usahanya berdasarkan
prinsip syariah.
2. Visi Misi PT. Bank BRIsyariah dan Nilai-nilai Perusahaan
a. Visi PT. Bank BRIsyariah
Visi dari PT. Bank BRIsyariah adalah menjadi bank ritel modern
terkemuka dengan ragam layanan finansial sesuai kebutuhan nasabah
dengan jangkauan termudah untuk kehidupan lebih bermakna.
b. Misi PT. Bank BRIsyariah
1) Memahami keragaman individu dan mengakomodasi beragam
kebutuhan finansial nasabah.
2) Menyediakan produk dan layanan yang mengedepankan etika sesuai
dengan prinsip-prinsip syariah.
3) Menyediakan akses ternyaman melalui berbagai sarana kapan pun dan
dimana pun.
56
57
4) Memungkinkan setiap individu untuk meningkatkan kualitas hidup
dan menghadirkan ketenteraman pikiran.
c. Nilai-nilai Perusahaan
1) Profesional (Professional)
Yang dimaksud dengan profsonal adalah kesungguhan dalam
melakukan tugas sesuai dengan standar teknis dan etika yang telah
ditentukan.
2) Antusias (Enthusiasm)
Yang dimaksud dengan antusias adalah semangat ata dorongan
untuk berperan aktif dan mendalam pada setiap aktifitas kerja.
3) Tawakkal (Tawakkal)
Yang dimaksud dengan tawakkal adalah optimisme yang diawali
dengan doa yang sungugh-sungguh, dimanifestasikan dengan upaya
yang sungguh-sungguh serta diakhiri dengan keihklasan atas hasil
yang dicapai.
4) Penghargaan Terhadap SDM (Appreciation for Human Resources)
Yang dimaksud dengan penghargaan terhadap SDM adalah
menempatkan dan menghargai karyawan sebagai modal utama
perusahaan dengan menjalankan upaya-upaya yang optimal mulai dari
perencanaan, perekrutan, pengembangan dan pemberdayaan SDM
yang berkualitas serta memperlakukannya baik sebagai individu
maupun kelompok berdasarkan azas saling percaya, terbuka, adil dan
menghargai.
58
5) Integritas (Integrity)
Yang dimaksud dengan integritas adalah kesesuaian antara kata
dan perbuatan dalam menerapkan etika kerja, nilai-nilai, kebijakan
dan peraturan organisasi secara konsisten sehinga dapat dipercaya dan
senantiasa memegang teguh etika profesi dan bisnis, meskipun dalam
keadaan yang sulit untuk melakukannya.
6) Berorientasi Bisnis (Business Orientations)
Yang dimaksud dengan berorientasi bisnis adalah tanggap
terhadap perubahan dan peluang, selalu berpikir dan berbuat untuk
menghasilkan nilai tambah dalam pekerjaannya.
7) Kepuasaan Pelanggan (Customer Satisfaction)
Yang dimaksud dengan kepuasaan pelanggan adalah memiliki
kesadarn, sikap serta tindakan yang bertujuan memuaskan pelanggan
eksternal dan internal di lingkungan perusahaan.55
B. Deskripsi Variabel Penelitian
Dari pengumpulan data sekunder yang diperoleh dari website resmi PT.
Bank BRIsyariah.Tbk selama Periode 2009-2019 dapat dikemukakan:
55
www.brisyariah.co.id, Profil Perusahaan Diakses pada Tanggal 21 April 2020 pada
Jam 08.00 WIB
59
1. NPF (Net Perfoming Financing)
Tabel 4.1
NPF (Non Perfoming Financing) PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-
2019
Tahun NPF (%) Peningkatan/Penurunan (%)
2009 1,07 % -
2010 2,14 % 1,07 %
2011 2,12 % (0,02) %
2012 1,84 % (0,28) %
2013 3,26 % 1,42 %
2014 3,65 % 0,39 %
2015 3,86 % 0,21 %
2016 3,19 % (0,67) %
2017 4,75 % 1,56 %
2018 4,97 % 0,22 %
2019 3,38 % (1,59) %
Sumber: Data Sekunder Diolah,2020
Berdasarkan tabel 4.1 diatas dapat dilihat bahwa nilai NPF PT. Bank
BRIsyariah.Tbk dari tahun ke tahun mengalami kenaikan dan penurunan.
Pada tahun 2010 mengalami kenaikan sebesar 1,07 %. Pada tahun 2011
mengalami penurunan sebesar 0,02 % dan tahun 2012 mengalami
penurunan sebesar 0,28 %. Kemudian pada tahun 2013 sampai 2015 sebesar
1,42 %, 0,39 % dan 0,21 %. Kemudian pada tahun 2016 mengalami
penurunan sebesar 0,67 %, kemudian mengalami peningkatan pada tahun
2017 sebesar 1,56 %. Pada tahun 2018 meningkat sebesar 0,22 %, kemudian
pada tahun 2019 mengalami penurunan sebesar 1,59 %.

60
2. FDR (Financing to Deposit Ratio
Tabel 4.2
FDR (Financing to Deposit Ratio) PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-
2019
Tahun FDR (%) Peningkatan/Penurunan (%)
2009 120,98 % -
2010 95,82 % (25,16) %
2011 90,55 % (5,27) %
2012 100,96 % 10,41 %
2013 102,70 % 1,74 %
2014 93,90 % (8,8) %
2015 84,16 % (9,74) %
2016 81,42 % (2,74) %
2017 71,87 % (9,55) %
2018 75,49 % 3,62 %
2019 80,12 % 4,63 %
Dari tabel 4.2 diatas dapat dijelaskan bahwa nilai FDR PT.Bank
BRIsyariah.Tbk dari tahun ke tahun selalu mengalami peningkatan dan
penurunan. Pada tahun 2010 dan 2011 mengalami penurunan sebesar 25,16
% dan 5,27 %. Pada tahun 2012 dan 2013 mengalami kenaikan sebesar
10,41 % dan 1,74 %. Kemudian pada tahun 2014 sampai 2017 mengalami
penurnan sebesar 8,8 %, 9,74 %, 2,74 % dan 9,55 %. Kemudian mengalami
peningkatan pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 3,62 % dan 4,63 %.
61
3. GCG (Good Corporate Governance)
Tabel 4.3
GCG (Good Corporate Governance) PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode
2009-2019
Tahun GCG Peningkatan/Penurunan (%)
2009 2,32 -
2010 1,61 (0,71) %
2011 1,55 (0,06) %
2012 1,38 (0,17) %
2013 1,35 (0,03) %
2014 1,74 0,39 %
2015 1,61 (0,13) %
2016 1,60 (0,01) %
2017 1,57 (0,03) %
2018 1,54 (0,03) %
2019 1,66 0,12 %
Berdasarkan tabel 4.3 diatas dapat dilihat bawha nilai GCG PT.Bank
penurunan. Dai tahun 2010 sampai tahun 2013 mengalami penurnan sebesar
0,71 %, 0,06 %, 0,17 %, dan 0,03 %. Kemudian mengalami peningkatan
pada tahun 2014 sebesar 0,39 %. Pada tahun 2015 sampai tahun 2018
mengalami penurunan sebesar 0,13 %, 0,01 %, 0,03 % dan 0,03 %.
Kemudian pada tahun 2019 mengalami peningkatan sebesar 0,12 %.

62
4. ROA (Return On Asset)
Tabel 4.4
ROA (Return On Asset) PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-2019
Tahun ROA (%) Peningkatan/Penurunan
2009 0,53 % -
2010 0,35 % (0,18) %
2011 0,20 % (0,15) %
2012 1,19 % 0,99 %
2013 1,15 % (0,04) %
2014 0,08 % (1,07) %
2015 0,77 % 0,69 %
2016 0,95 % 0,18 %
2017 0,51 % (0,44) %
2018 0,43 % (0,08) %
2019 0,31 % (0,12) %
Berdasarkan tabel 4.4 diatas dapat dilihat bahwa nilai ROA PT. Bank
penurunan. Pada tahun 2010 dan 2011 mengalami penurunan sebesar 0,18
% dan 0,15 %. Kemudian pada tahun 2012 mengalami peningkatan sebesar
0,99 %. Pada tahun 2013 dan 2014 mengalami penurunan sebesar 0,04 %
dan 1,07 %. Pada tahun 2015 dan 2016 mengalami peningkatan sebesar 0,69
% dan 0,18 %. Kemudian pada tahun 2017 sampai 2019 mengalami
penurunan sebesar 0,44 %, 0,08 5 dan 0,12 %.

63
5. CAR (Capital Adequancy Ratio)
Tabel 4.5
CAR (Capital Adequancy Ratio) PT.Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-
2019
Tahun CAR (%) Peningkatan/Penurunan (%)
2009 17,04 % -
2010 20,62 % 3,58 %
2011 14,74 % (5,88) %
2012 11,35 % (3,39) %
2013 14,49 % 3,14 %
2014 12,89 % (1,60) %
2015 13,94 % 1,05 %
2016 20,63 % 6,69 %
2017 20,05 % (0,58) %
2018 29,72 % 9,67 %
2019 25,26 % (4,46) %
Berdasarkan tabel 4.5 diatas dapat dilihat bahwa nilai CAR PT. Bank
BRIsyariah.Tbk dari ahun ke ahun selalu mengalami peningkatan dan
penurunan. Pada tahun 2010 mengalami peningkatan sebesar 3,58 %. Pada
tahun 2011 dan 2012 mengalami penurunan sebesar 5,88 % dan 3,39 %.
Kemudian mengalami peningkatan pada tahun 2013 sebesar 3,14 % dan
mengalami penuruna pada tahun 2014 sebesar 1,60 %. Pada tahun 2015 dan
2016 mengalami peningkatan sebesar 1,05 % dan 6,69 %, pada tahun 2017
mengalami penurunan sebesar 0,58 %. Kemudian pada tahun 2018
mengalami peningkatan sebesar 9,67 % dan pada tahun 2019 mengalami
penurunan sebesar 4,46 %.

64
6. Kesehatan bank
Tabel 4.6
Nilai kesehatan bank PT. Bank BRIsyariah.Tbk periode 2009-2019
Tahun Kesehatan Bank Peningkatan/Penurunan
2009 72 % -
2010 72 % 0%
2011 72 % 0%
2012 76 % 4%
2013 76 % 0%
2014 72 % (4) %
2015 80 % 8%
2016 80 % 0%
2017 84 % 4%
2018 76 % (4) %
2019 76 % 0%
Sumber: data diolah peneliti,2020
Berdasarkan tabel 4.6 diatas dapat dilihat bahwa nilai tingkat kesehatan
bank PT. Bank BRIsyariah.Tbk selama periode 2009-2019 mengalami
peningkatan dan penurunan. Dari tahun 2009-2011 nilai kesehatan bank
memperoleh nilai yang tetap. Pada tahun 2012 mengalami peningkatan
sebesar 4 % dan tahun 2013 memperoleh nilai yang sama dengan tahun
2012. Kemudian pada tahun2014 nilai kesehatan bank mengalami penurnan
sebesar 4 %. Tahun 2015 mengalami peningkatan sebesar 8 %, dan pada
tahun 2016 memperoleh nilai yang sama dengan gahun 2015. Kemudian
pada tahun 2017 mengalami kenaikan sebesar 4 %. Dan tahun 2018
mengalami penurunan sebesar 4 %, kemudian pada tahun 2019 memperoleh
nilai yang sama dengan tahun 2018.
Kesimpulan dari deksripsi data variabel di atas adalah bahwa nilai
variabel NPF, FDR, GCG, ROA, dan CAR dari tahun ke tahun selalu
65
mengalami peningkatan dan penurunan yang berdampak pada tingkat
kesehatan bank BRIsyariah selama tahun 2009-2019 yang juga selalu
mengalami peningkatan dan penurunan.
C. Hasil Analisis Data
1. Uji Regresi Linear Berganda
Tabel 4.7
Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda
a
Coefficients
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 86.124 9.164 9.398 .000
NPF .575 .788 .175 .729 .498
FDR -.314 .084 -1.117 -3.745 .013
GCG 9.450 3.127 .602 3.022 .029
ROA 8.527 1.763 .803 4.837 .005
CAR -.213 .124 -.300 -1.716 .147
a. Dependent Variable: KESEHATAN_BANK

Sumber: Hasil Output SPSS,2020
Berdasarkan tabel 4.7 diatas, maka diperoleh model persamaan regresi
linear berganda sebagai berikut:
Y= 86,124 + 0,575 X1 – 0,314 X2 + 9,450 X3 + 8,527 X4 – 0,213 X5 + e
Berdasarkan persamaan regresi yang diperoleh diatas, maka dapat
dijelaskan sebagai berikut:
a. Konstanta yang diperoleh adalah sebesar 86,124 menyatakan jika nilai
NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR sama dengan nol, maka nilai tingkat
kesehatan bank akan bertambah sebesar 86,124 %.

66
b. Koefisien regresi NPF sebesar 0,575 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 % NPF maka akan meningkakan nilai kesehatan bank
sebesar 0,575 %.
c. Koefisien regresi FDR sebesar -0,314 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 % FDR maka akan menurunkan nilai kesehatan bank
sebesar 0,314 %.
d. Koefisien GCG sebesar 9,450 menyatakan bahwa setiap penambahan 1
% GCG maka akan meningkatkan nilai kesehatan bank sebesar 9,450 %.
e. Koefisien regresi ROA sebesar 8,527 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 % ROA maka akan meningkatkan nilai kesehatan bank
sebesar 8,527 %.
f. Koefisien regresi CAR sebesar -0,213 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 % CAR maka akan menurunkan nilai kesehatan bank
sebesar 0,213 %.
2. Uji Koefisien Korelasi (R)
Tabel 4.8
Nilai Koefisien Korelasi
b
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
a
1 .955 .911 .822 1.68524
a. Predictors: (Constant), CAR, GCG, ROA, NPF, FDR
b. Dependent Variable: KESEHATAN_BANK
Berdasarkan tabel 4.8 dapat dilihat hasil koefisien korelasi (R) sebesar
0,955. Hal ini menunjukkan bahwa tingkat hubungan antara variabel NPF
(X1), FDR (X2), GCG (X3), ROA (X4), CAR (X5) dan Kesehatan Bank
67
(Y) tergolong korelasi positif sempurna, maksudnya terjadi hubungan searah
variabel X dan variabel Y, bila varibel X naik maka variabel Y naik.
3. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 4.9
Nilai Koefisien Determinasi (R2)
b
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
a
1 .955 .911 .822 1.68524
Berdasarkan tabel 4.8 dapat dilihat hasil koefisien determinasi (R2)
sebesar 0,911. Hal ini berarti sebesar 91,1 % kesehatan bank dipengaruhi
oleh NPF, FDR,GCG, ROA dan CAR, sedangkan sisanya 8,9 %
dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
4. Uji F
Tabel 4.10
Nilai Uji F
b
ANOVA
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
a
1 Regression 145.800 5 29.160 10.267 .012
Residual 14.200 5 2.840
Total 160.000 10
Berdasarkan tabel 4.10 dapat dilihat hasil uji F hitung adalah sebesar
10,267 dengan tingkat signifikansi 0,012. Sedangkan F tabel dengan nilai
Df1 diperoleh 5 (6-1), dan nilai Df2 diperoleh 5 (11-6) dengan signifikansi
68
0,05 yaitu sebesar 5,050. Jadi F hitung (10,267) > F tabel (5,050) dengan
sig. F yaitu 0,012 < 0,05. Dari hasil tersebut maka H0 ditolak dan Ha
diterima, maka variabel NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR berpengaruh
terhadap kesehatan bank.
5. Uji T
Tabel 4.11
Nilai Uji T
a
Coefficients
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 86.124 9.164 9.398 .000
NPF .575 .788 .175 .729 .498
FDR -.314 .084 -1.117 -3.745 .013
GCG 9.450 3.127 .602 3.022 .029
ROA 8.527 1.763 .803 4.837 .005
CAR -.213 .124 -.300 -1.716 .147
a. Dependent Variable: KESEHATAN_BANK

Berdasarkan tabel 4.11 hasil T hitung dapat simpulkan bahwa:
a. Hasil perhitungan uji T hitung untuk variabel NPF diperoleh nilai T
hitung sebesar 0,729 dengan nilai signifikansi sebesar 0,498 ( lebih dari
0,05). Dan nilai T tabel diperoleh sebesar 2,570 dengan signifikansi 0,05.
Jadi dapat disimpulkan bahwa nilai T hitung (0,729) < T tabel (2,570),
dengan signifikansi 0,498 > 0,05, maka H0 diterima dan H1 ditolak
sehingga variabel NPF berpengaruh positif tidak signifikan terhadap
kesehatan bank.
b. Hasil perhitungan uji T hitung variabel FDR diperoleh nilai T hitung
sebesar -3,745 dengan disignifikansi 0,013. Dan nilai T tabel diperoleh

69
sebesar 2,570 dengan signifikansi 0,05. Jadi dapat disimpulkan bahwa
nilai T hitung (-3,745) < T tabel (2,570) dengan signifikansi 0,013 <
0,05, maka H0 ditolak dan H2 diterima sehingga variabel FDR
berpengaruh negatif secara signifikan terhadap kesehatan bank.
c. Hasil perhitungan uji T hitung variabel GCG diperoleh nilai T hitung
sebesar 3,022 dengan signifikansi 0,029. Dan nilai T tabel diperoleh
sebesar 2,570 dengan signifikansi 0,05. Jadi dapar disimpulkan bahwa
nilai T hitung (3,022) > T tabel (2,570) dengan signifikansi (0,029 <
0,05), maka H0 ditolak dan H3 diterima sehingga variabel GCG
berpengaruh positif dan signifikan terhadap kesehatan bank.
d. Hasil perhitungan uji T hiung variabel ROA diperoleh nilai T hitung
sebesar 4,837 dengan signifikansi 0,005. Dan nilai T tabel diperoleh
nilai T hitung (4,837) > T tabel (2,570) dengan signifikansi (0,005 <
0,05), maka H0 dan H4 diterima sehingga variabel ROA berpengaruh
positif dan signifikan terhadap kesehatan bank.
e. Hasil perhitungan uji T hitung variabel CAR diperoleh nilai T hitung
sebesar -1,716 dengan signifikansi 0,147. Dan nilai T tabel diperoleh
nilai T hitung (-1,716) < T tabel (2,570) dengan signifikansi (0,147 >
0,05), maka H0 diterima dan H5 ditolak sehingga variabel CAR
berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap kesehatan bank.

70
D. Pembahasan
Penelitian ini dilakukan untuk menjelaskan pengaruh Non Perfoming
Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Good Corporate
Governance (GCG), Return On Assets (ROA) dan Capital Adequancy Ratio
(CAR) terhadap kesehatan bank pada Bank BRIsyariah di Indonesia. Berikut
adalah pembahasan dari masing-masing variabel yang terkait dalam penelitian:
1. Pengaruh NPF (Non Perfoming Financing) terhadap kesehatan bank
NPF (Non Perfoming Financing) adalah perbandingan antara
pembiayaan yang bermasalah yang diberikan dengan total pembiayaan yang
disalurkan oleh bank syariah. Berdasarkan hasil pengujian yanng telah
dilakukan menunjukkan nilai koefisien positif pada analisis regresi berganda
sebesar 0,575 yang menunjukkan bahwa NPF mempunyai hubungan yang
searah dengan kesehatan bank. Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai T
hitung (0,729) < T tabel (2,570), dengan signifikansi 0,498 > 0,05, maka
dapat disimpulkan bahwa NPF berpengaruh positif tidak signifikan terhadap
kesehatan bank. Artinya, semakin tinggi nilai NPF akan berdampak pada
meningkatnya kesehatan bank pada Bank BRIsyariah karena jika nilai NPF
meningkat maka bank akan berusaha untuk terus menyalurkan dananya
terhadap aktivitas pembiayaan yang lebih baik yang akan meningkatkan
nilai kesehatan bank. Akan tetapi, pengaruh yang tidak signifikan yang
dihasilkan NPF mengakibatkan setiap kenaikan NPF tidak berakibat
meningkatnya kesehatan bank BRIsyariah.
2. Pengaruh FDR (Financing to Deposit Ratio) terhadap kesehatan bank

71
FDR adalah perbandingan antara pembiayaan yang diberikan oleh bank
dengan dana yang diterima oleh bank. Berdasarkan hasil pengujian yanng
telah dilakukan menunjukkan nilai koefisien negatif pada analisis regresi
berganda sebesar -0,314 yang menunjukkan bahwa FDR mempunyai
hubungan yang berlawanan dengan kesehatan bank. Berdasarkan hasil uji T
diperoleh nilai T hitung (-3,745) < T tabel (2,570) dengan signifikansi 0,013
< 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa FDR berpengaruh negatif signifikan
terhadap kesehatan bank. Artinya, semakin tinggi nilai FDR akan
menurunkan tingkat kesehatan bank pada BRIsyariah begitupun sebaliknya.
Hal ini disebabkan karena besarnya pemberian pembiayaan oleh bank
namun tidak dikelola dengan baik yang akan berdampak pada kualitas
pembiayaan yang buruk yang akan menyebabkan pembiayaan macet dan
akan meningkatkan risiko hilangnya pendapatan apalagi jika pemberian
pembiayaan tidak dilakukan dengan prinsip kehati-hatian. Semakin banyak
pembiayaan macet maka akan semakin menurunkan tingkat kesehatan bank
BRIsyariah.
3. Pengaruh GCG (Good Corporate Govrnance) terhadap kesehatan bank
Good Corporate Governanace adalah suatu mekanisme pengaturan dan
pengelolaan bisnis, meningkatkan kinerja perusahaan, serta meningkatkakn
kepercayan investor. Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan
menunjukkan nilai koefisien positif pada analisis regresi berganda sebesar
9,450 yang menunjukkan bahwa GCG mempunyai hubungan yang searah
dengan kesehatan bank. Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai T hitung

72
(3,022) > T tabel (2,570) dengan signifikansi (0,029 < 0,05), maka dapat
disimpulkan bahwa GCG berpengaruh positif dan signifikan terhadap
kesehatan bank. Artinya, jika peringkat GCG baik maka tingkat kesehatan
bank akan meningkat. Hal ini karena jika peringkat GCG baik berarti
menunjukkan bahwa kualitas tata kelola suatu perusahaan sangat baik, dan
semakin baik penerapan good corporate governance dilakukan, maka
kemampuan perusahaan menghasilkan laba juga semakin baik yang akan
meningkatkan kesehatan bank. GCG yang baik juga dapat meningkatkan
kepercayaan investor untuk menanamkan modalnya yang berdampak
terhadap kinerja bank yang juga akan meningkatkan kesehatan bank.
4. Pengaruh Return On Assets (ROA) terhadap kesehatan bank
ROA adalah rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas
perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan
aktiva yang dimilikinya. Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan
menunjukkan nilai koefisien positif pada analisis regresi berganda sebesar
8,527 yang menunjukkan bahwa ROA mempunyai hubungan yang searah
dengan kesehatan bank. Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai T hitung
(4,837) > T tabel (2,570) dengan signifikansi (0,005 < 0,05), maka dapat
disimpulkan bahwa ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap
kesehatan bank. Artinya, jika nilai ROA meningkat maka kesehatan bank
juga akan meningkat. Hal ini karena semakin besar ROA maka semakin
besar keuntungan yang diperoleh oleh bank, sehingga kemungkinan bank

73
dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Oleh karena itu dapat
meningkatkan kinerja bank yang juga akan meningkatkan kesehatan bank.
5. Pengaruh Capital Adequancy Ratio (CAR) terhadap kesehatan bank
CAR adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko
kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Berdasarkan hasil
pengujian yang telah dilakukan menunjukkan nilai koefisien negatif pada
analisis regresi berganda sebesar –0,213 yang menunjukkan bahwa CAR
mempunyai hubungan berlawanan arah dengan kesehatan bank.
Berdasarkan hasil uji T diperoleh nilai T hitung (-1,716) < T tabel (2,570)
dengan signifikansi (0,147 > 0,05), maka dapat disimpulkan bahwa CAR
berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap kesehatan bank. Artinya,
semakin tinggi nilai CAR maka akan berdampak pada menurunnya tingkat
kesehatan bank namun tidak secara signifikan. Hal ini disebabkan karena
bank tidak mengoptimalkan modal yang ada karena Peraturan Bank
Indonesia yang mensyaratkan CAR minimal 8 % mengakibatkan bank
selalu berusaha menjaga agar CAR yang dimilikinya sesuai dengan
ketentuan.
6. Pengaruh NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR terhadap kesehatan bank
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel NPF, FDR, GCG,
ROA dan CAR secara simultan berpengaruh terhadap kesehatan bank. Hal
ini ditunjukkan oleh nilai F hitung (10,267) > F tabel (5,050) dengan sig. F
yaitu 0,012 < 0,05. Maka variabel NPF, FDR, GCG, ROA dan CAR
berpengaruh terhadap kesehatan bank.

74
E. Analisis syariah
Dalam mengukur tingkat kesehatan suatu bank dapat dilihat pada
laporan keuangan yang dikeluarkan oleh suatu bank. Laporan keuangan
adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat
ini atau dalam suatu periode tertentu. Maksud laporan keuangan yang
menunjukkan kondisi perusahaan saat ini adalah keadaan keuangan
perusahaan pada tanggal tertentu (untuk neraca) dan periode tertentu
(untuk laporan laba rugi).56 Hal ini terdapat dalam Q.S. Al-Baqarah ayat
282 yaitu sebagai berikut:
            
 ...   

“Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu'amalah tidak
secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu
menuliskannya. dan hendaklah seorang penulis di antara kamu
menuliskannya dengan benar...”. (Q.S. Al-Baqarah:282)
Dalam ayat diatas dijelaskan bahwa apabila ada transaksi maka harus
ditulis, hal ini sama dengan kegiatan muamalah yang ditulis dalam laporan
keuangan.
Dalam menilai kesehatan bank syariah digunakan metode RGEC,
salah satu faktor yang digunakan adalah faktor Earning (pendapatan).
Pendapatan bersih bank merupakan jumlah penghasilan yang didapat oleh
bank karena bank sebagai badan usaha. Pendapatan bersih tersebut dapat
dipakai untuk menambah modal bank disamping juga dibagikan kepada
56
75
pemegang saham atau deviden. Tingkat keuntungan yang dicapai bank
dengan seluruh dana yang ada di bank ini dinamakan dengan rentabilitas
bank.57 Hadist yang menjelaskan tentang keuntungan (profit) yang artinya:
“Dari Urwah al-Bariqi, bahwasanya Rasulullah SAW memberinya uang

satu dinar untuk membeli seekor kambing. Dengan uang satu dinar
tersebut, dia membeli dua ekor kambing dan kemudian menjual kembali
seekor kambing seharga satu dinar. Selanjutnya, dia datang menemui
Nabi SAW dengan membawa seekor kambing dan uang satu dinar.
(Melihat hal ini), Rasulullah SAW mendoakan keberkahan pada
perniagaan Urwah, sehingga seandainya ia membeli debu, niscaya ia
mendapatkan laba darinya.”
Hadist Urwah diatas merupakan salah satu hadist yang dijadikan
pedoman dalam menetapkan besaran profit. Dalam hadist tersebut
dijelaskan bahwa Urwah diberi uang satu dinar oleh Rasulullah SAW
untuk membeli seekor kambing. Kemudian ia membeli dua ekor kambing
dengan harga satu dinar. Ketika ia menuntun kedua ekor kambing itu, tiba-
tiba seorang lelaki menghampirinya dan menawar kambing tersebut. Maka
ia menjual seekor dengan harga satu dinar. Kemudian ia menghadap
Rasulullah SAW dengan membawa uang satu dinar dan satu ekor
kambing. Beliau lalu meminta penjelasan san ia menceritakan
kejadiaannya, maka beliau pun berdoa: “Ya Allah berkatilah Urwah dalam
bisnisnya”.58
57
58
Isnaini Harahap,dkk, Hadis Hadis Ekonomi,(Jakarta:Kencana,2015),hal.93-94
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dikemukakan
peneliti, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Berdasarkan hasil uji F menunjukkan bahwa variabel NPF, FDR, GCG,
ROA dan CAR berpengaruh terhadap kesehatan bank. Hal ini dapat dilihat
dari hasil uji F hitung adalah sebesar 10,267 dengan tingkat signifikansi
0,012. Sedangkan F tabel dengan nilai Df1 diperoleh 5 (6-1), dan nilai Df2
diperoleh 5 (11-6) dengan signifikansi 0,05 yaitu sebesar 5,050. Jadi F
hitung (10,267) > F tabel (5,050) dengan sig. F yaitu 0,012 < 0,05.
2. Berdasarkan hasil uji t diketahui bahwa pengaruh antara masing-masing
variabel NPF, FDR,GCG,ROA dan CAR terhadap kesehatan bank adalah
sebagai berikut:
a. Variabel NPF memiliki nilai T hitung (0,729) < T tabel (2,570), dengan
signifikansi 0,498 > 0,05, maka H0 diterima dan H1 ditolak sehingga
variabel NPF berpengaruh positif tidak signifikan terhadap kesehatan
bank. Ini berarti semakin tinggi NPF akan meningkatkan kesehatan bank
namun tidak secara signifikan.
b. Variabel FDR memiliki nilai T hitung (-3,745) < T tabel (2,570) dengan
signifikansi 0,013 < 0,05, maka H0 ditolak dan H2 diterima sehingga
variabel FDR berpengaruh negatif secara signifikan terhadap kesehatan
bank. Ini berarti semakin tinggi nilai FDR akan menurunkan kesehatan
bank begitupun sebaliknya.
76
77
c. Variabel GCG memiliki nilai T hitung (3,022) > T tabel (2,570) dengan
signifikansi (0,029 < 0,05), maka H0 ditolak dan H3 diterima sehingga
variabel GCG berpengaruh positif dan signifikan terhadap kesehatan
bank. Ini berarti jika peringkat GCG baik maka akan meningkatkan
kesehatan bank.
d. Variabel ROA memiliki nilai T hitung (4,837) > T tabel (2,570) dengan
signifikansi (0,005 < 0,05), maka H0 dan H4 diterima sehingga variabel
ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap kesehatan bank. Ini
berarti jika nilai ROA meningkat maka kesehatan bank juga akan
meningkat.
e. Variabel CAR memiliki nilai T hitung (-1,716) < T tabel (2,570) dengan
signifikansi (0,147 > 0,05), maka H0 diterima dan H5 ditolak sehingga
variabel CAR berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap kesehatan
bank. Ini berarti semakin tinggi nilai CAR maka akan berdampak pada
menurunnya tingkat kesehatan bank namun tidak secara signifikan.
B. Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dapat disampaikan
beberapa saran yang bisa menjadi masukan, antara lain:
1. Penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan, diantaranya pada populasi
dan sampel yang digunakan dalam penelitian ini hanya Bank BRIsyariah di
Indonesia. Diharapkan penelitian selanjutnya untuk tidak hanya fokus di
Bank BRIsyariah saja tetapi seluruh bank syariah yang ada di Indonesia
sebagai sampel penelitian, agar hasil yang diperoleh mewakili seluruh

78
perbankan syariah yang ada di Indonesia. Dan juga diharapkan penelitian
selanjutnya menambah variabel penelitian.
2. Bagi industri perbankan syariah yang bersangkutan untuk dapat
mempertahankan dan dapat meningkatkan tingkat kesehatan bank dengan
cara seperti mengelola asetnya dengan baik untuk meningkatkan
profitabilitasnya, mengelola tata kelola perbankan menjadi lebih baik lagi.
3. Bagi masyarakat atau nasabah bank syariah, penelitian ini dapat dijadikan
referensi dalam mengamati tingkat kesehatan bank BRIsyariah, sehingga
nasabah dan investor dapat menginvestasikan dananya dengan tepat.
4. Diharapkan penelitian yang berjudul Analisis Faktor-Faktor Yang
Mempengaruhi Kesehatan Bank Pada PT. BANK BRISyariah.Tbk Periode
2009-2019 ini dapat dijadikan wawasan, pengetahuan tambahan dan sebagai
bahan rujukan bagi akademis untuk penelitian selanjutnya agar lebih baik
lagi.
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Thamrin dan Francis Tantri. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan.
Jakarta:Rajawali Pers.
Aceh, Risa Dewi Yanti dkk. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Metode CAMEL Pada PT Bank Syariah Mandiri (Studi
Kasus Pada PT. Bank Syariah Mandiri Cabang Ambon). E-Jurnal Riset
Manajamene Prodi Manajamen. Diakses Tanggal 31 Oktober 2019 Jam
10.00 WIB.
Assofia, Hanifa.2019. Analisis Kinerja Keuangan Bank Aceh Setelah Konversi
Periode 2016-2018 Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 8/POJK.03/2014. Jurnal At-Tawassuth. Vol.4 No.1 Diakses
Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 09.00 WIB.
Christian, Frans Jason dkk. 2017. Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Metode RGEC Pada Bank BRI dan Mandiri Periode 2012-2015. Jurnal
EMBA. Vol.5 No.2 Diakses Pada Tanggal 8 November 2019 Jam 10.00
WIB.
Dewi, Ida Ayu Sri Kumala dan Made Reina Candradewi.2018.Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank Metode RGEC Pada PT.Bank Tabungan Negara,Tbk
Periode 2014-2016. E-Jurnal Manajemen Unud. Vol.7 No.3 Diakses
Tanggal 31 Oktober 2019 Jam 09.00 WIB.
Faisal, Yusuf. 2018. Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Syariah dan Maqasyid
Syariah Indeks Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Good Corporate
Governance Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Lembaga Keuangan
79
80
dan Perbankan. Vol.3 No.2 Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam
10.00WIB.
Ginting, Suriani. 2019. Analisis Pengaruh CAR,BOPO,NPM DAN LDR Terhadap
Pertumbuhan Laba Dengan Suku Bunga Sebagai Variabel Moderasi
Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Periode 2013-2016. Jurnal JWEM STIE Mikroskill. Vol.9 No.1 Diakses
tanggal 27 September 2019 Jam 10.00.
Harahap, Isnaini dkk. 2015. Hadis-Hadis Ekonomi. Jakarta:Kencana.
Ismail. 2010. Akuntansi Bank: Teori dan Aplikasi dalam Rupiah.
Jakarta:Kencana.
Jusman, Jumriaty. 2019. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah
Berdasarkan Metode RGEC Risk Profile,, Good Corporate Governance,
Earning, And Capital Pada Bank Muamalat Indonesia, Jurnal Ilmiah
Ekonomi Bisnis. Jilid 5 No.1 Diakses Pada Tanggal 08 November 2019
Jam 10.50 WIB.
Kasmir. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.
Kuncoro, Mudrajad. 2013. Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi Jilid 4.
Erlangga.
Muhammad.2015. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta:PT Raja Grasindo
Persada.
81
Nufus, Khayatun dkk.2019. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode
RGEC (Studi Kasus PT.Bnak BNI Tbk). Jurnal Sekuritas. Vol.3 No.1
Diakses Tanggal 29 September 2019 Jam 10.00 WIB.
Peraturan Bank Indonesia , Tentang Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank
Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 10.00 WIB.
Puspita, Adytya Ratna dan Saryadi. 2018. Uji Beda Tingkat Kesehatan Bank
Antara Perbankan Syariah Indonesia Dengan Perbankan Syariah
Malaysia. Jurnal Social and Political Diakses Pada Tanggal 26
September 2019 Jam 09.00 WIB.
Saleo, Rika.2017. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Metode CAMEL (Studi Kasus Pada PT. Bank Mandiri Tbk). Jurnal
EMBA. Vol.5 No.2 Diakses Pada Tanggal 31 Oktober 2019 Jam 10.00
WIB.
Sasongko, Arief Sugiarto dan Cicilia Erna Susilawati.2017. Pengaruh Risk
Profile,Earning, Dan Capital Terhadap Nilai Perusahaan Melalui Good
Corporate Governance (Studi pada Perusahaan Perbankan di
Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen(JUMMA). Vol.6 No.2
Diakses pada tanggal 28 September 2019 jam 10.00 WIB.
Sudirman, I Wayan.2013.Manajemen Perbankan Menuju Bankir Konvensional
Yang Profesional.Jakarta:Kencana.
Sumadi, Gonan.2018. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah
Sumatera Selatan Dan Bangka Belitung Menggunakan Metode Camel.

82
Jurnal I-Finance. Vol.4 No.1Diakses Pada Tanggal 31 Oktober 2019 Jam
10.00 WIB.
Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah,
Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019 Jam 11.00 WIB.
Surat Edaran Otoritas Jasa Keuanngan No.14/SEOJK.03/2017, Tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum, Diakses Pada Tanggal 30 Oktober 2019
Jam 10.00 WIB.
Suryani dan Hendryadi. 2015. Metode Riset Kuantitatif: Teori dan Aplikasi Pada
Penelitian Manajemen Dan Ekonomi Islam. Jakarta: Kencana.
Umar, Husein.2014. Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis.
Jakarta:Rajawali Pers.
Yusuf, A. Muru. 2014. Metode Penelitian: Kuantitatif, Kualitatif, dan Penelitian
Gabungan. Jakarta: Kencana.
Zulganef. 2013. Metode Penelitian Sosial dan Bisnis Yogyakarta: Graha Ilmu.

Skripsi+Meni+Angraeni+Zai

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Skripsi+Meni+Angraeni+Zai

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KESEHATAN

BANK PADA PT. BANK BRISyariah.Tbk PERIODE 2009-2019

MENI ANGRAENI ZAI

H. HARFANDI, SE, M.Si

JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

judul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

KESEHATAN BANK PADA PT. BANK BRISyariah.Tbk PERIODE 2009-

Latar belakang penelitian ini adalah semakin berkembangnya Bank

kesehatan bank BRIsyariah selama periode 2009-2019.

Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif. Data yang

digunakan yaitu data sekunder. Pengumpulan data dengan metode dokumentasi

yaitu mengumpulkan laporan keuangan BRIsyariah tahun 2009-2019.

Hasil penelitian data yang diperoleh berdasarkan uji t menunjukkan bahwa

signifikan terhadap kesehatan bank.

A. Latar Belakang Masalah

Lembaga keuangan merupakan aset yang sangat penting dalam

pembangunan perekonomian suatu negara. Di Indonesia, perkembangan

perekonomian tidak bisa dilepaskan dari besarnya peranan lembaga keuangan.

Secara umum, lembaga keuangan adalah setiap perusahaan yang bergerak di

bidang keuangan, dimana kegiatannya menghimpun dana atau menyalurkan

dana atau kedua-duanya menghimpun dan menyalurkan dana.1 Bank adalah

lembaga perantara keuangan atau biasa disebut financial intermediary. Artinya,

lembaga bank adalah lembaga yang dalam aktivitasnya berkaitan dengan

masalah uang yang merupakan alat pelancar terjadinya perdagangan yang

keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan

islam adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan

uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat islam.2

Dalam kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana, stakeholder pasti

mempertimbangkan bagaimana keadaan bank tersebut. Untuk meyakinkan

stakeholder maka bank melakukan penilaian tingkat kesehatan bank. Pada

digunakan sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan

melakukan kegiatan operasiaonal perbankan secara normal dan mampu

memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai

dengan peraturan perbankan yang berlaku.

Kesehatan atau kondisi keuangan dan nonkeuangan bank merupakan

kepentingan semua pihak terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen) bank,

masyarakat pengguna jasa bank, Bank Indonesia selaku otoritas pengawasan

pihak tersebut untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menerapkan prinsip

kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen

risiko. Apalagi perkembangkan industri perbankan semakin kompleks dan

Perubahan eksposur risiko bank dan penerapan manajemen risiko akan

mempengaruhi profil risiko bank, yang selanjutnya berakibat pada kondisi

bank secara keseluruhan.3

Semakin meningkatnya inovasi dalam produk, jasa, dan aktivitas

perbankan syariah berpengaruh pada peningkatan kompleksitas usaha dan

risiko yang memadai dapat menimbulkan berbagai permasalahan mendasar

mampu mengidentifikasi permasalahan lebih awal, melakukan tindak lanjut

jasa keuangan menyempurnakan system penilaian tingkat kesehatan bank.4

Bank Indonesia sebelumnya menetapkan metode CAMEL dalam menilai

tingakt kesehatan bank. Peraturan tersebut sesuai dengan Peraturan Bank

Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 mengenai nilai kesehatan bank dilaksanakan

berdasarkan penilaian kualitatif serta kuantitatif berdasarkan faktor-faktor yang

memiliki pengaruh terhadap kinerja bank, seperti kualitas aset, modal,

rentabilitas, manajemen, sensitivitas terhadap risiko pasar dan likuiditas.5

Kemudian bank Indonesia mengeluarkan peraturan baru yaitu peraturan

bank Indonesia nomor 13/24.PBI/2011, maka metode penilaian bank diubah

dari CAMELS menjadi RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earning, Capital). Pergantian metode CAMELS ke RGEC sebagai penilaian

kesehatan bank yang baru tentunya ditopang untuk menciptakan pendekatan

yang lebih menyeluruh dalam mengantisipasi risiko dengan berpedoman Risk

PT. Bank BRIsyariah resmi beroperasi pada tanggal 17 november 2008

menghadirkan bsnis keuangan yang berlandaskan pada prinip-prinsip luhur

menentramkan, brisyariah terus tumbuh secara positif.7