Chici Oksadela Rahmagiasti

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN NON
PERFORMING FINANCING TERHADAP RETURN ON

ASSETS MELALUI PEMBIAYAAN MURABAHAH SEBAGAI
VARIABEL INTERVENING PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2015-2019
SKRIPSI
Oleh :
Chici Oksadela Rahmagiasti
NIM 210817198
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI PONOROGO
2021
i
ABSTRAK
Oksadela Rahmagiasti, Chici. 2021. “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non
Performing Financing Terhadap Return On Assets Melalui pembiayaan
Murabahah Sebagai Variabel Intervening Bank Umum Syariah Di
Indonesia Pada Tahun 2015-2019”. Skripsi, Jurusan Perbankan Syariah
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri
Ponorogo. Pembimbing Dr. Hj. Ely Masykuroh, S.E., M.SI.
Kata Kunci : DPK, NPF, ROA, Pembiayaan Murabahah.

ROA penting bagi bank karena ROA merupakan suatu pengukur
kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara
keseluruhan.Peningkatan ROA dipengaruhi dengan besar kecilnya
DPK.Peningkatan ROA juga tidak terlepas dari meningkatnya Pembiayaan
Murabahah. Tetapi, pada laporan keuangan Bank BRI Syariah pada periode 2015-
2019 terjadi DPK naik tetapi ROA mengalami penurunan, pada pembiayaan
murabahah menurun akan tetapi NPF meningkat.
Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan pendekatan
asosiatif. Populasi dalam penelitian ini menggunakan laporan keuangan tahunan
BUS di Indonesia dengan jumlah data 40. Data diperoleh dari website OJK.
Teknik sampling dalam penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling.
Sedangkan teknik pengumpulan data diperoleh melalui data yang disediakan oleh
OJK.Analisis data yang digunakan adalah uji asumsi klasik, analisis regresi
sederhana dan berganda, analisis jalur/ path analysis, dan analisis hipotesis.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa DPK berpengaruh langsung

signifikan terhadap pembiayaan murabahah, NPF berpengaruh langsung
signifikan terhadap pembiayaan murabahah, secara simultan DPK dan NPF
berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan murabahah.DPK berpengaruh
signifikan terhadap ROA, NPF berpengaruh dan signifikan terhadap
ROA.Pembiayaan Murabahah berpengaruh langsung terhadap ROA.Secara
simultan DPK, NPF, dan pembiayaan murabahah berpengaruh signifikan
terhadap ROA. Pembiayaan murabahah sebagai variabel intervening terbukti
mampu memediasi pengaruh DPK terhadap ROA. Pembiayaan murabahah
sebagai variabel intervening terbukti tidak mampu memediasi pengaruh NPF
terhadap ROA.
vi
iv
v
iii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Bank syariah adalah lembaga keuangan atau perbankan dengan
sistem operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada nilai-
nilai al-Qur‟an dan Hadist Nabi SAW. Bank syariah lahir sebagai salah
satu solusi alternatif terhadap persoalan pertentangan antara bunga dengan
riba. Sistembunga atau riba sangat meresahkan nasabah karena sistem ini
dinilai terlalu menguntungkan pihak bank, terutama bank menjalankan
perannya sebagai kreditur. Sistem riba juga bertentangan dengan prinsip
muamalah dalam Islam.
Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan dan
Undang–Undang No. 23 Tahun 1999 jo. Undang-Undang No. 3 Tahun
2004 tentang Bank Indonesia, bahwa lembaga perbankan memiliki fungsi
sebagai penghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana
tersebut kepada masyarakat melalui kredit usaha. 1
Perbankan syariah yang telah diperkenalkan kepada masyarakat
sejak tahun 1992 dengan berdirinya bank islam pertama yaitu Bank
Muamalat, hingga saat ini sudah mulai menunjukan
pertumbuhansebagaimana yang diharapkan. Hal ini ditunjukkan dengan
populasi yang cukup banyak, yaitu beberapa bank umum syariah di
1
Hakim, Amalia, “Pembiayaan Murabahah Pada Perbankan Syariah Dalam Prespektif
Hukum Di Indonesia,” Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, Volume 1, No. 2
Desember (2017), 213.
1
2
Indonesia seperti Bank Muamalat, Bank Syariah Mandiri (BSM) dan BNI
Syariah, serta beberapa bank konvensional yang memiliki bank cabang
dengan sistem syariah dan sekitar 84 BPRS. 2 Perbankan syariah
merupakan pengembangan dari konsep ekonomi islam, yang berupaya
menerapkan adanya jasa transaksi keuangan yang sesuai dengan nilai dan
prinsip-prinsip syariah islam. Pembiayaan perbankan syariah dianggap
pilihan yang cocok karena menggunakan pembiayaan yang sesuai syariah
dan meninggalkan hal-hal yang dilarang oleh Allah SWT, dengan harapan
membawa keberkahan bagi perusahaan, baik pemilik dan karyawannya. 3
Pembiayaan adalah pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak untuk
mendukung investasi yang direncanakan. Pendanaan tersebut ada
berdasarkan kesepakatan antaralembaga keuangan dan pihak peminjam
untuk mengembalikan utangnya setelah jatuh tempo dengan imbalan atau
bagi hasil.4
Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan pada bank syariah
terbagi menjadi dua yaitu faktor internal dan faktor eksternal. Faktor
internal merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi pembiayaan
yang disalurkan dimana terdapat rasio-rasio keuangan yang dapat menilai
2
Neneng Widayati, “Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah, Pembiayaan
Murabahah, Penempatan pada Bank Indonesia, Capital Adequancy Ratio (CAR), dan
Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Tingkat Distribusi Bagi Hasil Bank Umum
Syariah,” Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Volume 1, No. 27 (2016), 28.
3
Maltuf Fitri, “Peran Dana Pihak Ketiga dalam Kinerja Lembaga Pembiayaan Syariah
dan Faktor-Faktor yang Memengaruhinya,” Jurnal Economica, Volume 7, No. 1 (2016),
28.
4
Ibid.,41.
3
kondisi internal perusahaan antara lain FDR atau kepanjangan dari
Financing To Deposit Ratio merupakan faktor internal yang mewakili dari
rasio likuiditas, serta yang mewakili dari rasio profitabilitas pada bank
syariah maupun bank konvensional adalah ROA atau Return on Asset, dari
kedua faktor tersebut terdapat faktor internallain yang mempengaruhi
pembiayaan yaitu DPK atau Dana Pihak Ketiga dan NPF atau Non
Performing Financing terkait dengan pembiayaan bermasalah. Faktor
kedua yaitu faktor ekternal yang dapat mempengaruhi pembiayaan pada
bank syariah maupun lembaga keuangan lainnya adalah inflasi. Inflasi
merupakan musuh terbesar bagi perekonomian, khususnya bagi bank
syariah maupun bank konvensional.
Bank Indonesia menilai kondisi profitabilitas perbankan di
Indonesian didasarkan pada dua indikator yaitu: Return on Asset dan Rasio
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional.5 Dalam penelitian
ini indikator yang digunakan untuk mengukur tingkat profitabilitas adalah
Return On Asset. Return On Asset sangat penting bagi bank karena Return
On Asset sebagai alat untuk mengukur kemampuan manajamen suatu bank
dalam memperoleh suatu keuntungan keseluruhan. Jika Return On Asset
suatu bank semakin besar, maka semakin besar pula tingkat keuntungan
yang dicapai bank tersebut dan semakin baik posisi bank. Dan jika Return
On Asset suatu bank semakin kecil, maka semakin kecil pula tingkat
keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin buruk posisi bank.
5
Malayu S.P. Hasibuan, Dasar-Dasar Perbankan, (Jakarta: Bumi Aksara, 2007), 100.
4
Stabil atau sehatnya rasio Return On Assetsmencerminkan stabilnya
jumlah modal dan laba bank.6 Kondisi perbankan yang stabil akan
meningkatkan kemampuan bank dalam menyalurkan pembiayaan .
Industri perbankan menghimpun Dana Pihak Ketiga (DPK) yang
merupakan simpanan pihak ketiga bukan bank dalam bentuk tabungan,
giro dan simpanan bernilai, yang selanjutnya disalurkan kembali dalam
nilai memperoleh profit. Salah satu bentuk penyaluran dana perbankan
adalah berupa penyaluran kredit (dalam istilah bank umum) dan
pembiayaan (dalam istilah bank syariah). Penyaluran dana pembiayaan
baik dalam bentuk kredit ataupun pembiayaan kepada masyarakat baik
individu maupun korporasi untuk berbagai peruntukan konsumsi,
investasi, modal kerja dan lain-lain selanjutnya akan berpengaruh terhadap
gerak roda sektor riil yang pada akhirnya dapat mempengaruhi
pertumbuhan ekonomi.7 Dana pihak ketiga merupakan hal yang penting
bagi bank karena dana pihak ketiga dapat meningkatkan kualitas bank, jika
tidak ada dana pihak ketiga bank juga tidak akan bisa melakukan
penyaluran maupun penyimpanan dana. Dana pihak ketiga merupakan
asset paling besar dan yang paling diandalkan oleh bank bisa mencapai
80% sampai 90%, dana pihak ketiga merupakan salah satu sumber yang
dapat digunakan untuk pembiayaan. Semakin besar bank berhasil
6
Imam rifky saputra, “Pengaruh DPK dan NPF terhadap Pembiayaan yang Disalurkan serta
Implikasinya pada ROA (Studi pada 3 Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010 – 2013,”
Skripsi (Jakarta : UIN Syarif Hidayatullah, 2014), 5.
7
Suryani, “Analisis Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas
Perbankan Syariah di Indonesia,” Jurnal Walisongo, Volume 19, No. 1 Mei (2011), 48.
5
menghimpuna dana dari pihak dana pihak ketiga maka semakin besar pula
pembiayaan yang disalurkan oleh bank.8
Alasan peneliti mengambil variabel pembiayaan karena semakin
besar pembiayaan maka pendapatan yang diperoleh naik, karena
pendapatan naik secara otomatis laba juga akan mengalami kenaikan.
Tinggi rendahnya nilai pembiayaan jual beli akan berpengaruh terhadap
return yang dihasilkan.9
Alasan dipilinya variabel Dana Pihak Ketiga dan NPF karena
variabel-variabel tersebut merupakan faktor-faktor yang mempengaruhi
Retrun On asset. Karena semakin tinggi dana pihak ketiga yang
disalurkan oleh bank maka akan semakin tinggi pula nilai Return On
Asset. Sehingga, dapat disimpulkan bahwa semakin meningkat Dana Pihak
Ketiga maka semakin meningkat pula Return On asset.10
Bank Umum syariah yang ada di Indonesia hingga akhir tahun
2019 mencapai 14 bank. Dari 14 bank tersebut peneliti hanyamengambil 8
bank dan memilki masalah terkait variabel yang diambil oleh peneliti.
Karena pada tahun 2015-2019 adanya kesenjangan antara teori dengan
data di lapangan. Adanya masalah pada tahun tersebut, maka penulis
memutuskan memilih 8 bank untuk dijadikan sampel data. Hal ini dapat
8
Djoko, Suprihati, dkk, “Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga
(DPK), Dan Return On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan Musyarakah,” Jurnal Edunomika,
Volume 02, No. 02 Agustus (2018), 223.
9
Veithzal Rivai, et. al, Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan dari Teori ke
Praktik, (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2013), 153.
10
Muhamad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah,(Yogyakarta: Akademi Manajemen
Perusahaan YKPN, 2005), 1.
6
dilihat dari data yang disampaikan oleh peneliti terkait bank-bank yang
memiliki masalah dalam laporan keuangannya sebagai berikut:
Tabel 1.1
Data Bank BRI Syariah
Bank BRI Syariah
Tahun DPK NPF Pembiayaan ROA
(%) Murabahah (%)
2015 19.650.000 3,89 9.780.350 0,77
2016 21.990.000 3,19 10.500.533 0,95
2017 26.360.000 4,75 10.457.017 0,51
2018 28.860.000 4,97 11.370.876 0,43
2019 34.120.000 3,38 13.192.848 0,31
Sumber : Data Statistik Otoritas Jasa Keuangan
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank BRI Syariah pada
tahun 2017-2019 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan, namun
Return On Assets mengalami penurunan. Begitu juga pada tahun 2018 dan
2019 Pembiayaan Murabahah yang mengalami peningkatan namun pada
Return On Assets mengalami penurunan. Dan pada tahun 2017 juga pada
Pembiayaan Murabahah mengalami penurunan namun pada Non
Performing Financing mengalami peningkatan. Dan pada tahun 2017
Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan, pada Non Performing
Financing juga mengalami peningkatan akan tetapi pada Return On Assets
justru mengalami penurunan. Pada tahun 2019 Dana Pihak Ketiga
mengalami peningkatan akan tetapi pada Return On Assets justru
mengalami penurunan.
7
Tabel 1.2
Data Bank Muamalat Indonesia
Bank Muamalat Indonesia
(%) Murabahah (%)
2015 45.078.000 4,20 1.976.802 0,13
2016 41.920.000 1,40 1.949.569 1,14
2017 48.686.000 2,75 1,612,405 0,04
2018 45.636.000 2,58 1.283.051 0,08
2019 40.357.000 4,30 1.409.335 0,05
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Muamalat Indonesia
pada tahun 2017 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan, namun pada
Return On Assets mengalami penurunan. Dan begitu juga pada tahun 2018
mengalami hal sebaliknya, yaitu pada Dana Pihak Ketiga mengalami
penurunan, sedangkan pada Return On Assets mengalami peningkatan.
Dan pada tahun 2017 Pembiayaan Murabahah mengalami penurunan akan
tetapi pada Non Performing Financing mengalami peningkatan. Dan yang
terakhir yaitu pada tahun 2017 juga Dana Pihak Ketiga peningkatan
begitupula pada data Non Performing Financing juga mengalami
peningkatan, akan tetapi pada Return On Assets justru berbanding terbalik
yaitu mengalami penurunan.
Tabel 1.3
Data Bank Victoria Syariah
Bank Victoria Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 1.128.908 4,85 51.100.000 -2,36
2016 1.204.681 4,35 29.719.000 2,19
2017 1.491.441 4,08 26.988.000 0,36
2018 1.511.158 3,46 31.254.000 0,32
2019 1.529.485 2,64 30.077.000 0,05
8
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Victoria Syariah pada
tahun 2016 sampai 2019 mengatakan bahwa Dana Pihak Ketiga naik akan
tetapi pada Return On Assets mengalami penurunan. Dan pada tahun 2018
pada Pembiayaan Murabahah mengalami peningkatan akan tetapi pada
NPF justru mengalami penurunan.
Tabel 1.4
Data Bank BNI Syariah
Bank BNI Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 19.323.000 1,46 1.741.998 1,43
2016 24.233.000 1,64 1.880.995 1,44
2017 29.379.000 1,50 2.084.831 1,31
2018 35.497.000 1,52 2.205.795 1,42
2019 43.772.000 1,44 2.318.504 1,82
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank BNI Syariah pada
tahun 2017 Dana Pihak Ketiga mengalami kenaikan begitu juga pada
Pembiayaan Murabahah juga mengalami peningkatan akan tetapi pada
Return On Assets justru mengalami penurunan. Dan pada tahun 2019 Dana
Pihak Ketiga mengalami peningkatan akan tetapi pada Non Performing
Financing mengalami penurunan. Dan pada tahun 2017 juga pada
Pembiayaan Murabahah naik justru NPF turun, dan pada tahun 2019 juga
mengalami hal yang sama yaitu Pembiayaan Murabahah naik akan tetapi
NPF turun.
9
Tabel 1.5
Data Bank Mega Syariah
Bank Mega Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 49.740.000 2,81 2.427.624 1,97
2016 51.073.000 3,44 2.827.700 2,36
2017 61.283.000 2,01 3.522.300 2,24
2018 60.735.000 1,60 4.225.300 2,47
2019 72.790.000 2,46 5.301.500 2,90
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Mega syariah pada
tahun 2017 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan akan tetapi pada
ROA justru mengalami penurunan. Dan pada 2018 Pembiayaan
Murabahah mengalami peningkatan justru pada NPF mengalami
penurunan.
Tabel 1.6
Data Bank Panin Syariah
Bank Panin Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 5.928.345 1,94 5.176.920 1,14
2016 6.899.008 1,86 6.346.929 0,37
2017 7.525.232 4,83 6.542.901 10,77
2018 6.905.806 3,84 6.133.981 0,26
2019 8.707.657 2,80 8.335.171 0,25
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Panin Syariah tahun
2016 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan namun pada Return On
Assets juga mengalami penurunan. Dan pada tahun 2019 Dana Pihak
Ketiga mengalami peningkatan, namun pada Return On Assets mengalami
penurunan, begitu juga pada Pembiayaan Murabahah mengalami kenaikan
dan pada NPF justru mengalami penurunan.

10
Tabel 1.7
Data Bank Bukopoin Syariah
Bank Bukopoin Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 4.756.303 2,74 4,307,132 0,79
2016 5.442.608 4,66 4,799,486 1,12
2017 5.498.425 4,18 4,532,635 0,02
2018 4.543.665 3,65 4,243,640 0,02
2019 5.087.294 4,05 4.755.590 0,04
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Bukopoin Syariah
tahun 2017 Dana Pihak Ketiga mengalami kenaikan namun pada Return
On Assets juga mengalami penurunan.
Tabel 1.8
Data Bank Jawa Barat Banten Syariah
Bank Jawa Barat Banten Syariah
(%) Murabahah (%)
2015 4.290.112 0,86 5.176.900 2,04
2016 4.949.605 0,75 5.284.720 2,22
2017 5.580.551 0,79 5.342.350 2,01
2018 4.799.452 0,90 4.663.820 1,71
2019 5.360.049 0,81 4.228.640 1,68
Tabel tersebut menggambarkan bahwa Bank Jawa Barat Banten
Syariah pada tahun 2016 Pembiayaan Murabahah mengalami peningkatan
akan tetapi pada Non Performing Financing justru mengalami penurunan.
Dan pada tahun 2017 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan akan
tetapi pada Return On Assets mengalami penurunan. Sama halnya dengan
tahun 2019 Dana Pihak Ketiga mengalami peningkatan sedangkan Return
On Assets mengalami penurunan.

11
Penelitian ini dilatarbelakangi oleh beberapa masalah dari data-data
yang sudah dijelaskan di atas, anatara lain, Dana Pihak Ketiga yang naik
namun Return On Assets justru mengalami hal yang sebaliknya yaitu
penurunan, pada Pembiayaan Murabahah menurun namun Non
Performing Financing justru meningkat, Dana Pihak Ketiga mengalami
peningkatan, Non Performing Financing mengalami peningkatan, akan
tetapi pada Return On Assets justru malah mengalami penurunan, Return
On Aseets yang seharusnya yaitu jika Return On Assets tinggi jika
Pembiayaan Murabahah naik atau sebaliknya. Oleh karena itu, penulis
memutuskan untuk mengambil judul “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan
Non Performing Financing Terhadap Return On Assets Melalui
Pembiayaan Murabahah Sebagai Variabel Intervening Pada Bank Umum
Syariah Tahun 2015-2019” yang menarik untuk dilakukan.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latarbelakang masalah di atas selanjutnya
permasalahan yang akan dibahas pada penelitian ini, yaitu :
1. Apakah Dana Pihak Ketiga berpengaruh terhadap pembiayan
murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia?
2. Apakah Non Performing Financing berpengaruh terhadap pembiayaan
murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia?

12
3. Apakah Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing
berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah pada Bank Umum
Syariah di Indonesia?
4. Apakah Dana Pihak Ketiga berpengaruh terhadap Return On Assets
pada Bank Umum Syariah di Indonesia?
5. Apakah Non Performing Financing berpengaruh tehadap Return On
assets pada Bank Umum Syariah di Indonesia?
6. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap Return On
Assets pada Bank Umum Syariah di Indonesia?
7. Apakah Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing dan
pembiayaan murabahah secara bersama-sama berpengaruh terhadap
Return On Assets pada Bank Umum Syariah di Indonesia?
8. Apakah dana pihak ketiga dapat memediasi terhadap Return On Assets
dengan pembiayaan murabahah sebagai variabel intervening pada
Bank Umum Syariah di Indonesia?
9. Apakah Non Performing Financing dapat memediasi terhadap Return
On Assets dengan pembiayaan murabahah sebagai variabel
intervening pada Bank Umum Syariah di Indonesia?

13
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan permasalahan yang muncul sebelumnya, penelitian ini
bertujuan sebagai berikut :
1. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung Dana Pihak
Ketiga terhadap pembiayaan murabahahpada Bank Umum Syariah di
Indonesia.
2. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung Non Performing
Financing terhadap pembiayaan murabahah pada Bank Umum
Syariah di Indonesia.
3. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung Dana Pihak
Ketiga dan Non Performing Financing terhadap pembiayaan
murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
4. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung dana pihak ketiga
terhadap Return On Assets pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
5. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung Non Performing
Financing terhadap Return On Assets pada Bank Umum Syariah di
Indonesia.
6. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung antara
pembiayaan murabahah terhadap Return On Assets pada Bank
Umum Syariah di Indonesia.
7. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh langsung antara dana pihak
ketiga, NPF, dan pembiayaan murabahah terhadap ROA pada Bank

14
8. Untuk menguji dan menganalisis DPK dapat memediasi terhadap
ROA dengan pembiayaan murabahah sebagai variabel intervening
pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
9. Untuk menguji dan menganalisis NPF dapat memediasi terhadap ROA
dengan pembiayaan murabahah sebagai variabel intervening pada
Bank Umum Syariah di Indonesia.
D. Manfaat Penelitian
Adapun manfaat dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Manfaat Teoritis
Hasil penelitian ini dapat mengembangkan ilmu
pengetahuan khususnya dibidang perbankan syariah, khususnya
mengembangkan ilmu tentang teori Dana Pihak Ketiga, Non
Performing Financing (NPF), Return On Assets, dan Pembiayaan
Murabahah.
2. Manfaat Praktis
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi
penulis, penelitian selanjutnya, dan bagi Bank Umum Syariah,
yaitu :
a. Bagi Penulis
Penelitian ini diharapkan dapat menambah
pengetahuan dan pemahaman lebih lanjut terkait
perkembangan dana pihak ketiga, Non Performing Financing

15
(NPF), Return On Assets (ROA), dan pembiayaan
murabahah yang ada pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
b. Bagi Penelitian Selanjutnya
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan
literatur serta dapat menjadi referensi untuk mendapatkan
informasi yang berkaitan dengan pengaruh dana pihak ketiga,
NPF, dan pembiayaan murabahah dalam meningkatkan
maupun yang bisa menurunkan suatu tingkat laba (ROA)
bagi peneliti yang akan datang yang akan meneliti hal yang
serupa.
c. Bagi Bank Umum Syariah
Penelitian ini diharapkan mampu menjadi
bandingan pertimbangan pada Bank Umum Syariah untuk
mengetahui Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing
Financing dan pembiayaan murabahah terhadap Return On
Assets. Sehingga suatu bank bisa melakukan tindakan
pencegahan maupun perbaikan untuk kemajuan bank periode
berikutnya. Sehingga dapat memberikan konstribusi terhadap
Bank Umum Syariah dalam hal meningkatkan Return On
Assets yaitu dengan memberikan porsi yang tepat dalam
mengalokasikan dana pembiayaan tersebut.

16
E. Sistematika Penulisan
Sistematika Pembahasan ini memiliki tujuan supaya penyusunan
skripsi dapat sesuai dengan bidang kajian dan untuk mempermudah
pembahasan, dalam penulisan skripsi ini dibagi menjadi lima bab, disetiap
babnya akan terdiri dari beberapa sub bab yang saling berhubungan satu
dengan yang lainnya sebagai pembahasan yang utuh, berikut sistematika
penulisan dalam penelitian ini:
BAB 1 : PENDAHULUAN
Pada bab satu berisi gambaran umum yang meliputi
latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan
penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.
Serta dijelaskan secara singkat mengenai data
permasalahan.
BAB II : LANDASAN TEORI
Pada bab dua berisikan landasan teori yang memuat
pengertian-pengertian dari variabel penelitian yaitu DPK,
NPF, ROA, dan pembiayaan murabahah, serta indikator-
indikator yang digunakan untuk pembahasan di bab
selanjutnya. Studi penelitian terdahulu yang memuat
beberapa penelitian terdahulu, kerangka berfikir yang
menjelaskan alur kaitan antar variabel dan hipotesis yang
merupakan jawaban sementara dari rumusan masalah.

17
BAB III : METODE PENELITIAN
Pada bab tiga berisikan metode penelitian yang
meliputi rancangan penelitian, variabel penelitian dan
definisi operasioanal, lokasi dan periode penelitian,
populasi dan sampel, jenis dan sumber data,teknik
pengolahan dan analisis data. Metode penelitian pada
penelitian ini menggunakan analisis jalur (path analysis).
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada bab empat berisikan gambaran umum objek
penelitian, hasil pengujian deskripsi, hasil pengujian
hipotesis dan pembahasan sesuai rumusan masalah.
BAB V : PENUTUP
Pada bab lima berisikan kesimpulan jawaban dari
rumusan masalah serta saran.

BAB II
DESKRIPSI TEORI
A. DESKRIPSI TEORI
1. Return On Assets(ROA)
a. Pengertian Return On Assets
Return On Assets yang sering disebut juga return on investment
adalah pengukuran kemampuan perusahaan secara keseluruhan di
dalam menghasilkan keuntungan dengan jumlah keseluruhan
aktiva yang tersedia di dalam perusahaan.

1
Bank Indonesia menilai kondisi profitabilitas perbankan di
Indonesia didasarkan pada dua indikator yaitu Return on Assets
atau tingkat pengembalian asset dan Rasio Biaya Operasional
terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Semakin besar Return
on Assets suatu bank maka semakin besar pula tingkat keuntungan
yang dicapai bank tersebut, dan semakin baik pula posisi bank
tersebut dari segi penggunaan aset.2 Berdasarkan Surat Edaran
Bank Indonesia Nomor 12/11/DPNP tanggal 31 Maret 2010
tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
berdasarkan prinsip Syariah, Return on Assets (ROA) didapat
dengan cara membagi laba sebelum pajak dengan rata-rata total
aset dalam suatu periode (Bank Indonesia).

1
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.2010),197.
2
Nur M, “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah,”Jurnal Ekonomi,
Volume, 14, No. 2 Oktober (2015), 245.
18
19
b. Rumus Return On Assets
Berikut adalah rumus dari Return On Assets, yaitu :3
Laba Setelah Pajak

ROA = x 100%
Total Aset
c. Kelebihan dan kekurangan Return On Assets(ROA)
Kelebihan dan kekurangan dari Return On Assets diantaranya
yaitu sebagai berikut :
1) Berikut kelebihan dari Return On Assets (ROA) sebagai
berikut :
a) ROA mudah dihitung dan dipahami,
b) Merupakan alat pengukur prestasi manajemen yang
sensitif terhadap setiap pengaruh keadaan keuangan
perusahaan,
c) Manajemen menitikberatkan perhatiannya pada
perolehan laba yang maksimal,
d) Sebagai tolok ukur prestasi manajemen dalam
memanfaatkan assets yang dimiliki perusahaan untuk
memperoleh laba,
e) Mendorong tercapainya tujuan perusahaan
f) Sebagai alat mengevaluasi atas penerapan kebijakan-
kebijakan manajemen.
3
Bambang Susanto, Manajemen Akuntansi, Cetakan Pertama, (Jakarta: Sansu Moto, 2005), 45.
20
2) Berikut adalah kekurangan dari Return on assets, yaitu:
a) Kurang mendorong manajemen untuk menambah assets
apabila nilai ROA yang diharapkan ternyata terlalu
tinggi,
b) Manajemen cenderung fokus pada tujuan jangka pendek
bukan pada tujuan jangka panjang, sehingga cenderung
mengambil keputusan jangka pendek yang lebih
menguntungkan tetapi berakibat negatif dalam jangka
panjangnya.4
d. Fungsi Return On Assets
Menurut Munawir kegunaan dari Retrun On Assets
diantaranya adalah sebagai berikut:5
1) Sebagai salah satu kegunaannya yang prinsip yaitu sifatnya
yang menyeluruh. Apabila perusahaan sudah menjalankan
praktek akuntansi yang baik maka manajemen dengan
menggunakan teknik analisa ROA dapat mengukur efisiensi
penggunaan modal yang bekerja, efisiensi produksi dan
efisiensi bagian penjualan.
2) Apabila perusahaan dapat mempunyai data industry
sehingga dapat diperoleh rasio industri, maka dengan analisa
ROA dapat dibandingkan efisiensi penggunaan modal pada
perusahaannya dengan perusahaan lain yang sejenis, sehingga
4
Bambang Susanto, Manajemen Akuntansi, Cetakan Pertama, (Jakarta: Sansu Moto, 2005), 45.
5
Munawir, Analisa Laporan Keuangan (Yogyakarta: Liberty,2007), 91.
21
dapat diketahui apakah perusahaannya berada di bawah, sama,
atau di atas rata-ratanya. Dengan demikian akan dapat
diketahui dimana kelemahannya dan apa yang sudah kuat pada
perusahaan tersebut dibandingkan dengan perusahaan lain yang
sejenis.
3) Analisa ROA digunakan untuk mengukur efisiensi
tindakan-tindakan yang dilakukan oleh divisi /bagian yaitu
dengan mengalokasikan semua biaya dan modal kedalam
bagian yang bersangkutan. Arti pentingnya mengukur rate of
return pada tingkat bagian adalah untuk dapat membandingkan
efisiensi suatu bagian dengan bagian yang lain di dalam
perusahaan yang bersangkutan.
4) Analisa ROA digunakan untuk mengukur profitabilitas dari
masing-masing produk yang dihasilkan perusahaan dengan
menggunakan product cost system yang baik, modal dan biaya
dapat dialokasikan kepada berbagai produk yang dihasilkan
oleh perusahaan yang bersangkutan, sehingga dengan demikian
akan dapat dihitung profitabilitas dari masing-masing produk.
Dengan demikian manajemen akan dapat mengetahui produk
mana yang mempunyai profit potential.
5) ROA selain berguna untuk keperluan kontrol, juga berguna
untuk keperluan perencanaan. Misalnya ROA dapat digunakan

22
sebagian dasar untuk pengembalian keputusan kalau
perusahaan akan mengadakan ekspansi.
e. Hubungan Pembiayaan Murabahah dengan Return On Assets
Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif terhadap Return
On Asset. Semakin besar pembiayaan maka pendapatan yang
diperoleh naik, karena pendapatan naik secara otomatis laba juga
akan mengalami kenaikan. Tinggi rendahnya nilai pembiayaan jual
beli akan berpengaruh terhadap return yang dihasilkan. Arah
hubungan yang timbul antara pembiayaan jual beli terhadap Return
On Assets adalah positif, karena apabila pembiayaan jual beli yang
disalurkan meningkat maka akan meningkatkan Return On Assets
yang didapat oleh bank syariah.
2. Dana Pihak Ketiga
a. Pengertian Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga (DPK) merupakan dana yang bersumber dari
masyarakat luas merupakan sumber penting untuk aktivitas
operasional bank dan merupakan tolak ukur keberhasilan suatu
bank apabila bank dapat menanggung biaya operasinya dari
sumber dana ini. Jika DPK meningkat maka bank mempunyai
peluang serta kesempatan yang lebih besar untuk memperoleh
pendapatan yang lebih tinggi. Oleh karena itu, DPK diasumsikan
memiliki hubungan positif terhadap profitabilitas. Hal ini
mengindikasikan bahwa semakin banyak simpanan nasabah yang

23
dihimpun bank persero maka akan meningkatkan kegiatan usaha
bank untuk memperoleh profitabilitasnya.6 Dana yang paling besar
dan yang paling diandalkan bank untuk menjalankan kegiatan
usahanya yaitu dari dana pihak ketiga atau bersumber dari
masyarakat.
Dana pihak ketiga merupakan dana yang berasal dari
masyarakat yang melakukan pembiayaan, maupun menabung,
dengan berbagai produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Pada
dana pihak ketiga ini terdapat 2 metode yang diterapkan
diperbankan syariah yaitu wa‟diah (berupa simpanan) dan
mudharabah.7 Pada perbankan syariah yang sering diminati oleh
nasabah sebagai tabungan adalah dengan menggunakan akad
wa‟diah dan mudharabah. Dana pihak ketiga adalah dana yang
diperoleh dari masyarakat luas, baik itu individu, perusahaan,
pemerintah, rumah tangga, koperasi, yayasan, dan lain-lain yang
diperoleh bank dari beberapa produk simpanan bank itu sendiri.8
Dan pihak ketiga merupakan sumber dana terpenting bagi bank
dan menjadi suatu ukuran keberhasilan bank jika mampu mendanai
kegiatan operasionalnya dengan dana ini.9 80%-90% dana yang
dimiliki bank berasal dari dana pihak ketiga. Dengan menawarkan
berbagai produk-produk simpanannya, bank berusaha untuk
6
Kasmir, Manajemen Perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.2006),201.
7
M. Kuncoro, Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi, (Jakarta:BPFE,2002),155.
8
Veithzal Rivai, Islamic Banking, (Jakarta: PT Bumi Aksara,2010),172.
9
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,2010),47.
24
menarik minat pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana untuk
menyimpan uangnya di bank. 10 Bank mendapatkan dana pihak
ketiga dari masyarakat berupa tabungan dan disalurkan lagi ke
masyarakat berupa pembiayaan dengan adanya beberapa akad
pembiayaan, pihak bank menarik minat nasabah dengan adanya
beberapa akad pembiayaan yang tersedia di bank tersebut.
b. Rumus Dana Pihak Ketiga
Rumus Dana Pihak Ketiga dapat digambarkan dibawah
berikut:11
Dana Pihak Ketiga = Giro + Tabungan + Deposito
c. Produk Penghimpunan Dana dalam Perbankan
Produk penghimpunan dana dalam perbankan secara umum
diliputi sebagai berikut :
1) Giro
Giro merupakan simpanan pihak ketiga dalam
bentuk rupiah atau valuta asing pada bank yang dalam
penarikanya dapat diakukan sewaktu waktu menggunakan
cek, bilyet atau pemindah bukuan.
10
Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Ghalia Indonesia,2009),49.
11
Wahid Jundulloh S, “Pengaruh DPK, NPF, FDR Dan Keuntungan Murabahah Terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank BRI Syariah Periode 2015 – 2017,” Skripsi (Surakarta: IAIN
Surakarta, 2018), 20.
25
2) Tabungan
Tabungan merupakan simpanan pihak ketiga dalam
bentuk rupiah atau valuta asing pada bank yang
penarikanya dapat dilakukan sewaktu-waktu secara tunai
menurut syarat tertentu dari masing-masing bank penerbit.
3) Deposito
Deposito merupakan simpanan pihak ketiga dalam
bentuk rupiah atau valuta asing pada bank yang
penarikanya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu
menurut perjanjian antara bank dan nasabah.12
d. Produk Dana Yang Ada di Perbankan Syariah
Sedangkan produk dana yang terdapat di Perbankan Syariah,
yaitu :13
1) Giro Wadi’ah
Giro Wadi’ah menggunakan prinsip wadi’ah, yaitu
penitipan dalam bentuk rekening giro antara pihak bank
yang mempunyai uang dengan pihak yang diberi
kepercayaan, dengan tujuan menjaga keselamatan,
keamanan dan keutuhan uang tersebut.
12
Ibid.,19.
13
Anggara Dwi Sulistya, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing
(NPF) dan Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah pada Perbankan
Syariah di Indonesia,” Skripsi (Yogyakarta : Universitas Negeri Yogyakarta, 2017), 8-9.
26
2) Tabungan Wadi’ah
Tabungan Wadi’ah juga menggunakan prinsip
wadi’ah, yaitu penitipan uang dalam bentuk tabungan
antara pihak yang mempunyai uang dengan pihak yang
diberi kepercayaan, dengan tujuan menjaga keselamatan,
keamanan dan keutuhan uang tersebut.
3) Tabungan Mudharabah
Tabungan mudharabah menggunakan prinsip
mudharabah, yaitu berupa akad/perjanjian dalam bentuk
tabungan antara pihak penyimpan dana dengan bank untuk
memperoleh pendapatan atau keuntungan. Pendapatan atau
keuntungan tersebut dibagi berdasarkan nisbah yang telah
disepakati bersama.
4) Deposito Mudharabah
Deposito mudharabah menggunakan prinsip
mudharabah, yaitu berupa akad/pinjaman dalam bentuk
deposito antara penyimpan dana dengan pihak bank untuk
memperoleh pendapatan atau keuntungan. Pendapatan atau
keuntungan tersebut dibagi berdasarkan nisbah yang telah
disepakati bersama.
e. Hubungan Antara Dana Pihak Ketiga Dengan Return On Assets
Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif terhadap Return On
Assets. Dimana semakin tinggi Dana Pihak Ketiga akan semakin

27
tinggi Return On Assets. Sehingga, dapat disimpulkan bahwa
semakin meningkat Dana Pihak Ketiga maka semakin meningkat
pula Return On Assets.14 Dana Pihak Ketiga meningkat maka bank
mempunyai peluang serta kesempatan yang lebih besar untuk
memperoleh pendapatan yang lebih tinggi. Dapat dikatakan dana
pihak ketiga memiliki hubungan positif terhadap profitabilitas yang
dihitung dengan rasio Return On Assets.15 Jika dana pihak ketiga
meningkat maka bank mempunyai peluang serta kesempatan yang
lebih besar untuk memperoleh pendapatan yang lebih tinggi. Oleh
karena itu, dana pihak ketiga diasumsikan memiliki hubungan
positif terhadap profitabilitas.16
3. Non Performing Financing (NPF)
a. Pengertian Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Financing (NPF) adalah salah satu risiko
yang dihadapi oleh bank yaitu risiko tidak terbayarnya pembiayaan
yang telah diberikan atau sering disebut risiko pembiayaan. Risiko
pembiyaan umumnya timbul dari berbagai pembiayaan yang masuk
dalam kategori bermasalah.17 Non Performing Financing atau bisa
disebut dengan pembiayaan bermasalah, kenapa bisa dikatan
14
Muhamad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah,(Yogyakarta: Akademi Manajemen
Perusahaan YKPN, 2005), 5.
15
Made Ria A dan I Made Sadha S, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal, Risiko
Kredit dan Suku Bunga Kredit pada Profitabilitas,” E-Jurnal Akuntansi, Volume 9, No. 1
(2014), 29.
16
Sudarmin Parenrengi dan Tyahya Whisnu H, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga,,” Jurnal
Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis, Volume 1, No. 1 Desember (2018), 10.
17
28
pembiayaan bermasalah karena Non Peroforming Financing adalah
rasio pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan
bermasalah tinggi.
Dalam peraturan Bank Indonesia Nomor 8/21/PBI/2006
tentang Penilaian Kualitas Bank Umum yang melaksanakan
kegiatan usaha berdasarkan Prinsip Syariah Pasal 9 Ayat 2, bahwa
kualitas aktiva produktif dalam bentuk pembiayaan dibagi dalam 5
golongan yaitu lancar (L), dalam perhatian khusus (DPK), kurang
lancar (KL), diragukan (D), macet (M).18
b. Rumus Non Performing Financing (NPF)

Non Performing Financing =
Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan x 100%
c. Pengaruh NPF Terhadap Pembiayaan
Non Performing Financing (NPF) mencerminkan resiko
pembiayaan, semakin besar NPF maka akan semakin besar pula
resiko pembiayaan dan sebaliknya semakin kecil NPF maka
semakin kecil pula resiko pembiayaan yang ditanggung oleh pihak
bank.19
18
Wahid Jundulloh S, “Pengaruh DPK, NPF, FDR Dan Keuntungan Murabahah Terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank BRI Syariah Periode 2015 – 2017,” Skripsi (Surakarta: IAIN
Surakarta, 2018), 21.
19
Ibid.,21.
29
4. Pembiayaan Murabahah
a. Pengertian Pembiayaan Murabahah
Murabahah secara bahasa berasa dari kata ‫زبح‬yang berarti
keuntungan, karena dalam jual beli murabahah harus menjelaskan
keuntungannya. Sedangkan menurut istilah murabahah adalah jual
beli dengan harga pokok dengan tambahan keuntungan. Salah satu
skim fiqh yang paling populer digunakan oleh perbankan syariah
adalah skim jual beli murabahah. Transaksi pembiayaan
murabahah ini lazim dilakukan oleh Rasulullah SAW dan para
sahabatnya. Secara sederhana, murabahah berarti suatu penjualan
barang seharga barang tersebut ditambah dengan margin yang
disepakati.20
Pembiayaan adalah penyedia atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang
dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah
jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.21
Murabahah pada dasarnya yaitu penjualan yang berasakan pada
kepercayaan, dimana pembeli tergantung dan bergantung pada
kejujuran penjual dan penjual menyebutkan biaya sesungguhnya
atas perolehan barang tersebut. Murabahah adalah sebuah
20
Yenti Afrida, “Analisis Pembiayaan Murabahah Di Perbankan Syariah ,” Jurnal Ekonomi
Dan Bisnis Islam, Volume 01, No. 2 (2016),157.
21
Kasmir, Bank Dan Lembaga Keuangan Lainya, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2004), hal
102.
30
pergeseran kepemilikan sesuatu yang dimiliki yang kemudian
dijual dengan harga pertama lalu diberikan sedikit tambahan
keuntungan.22 Menurut beberapa pengertian diatas dapat
disimpulkan bahwa pengertian pembiayaan murabahah intinya
sama, bahwa murabahah adalah kegiatan jual beli dimana penjual
menceritakan biaya perolehan barang yang sesungguhnya kepada
pembeli lalu ditambahkan atas keuntungan dari penjualan tersebut
berdasrkan biaya yang dikeluarkan atas kesepakatan antara penjual
dan pembeli.
b. Rukun dan Syarat Pembiayaan Murabahah
1) Rukun dari akad Murabahah yang harus dipenuhi yaitu :
a) Pihak yang berakad: penjual dan pembeli.
b) Objek yang diakadkan: Barang yang diperjual
belikan dan harga.
c) Sighat/ Akad: Serah (Ijab) dan Terima (Qabul).
2) Beberapa syarat yang ada dalam pembiayaan Murabahah
yaitu :
a) Pihak yang berakad.
b) Obyek yang diperjual belikan.
c) Sighat.23
22
Lukman Haryoso, “Penerapan Prinsip Pembiayaan Syariah (Murabahah) Pada BMT Bina
Usaha Di Kabupaten Semarang,” Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, Volume 02, N0.01 (2017),
81.
23
Ibid.,83.
31
c. Jenis-jenis Pembiayaan Murabahah
1) Murabahah Tanpa Pesanan
Murabahah tanpa pesanan maksudnya, ada yang
pesan atau tidak, ada yang membeli atau tidak, bank syraiah
menyediakan barang dagangannya. Penyediaan barang-
barang pada murabahah ini tidak berpengaruh atau terkait
langsung dengan ada tidaknya pesanan atau pembeli.
Dalam murabahah tanpa pesanan, bank syariah
menyediakan barang atau persediaan barang yang akan
diperjualbelikan dilakukan tanpa memperhatikan ada
nasabah yang membeli atau tidak. Sehingga proses
pengadaan barang dilakukan sebelum transaksi jual beli
murabahah dilakukan.
2)Murabahah dengan Pesanan
Pengertian Murabahah berdasarkan pesanan adalah
suatu penjualan dimana dua pihak atau lebih bernegosiasi
dan berjanji satu sama lain untuk melaksanakan suatu
kesepakatan bersama, dimana pemesan (nasabah) meminta
bank untuk membeli aset yang kemudian dimiliki secara
sah oleh pihak kedua. Nasabah menjanjikan kepada bank
untuk membeli aset yang telah dibeli dan memberikan
keuntungan atas pesanan tersebut. Kedua belah pihak akan
mengakhiri penjualan setelah kepemilikan aset pindah ke

32
nasabah. Janji pemesanan di dalam murabahah berdasarkan
pesanan, bisa bersifat mengikat dan bisa bersifat tidak
mengikat. Para Fuqaha salaf menyepakati mengenai
bolehnya penjualan ini, dan mengatakan bahwa pemesanan
tidak mesti terikat untuk memenuhi janjinya. Sedangkan
Lembaga Fikih Islam telah mengatur agar bagi pemesan
diberikan pilihan apakah akan membeli aset atau
menolaknya ketika ditawarkan kepadanya oleh pembeli.
Hal tersebut berlaku agar transaksi tersebut tidak
mengarahkan seseorang untuk menjual apa yang tidak
dimilikinya karena ini adalah haram, atau melakukan
tindakan lain yang diharamkan oleh syariah sebgaimana
diterangkan secara rinci oleh para Fuqaha salaf. Tetapi
sebagian fuqaha modern telah membolehkan bentuk-bentuk
perjanjian seperti ini, yaitu mengikat pemesan.
d. Skema Pembiayaan Murabahah

33
Keterangan :
1) Bank syariah dan nasabah melakukan negoisasi tentang
rencana transaksi jual beli yang akan dilaksanakan. Poin
negoisasi meliputi; jenis barang yang akan dibeli, kualitas
barang dan harga jual. Bank syariah selanjutnya
mempelajari kemampuan nasabah dalam membayar piutang
Murabahah. Apabila rencana pembelian barang disepakati
oleh kedua belah pihak maka Bank Syariah melakukan
pemesanan ke Supplier.
2) Bank syariah melakukan akad jual beli dengan nasabah,
dimana bank syariah sebagai penjual dan nasabah sebagai
pembeli. Dalam akad jual beli ini, ditetapkan barang yang
menjadi objek jual beli yang telah dipilih oleh nasabah, dan
harga jual barang.
3) Atas dasar akad yang dilaksanakan antara bank syariah dan
nasabah, maka bank syariah membeli barang dari Supplier
atau penjual. Pembelian yang dilakukan oleh bank syariah
ini sesuai dengan keinginan nasabah yang telah tertuang
dalam akad.
4) Supplier mengirimkan barang kepada nasabah atas perintah
bank syariah.
5) Nasabah menerima barang dari Supplier dan menerima
dokumen kepemilikan barang tersebut. Setelah menerima

34
barang dan dokumen, maka nasabah melakukan
pembayaran. Pembayaran dilakukan oleh nasabah dengan
cara angsuran.24
e. Hubungan Antara Pembiayaan Murabahah Dengan Return On
Assets
Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif terhadap
Return On Assets. Semakin besar pembiayaan maka pendapatan
yang diperoleh naik, karena pendapatan naik secara otomatis laba
juga akan mengalami kenaikan.25 Tinggi rendahnya nilai
pembiayaan jual beli akan berpengaruh terhadap return yang
dihasilkan. Arah hubungan yang timbul antara pembiayaan jual
beli terhadap Return On Assets adalah positif, karena apabila
pembiayaan jual beli yang disalurkan meningkat maka akan
meningkatkan Return On Assets yang didapat oleh bank syariah.26
24
Ismail, Perbankan Syariah, Edisi Pertama, (Jakarta: Prenadamedia, 2011), 139.
25
Veithzal Rivai, et. al, Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan dari Teori ke
Praktik, (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2013), 153.
26
Slamet R dan Agung Y, “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing
to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Ratio (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah di Indonesia,” Accounting Analysis Journal, Volume 3, No. 4 (2014), 4.
35
B. KAJIAN PUSTAKA
Tabel 2.1
Studi penelitian Terdahulu
No Identitas Penulis Metode Hasil Persamaan dan
Perbedaan
1. Pengaruh Pembiayaan Dari kedua Perbedaan pada

Pembiayaan murabahah dan variabel bebas penelitian yang
Murabahah dan NPF NPF sedangkan secara parsial, dilakukan oleh
Terhadap variabel dependen Keduanya Hendro Kusnanto
Profitabilitas Bank pada penelitian ini Berpengaruh Hanya membahas
Syariah /2018/ adalah signifikan pembiayaan jual
Hendro Kusnanto.27 profitabilitas terhadap ROA beli saja yaitu
Bank Syariah. yakni Murabahah dan
Teorinya Pembiayaan NPF terhadap
berisikan tentang Murābahah Profitabilitas.
pengertian, 0,000 < 0,05 Sedangkan
landasan syariah, dan NPF 0,000 peneliti
rukun, syarat. < 0,05 terhadap membahas
ROA. tentang
pembiayaan
Murabahah juga
akan tetapi
tentang dasarnya
saja. Persamaan
penelitian
yangdilakukan
oleh Hendro
Kusnanto dengan
peneliti sama-
sama membahas
tentang NPF dan
pembiayaan.
2. Pengaruh Dana Pihak variabel X1 terhadap Y Perrsamaan dalam
Ketiga, Non independen pada berpengaruh penelitian ini pada
Performing penelitian ini positif dan variabel dan teori
Financing, Biaya adalah DPK, signifikan. X2 yang membahas
Operasional NPF, BOPO,dan terhadap Y tidak tentang pengaruh
pendapatan FDR, dan variabel bepengaruh. dana pihak ketiga,
Operasional dan Dependen adalah X3 terhadap Y NPF, dan ROA,
Financing To Deposit ROA. Teori berpengaruh sama-sama
Ratio terhadap Retrun dalam penelitian positif dan menggunakan
On Asset pada Bank ini berisikan signifikan. data sekunder.
Umum Syariah Non tentang teori, dan X4 terhadap Y Dan perbedaan
jenis-jenis, dan berpengaruh dalam penelitian
jenis penelitian negative dan ini yaitu
kuantitatif. signifikan. perbedaan
Teknik
27
Hendro Kusnanto, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan NPF Terhadap Profitabilitas Bank
Syariah (Studi Kasus di Bank BNI Syariah tahun 2014-2017),” Skripsi (Surabaya:UIN Sunan
Ampel Surabaya,2018).
36
Tabel 2.1 Lanjutan
Perbedaan
Non devisa/Dedek Teknik X1, X2, X3, dan variabel yang ada
Saripah/2020.28 analisisnya X4 berpengaruh pada penelitian
menggunakan uji dan signifikan Dedek Saripah
asumsi klasik, terhadap Y. menggunakan
Analisis linear variabel BOPO
berganda, uji dan FDR
koefisien sedangakan pada
determinasi, uji t, penelitian ini
uji f. tidak
menggunakan
kedua variabel
tersebut.
3. Pengaruh Dana Pihak Variabel Dana pihak Persamaan dalam
Ketiga dan Total Aset independen dana ketiga dan total penelitian ini pada
Terhadap pihak ketiga, dan aset secara variabel dan teori
Pertumbuhan total aset, dan bersama-sama yang membaha
Prifitabilitas Bank variabel dependen berpengaruh tentang dana
DKI Syariah periode yaitu signifikan pihak ketiga, dan
2008-2016/Annisa pertumbuhan terhadap Roa. Dan
Ayu Affandi/2018.29 profitabilitas. profitabilitas perbedaan dalam
Teori yang diukur dengan penelitian ini
dibahas di dalam ROA, bahwa pada
meliputi dibuktikan skripsi Aninisa
pengertian, jenis- dengan Ayu Affandi
jenis. Jenis 0.000<0.05. menggunakan uji
penelitian yaitu linier berganda
kuantitatif sedangkan
pengukuran, dan penelitian ini
teknik analisisnya menggunakan
menggunakan uji metode
asumsi klasik, intervening.
analisis regresi
berganda, dan uji
Hipotesis.
28
Dedek Saripah, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Biaya
Operasional Pendapatan Operasional dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Return On Asset
Pada Bank Umum Syariah Nondevisa”, Skripsi (Banda Aceh :UIN AR-RANIRY,2020).
29
Annisa Ayu Affandi, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Total Aset Terhadap Pertumbuhan
Profitabilitas Bank DKI Syariah (Periode 2008-2016),” Skripsi (Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah
Jakarta, 2018).
37
Tabel 2.1 Lanjutan
Perbedaan
4. Pengaruh Dana Pihak Pengaruh Dana X1 berpengaruh Persamaaan

Ketiga dan Pihak Ketiga dan signifikan dalam penelitian
Pendapatan Margin penelitian ini terhadap Z Intan Permatasari
Pembiayaan adalah dana pihak (0,000<0,05) Oktaviana dengan
Murabahah Melalui ketiga, X2 berpengaruh peneliti yaitu
Corporate Sosial pendapatan signifikan terdapat pada
Responsibility margin terhadap Z variabel dana
(CSR)Sebagai pembiayaan (0,027<0,05) pihak ketiga,dan
Variabel Intervening murabahah, CSR, X1 berpengaruh perbedaannya
Terhadap Laba Bank dan variabel signifikan yaitu pada
Umum Syariah dependen yaitu terhadap Y penelitian ini
Periode tahun 2017- laba Bank Umum (0,022<0,05) tidak ada variabel
2019/ Intan Syariah. Teori X2 berpengaruh CSR, Laba Bank
Permatasari dalam penelitian signifikan Umum Syariah,
Oktaviana/2020. 30 ini berisi tentang terhadap Y pendapatan
pengertian, (0,000<0,05). margin
sumber-sumber, pembiayaan
prinsip, manfaat, murabahah.
tujuan, dan dan
jenis-jenis.
Teknik analisis
menggunakan uji
asumsi klasik,
analisis regresi
linier sederhana,
berganda, uji
ketetapan model,
uji hipotesis, uji
analisis jalur.
5. Pengaruh Dana Pihak Variabel Dari kedua Persamaan pada
Ketiga dan Inflasi independen pada variabel tersebut penelitian ini dan
terhadap penelitian ini secara parsial dengan penelitian
Profitabilitas dengan adalah dana pihak terdapat Annisa Marsela
suku bunga sebagai ketiga, inflasi, dan pengaruh yaitu terdapat
variabel moderating suku bunga, dan signifikan pada variabel
pada Bank Umum variabel dependen terhadap dana pihak ketiga,
Syariah di Indonesia yaitu variabel dan sama-sama
periode 2014- profitabilitas. profitabilitas membahas
2018/Annisa Teorinya berisi tentang ROA.
Marsela/2020.31 tentang Dan perbedaan
pengertian, pada penelitian ini
30
Intan Permatasari Oktaviana, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Pendapatan Margin
Pembiayaan Murabahah Melalui Corporate Sosial Responsibility (CSR) Sebagai Variabel
Intervening Terhadap Laba Bank Umum Syariah (Periode Tahun 2017-2019),” Skripsi
(Ponorogo:IAIN Ponorogo,2020).
31
Annisa Marsela, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Dengan
Suku Bunga Sebagai Variabel Moderating Pada Bank Umum Syariah di Indonesia (Periode Tahun
2014-2018),” Skripsi (Palembang:UIN Raden Fatah Palembang,2020).
38
Tabel 2.1 Lanjutan
Perbedaan
periode 2014- jenis-jenis, dan dengan penelitian

syarat. Teknik Annisa
2018/Annisa yang digunakan Marselayaitu
pada analisis ini terdapt pada
Marsela/2020.32 yaitu uji asumsi metodenya jika
klasik, regresi penelitian ini
linier berganda, menggunakan
sederhana, dan uji metode
analisis jalur. intervening,
sedangkan
peneliti Annisa
Marsela
menggunakan
metode
moderating.
Sumber : Data diolah oleh peneliti,2021.
Dalam penelitian ini, peneliti mengkaji tentang Pembiayaan Murabahah,
Dana Pihak Ketiga, NPF, dan ROA yang telah dilakukan untuk
mengembangkan teori sebelumnya.
32
39
C. KERANGKA PEMIKIRAN
(X1)
H4
DPK
H1
H6
(Y)
(Z)
H7
ROA
Pembiayaan
H3 Murabahah H8
H9
(X2) H2 H5
NPF
Gambar 2.1 Kerangka Berfikir

Keterangan :
H1 = X1 terhadap Z
H2 = X2 terhadap Z
H3 = X1&X2 terhadap Z
H4 = X1 terhadap Y
H5 = X2 terhadap Y
H6 = Z terhadap Y
H7 = X1, X2 & Z terhadap Y
H8 = X1 terhadap Z melalui Y
H9 = X2 terhadap Z melalui Y
D. HIPOTESIS
Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan
masalah. Oleh karena itu, rumusan masalah biasanya disusun dalam

40
bentuk kalimat pertanyaan. Dikatakan sementara karena jawaban yang
diberikan baru berdasarkan pada teori yang relevan, belum didasarkan
pada fakta-fakta empiris yang diperoleh melalui data. Jadi hipotesis juga
bisa dikatakan sebagai jawaban yang teoritis terhadap rumusan masalah
penelitian. Hipotesis yang dilakukan dalam penelitian ini yaitu
1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Pembiayaan Murabahah.
Menurut Kasmir dana pihak kedua merupakan dana yang
bersumber dari masyarakat luas merupakan sumber penting untuk
aktivitas operasional bank dan merupakan tolak ukur keberhasilan
suatu bank apabila bank dapat menanggung biaya operasinya dari
sumber dana ini. Jika DPK meningkat maka bank mempunyai peluang
serta kesempatan yang lebih besar untuk memperoleh pendapatan
yang lebih tinggi.33
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Triana Rizka
Rahmadian menunjukan bahwa terdapat pengaruh terhadap
pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah. Bagi bank umum
syariah memprioritaskan penghimpunan dana pihak ketiga, karena
simpanan nasabah akan memberikan dampak yang signifikan terhadap
kondisi pendanaan Perbankan Syariah.34 Hipotesis dalam penelitian
ini yaitu :
33
Kasmir, Manajemen Perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.2006),201.
34
Triana Rizka Rahmadian, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Murabahah
di Bank Umum Syariah (Periode tahun 2010-2016),” Skripsi (Palembang: UIN Raden Fatah
Palembang,2018).
41
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap Pembiayaan
Murabahah (Z) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
H1 : Terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap Pembiayaan
2. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap pembiayaan
murabahah.
Menurut Kasmir NPF adalah salah satu risiko yang
dihadapi oleh bank yaitu risiko tidak terbayarnya pembiayaan yang
telah diberikan atau sering disebut risiko pembiayaan. Risiko
pembiyaan umumnya timbul dari berbagai pembiayaan yang masuk
dalam kategori bermasalah.35
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Widya Wulan
Sari menunjukkan bahwa terdapat pengaruh negative signifikan
terhadap pembiayaan murabahah. Hal ini bisa dikatakan semakin
tinggi NPF maka akan semakin besar pembiayaan murabahah yang
disalurkan ke masyarakat.36
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Fitra Rizal
menunjukan bahwa terdapat pengaruh negative dan signifikan
terhadap ROA Bank pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia periode
2012-2015. Hal ini bisa dikatakan bahwa semakin tinggi NPF suatu
bank maka risiko pembiayaan bermasalah pada bank tersebut juga
35
36
Widya Wulan Sari, “ Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF, CAR, dan ROA terhadap
pembiayaan murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia,” Skripsi
(Yogyakarta:UNY,2017),61.
42
akan meningkat. Risiko pembiayaan dapat meningkat jika pihak bank
meminjamkan dana kepada yang tidak tepat (tidak layak dan
bermasalah), terjadi kesalahan dalam menganalisis pembiayaan,
burukna manajemen bank, buruknya karakter nasabah dan kegagalan
bisnis.37 Hipotesis dalam penelitian ini yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh NPF (X2) terhadap Pembiayaan
H2 : Terdapat pengaruh NPF (X2) terhadap Pembiayaan Murabahah
(Z) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
3. Pengaruh Dana Pihak ketiga dan Non Performing Financing terhadap
Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing) merupakan
resiko dalam suatu pelaksanaan pembiayaan. Resiko pembiayaan
merupakan resiko yang disebabkan oleh adanya counterparty dalam
memenuhi kewajibanya. Dalam bank syariah, resiko pembiayaan
mencakup resiko terkait produk dan resiko dengan pembiayaan
korporasi.38
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Wiwiek Rizka
menunjukan bahwa dana pihak ketiga dan NPF secara bersama-sama
37
Rizal Fitra, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Finance dan Operational
Expenses to Operational Revenue terhadap Retrun On Asset Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di
Indonesia Periode 2012-2015,” Tesis (Ponorogo: STAIN Ponorogo, 2016),95.
38
Adiwarkan A. Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, (jakarta: PT Raja Grafindo
Persada, 2010), hal 260.
43
berpengaruh positif signifikan terhadap pembiayaan murabahah.39
Hipotesis dalam penelitian ini yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara DPK (X1) dan NPF (X2) terhadap
Pembiayaan Murabahah (Z) pada Bank Umum Syariah di
Indoneasia.
H3 : Terdapat pengaruh antara DPK (X1) dan NPF (X2) terhadap
Pembiayaan Murabahah (Z) pada Bank Umum Syariah di
Indonesia.
4. Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap ROA
Dana pihak ketiga merupakan dana yang berasal dari masyarakat
yang melakukan pembiayaan, maupun menabung, dengan berbagai
produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Pada dana pihak ketiga ini
terdapat 2 metode yang diterapkan diperbankan syariah yaitu wa’diah
(berupa simpanan) dan mudharabah.40
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Delsy, Ni Luh
Putu Wiagustini menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan
signifikan antara variabel DPK terhadap ROA pada bank-bank di
Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012. Hal ini bisa dikatakan
bahwa setiap peningkatan Dana Pihak Ketiga akan diikuti juga
dengan peningkatan terhadap profitabilitas, yang artinya ketika jumlah
DPK banyak disalurkan ke dalam bentuk kredit, maka pendapatan
39
Wiwiek Rizka, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF, CAR, dan Modal Sendiri terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah,” Skripsi (Banda Aceh :UIN AR-
RANIRY,2019), 89.
40
44
dari kredit tersebut akan naik sekaligus kemampuan bank dalam
menghasilkan laba juga semakin meningkat. 41 Hipotesis dalam
penelitian ini yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap ROA (Y)
H4 : Terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap ROA (Y) pada
5. Pengaruh Non Performing Financing terhadap ROA.
Non Performing Financing atau bisa disebut dengan
pembiayaan bermasalah, kenapa bisa dikatan pembiayaan bermasalah
karena Non Peroforming Financing adalah rasio pembiayaan yang
bermasalah dengan total pembiayaan bermasalah tinggi. 42
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Hendro Kusnanto
menunjukkan bahwa terdapat pengaruh negatif secara signifikan.Nilai
negatif menunjukkan bahwa variabel NPF memiliki hubungan yang
berlawanan dengan Y.43 Hipotesis dalam penelitian ini yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara NPF (X2) terhadap ROA (Y)
H5 : Terdapat pengaruh antara NPF (X2) terhadap ROA (Y) pada
41
Delsy, Ni Luh Putu Wiagustini, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Loan, dan
Capital Adequacy Ratio Terhadap Loan To Deposit Ratio dan Retrun On Assets Pada Sektor
Perbankan di Bursa Efek Indonesia,”E- Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 2014,667.
42
Ismail, Perbankan Syariah, Edisi Pertama, (Jakarta: Prenadamedia, 2011), 129.
43
Hendro Kusnanto, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan NPF terhadap Profitabilitas Bank
Syariah (Studi Kasus di Bank BNI Syariah tahun 2014-2017),” Skripsi (Surabaya: UIN Sunan
Ampel Surabaya,2018),67.
45
6. Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap ROA.
Menurut Utsmani, (2002:125), Murābahah meruapakan salah satu
bentuk jual beli yang mengahruskan penjual memberikan informasi
kepada pembeli tentang biaya-biaya yang dikeluarkan untuk
mendapatkan komoditas (harga pokok) dan tambahan profit yang
diinginkan dalam jual beli.44
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Hendro Kusnanto
menunjukkan bahwa terdapat pengaruh positif signifikan.Murabahah
menjadi nilai signifikan karena murabahah termasuk pembiayaan
yang paling dominan di Bank Umum Syariah.45 Hipotesis dalam
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara Pembiayaan Murabahah (Z)
terhadap ROA (Y) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
H6 : Terdapat pengaruh antara Pembiayaan Murabahah (Z) terhadap
ROA (Y) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
7. Pengaruh DPK, NPF, dan pembiayaan murabahah terhadap ROA.
Dalam peraturan Bank Indonesia Nomor 8/21/PBI/2006 tentang
Penilaian Kualitas Bank Umum yang melaksanakan kegiatan usaha
berdasarkan Prinsip Syariah Pasal 9 Ayat 2, bahwa kualitas aktiva
produktif dalam bentuk pembiayaan dibagi dalam 5 golongan yaitu
44
Ismail Nawawi, fikih muamalah klasik dan kontemporer, (Bogor: Penerbit Ghalia Indonesia,
2012), hal 90.
45
Hendro Kusnanto, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan NPF terhadap Profitabilitas Bank
Syariah (Studi Kasus di Bank BNI Syariah tahun 2014-2017),” Skripsi (Surabaya: UIN Sunan
Ampel Surabaya,2018),67.
46
lancar (L), dalam perhatian khusus (DPK), kurang lancar (KL),
diragukan (D), macet (M).46
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Intan Nurmalasari
menunjukan bahwa DPK, NPF, dan pembiayaan murabahah secara
bersama-sama berpengaruh terhadap ROA. Yang artinya semakin
tinggi rasio NPF maka akan semakin buruk kualitas kredit bank yang
menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar dan
menyebabkan kerugian, sebaliknya jika semakin rendah NPF maka
laba atau ROA bank tersebut akan meningkat.47 Hipotesis dalam
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara DPK (X1), NPF (X2), dan
Pembiayaan Murabahah (Z) terhadap ROA (Y) pada Bank
H7 : Terdapat pengaruh antara DPK (X1), NPF (X2), dan Pembiayaan
Murabahah (Z) terhadap ROA (Y) pada Bank Umum Syariah di
Indonesia.
8. Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Return On Assets yang dimediasi
oleh pembiayaan murabahah.
Semakin tinggi dana pihak ketiga yang diperoleh bank syariah
dapat berpengaruh terhadap besarnya pembiayaan yang tersalurkan
45
Pembiayaan Murabahah Pada Bank BRI Syariah Periode 2015 – 2017,” Skripsi (Surakarta:
IAIN Surakarta, 2018), 21.
47
Intan Nurmalasari, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, dan Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA Melalui NPF sebagai Variabel Intervening Pada Bank Syariah Mandiri (Periode 2010-
2020),” Skripsi (Ponorogo: IAIN Ponorogo, 2021), 117.
47
kepada masyarakat. Dengan meningkatnya pembiayaan yang
disalurkan akan memengaruhi peningkatan laba bank syariah. 48
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh oleh Wiwiek Rizka
menunjukan bahwa variabel dana pihak ketiga positif signifikan
terhadap pembiayaan murabahah.49 Hipotesis dalam penelitian ini
yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap ROA (Y)
pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang dimediasi oleh
Pembiayaan Murabahah (Z).
H8 : Terdapat pengaruh antara DPK (X1) terhadap ROA (Y) pada
Bank Umum Syariah di Indonesia yang dimediasi oleh
9. Pengaruh NPF terhadap ROA yang dimediasi oleh pembiayaan
murabahah.
Pembiayaan murabahah secara parsial berpengaruh signifikan
terhadap profitabilitas. Apabila pembiayaan murabahahpada bank
dilakukan dengan baik, maka akan menyebabkan profitabilitas
semakin baik pula.50
48
Retno Wuloandari dan Atina Shofawati, “Analisis pengaruh CAR, FDR, NPF, dan
Pertumbuhan DPK terhadap profitabilitas Pada Industri BPRS di Indonesia tahun 2011-2015,”
Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, Vol.4, No.9, September 2017,746.
49
Wiwiek Rizka, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF, CAR, dan Modal Sendiri terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah,” Skripsi (Banda Aceh :UIN AR-
RANIRY,2019), 89.
50
Purnama Putra dan Maftuhatul Hasanah, “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,” Jurnal
Organisasi dan Manajemen, Vol. 14, No.2, September (2018), 147.
48
Teori tersebut didukung oleh Delsy, Ni Luh Putu Wiagustini yang
menyatakan bahwa NPF berpengaruh positif terhadap ROA. Hipotesis
dalam penelitian ini yaitu :
H0 : Tidak terdapat pengaruh antara NPF (X2) terhadap ROA (Y) pada
H9 : Terdapat pengaruh antara NPF (X2) terhadap ROA (Y) pada

BAB III
MEODE PENELITIAN
A. Rancangan Penelitian
Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif yang bersifat asosiatif,
yaitu pendekatan ilmiah yang memandang suatu realitas itu terdapat
diklasifikasikan, konkrit, teramatri dan teratur, hubungan variabelnya
bersifat sebab akibat dimana penelitiannya berupa angka-angka dan
analisisnya menggunakan statistik yang bertujuan untuk mengetahui
pengaruh ataupun hubungan antara dua variabel atau lebih.1 Jenis
penelitian ini termasuk dalam kategori penelitian dokumenter.Penelitian
dokumenter merupakan jenis penelitian yang data dan informasinya
diperoleh dari bahan-bahan dokumentasi lainnya yang dimiliki dan
didokumentasikan oleh suatu institusi.2
Data yang digunakan dalam penelitian ini yakni data sekunder.Data
sekunder yang digunakan yaitu berupa laporan keuangan pertahun Bank
Umum Syariah di Indonesia yang telah dipublikasikan dalam website bank
pada periode tahun 2015-2019. Dengan menggunakan alat bantu analisis
data dalam penelitian ini yakni dengan menggunakan alat bantu IBM SPSS
Statistics Version 25.
1
Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, (Bandung: Alfabet, 2014), 13.
2
Supardi, Metode Penelitian Ekonomi dan Bisnis, (Yogyakarta: UII Press, 2005), 31.
49
50
B. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional
Pada sub bab ini akan dijelaskan mengenai variabel penelitian dan
definisi operasional, yaitu sebagai berikut:
1. Variabel Penelitian
Variabel penelitian berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh
peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi tentang hal
tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya. 3 Variabel dalam
penelitian ini terdiri dari variabel bebas/independen (X), variabel
intervening (Z) dan variabel terikat/dependen (Y).
Variabel-variabel bebas/independen yang digunakan
penulis dalam penelitian ini adalah Dana Pihak Ketiga dan Non
Performing Financing (NPF). Sedangkan variabel intervening yang
digunakan pada penelitian ini adalah Pembiayaan Murabahah dan
variabel terikat/dependen pada penelitian ini yaitu Return On
Assets.
2. Definisi operasional
Definisi operasional merupakan sifat atau nilai dari obyek
atau kegiatan yang memiliki variasi tertentu yang telah ditetapkan
oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulan.4 Definisi
operasional dalam penelitian ini sebagai berikut :
3
Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis: Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, Kombinasi, dan R&D
(Bandung: Alfabeta, 2017), 20.
4
Ibid., 11.
51
Tabel 3.1
Definisi Operasional Variabel Penelitian
No. Variabel Definisi Rumus Sumber
1. DPK Dana yang bersumber DPK = Giro+Tabungan Kasmir,

dari masyarakat luas + Deposito Manajemen
merupakan sumber Perbankan,
penting untuk aktivitas (Jakarta: PT
operasional bank dan Raja Grafindo
merupakan tolak ukur Persada, 2006)
keberhasilan suatu bank
apabila bank dapat
menanggung biaya
operasinya dari sumber
dana ini. Jika DPK
meningkat maka bank
mempunyai peluang serta
kesempatan yang lebih
besar untuk memperoleh
pendapatan yang lebih
tinggi.
2. NPF Non Performing NPF = Kasmir,
Financing (NPF) adalah Pembiayaan Analisis
salah satu risiko yang Bermasalah Laporan
dihadapi oleh bank yaitu x100% Keuangan,
risiko tidak Total pembiayaan (Jakarta: PT
terbayarnyapembiayaan Raja Grafindo
yang telah diberikan Persada,2010).
atau sering disebut
risiko pembiayaan.
Risiko pembiyaan
umumnya timbul dari
berbagai pembiayaan
yang masuk dalam
kategori bermasalah.
3. ROA Return on assets (ROA) ROA = Kasmir,
yang sering disebut juga Analisis
return on investment Laba Setelah Pajak Laporan
adalah pengukuran Keuangan,
kemampuan perusahaan Total Asset X100% (Jakarta: PT
secarakeseluruhan di Raja Grafindo
dalam menghasilkan Persada.2010).
keuntungan dengan
jumlah keseluruhan
aktiva yang tersedia di
dalam perusahaan.
52
Tabel 3.1 Lanjutan

No. Variabel Definisi Rumus Sumber
4. Pembiayaan Murābahah Pembiayaan Ismail

meruapakan salah Nawawi, fikih
Murabahah satu bentuk jual Murabahah= muamalah klasik
beli yang dan kontemporer,
mengahruskan Pembiayaan Murabahah (Bogor: Penerbit
penjual Ghalia Indonesia,
memberikan Total Pembiayaan Dana 2012).
informasi kepada Pihak Ketiga
pembeli tentang
biaya-biaya yang
dikeluarkanuntuk
mendapatkan
komoditas (harga
pokok)dan
tambahan profit
yang diinginkan
dalam jual beli.
Sumber : Data diolah oleh peneliti,2021.
C. Lokasi dan Periode Penelitian.
Penelitian ini dilakukan pada bank syariah di Indonesia yang
terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.Data yang digunakan adalah statistik
perbankan syariah periode 2015-2019 yang dipublikasikan di
www.ojk.co.id. Waktu penelitian dilaksanakan pada data tahunan dari
tahun 2015-2019.
D. Populasi dan Sampel
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri dari subjek atau
objek yang mempunyai kualitas dan karakteristik yang ditetapkan peneliti
untuk dipelajari dan kemudian diambil kesimpulannya.5 Obyek analisis
dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah keseluruhan Bank
Umum Syariah. Dengan rincian sebagai berikut :
5
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D, Cetakan ke 23, (Bandung:
Alfabeta, 2016), 115.
53
Tabel 3.2
Daftar Populasi Penelitian
Responden
No. Bank Umum Syariah
1. PT. Bank BRI Syariah
2. PT. Bank Muamalat Indonesia
3. PT. Bank Victoria Syariah
4. PT. Bank Jawa Barat Banten Syariah
5. PT. Bank BNI Syariah
6. PT. Bank Syariah Mandiri
7. PT. Bank Mega Syariah
8. PT. Bank Panin Syariah
9. PT. Bank Bukopoin Syariah
10. PT. Bank BCA Syariah
11. PT. Bank Maybank Syariah
12. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
13. PT. Bank Aceh Syariah
14. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah
Sumber: Statistik Perbankan Syariah, Bank Indonesia.
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang
dimiliki oleh populasi tersebut. Bila populasi besar, dan peneliti
tidak mungkin mempelajari semua yang ada pada populasi karena
keterbatasan dana, tenaga atau waktu, maka peneliti dapat
menggunakan sampel yang diambil dari populasi itu. Dalam
penelitian ini tahap pengambilan sampel menggunakan Purposive
Sampling, yaitu metode penetapan responden untuk sampel
berdasarkan kriteria-kriteria tertentu. Adapun kriteria-kriteria
tersebut diantaranya:
1. Bank Umum Syariah yang sudah terdaftar di BI.
2. Bank Umum Syraiah yang mempublikasikan laporan
keuangan tahunan pada tahun 2015-2019.

54
3. Bank Umum Syariah yang memiliki masalah dalam
penelitian.
4. Bank Umum Syariah tersebut memiliki data lengkap variabel.
5. Bank Umum Syariah tersebut termasuk dalam bank devisa
Negara.
Sehingga, diperoleh sampel dalam penelitian ini yaitu ada
delapan Bank yang ada diatas diantaranya : BRI Syariah, Muamalat
Indonesia, Victoria Syariah, Bank Jawa Barat Banten Syariah, BNI
Syariah, Mega Syariah, Panin Syariah, Bukopoin Syariah.
E. Jenis dan Sumber Data
1. Jenis Data
Jenis data dalam penelitian ini yakni data kuantitatif. Penelitian
kuantitatif merupakan cara yang digunakan untuk mendapatkan ilmu
pengetahuan atau memecahkan masalah yang dihadapi dilakukan
secara hati-hati dan sistematis, untuk data yang dikumpulkan berupa
rangkaian atau sekumpulan angka-angka.6 Menurut Sugiyono (2018)
dapat diartikan dengan metode yang berlandas pada filsafat
positivism, yang digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel
tertentu, pengambilan sampel dilakukan secara random, instrument
penelitian digunakan dalam pengumpulan data, analisis data bersifat
6
Toto Satyori dan Nanang Gozai, Metode Penelitian Kuantitatif (Bandung: Pustaka Setia,
2015), 68.
55
kuantitatif atau statistik dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang
telah ditetapkan.7
Data dalam penelitian ini diperoleh dari laporan tahunan yang
dipublikasikan oleh website OJK serta website dari masing-masing
bank yang telah dipublikasikan data tahunanya, yang meliputi BRI
Syariah, Muamalat Indonesia, Victoria Syariah, Bank Jawa Barat
Banten Syariah, BNI Syariah, Mega Syariah, Panin Syariah, Bukopoin
Syariah. Dengan demikian penelitian ini menggunakan data panel
yang termasuk kombinasi antara data runtut waktu (time series) data
tahunan dari tahun 2015-2019 dengan data silang tempat atau (Cross
Section). Serta data dalam penelitian ini menggunakan metode analisis
IBM SPSS 25.
2. Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini yakni menggunakan data
sekunder. Data sekunder merupakan data yang diperoleh dari media
cetak atau media elektronik, seperti laporan penelitian sebelumnya,
jurnal-jurnal yang diterbitkan oleh lembaga-lembaga dan lainna, tanpa
harus bersusah-susah mencari data melalui servey, baik lewat
kuesioner ataupun lewat wawancara.8
7
Sugiyono, Metode Penelitian Pendidikan (Bandung: Alfabeta, 2018), 14.
8
Hendri Tanjung dan Abrista Devi, Metode Penelitian Ekonomi Islam (Jakarta: Gramata
Publishing, 2013), 95.
56
Data sekunder yang digunakan dalam penelitian ini yaitu berupa
laporan keungan tahunan pada bank BRI Syariah, Muamalat
Indonesia, Victoria Syariah, Bank Jawa Barat Banten Syariah, BNI
Syariah, Mega Syariah, Panin Syariah, Bukopoin Syariah yang
dipublikasikan pada tahun 2015-2019. Pada penelitian ini masalah
dibatasi pada Pengaruh DPK dan NPF terhadap ROA melalui
Pembiayaan Murabahah sebagai variabel intervening. Hal ini
dilakukan supaya penelitian ini terfokus serta mencapai apa yang
diharapkan. Studi empiris penelitian ini dilakukan pada Bank Umum
Syariah di Indonesia.
F. Metode Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini
yakni menggunakan teknik dokumentasi, metode dokumentasi adalah
teknik pengumpulan data yang mana data diperoleh dari pihak lain atau
dinamakan data sekunder.9
Metode dokumentasi dalam penelitian ini digunakan untuk
mengidentifikasi rasio-rasio yang dibutuhkan dalam penelitian ini. Rasio-
rasio yang dibutuhkan dalam penelitian ini yaitu jumlah DPK, NPF, ROA,
dan Pembiayaan Murabahah dokumentasi yang digunakan dalam empat
variabel tersebut diambil laporan keuangan tahunan bank BRI Syariah,
Muamalat Indonesia, Victoria Syariah, Bank Jawa Barat Banten Syariah,
9
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D, 36.
57
BNI Syariah, Mega Syariah, Panin Syariah, Bukopoin Syariah periode
tahun 2015-2019..
G. Teknik Pengolahan dan Analisis Data
Dalam penelitian kuantitatif, analisis data merupakan kegiatan
setelah data dari seluruh responden atau sumber data lain
terkumpul.Teknik analisis data pada penelitian kuantitatif menggunakan
statistik deskriptif.Statistik yang digunakan untuk menganalisis data dalam
penelitian terbagi menjadi dua yaitu statistik deskriptif dan statistik
inferensial.statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk
menganalisis data dengan cara mendeskripsikan data yang telah terkumpul
sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku
untuk umum atau generalisasi. Sedangkan statistik inferensial adalah
teknik statistik yang digunakan untuk menganalisis data sampel dan
hasilnya diberlakukan untuk populasi.10
Teknis analisis yang digunakan adalah dengan statistik deskriptif,
,uji asumsi klasik, uji regresi linear sederhana dan berganda, uji analisis
jalur, dan uji hipotesis.
1. Statistik Deskriptif
Statistik Deskriptif berfungsi untuk mendiskripsikan atau
menggambarkan obyek yang diteliti melalui data sampel atau
10
S. Arikunto, Prosedur Penelitian : Suatu Pendekatan Praktik (Jakarta : Rieneka Cipta, 2010),
hal.147.
58
populasi secara nyata apa adanya tanpa melakukan analisis dan
membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum.11
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas (Uji Kolmogorov-smirnov)
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi, variabel terikat dan keduanya mempunyai
distribusi normal atau tidak.Modal regresi yang baik memiliki
distribusi data normal atau mendekati normal. Metrode yang
doigunakan untuk menguji normalitas adalah dengan
menggunakan normal probability plots. Pada prinsipnya
normalitas dapat di deteksi dengan melihat penyebaran data,
(titik), pada sumbu diagonal pada grafik. Penentuan normalitas
menggunakan sig 0,05, model regresi yang lolos dalam
normalitas harus >0,05.12
b. Uji Multikolinieritas
Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji
apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel
bebas.Multikolinier adalah adanya lebih dari satu hubungan
linier yang sempurna.Untuk menguji ada tidaknya
multikolinearitas dalam suatu model regresi salah satunya
adalah dengan melihat nilai tolerance dan lawannya, dan
Variance Inflation Factor (VIF).Kedua ukuran ini
11
Sugiyono, Statistik untuk penelitian (Bandung: Alfabeta, 2013), 21.
12
Ibid.,
59
menunjukkan setiap variabel bebas manakah yang dijelaskan
oleh variabel lainnya.Pemeriksaan multikolinearitas dilakukan
dengan menggunakan VIF (Variance Inflation Factor) yang
terkait dengan Xh yaitu dengan korelasi kuadrat dari h dengan
variabel bebas lainnya. Maka langkah pertama yang dilakukan
adalah mencarikoefisien korelasi antara X1 dan X2.13
Selanjutnya, dicari nilai VIFnya.Tolerance
mengukur variabilitas variabel bebas yang terpilih yang tidak
dijelaskan oleh variabel bebas lainnya. Jadi nilai tolerance
yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF =
1/tolerance) dan menunjukkan adanya kolinearitas yang tinggi.
Dasar pengambilan keputusan adalah apabila nilai
tolerance>0,1 atau sama dengan nilai VIF< 10 berarti tidak
ada multikolinearitas antar variabel dalam model regresi.14
c. Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas memberikan petunjuk bahwa
varians variabel tidak sama untuk semua pengamatan. Ketika
varian dari residual satu pengamatan kepengamatan lainnya
tetap, maka dinamakan homoskedastisitas.Maka model regresi
yang baik dinamakan homoskedastisitas atau tidak terjadi
13
Wiratna Sujarweni, Metode Penelitian Bisnis dan Ekonomi (Yogyakarta: Pustaka Baru Press,
2015), 225.
14
Toni Wijaya, Analisis Data Penelitian Menggunakan SPSS, 126.
60
kasus heteroskedastisitas karena data cross section memiliki
data yang mewakili berbagai ukuran.15
d. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui ada
tidaknya korelasi antar kesalahan pengganggu pada periode t
dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Ada
beberapa cara untuk mendeteksi ada tidaknya autokorelasi,
yaitu dengan menggunakan metode grafik, metode Durbin
Wastion, metode van herman, dan metode run-test.16
3. Uji Regresi Linier Sederhana dan Berganda
a. Regresi Linier Sederhana
Analisis regresi linier sederhana merupakan sebuah analisis
regresi linier yang mana jumlah variabelnya yang dipengaruhi
hanya satu. Langkah dalam pembuatan regresi parametric ini
yakni dengan membuat ploting data antara variabel dependen
dan variabel independen berguna untuk melihat kecenderungan
pola data asli, ketika data tersebut didekati dengan jenis regresi
ini, yang dibuat rumus sebagai berikut :17
Y = α +ρX
Keterangan :
Y = Variabel Return On Assets
α = Konstanta
15
Toni Wijaya, Analisis Data Penelitian Menggunakan SPSS, 119.
16
Ibid., 124.
17
Tukiran Taniredja, Penelitian Kuantitatif (Bandung:Alfabeta,2014),87.
61
ρX = Koefisien Regresi
b. Regresi Linier Berganda
Regresi linier berganda merupakan analisis regresi yang
sering digunakan dalam mengatasi masalah pada analisis
regresi yang memiliki hubungan lebih dari satu variabel
bebas.18 Persamaan untuk regresi berganda adalah sebagai
berikut :
Model I : Z = ρX1Z + ρX2Z + e
Model II : Y = ρX1Y + ρX2Y +e
Keterangan :
Y = Variabel dependen (ROA)
Z = Variabel Intervening (Pembiayaan Murabahah)
X1 = Variabel independent (DPK)
X2 = Variabel independent (NPF)
ρ = Koefisien
e = Tingkat kesalahan
4. Analisis Jalur (Path Analysis)
Analisis jalur digunakan untuk menguji kemungkinan dari
satu hubungan sebab akibat diantara tiga variabel atau
lebih.Menurut Robert D. Retherord dalam Jonathan Sarwoto, path
analysis merupakan suatu teknik untuk menganalisis hubungan
sebab akibat terjadi pada regresi berganda jika variabel bebasnya
18
Agus Eko Sujianto, Aplikasi Statistika Dengan SPSS16.0 (Jakarta: Prestasi Pustaka ,2009),
56.
62
memengaruhi variabel terikat, tidak hanya secara langsung juga
secara tidak langsung. 19
Berikut persamaan substruktur diagram lajur :
Substrusktur I : Z = ρX1Z + ρX2Z + e
Substruktur II : Y = ρX1Y + ρX2Y +e
Keterangan :
Y = Variabel dependen (ROA)
Z = Variabel Intervening (Pembiayaan Murabahah)
X1 = Variabel independent (DPK)
X2 = Variabel independent (NPF)
ρ = Koefisien
e = Tingkat kesalahan
5. Uji Hipotesis
Untuk mengetahui hubungan setiap variabel yanag akan
diteliti, maka pengujian dalam penelitian ini menggunakan Uji-T
dan Uji-F:
a. Uji-T (Parsial)
Uji-T adalah suatu uji hipotesis terhadap koefisien regresi
parsial yang digunakan untuk melihat pengaruh dari masing-
masing variabel bebas secara individu terhadap variabel terikatnya.
Pengujian t-statistik dapat dilakukan dengan melihat nilai
probabilitas (uji p-value). Apabila nilai probabilitas lebih kecil dari

19
Marsono, Metode Penelitian Kuantitatif Langkah-Langkah Menyusun Skripsi, Tesis Atau
Disertasi Menggunakan Teknik Analisis Jalur (Path Analysis) Dilengkapi Contoh Aplikasinya
(Bogor:In Media, 2016),9.
63
tingkat signifikansi α sebesar 5% atau 0.05 yang telah ditetapkan
(berada pada H1 daerah diterima atau H0 ditolak), maka koefisien
dalam,model signifikan untuk digunakan.20 Adapun kriteria yang
digunakan dalam pengujian yakni sebagai berikut :
1) H1 diterima (H1 ditolak) apabila t hitung ≤ t tabel.
2) H0 ditolak (H0 diterima) apabila t hitung ≥ t tabel.
b. Uji-F (Simultan)
Uji F-statistik ini digunakan untuk menentukan signifikan
atau tidaknya suatu variabel bebas secara simultan dalam
mempengaruhi variabel terikatnya.Pengujian F-statistik dapat
dilakukan dengan melihat nilai probabilitas (uji p-value). Apabila
nilai probabilitas lebih kecil dari tingkat signifikansi α sebesar 5%
atau 0.05 yang telah ditetapkan (berada pada daerah H1 diterima
atau H0 ditolak), maka variasi dari model regresi dapat
menerangkan variasi dari variabel terikat (signifikan), dimana
syarat-syaratnya sebagai berikut :21
1) H0 diterima (H1 ditolak) apabila Fhitung <Ftabel.
2) H0 ditolak (H1 diterima) apabila Fhitung >Ftabel.
c. Koefisien Determinasi (R square)
Koefisien determinasi digunakan untuk mengukur seberapa
baik garis regresi sesuai dengan data aktualnya.Nilai koefisien
determinasi terletak di antara angka 0 dan 1 (0 ≤ R2 ≤ 1). Jika nilai

20
Djalal N. Nachrowi dan Hardius Usman, Pendekatan Populer dan Praktis Ekonometrika
untuk Analisis dan Keuangan, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2006), hal 17.
21
Riduwan, Dasar-dasar Statistika (Bandung: Alfabeta, 2014), 210.
64
koefisien determinasi mendekati 1, maka akan semakin baik garis
regresi dan apabila nilai koefisien determinasi mendekati 0, maka
garis regresi kurang baik.22
22
Widarjono, Analisis Multivariat,17-18.
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian
1. Bank BRI Syariah
Sejarah pendirian PT. Bank BRI Syariah Tbk tidak lepas dari
akuisisi yang dilakukan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
terhadap Bank Jasa Arta pada 19 Desember 2007. Setelah
mendapatkan izin usaha dari Bank Indonesia melalui surat no.
10/67/Kep.GBI/ DPG/2008 pada 16 Oktober 2008 BRI Syariah resmi
beroperasi pada 17 November 2008 dengan nama PT. Bank BRI
Syariah dan seluruh kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah
Islam. Pada 19 Desember 2008, Unit Usaha Syariah PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk melebur kedalam PT. Bank BRI Syariah.
Proses spin off tersebut berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2009
dengan penandatanganan yang dilakukan oleh Sofyan Basir selaku
Direktur Utama PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Ventje
Rahardjo selaku Direktur Utama PT. Bank BRI Syariah.1
Bank BRI Syariah mempunya visi: “menjadi bank ritel modern
terkemuka dengan ragam layanan finansial sesuai kebutuhan nasabah
dengan jangkauan termudah untuk kehidupan lebih bermakna. Adapun
misi Bank BRI Syariah, diantaranya: memahami keragaman individu
1
https://www.brisyariah.co,id, (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul 10.55).
65
66
dan mengakomodasi beragam kebutuhan finansial nasabah,
menyediakan produk dan layanan yang mengedepankan etika sesuai
dengan prinsip-prinsip syariah, menyediakan akses ternyaman melalui
berbagai sarana kapan pun dan dimana pun, serta memungkinkan
setiap individu untuk meningkatkan kualitas hidup dan menghadirkan
ketenteraman pikiran.2
2. Bank Muamalat Indonesia
Bank Muamalat Indonesia memulai perjalanan bisnisnya sebagai
Bank Syariah pertama di Indonesia pada 1 November 1991. Pendirian
Bank Muamalat Indonesia digagas oleh Majelis Ulama Indonesia
(MUI), Ikatan Cendekiawan Muslim Indonesia (ICMI) dan pengusaha
muslim yang kemudian mendapat dukungan dari Pemerintah Republik
Indonesia sejak resmi beroperasi pada 1 Mei 1992, Bank Muamalat
Indonesia terus berinovasi dan mengeluarkan produk-produk
keuangan syariah.
Bank Muamalat mempunyai visi “Menjadi Bank Syariah Terbaik
dan Termasuk dalam 10 Besar Bank di Indonesia dengan Eksistensi
yang Diakui Tingkat Regional. Adapun misinya yaitu “membangun
lembaga keuangan syariah yang ungul dan berkesinambungan dengan
penekanan pada semangat kewirausahaan berdasarkan prinsip kehati-
hatian, keungulan sumberdaya manusia yang islami dan professional
2
Ibid.,
67
serta orientasi investasi yang inovatif untuk memaksimalkan nilai
kepada seluruh pemangku kepentingan.3
3. Bank Victoria Syariah
PT. Bank Victoria Syariah didirikan untuk pertama kalinya dengan
nama PT Bank Swaguna berdasarkan Akta Nomor 9 tanggal 15 April
1966. Akta tersebut kemudian diubah dengan Akta Perubahan
Angggaran Dasar Nomor 4 tanggal 5 September 1967 yang telah
memperoleh pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia
(Menteri Kehakiman) berdasarkan Surat Keputusan Nomor: JA.5/79/5
tanggal 7 November 1967 dan telah didaftarkan pada Daftar
Perusahaan di Kantor Panitera Pengadilan Negeri I di Cirebon
masing-masing di bawah Nomor 1/1968 dan Nomor 2/1968 pada
tanggal 10 Januari 1968, serta telah diumumkan dalam Berita Negara
Republik Indonesia Nomor 42 tanggal 24 Mei 1968. Tambahan
Nomor 62.
Visi dari bank Victoria Syariah adalah“Menjadi Bank Syariah
Yang Amanah, Adil &Peduli Lingkungan”. Dan misi dari bank
tersebut yaitu meliputi nasabah yang senantiasa berupaya memenuhi
kebutuhan dan layanan terbaik kepada nasabah dan menjadi partner
bisnis yang amanah dan memberikan solusi yang bernilai tambah.
Karyawan yang mengembangkan Sumber Daya Insani yang
profesional dan memiliki nilai-nilai akhlak yang memahami bahwa
3
https://www.bankmuamalat.co.id, (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul 11.01).
68
tanah & kekayaan adalah milik Tuhan YME dan sebagai umat
manusia bertanggung jawab untuk mengelola seperti yang
ditasbihkan-Nya. Pemegang Saham yang berkomitmen untuk
menjalankan operasional perbankan syariah yang efisien, amanah dan
selalu menerapkan prinsip kehati-hatian, sehingga menghasilkan nilai
tambah.Komunitas yang senantiasa peduli dan berkontribusi kepada
masyarakat dan lingkungan, sebagai bukti bahwa Bank mendukung
keuangan yang berkelanjutan.4
4. Bank BNI Syariah
PT Bank BNI Syariah selanjutnya disebut BNI Syariah atau
Perseroan merupakan hasil proses spin off dari Unit Usaha Syariah
(UUS) PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk yang telah beroperasi
sejak 29 April 2000. Proses spin off dilandasi oleh terbitnya UU No.
21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. BNI Syariah secara resmi
beroperasi pada tanggal 19 Juni 2010 dengan 27 kantor cabang dan 31
kantor cabang pembantu setelah mendapat Surat Keputusan Gubernur
Bank Indonesia No. 12/41/KEP. GBI/2010 tanggal 21 Mei 2010,
setelah sebelumnya pendirian Perseroan telah ditetapkan berdasarkan
Akta No.160 dan telah disahkan melalui Surat Keputusan Menteri
Hukum & HAM Nomor: AHU-15574, AH.01.01 Tahun 2010,
Tanggal 25 Maret 2010.
4
https://bankvictoriasyariah.co.id/page/sub/profil (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul
11.06).
69
Visi dari Bank BNI Syariah yaitu “Menjadi Bank Syariah Pilihan
Masyarakat yang Unggul dalam Layanan dan Kinerja”. Adapun
Misinya yaitu: memberikan kontribusi positif kepada masyarakat dan
peduli pada kelestarian lingkungan, memberikan solusi bagi
masyarakat untuk kebutuhan jasa perbankan syariah, memberikan
nilai investasi yang optimal bagi investor, menciptakan wahana
terbaik sebagai tempat kebanggaan untuk berkarya dan berprestasi
bagi pegawai sebagai perwujudan ibadah serta menjadi acuan tata
kelola perusahaan yang amanah.5
5. Bank Mega Syariah
Sejarah Bank Mega Syariah berawal dari PT. Bank Umum Tugu
(Bank Tugu). Bank umum yang didirikan pada 14 Juli 1990 melalui
Keputusan Menteri Keuangan RI No.1046/KMK/013/1990 tersebut,
diakuisisi CT Corpora (d/h Para Group) melalui Mega Corpora (d/h
PT. Para Global Investindo) dan PT. Para Rekan Investama pada
2001. Sejak awal, para pemegang saham memang ingin mengonversi
Bank Umum Konvensional itu menjadi Bank Umum
Syariah.Keinginan tersebut terlaksana ketika Bank Indonesia
mengizinkan Bank Tugu dikonversi menjadi Bank Syariah melalui
Keputusan Deputi Gubernur Bank Indonesia No.6/10/KEP.DpG/2004
menjadi PT. Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI) pada 27 Juli 2004,
sesuai dengan Keputusan Deputi Gubernur Bank Indonesia
5
https://bankbnisyariah.co.id, (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul 11.24).
70
No.6/11/KEP.DpG/2004.Pengonversian tersebut dicatat dalam sejarah
perbankan Indonesia sebagai upaya pertama pengonversian Bank
Umum Konvensional menjadi Bank Imum Syariah.
Pada 25 Agustus 2004, BSMI resmi beroperasi. Hampir tiga tahun
kemudian, pada 7 November 2007, pemegang saham memutuskan
perubahan bentuk logo BSMI kebentuk logo Bank Umum
Konvensional yang menjadi sister companynya, yakni PT Bank Mega,
Tbk., tetapi berbeda warna. Sejak 2 November 2010 sampai dengan
sekarang, melalui Keputusan Gubernur Bank Indonesia
No.12/75/KEP.GBI/DpG/2010, PT. Bank Syariah Mega Indonesia
berganti nama menjadi PT Bank Mega Syariah. Untuk meningkatkan
pelayanan kepada masyarakat sekaligus mengukuhkan semboyan
"Untuk Kita Semua", pada 2008, Bank Mega Syariah mulai memasuki
pasar perbankan mikro dan gadai.Strategi tersebut ditempuh karena
ingin berperan lebih besar dalam peningkatan perekonomian umat
yang mayoritas memang berbisnis di sektor usaha mikro dan kecil.
Sejak 16 Oktober 2008, Bank Mega Syariah telah menjadi bank
devisa. Dengan status tersebut, bank ini dapat melakukan transaksi
devisa dan terlibat dalam perdagangan internasional. Artinya, status
itu juga telah memperluas jangkauan bisnis bank ini, sehingga tidak
hanya menjangkau ranah domestik, tetapi juga ranah internasional.
Strategi peluasan pasar dan status bank devisa itu akhirnya semakin
memantapkan posisi Bank Mega Syariah sebagai salah satu bank

71
umum syariah terbaik di Indonesia. Selain itu, pada 8 April 2009,
Bank Mega Syariah memperoleh izin dari Departemen Agama
Republik Indonesia (Depag RI) sebagai bank penerima setoran biaya
penyelenggaraan ibadah haji (BPS BPIH). Dengan demikian, bank ini
menjadi bank umum kedelapan sebagai BPS BPIH yang tersambung
secara online dengan Sistem Komputerisasi Haji Terpadu (Siskohat)
Depag RI.Izin itu tentu menjadi landasan baru bagi Bank Mega
Syariah untuk semakin melengkapi kebutuhan perbankan syariah umat
Indonesia.
Visi Bank Mega Syariah yaitu menjadi “Bank Syariah kebangsaan
bangsa” dan misinya “Memberikan layanan jasa keuangan syariah
terbaik bagi semua kalangan melalui kinerja organisasi yang unggul,
untuk meningkatkan nilai tambah bagi stakeholder dalam
mewujudkan kesejahteraan bangsa”.6
6. Bank Panin Syariah
Bank Panin Dubai Syariah Tbk (dahulu Bank Panin Syariah Tbk)
(PNBS) didirikan di Malang tanggal 08 Januari 1972 dengan nama PT
Bank Pasar Bersaudara Djaja. Kantor pusat PNBS beralamat di
Gedung Panin Life Center Lt.3 Jl. Letjend S. Parman Kav.91 Jakarta
Barat 11420 – Indonesia dan memiliki 25 kantor cabang. PNBS
beberapa kali melakukan perubahan nama, antara lain, PT Bank Pasar
Bersaudara Djaja, per 08 Januari 1972, PT Bank Bersaudara Jaya, per
6
https://www.bankmegasyariah.co.id, (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul 11.30).
72
08 Januari 1990, PT Bank Harfa, per 27 Maret 1997, PT Bank Panin
Syariah, per 03 Agustus 2009, Bank Panin Dubai Syariah Tbk, 11 Mei
2016.
Induk usaha PNBS adalah Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin)
(PNBN), sedangkan induk usaha terakhir adalah PT Panin Investment.
Pemegang saham yang memiliki 5% atau lebih saham Bank Panin
Dubai Syariah Tbk, yaitu: Bank Panin (induk usaha) (50,22%) dan
Dubai Islamic Bank (38,25%). Berdasarkan Anggaran Dasar
Perusahaan, ruang lingkup kegiatan PNBS adalah menjalankan
kegiatan jasa umum perbankan dengan Prinsip Syariah (Bank Umum
Syariah).7
7. Bank Bukopoin Syariah
PT BANK SYARIAH BUKOPIN (selanjutnya disebut Perseroan)
sebagai bank yang beroperasi dengan prinsip syariah yang bermula
masuknya konsorsium PT Bank Bukopin, Tbk diakuisisinya PT Bank
Persyarikatan Indonesia (sebuah bank konvensional) oleh PT Bank
Bukopin, Tbk., proses akuisisi tersebut berlangsung secara bertahap
sejak 2005 hingga 2008, dimana PT Bank Persyarikatan Indonesia
yang sebelumnya bernama PT Bank Swansarindo Internasional
didirikan di Samarinda, Kalimantan Timur berdasarkan Akta Nomor
102 tanggal 29 Juli 1990 merupakan bank umum yang memperolah
Surat Keputusan Menteri Keuangan nomor 1.659/ KMK.013/1990
7
https://britama.com/index.php/2014/01/sejarah-dan-profil-singkat-pnbs/ (diakses pada
tanggal 12 Oktober 2021, pukul 11.47).
73
tanggal 31 Desember 1990 tentang Pemberian Izin Peleburan Usaha 2
(dua) Bank Pasar dan Peningkatan Status Menjadi Bank Umum
dengan nama PT Bank Swansarindo Internasional yang memperoleh
kegiatan operasi berdasarkan surat Bank Indonesia (BI) nomor
24/1/UPBD/PBD2/Smr tanggal 1 Mei 1991 tentang Pemberian Izin
Usaha Bank Umum dan Pemindahan Kantor Bank.8
Pada tahun 2001 sampai akhir 2002 proses akuisisi oleh Organisasi
Muhammadiyah dan sekaligus perubahan nama PT Bank Swansarindo
Internasional menjadi PT Bank Persyarikatan Indonesia yang
memperoleh persetujuan dari (BI) nomor 5/4/KEP. DGS/2003 tanggal
24 Januari 2003 yang dituangkan kedalam akta nomor 109 Tanggal 31
Januari 2003. Dalam perkembangannya kemudian PT Bank
Persyarikatan Indonesia melalui tambahan modal dan asistensi oleh
PT Bank Bukopin, Tbk., maka pada tahun 2008 setelah memperolah
izin kegiatan usaha bank umum yang beroperasi berdasarkan prinsip
syariah melalui Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia nomor
10/69/KEP.GBI/DpG/2008 tanggal 27 Oktober 2008 tentang
Pemberian Izin Perubahan Kegiatan Usaha Bank Konvensional
Menjadi Bank Syariah, dan Perubahan Nama PT Bank Persyarikatan
Indonesia Menjadi PT Bank Syariah Bukopin dimana secara resmi
mulai efektif beroperasi tanggal 9 Desember 2008, kegiatan
operasional Perseroan secara resmi dibuka oleh Bapak M. Jusuf Kalla,
8
https://www.syariahbukopoin.co.ic/id/tentang-kami/profil-perusahaan, (diakses pada tanggal
12 Oktober 2021, Pukul 11.59).
74
Wakil Presiden Republik Indonesia periode 2004-2009. Sampai
dengan akhir Desember 2014 Perseroan memiliki jaringan kantor
yaitu 1 (satu) Kantor Pusat dan Operasional, 11 (sebelas) Kantor
Cabang, 7 (tujuh) Kantor Cabang Pembantu, 4 (empat) Kantor Kas, 6
(enam) unit mobil kas keliling, dan 96 (sembilan puluh enam) Kantor
Layanan Syariah, serta 33 (tiga puluh tiga) mesin ATM BSB dengan
jaringan Prima dan ATM Bank Bukopin.9
8. Bank Jawa Barat Banten Syariah
Pendirian bank bjb syariah diawali dengan pembentukan
Divisi/Unit Usaha Syariah oleh PT Bank Pembangunan Daerah Jawa
Barat dan Banten Tbk. pada tanggal 20 Mei 2000, dengan tujuan
untuk memenuhi kebutuhan masyarakat Jawa Barat yang mulai
tumbuh keinginannya untuk menggunakan jasa perbankan syariah
pada saat itu.Setelah 10 (sepuluh) tahun operasional Divisi/Unit Usaha
syariah, manajemen PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk. Berpandangan bahwa untuk mempercepat pertumbuhan
usaha syariah serta mendukung program Bank Indonesia yang
menghendaki peningkatan share perbankan syariah, maka dengan
persetujuan Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Pembangunan
Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. Diputuskan untuk menjadikan
Divisi/Unit Usaha Syariah menjadi Bank Umum Syariah.
9
Ibid.,
75
Sebagai tindak lanjut keputusan Rapat Umum Pemegang Saham
PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. maka
pada tanggal 15 Januari 2010 didirikan bank bjb syariah berdasarkan
Akta Pendirian Nomor 4 yang dibuat oleh Notaris Fathiah Helmi dan
telah mendapat pengesahan dari Kementerian Hukum dan Hak Asasi
Manusia Nomor AHU.04317.AH.01.01 Tahun 2010 tanggal 26
Januari 2010.
Pada saat pendirian bank bjb syariah memiliki modal disetor
sebesar Rp.500.000.000.000 (lima ratus milyar rupiah), kepemilikan
saham bank bjb syariah dimiliki oleh PT Bank Pembangunan Daerah
Jawa Barat dan Banten Tbk. dan PT Global Banten Development,
dengan komposisi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk. sebesar Rp.495.000.000.000 (empat ratus sembilan puluh
lima milyar rupiah) dan PT Banten Global Development sebesar
Rp.5.000.000.000 (lima milyar rupiah).
Pada tanggal 6 Mei 2010 bank bjb syariah memulai usahanya,
setelah diperoleh Surat Ijin Usaha dari Bank Indonesia Nomor
12/629/DPbS tertanggal 30 April 2010, dengan terlebih dahulu
dilaksanakan cut off dari Divisi/Unit Usaha Syariah PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. yang menjadi cikal
bakal bank bjb syariah.10
10
http://www.bjbsyariah.co.id/tentang-kami, (diakses pada tanggal 12 Oktober 2021, pukul
12.10)
76
Pada tanggal 31 Juli 2012, berdasarkan akta nomor 27 perihal
Pelaksanaan Putusan RUPS Lainnya Tahun 2012, PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk dan PT Banten
Global Development menambahkan model disetor sehingga total
modal PT Bank Jabar Banten Syariah menjadi sebesar Rp
609.000.000.000,- (enam ratus sembila nmilyar rupiah), dengan
komposisi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten,
Tbk sebesar Rp 595.000.000.000,- (lima ratus sembilan puluh lima
milyar rupiah) dan PT Banten Global Development sebesarRp
14.000.000.000,- (empat belas milyar rupiah).
Hingga saat ini bank bjb syariah berkedudukan dan berkantor pusat
di Kota Bandung, Jalan Braga No 135, dan telah memiliki 8 (delapan)
kantor cabang, 44 (empat puluh empat) kantor cabang pembantu, 54
(empat puluh enam) jaringan Anjungan Tunai Mandiri (ATM) yang
tersebar di daerah Propinsi Jawa Barat, Banten dan DKI Jakarta dan
49.630 jaringan ATM Bersama. Pada tahun 2013 diharapkan bank bjb
semakinmemperluas jangkauan pelayanannya yang tersebar di daerah
Propinsi Jawa Barat, Banten dan DKI Jakarta.11
B. Hasil Analisis Data
Analisis deskriptif menggambarkan sampel yang digunakan oleh
peneliti dalam penelitian ini.Data yang diambil untuk analisis deskriptif
yaitu 40 data selama periode 2015-2019. Deskripsi variabel dalam statistik
11
Ibid.,
77
deskriptif yang digunakan dalam penelitian ini meliputi nilai minimum,
maximum, mean, Std. Error of Mean, Std. Deviation dari variabel Y yaitu
Return On Assets, variabel Z yaitu Pembiayaan Murabahah, serta variabel
X1 yaitu Dana Pihak Ketiga dan X2Non Performing Financing.
Tabel 4.1
Hasil Uji Statistik Deskriptif
Nilai DPK NPF (X2) Pembiayaan ROA (Y)
(X1) Murabahah
(Z)
N Statistik 40 40 40 40
Mean 22.3395 2.8333 1.3372 9.8442
Minimum 1.13 0.75 0.02 1.28
Maximum 72.79 4.97 10.77 51.10
Std. Error of 3.28419 0.21188 0.27838 1.86699
Mean
Std. Deviation 20.77105 1.34004 1.76064 11.80789
Sumber : Data Diolah menggunakan SPSS, 2021.
Berdasarkan tabel deskriptif statistik di atas dapat diketahui
sebagai berikut :
Variabel DPK mempunyai nilai rata-rata sebesar 22.3395 dengan
nilai minimum 1.13, nilai maximum 72.79, nilai Std. Error of Mean
3.28419, dan nilai Std. Deviation 20.77105. Variabel NPF mempunyai
nilai rata-rata sebesar 2.8333 dengan nilai minimum 0.75, nilai maximum
4.97, nilai Std. Error of Mean 0.21188, dan nilai Std. Deviation 1.34004.
Variabel Pembiayaan Murabahah dengan mempunyai nilai rata-rata
sebesar 1.3372 dengan nilai minimum 0.02, nilai maximum 10.77, nilai
Std. Error of Mean 0.27838, dan nilai Std. Deviation 1.76064. Variabel
ROA dengan mempunyai nilai rata-rata sebesar 9.8442 dengan nilai

78
minimum 1.28, nilai maximum 51.10, nilai Std. Error of Mean 1.86699,
dan nilai Std. deviation 11.80789.
C. Hasil Pengujian Hipotesis
1. Hasil Uji Asumsi Klasik
Penelitian ini dalam pengujian data menggunakan dua
persamaan.Persamaan yang pertama yaitu, pengaruh Dana Pihak
Ketiga dan NPF terhadap Pembiayaan Murabahah dan persamaan
kedua yaitu, Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF dan Pembiayaan
Murabahah terhadap ROA.
a. Uji Normalitas
Tabel 4.2
Uji Normalitas Persamaan 1
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 40
Normal Mean .0000000
Parametersa,b Std. Deviation .59002287
Most Absolute .123
Extreme Positive .123
Differences Negative -.084
Test Statistic .123
Asymp. Sig. (2-tailed) .131c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber : Data sekunder diolah peneliti, 2021.
Berdasarkan hasil tabel 4.2 terlihat bahwa nilai signifikan
Asymp.Sig. (2-tailed) adalah kisaran 0,131. Karena nilai
signifikan 0.131>0,05 maka dapat dikatakan bahwa data pada
penelitian tersebut berdistribusi normal. Data variabel

79
independen (DPK dan NPF) serta variabel dependennya
Pembiayaan Murabahah merupakan data yang berdistribusi
normal.
Tabel 4.3
Uji Normalitas Persamaan 2

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 40
Normal Mean .0000000
Parametersa,b Std. 1.15084485
Deviation
Most Extreme Absolute .137
Differences Positive .137
Negative -.057
Test Statistic .137
Asymp. Sig. (2-tailed) .055c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber : data sekunder diolah peneliti, 2021.

Berdasarkan hasil tabel 4.3 terlihat bahwa nilai signifikan
Asymp.Sig. (2-tailed) adalah kisaran 0.055. Karena nilai
signifikan 0.05 >0,05 maka dapat dikatakan bahwa data pada
penelitian tersebut berdistribusi normal. Data variabel
independen (DPK, NPF, Pembiayaan Murabahah) serta variabel
dependennya ROA merupakan data yang berdistribusi normal.
b. Uji Multikolinearitas
Tabel 4.4
Uji Multikolinearitas Persamaan 1
V. Bebas Tolerance VIF Keterangan
X1 0.986 1.014 Tidak terjadi
Multikolinearitas
Multikolinearitas
80
Sumber: data sekunder diolah peneliti, 2021
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel 4.4 diketahui bahwa
nilai tolerance variabel DPK dan NPF 0.986.sedangkan nilai
VIF pada variabel DPK dan NPF 1.014. Artinya 1.014<10, jadi
disimpulkan bahwa hasil pengolahan menunjukkan tidak terjadi
kasus multikolinearitas antar variabel dalam model regresi.
Tabl 4.5
Uji Multikolinearitas Persamaan 2
V. Bebas Tolerance VIF Keterangan
Multikolinearitas
Multikolinearitas
Z 0.999 1.001 Tidak terjadi
Multikolinearitas
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel 4.5 diketahui bahwa
nilai tolerance DPK 0.985, NPF 0.986, dan Pembiayaan
Murabahah 0.999. sedangkan nilai VIF pada DPK 1.015, NPF
1.014, dan Pembiayaan Murabahah 1.001 yang artinya pada
ketiga variabel tersebut < 10. Sehingga dapat disimpulkan
bahwa hasil pengolahan menunjukkan tidak terjadi
multikolinearitas.
c. Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4.6
Uji Heteroskedastisitas Peramaan 1
Variabel Sig Keterangan
X1 0.831 Tidak terjadi heteroskedastisitas.
X2 0.027 Terjadi heteroskedastisitas.
81
Berdasarkan Tabel 4.6 heteroskedastisitas persamaan 1
tersebut dapat dijelaskan bahwa nilai signifikan dari X1 lebih
besar dari 0.05 (alpha 5%).Hal ini berarti H0 diterima, artinya
tidak terjadi kasus heteroskedastisitas. Sedangkan variabel X2
diketahui bahwa nilai signifikan lebih kecil dari 0.05 (alpha
5%). Hal ini berarti H0 ditolak, artinya terjadi kasus
heteroskedastisitas.
Tabel 4.7
Uji Heteroskedastisitas Persamaan 2
Variabel Sig Keterangan
X1 0.047 Terjadi heteroskedastisitas
X2 0.000 Terjadi heteroskedastisitas
Z 0.401 Tidak terjadi heteroskedastisitas
Berdasarkan Tabel 4.7 heteroskedastisitas persamaan 2
tersebut dapat dijelaskan bahwa nilai signifikan dari X1 dan X2
lebih kecil dari 0.05 (alpha 5%). Hal ini berarti H0 ditolak,
artinya terjadi kasus heteroskedastisitas.Sedangkan variabel Z
diketahui bahwa nilai signifikan lebih besar dari 0.05 (alpha
5%).Hal ini berarti H0 diterima, artinya tidak terjadi kasus
heteroskedastisitas.
d. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya
korelasi antara variabel penganggu pada periode tertentu dengan
variable sebelumnya. Untuk mengetahui ada tidaknya

82
autokorelasi dalam penelitian ini adalah dengan melihat tabel
model summary dengan melihat nilai Dubin Watson. Jika du
<dw< 4-du maka terima H0 sehingga tidak terjadi kasus
autokorelasi.
Tabel 4.8
Uji Autokorelasi Persamaan 1
Tabel dw
Nilai Du 4-Du Keterangan
dw
2.006 1.600 2.400 Tidak Terjadi Kasus
Autokorelasi
Sumber : data sekunder diolah peneliti 2021.
Pada tabel 4.8 di atas dapat dijelaskan bahwa hasil uji
autokorelasi pada tabel model summary diperoleh nilai dW=
2.006 kemudian dicari nilai dU dan 4-dU pada nilai n=40 dan k=
2. Diperoleh nilai dU=1.600, 4-dU=2.400. sehingga nilai
dU<dW<4-dU, maka dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi
kasus autokorelasi.
Tabel 4.9
Uji Autokorelasi Persamaan 2
Tabel dw
Nilai Du 4-Du Keterangan
dw
1.089 1.600 2.400 Terjadi Kasus
Autokorelasi
Berdasarkan hasil tabel 4.9 maka dapat diketahui besarnya
nilai dW= 1.089, n=40, k= 2, dU=1.600. Sehingga nilai
dU>dW<4-dU, maka dapat disimpulkan bahwa terjadi kasus

83
autokorelasi. Sehingga pengujian bisa dilakukan dengan cara
lain yaitu Run-Test.
Tabel 4.10
Hasil Uji Run-Test Persamaan 2
Unstandardized Residual
Asymp. Sig. (2-tailed) 0.262
Berdasarkan tabel 4.10 run-test diatas, jika nilai signifikan
>0.05 maka tidak terjadi kasus autokorelasi pada persamaan 2,
karena nilai signifikan 0.262>0.05.
2. Hasil Uji Regresi
a. Hasil Uji Regresi Linear Sederhana
Dalam penelitian ini melihat hasil regresi sederhana yang
terdiri dari dua persamaan.Persamaan pertama yaitu DPK
terhadap Pembiayaan Murabahah, dan NPF terhadap Pembiyaan
Murabahah.Sedangkan persamaan kedua yaitu DPK terhadap
ROA, NPF terhadap ROA, dan Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA. Hasil regresi liniier sederhana dapat dilihat pada tabel-tabel
berikut :
1) Persamaan 1
Tabel 4.11
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana DPK terhadap
Variabel Koefisien (Beta)
(Constanta) 1.276
X1 0.003
84
Dari tabel 4.11 tersebut dapat dirumuskan
persamaan regresi sebagai berikut :
Z = 0.003X1 + 1.276e
a) DPK mempunyai koefisien sebesar 0.003 dengan
arah positif yang menunjukan adanya hubungan
yang searah antara variabel DPK (X1) dan Variabel
Pembiayaan Murabahah (Z). Jika DPK meningkat
maka Pembiayaan Murabahahakan meningkat.
Nilai koefisien sebesar 0.003 artinya jika DPK
dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan satu tingkat
maka Pembiayaan Murabahahakan naik sebesar
0.003 dengan asumsi variabel yang lain tetap.
b) Standard Error menunjukan data sebesar 1.276
artinya, apabila terjadi penyimpangan maka
penyimpangan tersebut sebesar 1.276. Semakin kecil
angka Standard Error maka penyimpangan juga
akan kecil.
Tabel 4.12
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana NPF terhadap
(Constanta) 1.374
X2 -0.013
Dari tabel 4.12 tersebut dapat dirumuskan persamaan
regresi sebagai berikut :

85
Z = -0.013X2 + 1.374e
a) NPF mempunyai koefisien sebesar -0.013 dengan
arah negatif yang menunjukan adanya hubungan
yang berlawanan antara variabel NPF (X2) dan
Variabel Pembiayaan Murabahah (Z). Jika NPF
meningkat maka Pembiayaan Murabahah akan
meningkat. Nilai koefisien sebesar -0.013 artinya
jika NPF dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan
satu tingkat maka Pembiayaan Murabahahakan naik
sebesar -0.013 dengan asumsi variabel yang lain
tetap.
akan kecil.
2) Persamaan 2
Tabel 4.13
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana DPK terhadap ROA
(Constanta) 15.059
X1 1.233
Z = 1.233X1 + 15.059e
86
ROA (Y). Jika DPK meningkat maka ROA akan
meningkat. Nilai koefisien sebesar 1.233 artinya jika
DPK dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan satu
tingkat maka ROA akan naik sebesar 1.233 dengan
asumsi variabel yang lain tetap.
penyimpangan tersebut sebesar 15.059. Semakin
kecil angka Standard Error maka penyimpangan
juga akan kecil.
Tabel 4.14
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana NPF terhadap ROA
(Constanta) 1.387
X2 -0.224
Z = -0.224X2 + 1.387e
a) NPF mempunyai koefisien sebesar -0.224 dengan
Variabel ROA (Y). Jika NPF meningkat maka ROA

87
akan menurun. Nilai koefisien sebesar -0.224 artinya
satu tingkat maka ROA akan menurun sebesar -
0.224 dengan asumsi variabel yang lain tetap.
akan kecil.
Tabel 4.15
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana Pembiayaan
Murabahah terhadap ROA
(Constanta) 10.771
Z 0.693
Z = 0.693X2 + 10.771e
a) Pembiayaan Murabahah mempunyai koefisien
sebesar .0.693 dengan arah positif yang menunjukan
adanya hubungan yang searah antara variabel
Pembiayaan Murabahah (Z) dan Variabel ROA (Y).
Jika Pembiayaan Murabahah meningkat maka ROA
akan meningkat. Nilai koefisien sebesar 0.693
artinya jika Pembiayaan Murabahah dinaikan

88
sebesar 1 satuan atau dinaikan satu tingkat maka
ROA akan meningkat sebesar 0.693 dengan asumsi
variabel yang lain tetap.
penyimpangan tersebut sebesar 10.771. Semakin
kecil angka Standard Error maka penyimpangan
juga akan kecil.
b. Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Dalam penelitian ini melihat hasil regresi sederhana yang
terdiri dari dua persamaan.Persamaan pertama yaitu meliputi
variabel DPK dan NPF terhadap Pembiayaan Murabahah.Dan
persamaan kedua yaitu meliputi variabel DPK, NPF, dan
Pembiayaan Murabahah terhadap ROA. Hasil regresi linier
berganda dapat dilihat pada tabel-tabel berikut ini :
1) Persamaan I
Tabel 4.16
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Persamaan I
Variabel Eksogen Koefisien Sig
(Beta)
(Constanta) 1.300 0.103
X1 0.003 0.850
X2 -0.008 0.971
Sumber: data sekunder yang diolah peneliti, 2021

89
Z = 0.003X1 + -0.008X2 + 1.300e
Pembiayaan Murabahah (Z). Jika DPK meningkat
maka Pembiayaan Murabahah akan meningkat.
Nilai koefisien sebesar 0.003 artinya jika DPK
dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan satu tingkat
maka Pembiayaan Murabahahakan meningkat
sebesar 0.003 dengan asumsi variabel yang lain
tetap.
b) NPF mempunyai koefisien sebesar -0.008 dengan
Variabel Pembiayaan Murabahah (Z). Jika NPF
meningkat maka Pembiayaan Murabahah akan
meningkat. Nilai koefisien sebesar -0.008 artinya
satu tingkat maka Pembiayaan Murabahahakan
meningkat sebesar -0.008 dengan asumsi variabel
yang lain tetap.
c) Standard Error menunjukan data sebesar 1.300

90
akan kecil.
2) Persamaan II
Tabel 4.17
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Persamaan II
Variabel Eksogen Koefisien (Beta) Sig
(Constanta) 6.125 0.188
X1 1.467 0.013
X2 -0.307 0.013
Z 2.059 0.001
Sumber: data sekunder yang diolah peneliti, 2021
Z = 1.467X1 + -0.307X2 + 2.059Z + 6.125e
ROA (Y). Jika DPK meningkat maka ROA akan
meningkat. Nilai koefisien sebesar 1.467 artinya jika
DPK dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan satu
tingkat maka ROA akan meningkat sebesar 1.467
dengan asumsi variabel yang lain tetap.
b) NPF mempunyai koefisien sebesar -0.307 dengan

91
Variabel ROA (Y). Jika NPF meningkat maka
ROA akan menurun. Nilai koefisien sebesar -0.307
artinya jika NPF dinaikan sebesar 1 satuan atau
dinaikan satu tingkat maka ROA akan meningkat
sebesar -0.307 dengan asumsi variabel yang lain
tetap.
c) Pembiayaan Murabahah mempunyai koefisien
sebesar 2.059 dengan arah positif yang menunjukan
adanya hubungan yang searah antara variabel
Pembiayaan Murabahah (Z) dan Variabel ROA (Y).
Jika Pembiayaan Murabahah meningkat maka ROA
akan meningkat. Nilai koefisien sebesar 2.059
artinya jika Pembiayaan Murabahah dinaikan
sebesar 1 satuan atau dinaikan satu tingkat maka
ROA akan meningkat sebesar 2.059 dengan asumsi
variabel yang lain tetap.
d) Standard Error menunjukan data sebesar 6.125
akan kecil.
92
3. Uji Analisis Jalur
Analisis jalur (path analysis) merupakan pengembangan langsung
bentuk regresi berganda dengan tujuan membrikan estimasi tingkat
kepentingan (magnitude) dan signifikan (significance) suatu hubungan
sebab akibat hipotekal dalam seperangkat variabel.12Path analysis
digunakan untuk menganalisis pola hubungan antar variabel dengan
tujuan untuk mengetahui pengaruh langsung maupun tidak langsung
seperangkat variabel bebas (eksogen) terhadap variabel terikat
(endogen).13
Adapun hasil analisis jalurnya sebagai berikut :
Persamaan I:
Pengaruh langsung X1 terhadap Y = -0.207
Pengaruh tidak langsung X1 ke Z ke Y = 0.003x2.059
= 6.177
Total pengaruh (korelasi X1 ke Y) = -0.207+ 6.117
= 5.91
Persamaan II :
Pengaruh langsung X2 terhadap Y = 3.227
Pengaruh tidak langsung X2 ke Z ke Y = -0.008x2.059
= -0.016472
Total pengaruh (korelasi X2 ke Y) = 3.227+ (-0.016472)
12
Imas Antika Suci Ramadhani, “Pengaruh Kualitas Pelayanan dan Kelengkapan Fasilitas
terhadap Kepuasan Nasabah dan Emosional Sebagai Variabel Intervening,” Skripsi
(Ponorogo:IAIN Ponorogo, 2019),60.
13
Amos Neolaka, Metode Penelitian dan Statistik(Bandung: PT Remaja Rosdakarya, 2016),
148.
93
= 3.210528
Tabel 4.18
Hasil Pengujian Analisis Jalur
Konstribusi
Variabel Langsun Tidak Total
g Langsung
X1 terhadap Z 0.003 - 0.003
X2 terhadap Z -0.008 - -0.008
X1 terhadap Y 1.467 - 1.467
X2 terhadap Y -0.307 - -0.307
Z terhadap Y 2.059 - 2.059
X1 terhadap Y - 0.003x2.059 1.467+ 6.117 =
Melalui Z = 6.177 7.584
X2 terhadap Y - -0.008x2.059 -0.307+ (-
Melalui Z =-0.016472 0.016472) = -
0.323472
Sumber :data diolah peneliti, 2021.
a. Pengaruh antara DPK terhadap ROA melalui Pembiayaan
Murabahah sebagai Variabel Interening dengan
Membandingkan Nilai Koefisien regresi.
Berdasarkan tabel 4.18 nilai koefisien regresi untuk
mengetahui apakah Pembiayaan Murabahah mampu
memediasi DPK terhadap ROA dengan cara mengkalikan
nilai koefisien antara DPK terhadap Pembiayaan Murabahah
dengan nilai koefisien Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA dan hasil dari perkalian koefisien tersebut dibandingkan
dengan nilai koefisien DPK terhadap ROA.
1) Koefisien regresi DPK terhadap ROA sebesar 1.467
2) Koefisien DPK terhadap Pembiayaan Murabahah sebesar
0.003.
94
3) Koefisien Pembiayaan Murabahah terhadap ROA sebesar
2.059
4) Hasil perkalian pengaruh tidak langsung variabel X1
terhadap Y melalui Z 0.003 x 2.059 = 6.177.
5) Berdasarkan hasil perhitungan pengaruh langsung dan
tidak langsung DPK dengan Pembiayaan Murabahah
sebagai variabel perantara terhadap ROA menunjukkan
satu perhitungan yang mengarah pada rendahnya pengaruh
langsung. Dimana Dana Pihak Ketiga lebih baik
menggunakan pengaruh tidak langsung sebesar 6.177
melalui variabel perantara Pembiayaan Murabahah,
sedangkan pengaruh langsung sebesar 1.467 terhadap
ROA. Artinya DPK dapat meningkatkan ROA melalui
perantara Pembiayaan Murabahah atau menggunakan
pengaruh tidak langsung.
b. Pengaruh Antara NPF terhadap ROA melalui Pembiayaan
Murabahah sebagai Variabel Intervening dengan
Membandingkan Nilai Koefisien Regresi.
Berdasarkan tabel 4.18 nilai koefisien regresi untuk
mengetahui apakah Pembiayaan Murabahah mampu
memediasi NPF terhadap ROA dengan cara mengkalikan
nilai koefisien antara NPF terhadap Pembiayaan Murabahah
dengan nilai koefisien Pembiayaan Murabahah terhadap

95
ROA dan hasil dari perkalian koefisien tersebut dibandingkan
dengan nilai koefisien NPF terhadap ROA.
1) Koefisien regresi NPF terhadap ROA sebesar -0.307.
2) Koefisien NPF terhadap Pembiayaan Murabahah sebesar -
0.008.
3) Koefisien Pembiayaan Murabahah terhadap ROA sebesar
2.059.
4) Hasil perkalian pengaruh tidak langsung variabel X2
terhadap Y melalui Z -0.008 x 2.059 = =-0.016472.
5) Berdasarkan hasil perhitungan pengaruh langsung dan
tidak langsung DPK dengan Pembiayaan Murabahah
sebagai variabel perantara terhadap ROA menunjukkan
satu perhitungan yang mengarah pada tingginya pengaruh
langsung. Dimana NPF lebih baik menggunakan pengaruh
langsung sebesar -0.307, sedangkan pengaruh tidak
langsung sebesar -0.016472 melalui perantara Pembiayaan
Murabahah. Artinya NPF dapat meningkatkan ROA tanpa
melalui perantara faktor Pembiayaan Murabahah atau
menggunakan pengaruh langsung.
4. Uji Hipotesis
a. Uji Parsial (Uji t)
Uji t merupakan pengujian koefisien regresi parsial
individual yang digunakan untuk mengetahui apakah variabel

96
independen secara individual mempengaruhi variabel
dependen. Jika nilai thitung> ttabel dan jika nilai signifikansi <
0.05 maka terdapat pengaruh yang signifikan.Dalam penelitian
ini menggunakan dua persamaan, yang pertama yaitu variabel
DPK, NPF terhadap Pembiayaan Murabahah.Sedangkan
persamaan ke dua meliputi variabel DPK, NPF, Pembiayaan
Murabahah terhadap ROA.
Tabel 4.19
Hasil Uji t Persamaan I
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Std.
Model B Error Beta T Sig.
1 (Constant) 1.300 .777 1.673 .103
DPK .003 .014 .031 2.190 .000
NPF .008 .217 .006 3.037 .001
a. Dependent Variable: Pembiayaan Murabahah
Sumber : data diolah peneliti, 2021.
Berdasarkan hasil output uji t pada tabel di atas dapat
ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1) Pengujian DPK terhadap Pembiayaan Murabahah
menghasilkan nilai thitung sebesar 2.190 > dari ttabel
2.021 hal ini berarti ada pengaruh DPK terhadap
Pembiayaan Murabahah dan nilai signifikan uji t
sebesar 0.000 < 0.05. Sehingga tolak H0, artinya ada
pengaruh antara DPK terhadap Pembiayaan
Murabahah secara signifikan.

97
2) Pengujian NPF terhadap Pembiayaan Murabahah
menghasilkan nilai thitung sebesar 3.037> dari ttabel
2.021 hal ini berarti ada pengaruh NPF terhadap
Pembiayaan Murabahah dan nilai signifikan uji t
sebesar 0.001< 0.05 sehingga tolak H0, artinya ada
pengaruh antara NPF terhadap Pembiayaan
Murabahah secara signifikan.
Tabel 4.20
Hasil Uji t Persamaan II
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Std.
Model B Error Beta T Sig.
1 (Constant) 6.125 4.559 1.343 .088
DPK 2.207 .079 .365 2.614 .002
NPF 3.227 1.229 .366 2.625 .004
Pembiayaan 1.590 .930 .088 2.059 .001
Murabahah
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil output uji t pada tabel di atas dapat
ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1) Pengujian DPK terhadap ROA menghasilkan nilai
thitungsebesar 2.614> dari ttabel 2.021 hal ini berarti ada
pengaruh DPK terhadap ROA dan nilai signifikan uji t
sebesar 0.002 < 0.05.Sehingga tolak H0, artinya ada
pengaruh antara DPK terhadap ROA secara
signifikan.
98
2) Pengujian NPF terhadap ROA menghasilkan nilai
thitungsebesar 2.625> dari ttabel 2.021 hal ini berarti ada
pengaruh NPF terhadap ROA dan nilai signifikan uji t
sebesar 0.004< 0.05 sehingga tolak H0, artinya ada
pengaruh antara NPF terhadap ROA secara signifikan.
3) Pengujian Pembiayaan Murabahah terhadap
ROAmenghasilkan nilai thitungsebesar 2.059> dari ttabel
2.021 hal ini berarti ada pengaruh Pembiayaan
Murabahah terhadap ROA dan nilai signifikan uji t
sebesar 0.001 < 0.05 sehingga tolak H0, artinya ada
pengaruh antara Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA secara signifikan.
b. Uji Kesesuaian Model (Uji F)
Uji F adalah pengujian signifikansi persamaan yang
digunakan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh variabel
independen (X1 dan X2) secara bersama-sama terhadap variabel
dependen (Z). Uji F dapat diketahui dengan melihat jika Fhitung> Ftabel
maka model regresi yang diperoleh sesuai. Pada penelitian ini
terdapat dua persamaan, yang pertama yaitu meliputi variabel DPK,
NPF terhadap Pembiayaan Murabahah.Dan persamaan yang kedua
yaitu meliputi variabel DPK, NPF, dan Pembiayaan Murabahah
terhadap ROA. Berikut tabel hasil dari pengolahan uji f :

99
Tabel 4.21
Uji F Persamaan I
ANOVAa
Sum of Mean
Model Squares df Square F Sig.
1 Regression .130 2 .065 4.562 .003b
Residual 120.764 37 3.264
Total 120.894 39
a. Dependent Variable: Pembiayaan Murabahah
b. Predictors: (Constant), NPF, DPK
Berdasarkan tabel di atas diperoleh nilai Fhitung sebesar
4.562 > 3.23 Ftabel, hal ini berarti ada pengaruh dan diperoleh nilai
signifikansi 0.003 < 0.05 sehingga variabel DPK (X1), dan NPF
(X2) secara bersama-sama berpengaruh terhadap Pembiayaan
Murabahah (Z).
Tabel 4.22
Uji F Persamaan II
ANOVAa
Sum of Mean
Model Squares df Square F Sig.
1 Regression 1680.034 3 560.011 5.365 .004b
Residual 3757.587 36 104.377
Total 5437.621 39
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), Pembiayaan Murabahah, NPF, DPK
Berdasarkan tabel di atas diperoleh nilai Fhitung sebesar
5.365 > 3.23 Ftabel, hal ini berarti ada pengaruh dan diperoleh nilai
signifikansi 0.004 < 0.05 sehingga variabel DPK (X1), NPF (X2),
dan Pembiayaan Murabahah (Z) secara bersama-sama berpengaruh
terhadap ROA (Y).

100
c. Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien determinasi bertujuan untuk menghitung
besarnya pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen.
Tabel 4.23
Uji Koefisien Determinasi Persamaan I
R R Square
0.033 0.001
Berdasarkan tabel 4.23 menunjukan koefisien korelasi (R)
sebessar 0.033 ini berarti ada hubungan antar variabel DPK, dan
NPF terhadap Pembiayaan Murabahah. Nilai R Square (R2) yang
diperoleh sebesar 0.001 menunjukkan pengaruh X1 dan X2 terhadap
Z adalah sebesar 0.001 = 0.1% dan sisanya 0.999% dipengaruhi oleh
faktor lain selain X1 dan X2 yang tidak masuk dalam model
pembahasan.
Tabel 4.24
Uji Koefisien Determinasi Persamaan II
R R Square
0.556 0.309
Berdasarkan tabel 4.24 menunjukan koefisien korelasi (R)
sebessar 0.556 ini berarti ada hubungan antar variabel DPK, NPF,
dan Pembiayaan Murabahah terhadap ROA. Nilai R Square (R2)
yang diperoleh sebesar 0.309 menunjukkan pengaruh X1, X2, dan Z
terhadap Y adalah sebesar 0.309 = 30.9% dan sisanya 60.1%
dipengaruhi oleh faktor lain selain X1, X2, dan Z yang tidak masuk
dalam model pembahasan.

101
D. Pembahasan
Pada bagian ini akan dijelaskan pembahasan hasil penelitian yang
diperoleh dari beberapa uji mengenai hubungan antara variabel DPK (X1)
dan NPF (X2) terhadap ROA (Y) Bank Umum Syariah di Indonesia baik
secara langsung maupun tidak langsung melalui variabel intervening
1.Pengaruh DPK terhadap Pembiayaan Murabahah pada Bank
Umum Syariah
Hasil pengujian yang telah dilakukan menyatakan
bahwa DPK berpengaruh dan signifikan terhadap Pembiayaan
Murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia.Berdasarkan uji
parsial (uji t) diperoleh hasil thitung sebesar 2.190 > 2.021 ttabel,
artinya H1 diterima.Hal ini berarti ada pengaruh positif antara
DPK terhadap NPF.
Berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa
variabel DPK bertanda positif, artinya variabel DPK
berbanding lurus dengan Pembiayaan Murabahah dengan hasil
uji t diperoleh nilai-nilai signifikansi 0.000 < 0.05 maka H1
diterima, artinya DPK berpengaruh positif dan signifikan
terhadap Pembiayaan Murabahah. Hal ini akan mengakibatkan
semakin tinggi DPK akan semakin tinggi penyaluran dana
terutama pada Pembiayaan Murabahah.

102
Hal tersebut sejalan dengan penelitian yang
dilakukan oleh Annisa Ayu Affandi (2018) dalam Skripsi
Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Total Aset Terhadap
Pertumbuhan Prifitabilitas Bank DKI Syariah periode 2008-
2016 bahwa Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif dan
signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah.14
Dana pihak ketiga merupakan dana yang diperoleh
dari masyarakat, masyarakat yang dimaksud disini yaitu
sebagai individu, perusahaan, rumah tangga, pemerintah, dll
dalam mata uang rupiah maupun dalam valuta asing. Pada
sebagian besar dana dari masyarakat merupakan dana yang
paling besar yang dimiliki dalam sebuah bank. Hal tersebut
sama dengan fungsi bank yaitu sebagai penghimpun dana dari
masyarakat.15
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, untuk tetap
fokus pada penghimpunan dana ketiga yang dialokasikan
kembali ke masyarakat berupa pembiayaan maupun investasi.
Karena dari keuntungan tersebut bisa dialokasikan kembali
untuk pembiayaan mrabahah, dan pembiayaan-pembiyaan
yang lainnya.
14
Annisa Ayu Affandi, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Total Aset Terhadap Pertumbuhan
Profitabilitas Bank DKI Syariah (Periode 2008-2016),” Skripsi (Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah
Jakarta, 2018).
15
103
2. Pengaruh NPF terhadap Pembiayaan Murabahah Pada
Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPF
berpengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah.Berdasarkan
uji parsial (uji t) diperoleh hasil t hitung sebesar 3.037 > 2.021
ttabel, sehinggan H2 diterima. Berdasarkan hasil uji regresi
linier sederhana dan berganda menunjukkan besaran
koefisien regresi variabel NPF bertanda negatif, artinya
variabel NPF berbanding terbalik dengan Pembiayaan
Murabahah yakni apabila NPF mengalami peningkatan
maka akan mengakibatkan menurunnya Pembiayaan
Murabahah, dengan hasil uji t diperoleh nilai signifikansi
0.001 < 0.05 artinya NPF berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah.
variabel NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah.
Semakin tinggi NPF, maka akan menurunkan pembiayaan
murabahah pada Bank Umum Syariah. Hal ini disebabkan
karena bank kurang mampu menerapkan prinsip kehati-
hatian dan kurang selektif dalam menyalurkan pembiayaan,
sehingga terjadi pembiayaan bermasalah.Terdapatnya
pembiayaan bermasalah tersebut menyebabkan pembiayaan

104
yang disalurkan banyak yang tidak memberikan keuntungan
bagi bank terutama pada pembiayaan murabahah. Apabila
keuntungan yang diterima bank syariah dari pembiayaan
dan terutama pada pembiayaan murabahah berkurang akan
menyebabkan menurunnya laba bank pada ROA juga ikut
menurun. Selain itu, semakin besar nilai NPF yang dimiliki
suatu bank di atas 5%, maka bank tersebut tidak sehat dan
akan menyebabkan semakin besar pula jumlah dana
cadangan aktiva produktif yang harus segera disediakan.16
Hasil penelitian menunjukkan bahwa adanya
pengaruh negatif antara NPF (X2) terhadap Pembiayaan
Murabahah (Z) secara signifikan. Hal tersebut sejalan
dengan penelitian yang dilakukan oleh Dedek Saripah
(2020) dalam Skripsi Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non
Performing Financing, Biaya Operasional pendapatan
Operasional dan Financing To Deposit Ratio terhadap
Return On Assets pada Bank Umum Syariah Non Devisa. 17
Semakin tinggi NPF maka akan semakin besar
Pembiayaan Murabahah yang disalurkan ke masyarakat.
Hal ini dikarenakan perbankan masih mempunyai cukup
dana untuk menyalurkan pembiayaan murabahahnya. Teori
16
17
105
yang dikemukaan oleh Kasmir, mengatakan bahwa kualitas
pembiayaan berkaitan dengan risiko kemacetan
(bermasalah) suatu kredit yang disalurkan.18
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, untuk
mempertahankan pembiayaan murabahah dan dapat
meminimalisir angka peningkatan NPF.Karena semakin
tinggi masyarakat melakukan pembiayaan murabahah
menimbulkan kredit macet yang menimbulkan kerugian
untuk suatu bank.
3. Pengaruh DPK, dan NPF terhadap Pembiayaan Murabahah
pada Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukan bahwa variabel DPK
dan NPF secara bersama-sama berpengaruh terhadap
Pembiayaan Murabahah. Berdasarkan uji simultan (uji f)
diperoleh nilai Fhitung sebesar 4.562 > 3.23 Ftabel dengan hasil
uji t diperoleh nilai signifikansi 0.003 < 0.05 artinya H3
diterima. Artinya model regresi yang diperoleh
sesuai.Sehingga variabel DPK dan NPF secara bersama-sama
berpengaruh dan signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah.
Hal tersebut sesuai dengan teori yang mana rasio
NPF merupakan alat ukur pada variabel pembiayaan. Sehingga
hal tersebut menunjukka bahwa semakin tinggi bank syariah
18
106
menyalurkan dana pembiayaan akan mengakibatkan semakin
tingginya risiko pembiayaan yang dinilai dengan Non
Performing Financing (NPF). Penelitian ini sejalan dengan
penelitian yang dilakukan oleh Dedek Saripah (2020) dalam
skripsi Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing
Financing, Biaya Operasional pendapatan Operasional dan
Financing To Deposit Ratio terhadap Retrun On Asset pada
Bank Umum Syariah Non Devisa. 19
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, tetap fokus
pada dana pihak ketiga dan pembiayaan murabahah dengan
meminimalisir meningkatnya nilai NPF. Karena dana pihak
ketiga dari masyarakat akan disalurkan kembali ke masyarakat
melalui pembiayaan murabahah, jika suatu bank tidak bisa
meminimalisir angka kenaikan NPF maka akan menyebabkan
kerugian pada bank tersebut.
4. Pengaruh DPK terhadap ROA pada Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukkan bahwa DPK
berpengaruh signifikan terhadap ROA.Berdasarkan uji parsial
(uji t) diperoleh hasil thitung sebesar 2.614 > 2.021 ttabel,
sehingga H4 diterima.Hal ini berarti adanya pengaruh antara
DPK terhadap ROA. Berdasarkan uji regresi linier sederhana
dan berganda menunjukkan besaran koefisien regresi variabel

19
107
DPK bertanda positif, artinya variabel DPK berbanding lurus
dengan ROA yakni apabila DPK mengalami peningkatan ROA
juga akan mengalami peningkatan. Dengan hasil uji t diperoleh
nilai signifikansi 0.002 < 0.05, artinya DPK berpengaruh
positif dan signifikan terhadap ROA.
Penelitian ini sejalan dengan yang dilakukan oleh
Annisa Marsela (2020) dalam skripsi Pengaruh Dana Pihak
Ketiga dan Inflasi terhadap Profitabilitas dengan suku bunga
sebagai variabel moderating pada Bank Umum Syariah di
Indonesia periode 2014-2018.20
Dana Pihak Ketiga adalah dana yang dihimpun dari
masyarakat berupa tabungan, giro, dan deposito. Dana yang
dihimpun dari masyarakat digunakan oleh bank untuk
melakukan ekspansi kredit maupun investasi. Dana Pihak
Ketiga merupakan hal yang penting bagi bank karena dengan
semakin besar dana yang dihimpun maka dapat memperbesar
profitabilitas. Dimana ketika jumlah Dana Pihak Ketiga
banyak disalurkan ke dalam bentuk kredit, maka pendapatan
dari kredit tersebut akan naik sekaligus kemampuan bank
dalam menghasilkan laba juga akan semakin meningkat.21
20
21
Veithzal Rivai, Islamic Banking, (Jakarta: PT Bumi Aksara,2010),172.
108
Saran untuk Bank Umum Syariah disarankan untuk
tetap fokus pada penghimpunan dana pihak ketiga yang
dialokasikan untuk pembiayaan, maupun investasi, karena dari
keuntungan dana yang dialokasikan tersebut bisa
mempengaruhi besarnya ROA.
5. Pengaruh NPF terhadap ROA Pada Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPF
berpengaruh signifikan terhadap ROA.Berdasarkan uji parsial
(uji t) diperoleh hasil thitung sebesar 2.625 > 2.021 ttabel,
sehingga H5 diterima.Hal ini berarti adanya pengaruh antara
NPF terhadap ROA. Berdasarkan hasil uji linier sederhana dan
berganda menunjukkan besaran koefisien regresi variabel NPF
bertanda negatif, artinya variabel NPF berbanding terbalik
terhadap ROA.Dengan hasil uji t diperoleh nilai signifikansi
0.004 < 0.05 maka H5 diterima, artinya NPF berpengaruh
secara negatif dan signifikan terhadap ROA.
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang
dilakukan oleh Dedek Saripah (2020) dalam skripsi Pengaruh
Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Biaya
Operasional pendapatan Operasional dan Financing To

109
Deposit Ratio terhadap Retrun On Asset pada Bank Umum
Syariah Non Devisa. 22
variabel NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
ROA pada Bank Umum Syariah. Semakin tinggi NPF, maka
akan menurunkan ROA pada Bank Umum Syariah. Hal ini
disebabkan karena bank kurang mampu menerapkan prinsip
kehati-hatian dan kurang selektif dalam menyalurkan
pembiayaan, sehingga terjadi pembiayaan
bermasalah.Terdapatnya pembiayaan bermasalah tersebut
menyebabkan pembiayaan yang disalurkan banyak yang tidak
memberikan keuntungan bagi bank. Apabila keuntungan yang
diterima bank syariah dari pembiayaan berkurang akan
menyebabkan menurunnya laba bank pada dan ROA juga ikut
menurun. Selain itu, semakin besar nilai NPF yang dimiliki
suatu bank di atas 5%, maka bank tersebut tidak sehat dan akan
menyebabkan semakin besar pula jumlah dana cadangan aktiva
produktif yang harus segera disediakan. Serta semakin besar
pula biaya yang harus ditanggung untuk mengadakan dana
cadangan itu. Tentu hal tersebut mempengaruhi profitabilitas
(ROA) bank yang bersangkutan.
22
110
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, harus
menjaga kestabilan dalam kelangsungan usaha yang
dijalankannya, bank juga harus dapat memanajemen risiko
terhadap penyaluran dana yang dilakukan.
6. Pengaruh Pembiayaan murabahah terhadap ROA Pada
Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Pembiayaan
Murabahah tidak berpengaruh terhadap ROA.Berdeasarkan uji
parsial (uji t) diperoleh hasil thitung sebesar 2.059 > 2.021 ttabel,
sehingga H6 diterima. Hal ini berarti ada pengaruh antara
Pembiayaan Murabahah terhadap ROA.Berdasarkan hasil uji
linier sederhana dan berganda menunjukkan besaran koefisien
regresi variabel Pembiayaan Murabahah bertanda positif,
artinya variabel pembiayaan murabahah berbanding lurus
terhadap ROA.Diketahui nilai sig uji t sebesar 0.001 < 0.05
sehingga ada pengaruh antara Pembiayaan Murabahah (Z)
terhadap ROA (Y) secara signifikan.
Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan
oleh Hendro Kusnanto yang menyatakan bahwa Pembiayaan
Murabahah berpengaruh dengan ROA.23
Semakin besar pembiayaan maka pendapatan yang
diperoleh naik, karena pendapatan naik secara otomatis laba

23
111
juga akan mengalami kenaikan. Maka bank harus
mempertahankan kenaikan Pembiayaan Murabahah
meningkatkan pendapatan atau bisa disebut laba.Pembiayaan
Murabahah secara parsial berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas.24
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, dalam
menyalurkan dananya dalam pembiayaan murabahah harus
dilaksanakan dengan baik serta lebih berhati-hati dalam
memilih nasabah maka akan mempengaruhi nilai profitabilitas
semakin baik pula.
7. Pengaruh DPK, NPF, dan Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA Pada Bank Umum Syariah
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel DPK,
NPF, dan Pembiayaan Murabahah secara bersama-sama
berpengaruh terhadap ROA.Berdasarkan uji simultan (uji f)
diperoleh nilai Fhitung sebesar 5.365 > 3.23 Ftabel dengan nilai
signifikansi yang diperoleh 0.004 < 0.05 sehingga H7
diterima.Artinya model regresi yang diperoleh sesuai.Sehingga
DPK, NPF, dan Pembiayaan Murabahah secara bersama-sama
berpengaruh terhadap ROA.
Teori yang menyatakan semakin tinggi rasio NPF
maka akan semakin buruk kualitas kredit bank yang
24
Yenti Afrida, “Analisis Pembiayaan Murabahah Di Perbankan Syariah ,” Jurnal Ekonomi
Dan Bisnis Islam, Volume 01, No. 2 (2016),157.
112
menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar dan
menyebabkan kerugian, sebaliknya jika semakin rendah NPF
maka laba atau profitabilitas (ROA) bank tersebut akan
semakin meningkat. Menurut wangsawidjaja “NPF merupakan
salah satu indikator kesehatan kualitas aset bank, semakin
tinggi nilai NPF (di atas 5%) maka bank tersebut tidak
sehat.NPF yang tinggi menurunkan laba yang akan diterima
oleh bank”.Teori ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan
oleh peneliti.25
Saran bagi Bank Umum Syariah yaitu, untuk
meningkatkan dan mempertahankan dana pihak ketiga, dan
pembiayaan murabahah serta dapat meminimalisir resiko
meningkatnya NPF yang diperoleh. Karena berdasarkan
penelitian ini ketiga variabel tersebut memiliki pengaruh
terhadap ROA.
8. Pengaruh DPK terhadap ROA dengan Pembiayaan
Murabahah sebagai variabel Intervening Pada Bank Umum
Syariah
Berdasarkan tabel 4.18 Pembiayaan Murabahah
dapat memediasi antara DPK dengan ROA.Dibuktikan bahwa
pengaruh tidak langsung lebih besar dibandingkan pengaruh
langsung antara DPK dengan ROA. Hal ini ditunjukkan
25
Pembiayaan Murabahah Pada Bank BRI Syariah Periode 2015 – 2017,” Skripsi (Surakarta:
IAIN Surakarta, 2018), 21.
113
dengan nilai perkalian koefisien regresi DPK terhadap
Pembiayaan Murabahah 0.003 dengan Pembiayaan
Murabahah terhadap ROA 2.059 adalah 6.177lebih besar
dibandingkan nilai koefisien regresi DPK terhadap ROA 1.467.
Artinya DPK dapat meningkatkan ROA melalui perantara
Pembiayaan Murabahah atau menggunakan pengaruh tidak
langsung.
Hal ini sejalan dengan teori yang menyatakan
Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif terhadap ROA.
Semakin besar pembiayaan maka pendapatan yang diperoleh
naik, karena pendapatan naik secara otomatis laba juga akan
mengalami peningkatan. Pembiayaan murabahah secara
parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Apabila
pembiayaan murabahah pada bank dilaksanakan dengan baik,
maka akan menyebabkan profitabilitas semakin baik pula.
Sehingga bank harus mempertahankan kenaikan pembiayaan
murabahah serta dapat meminimalisir risiko pembiayaan.26
Teori tersebut mendukung penelitian yang dilakukan oleh
Hendro Kusnanto (2018) menyatakan bahwa Pembiayaan
26
Retno Wuloandari dan Atina Shofawati, “Analisis pengaruh CAR, FDR, NPF, dan
Pertumbuhan DPK terhadap profitabilitas Pada Industri BPRS di Indonesia tahun 2011-2015,”
Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, Vol.4, No.9, September 2017,746.
114
Murabahah berpengaruh positif terhadap Profitabilitas
(ROA).27
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, untuk
tetapk mempertahankan dana pihak ketiga, dan pembiayaan
murabahah. Karena semakin besar laba yang diperoleh dari
suatu pembiayaan maka akan mengakibatkan meningkatnya
nilai profitabilitas (ROA).
9. Pengaruh NPF terhadap ROA dengan Pembiayaan
Murabahah sebagai variabel Intervening Pada Bank Umum
Syariah
Berdasarkan tabel 4.18 Pembiayaan Murabahah
tidak dapat memediasi antara NPF dengan ROA.Dibuktikan
bahwa pengaruh tidak langsung lebih kecil dibandingkan
dengan pengaruh langsung. Hal ini ditunjukkan dengan nilai
perkalian koefisien regresi NPF terhadap Pembiayaan
Murabahah (-0.008) dengan Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA 2.059 adalah -0.016472 lebih kecil dibandingkan nilai
koefisien regresi NPF terhadap ROA sebesar -0.307. Artinya
NPF dapat meningkatkan ROA tanpa melalui perantara
Pembiayaan Murabahah atau menggunakan pengaruh
langsung.
27
115
variabel pembiayaan murabahah tidak dapat memediasi antara
NPF dengan ROA pada Bank Umum Syariah. Karena semakin
tinggi NPF, maka akan menurunkan profibilitas suatu bank,
pada penelitian ini profibilitas menggunakan ROA. Hal ini
disebabkan karena bank kurang jeli dalam menyeleksi syarat-
syarat pengajuan pembiayaan kepada masyarakat dan kurang
selektif dalam menyalurkan pembiayaan, sehingga terjadi
pembiayaan bermasalah.Terdapatnya pembiayaan bermasalah
tersebut menyebabkan pembiayaan yang disalurkan banyak
yang tidak memberikan keuntungan bagi bank terutama pada
pembiayaan murabahah. Apabila keuntungan yang diterima
bank syariah dari pembiayaan dan terutama pada pembiayaan
murabahah berkurang akan menyebabkan menurunnya laba
bank pada ROA juga ikut menurun.
NPF merupakan salah satu pengukuran dari rasio
risiko usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko
pembiayaan bermasalah yang ada pada suatu bank. Dalam hal
ini yang dimaksud dengan risiko pembiayaan adalah
kemungkinan gagal bayar dan tidak dilunasinya pembiayaan
yang diterima oleh nasabah. Semakin tinggi NPF pada suatu
bank berarti menandakan bahwa bank tersebut memiliki risiko
pembiayaan yang ditanggung oleh bank. Sehingga semakin

116
besar NPF suatu bank akan mengakibatkan profitabilitas
(ROA) bank menjadi turun.28 Teori tersebut sejalan dengan
penelitian yang dilakukan oleh Dedek Saripah (2020) dalam
skripsi Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,
Biaya Operasional pendapatan Operasional dan Financing To
Deposit Ratio terhadap Return On Assets pada Bank Umum
Syariah Non Devisa.29
Saran untuk Bank Umum Syariah yaitu, mengingat kegiatan
utama bertindak sebagai perantara penghimpun dana, dan
penyaluran dana masyarakat maka pembiayaan murabahah
harus ditingkatkan agar mendapatkan keuntungan yang tinggi
dan akan mempengaruhi nilai profitabilitas (ROA) semakin
meningkat juga.
28
Purnama Putra dan Maftuhatul Hasanah, “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,” Jurnal
Organisasi dan Manajemen, Vol. 14, No.2, September (2018), 147.
29
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan melalui tahap
pengumpulan data, pengolahan data, dan analisis data mengenai Pengaruh
Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing terhadap Return On
Assets Melalui Pembiayaan Murabahah Sebagai Variabel Intervening
Bank Umum Syariah di Indonesia studi kasus pada tahun 2015-2019,
maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. DPK berpengaruh langsung dan signifikan terhadap Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah. Hal ini dibuktikan dengan
uji parsial (uji t) diperoleh nilai thitung sebesar 2.190 > dari ttabel =
2.021 dan nilai signifikansi untuk DPK sebesar 0.000 < 0.05,
artinya DPK berpengaruh secara positif signifikan terhadap
Pembiayaan Murabahah.
2. NPF berpengaruh langsung dan signifikan terhadap Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah. Hal ini dibuktikan dengan
uji parsial (uji t) diperoleh nilai t hitung sebesar 3.037 > dari ttabel
2.021 dan nilai signifikansi untuk NPF sebesar 0.001 < 0.05,
artinya NPF berpengaruh secara negatif dan signifikan terhadap
Pembiayaan Murabahah.
3. Secara simultan jumlah DPK dan NPF berpengaruh signifikan
terhadap Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah
117
118
Periode 2015-2019, dengan nilai Fhitung 4.562 > Ftabel 3.23 dan
diperoleh nilai signifikansi 0.003 < 0.05 artinya H3 diterima.
4. DPK berpengaruh dan signifikan terhadap ROA pada Bank Umum
Syariah. Hal ini dengan dibuktikan pada uji parsial (uji t) diperoleh
nilai thitung sebesar 2.614 > dari ttabel 2.021 dan nilai signifikansi
untuk DPK sebesar 0.002 < 0.05, artinya DPK berpengaruh secara
positif dan signifikan terhadap ROA.
5. NPF berpengaruh dan signifikan terhadap ROA pada Bank Umum
Syariah. Hal ini dengan dibuktikan pada uji parsial (uji t) diperoleh
nilai thitung sebesar 2.625 > dari ttabel 2.021 dan nilai signifikansi
untuk NPF sebesar 0.004 < 0.05, artinya NPF berpengaruh secara
negatif dan signifikan terhadap ROA.
6. Pembiayaan Murabahah berpengaruh langsung terhadap ROA
pada Bank umum Syariah. Hal ini dengan dibuktikan pada uji
parsial (uji t) diperoleh nilai t hitung sebesar 2.059 > dari ttabel 2.021
dan nilai signifikansi untuk Pembiayaan Murabahah sebesar 0.001
< 0.05, artinya Pembiayaan Murabahah berpengaruh secara positif
dan signifikan terhadap ROA.
7. DPK, NPF, dan Pembiayaan Murabahah berpengaruh langsung
secara simultan terhadap ROA pada Bank Umum Syariah. Hal ini
dibuktikan dengan uji F diperoleh nilai Fhitung sebesar 5.365 > 3.23
Ftabel dan diperoleh nilai signifikansi 0.004 < 0.05, artinya DPK,
119
NPF, dan Pembiayaan Murabahah secara bersama-sama
berpengaruh signifikan terhadap ROA.
8. Pembiayaan Murabahah dapat memediasi antara DPK dengan
ROA. Dibuktikan bahwa pengaruh tidak langsung lebih besar
dibandingkan pengaruh langsung DPK terhadap ROA. Hal ini
ditunjukkan dengan nilai perkalian koefisien DPK terhadap
Pembiayaan Murabahah 0.003 dengan Pembiayaan Murabahah
terhadap ROA 2.059 adalah 6.177 lebih besar dibandingkan nilai
koefisien regresi DPK terhadap ROA 1.467. Artinya DPK dapat
meningkatkan ROA melalui perantara Pembiayaan Murabahah
atau menggunakan pengaruh tidak langsung.
9. Pembiayaan Murabahah tidak dapat memediasi antara NPF dengan
ROA. Dibuktikan bahwa pengaruh tidak langsung lebih kecil
dibandingkan dengan pengaruh langsung. Hal ini ditunjukkan
dengan nilai perkalian koefisien regresi NPF terhadap Pembiayaan
Murabahah (-0.008) dengan Pembiayaan Murabahah terhadap
ROA 2.059 adalah -0.016472 lebih kecil dibandingkan nilai
koefisien regresi NPF terhadap ROA sebesar -0.307. Artinya NPF
dapat meningkatkan ROA tanpa melalui perantara Pembiayaan
Murabahah atau menggunakan pengaruh langsung.

120
B. Saran
Berdasarkan hasil analisis data serta beberapa kesimpulan pada
penelitian ini, adapun saran yang diberikan sebagai berikut :
1. Bagi Bank Umum Syariah
a. Bank Umum Syariah harus menjaga kestabilan dalam
kelangsungan usaha yang dijalankannya, bank juga harus dapat
memanajemen risiko terhadap penyaluran dana yang dilakukan.
b. Bank Umum Syariah harus lebih memperhatikan faktor-faktor
kinerja keuangan maupun faktor-faktor eksternal perusahaan
yang dapat meningkatkan profitabilitas (ROA) Bank Umum
syariah.
c. Bank Umum Syariah diharapkan untuk berhati-hati dalam
memberikan pembiayaan agar tidak terjadi pembiayaan
bermasalah (NPF). Pembiayaan bermasalah yang tinggi dapat
menimbulkan kerugian bagi perusahaan karena tidak
kembalinya modal yang diberikan. Sehingga sebelum
memberikan pembiayaan Bank Umum Syariah harus benar-
benar memperhatikan 5C, yaitu character, capacity, collecteral,
capital, dan condition.
d. Bank Umum Syariah harus mempertahankan kenaikan DPK
yang diperoleh serta dapat meminimalisir NPF dengan
pembiayaan bermasalah yang semakin rendah akan memiliki

121
kemampuan menyalurkan dananya kepada nasabah lain,
sehingga nilai profitabilitas akan semakin tinggi.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
a. Diharapkan pada penelitian selanjutnya untuk lebih
mengembangkan penelitian ini dengan menambahkan variabel-
variabel lain di luar variabel DPK, NPF, ROA, dan Pembiayaan
Murabahah.
b. Peneliti selanjutnya diharapkan memperpanjang periode
penelitian sehingga data yang terkumpul semakin banyak dan
semakin baik. Dan juga diharapkan untuk memperluas obyek
pengamatan dengan menambah Unit Usaha Syariah (UUS) serta
Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) yang ada di Indonesia
agar pembahasan tentang Return On Assets menjadi lebih
objektif.
DAFTAR PUSTAKA
Buku :
A. Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT

Raja Grafindo Persada, 2010.
Sujianto, Agus Eko, Aplikasi Statistika Dengan SPSS16.0. Jakarta: Prestasi

Pustaka ,2009.
Neolaka, Amos,Metode Penelitian dan Statistik.Bandung: PT Remaja

Rosdakarya, 2016.
Susanto, Bambang,Manajemen Akuntansi, Cetakan Pertama. Jakarta: Sansu Moto,

2005.
N. Nachrowi, Djalal dan Usman, Hardius, Pendekatan Populer dan Praktis

Ekonometrika untuk Analisis dan Keuangan. Jakarta: Ghalia Indonesia,
2006.
Nawawi, Ismail, fikih muamalah klasik dan kontemporer. Bogor: Penerbit Ghalia
Indonesia, 2012.
Ismail, Perbankan Syariah, Edisi Pertama. Jakarta: Prenadamedia, 2011.
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan.Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.2010.
Kasmir, Bank Dan Lembaga Keuangan Lainya. Jakarta: Raja Grafindo Persada,
2004.
Kasmir, Manajemen Perbankan.Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.2006.
Dendawijaya, Lukman, Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia,2009.
M. Kuncoro, Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Jakarta:BPFE,2002.
S.P. Hasibuan, Malayu,Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara, 2007.
Marsono, Metode Penelitian Kuantitatif Langkah-Langkah Menyusun Skripsi,

Tesis Atau Disertasi Menggunakan Teknik Analisis Jalur (Path Analysis)
Dilengkapi Contoh Aplikasinya. Bogor:In Media, 2016.
Muhamad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: Akademi

Manajemen Perusahaan YKPN, 2005.
Munawir, Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty,2007.
122
123
S. Arikunto, Prosedur Penelitian : Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta : Rieneka

Cipta, 2010.
Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabet, 2014.
Sugiyono, Statistik untuk penelitian. Bandung: Alfabeta, 2013.
Supardi, Metode Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press, 2005.
Tukiran Taniredja, Penelitian Kuantitatif. Bandung:Alfabeta,2014.
Veithzal Rivai, Islamic Banking.Jakarta: PT Bumi Aksara,2010.
Veithzal Rivai, et. al, Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan

dari Teori ke Praktik.Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2013.
Jurnal
Dwi Sulistya, Anggara, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing
Financing (NPF) dan Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap
Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia,” Skripsi
Yogyakarta : Universitas Negeri Yogyakarta, (2017).
Ayu Affandi,Annisa “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Total Aset Terhadap
Pertumbuhan Profitabilitas Bank DKI Syariah (Periode 2008-2016),”
Skripsi Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, (2018).
Marsela, Annisa, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Inflasi Terhadap Profitabilitas
Dengan Suku Bunga Sebagai Variabel Moderating Pada Bank Umum
Syariah di Indonesia (Periode Tahun 2014-2018),” Skripsi
Palembang:UIN Raden Fatah Palembang, (2020).
Saripah, Dedek, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Biaya
Operasional Pendapatan Operasional dan Financing to Deposit Ratio
Terhadap Return On Asset Pada Bank Umum Syariah Nondevisa”,
Skripsi, Banda Aceh :UIN AR-RANIRY, (2020).
Delsy, Ni Luh Putu Wiagustini, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing
Loan, dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Loan To Deposit Ratio dan
Retrun On Assets Pada Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia,” E-
Jurnal Ekonomi dan Bisnis.
Djoko, Suprihati, dkk, “Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak
Ketiga (DPK), Dan Return On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan
Musyarakah,” Jurnal Edunomika, Volume 02, No. 02 Agustus (2018).
Fitra Rizal, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Finance dan
Operational Expenses to Operational Revenue terhadap Retrun On Asset
124
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia Periode 2012-2015,”

Tesis, Ponorogo: STAIN Ponorogo, (2016).
Hakim, Amalia, “Pembiayaan Murabahah Pada Perbankan Syariah Dalam

Prespektif Hukum Di Indonesia,” Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi
Islam, Volume 1, No. 2 Desember (2017).
Kusnanto,Hendro, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan NPF Terhadap

Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus di Bank BNI Syariah tahun
2014-2017),” Skripsi, Surabaya:UIN Sunan Ampel Surabaya, (2018).
Imam rifky saputra, “Pengaruh DPK dan NPF terhadap Pembiayaan yang
Disalurkan serta Implikasinya pada ROA, Studi pada 3 Bank Umum
Syariah di Indonesia Periode 2010 – 2013,” Skripsi,Jakarta : UIN Syarif
Hidayatullah, (2014).
Suci Ramadhani,Imas Antika, “Pengaruh Kualitas Pelayanan dan Kelengkapan

Fasilitas terhadap Kepuasan Nasabah dan Emosional Sebagai Variabel
Intervening,” Skripsi,Ponorogo:IAIN Ponorogo, (2019).
Nurmalasari,Intan, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, dan Pembiayaan Murabahah

terhadap ROA Melalui NPF sebagai Variabel Intervening Pada Bank
Syariah Mandiri (Periode 2010-2020),” Skripsi, Ponorogo: IAIN
Ponorogo, (2021).
Permatasari Oktaviana, Intan, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Pendapatan

Margin Pembiayaan Murabahah Melalui Corporate Sosial Responsibility
(CSR) Sebagai Variabel Intervening Terhadap Laba Bank Umum Syariah
(Periode Tahun 2017-2019),” Skripsi,Ponorogo:IAIN Ponorogo, (2020).
Haryoso, Lukman, “Penerapan Prinsip Pembiayaan Syariah (Murabahah) Pada

BMT Bina Usaha Di Kabupaten Semarang,” Volume 02, N0.01, (2017).
Ria A, Made, dan Sadha S,I Made, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan
Modal, Risiko Kredit dan Suku Bunga Kredit pada Profitabilitas,” E-
Jurnal Akuntansi, Volume 9, No. 1, (2014).
Fitri,Maltuf “Peran Dana Pihak Ketiga dalam Kinerja Lembaga Pembiayaan

Syariah dan Faktor-Faktor yang Memengaruhinya,” Jurnal Economica,
Volume 7, No. 1 (2016).
Widayati, Neneng, “Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah,

Pembiayaan Murabahah, Penempatan pada Bank Indonesia, Capital
Adequancy Ratio (CAR), dan Financing To Deposit Ratio (FDR)
terhadap Tingkat Distribusi Bagi Hasil Bank Umum Syariah,” Jurnal
Ekonomi dan Bisnis, Volume 1, No. 27 (2016).
125
M,Nur “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah,”Jurnal

Etikonomi, Volume, 14, No. 2 Oktober (2015).
Putra, Purnama dan Hasanah,Maftuhatul “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,”

Jurnal Organisasi dan Manajemen, Vol. 14, No.2, September (2018).
Wuloandari, Retno , dan Shofawati,Atina, “Analisis pengaruh CAR, FDR, NPF,

dan Pertumbuhan DPK terhadap profitabilitas Pada Industri BPRS di
Indonesia tahun 2011-2015,” Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan
Terapan, Vol.4, No.9, September,(2017).
Amin,Rukhul, “Dinamika Penerapan Murabahah dalam Sistem Perbankan

Syariah,” Jurnal Perbankan Syariah, Volume 1, No. 1 Mei (2016).
R, Slamet, dan Y, Agung, “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual

Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Ratio (NPF)
terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia,” Accounting
Analysis Journal, Volume 3, No. 4, (2014).
Parenrengi, Sudarmin, dan Whisnu H,Tyahya “Pengaruh Dana Pihak Ketiga,”

Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis, Volume 1, No. 1
Desember, (2018).
Suryani, “Analisis Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap

Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia,” Jurnal Walisongo,
Volume 19, No. 1 Mei (2011).
Rizka Rahmadian,Triana, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan

Murabahah di Bank Umum Syariah (Periode tahun 2010-2016),” Skripsi
Palembang: UIN Raden Fatah Palembang, (2018).
Jundulloh S,Wahid, “Pengaruh DPK, NPF, FDR Dan Keuntungan Murabahah

Terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank BRI Syariah Periode 2015
– 2017,” Skripsi,Surakarta: IAIN Surakarta, (2018).
Wulan Sari, Widya, “ Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF, CAR, dan ROA
terhadap pembiayaan murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia,”
Skripsi (Yogyakarta:UNY,2017).
Rizka, Wiwiek, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, NPF, CAR, dan Modal Sendiri
terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah,” Skripsi
Banda Aceh :UIN AR-RANIRY, (2019).
Afrida,Yenti, “Analisis Pembiayaan Murabahah Di Perbankan Syariah ,” Jurnal

Ekonomi Dan Bisnis Islam, Volume 01, No. 2 (2016).

Chici Oksadela Rahmagiasti - Perbankan Syariah

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Chici Oksadela Rahmagiasti - Perbankan Syariah

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN NON

PERFORMING FINANCING TERHADAP RETURN ON

JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

Kata Kunci : DPK, NPF, ROA, Pembiayaan Murabahah.

Hasil penelitian ini menunjukan bahwa DPK berpengaruh langsung

A. Latar Belakang Masalah

Bank syariah adalah lembaga keuangan atau perbankan dengan

sistem operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada nilai-

satu solusi alternatif terhadap persoalan pertentangan antara bunga dengan

dinilai terlalu menguntungkan pihak bank, terutama bank menjalankan

perannya sebagai kreditur. Sistem riba juga bertentangan dengan prinsip

muamalah dalam Islam.

Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan dan

Undang–Undang No. 23 Tahun 1999 jo. Undang-Undang No. 3 Tahun

2004 tentang Bank Indonesia, bahwa lembaga perbankan memiliki fungsi

sebagai penghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana

tersebut kepada masyarakat melalui kredit usaha. 1

Perbankan syariah yang telah diperkenalkan kepada masyarakat

Muamalat, hingga saat ini sudah mulai menunjukan

pertumbuhansebagaimana yang diharapkan. Hal ini ditunjukkan dengan

populasi yang cukup banyak, yaitu beberapa bank umum syariah di

Syariah, serta beberapa bank konvensional yang memiliki bank cabang

dengan sistem syariah dan sekitar 84 BPRS. 2 Perbankan syariah

merupakan pengembangan dari konsep ekonomi islam, yang berupaya

prinsip-prinsip syariah islam. Pembiayaan perbankan syariah dianggap

pilihan yang cocok karena menggunakan pembiayaan yang sesuai syariah

membawa keberkahan bagi perusahaan, baik pemilik dan karyawannya. 3

Pembiayaan adalah pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak untuk

mendukung investasi yang direncanakan. Pendanaan tersebut ada

berdasarkan kesepakatan antaralembaga keuangan dan pihak peminjam

untuk mengembalikan utangnya setelah jatuh tempo dengan imbalan atau

Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan pada bank syariah

internal merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi pembiayaan

yang disalurkan dimana terdapat rasio-rasio keuangan yang dapat menilai

kondisi internal perusahaan antara lain FDR atau kepanjangan dari

Financing To Deposit Ratio merupakan faktor internal yang mewakili dari

kedua faktor tersebut terdapat faktor internallain yang mempengaruhi

Performing Financing terkait dengan pembiayaan bermasalah. Faktor

kedua yaitu faktor ekternal yang dapat mempengaruhi pembiayaan pada

bank syariah maupun lembaga keuangan lainnya adalah inflasi. Inflasi

merupakan musuh terbesar bagi perekonomian, khususnya bagi bank

syariah maupun bank konvensional.

Bank Indonesia menilai kondisi profitabilitas perbankan di

Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional.5 Dalam penelitian

ini indikator yang digunakan untuk mengukur tingkat profitabilitas adalah

On Asset sebagai alat untuk mengukur kemampuan manajamen suatu bank

dalam memperoleh suatu keuntungan keseluruhan. Jika Return On Asset

Stabil atau sehatnya rasio Return On Assetsmencerminkan stabilnya

meningkatkan kemampuan bank dalam menyalurkan pembiayaan .

Industri perbankan menghimpun Dana Pihak Ketiga (DPK) yang

merupakan simpanan pihak ketiga bukan bank dalam bentuk tabungan,

giro dan simpanan bernilai, yang selanjutnya disalurkan kembali dalam

nilai memperoleh profit. Salah satu bentuk penyaluran dana perbankan

adalah berupa penyaluran kredit (dalam istilah bank umum) dan

pembiayaan (dalam istilah bank syariah). Penyaluran dana pembiayaan

baik dalam bentuk kredit ataupun pembiayaan kepada masyarakat baik

individu maupun korporasi untuk berbagai peruntukan konsumsi,

investasi, modal kerja dan lain-lain selanjutnya akan berpengaruh terhadap

gerak roda sektor riil yang pada akhirnya dapat mempengaruhi

pertumbuhan ekonomi.7 Dana pihak ketiga merupakan hal yang penting

penyaluran maupun penyimpanan dana. Dana pihak ketiga merupakan

dapat digunakan untuk pembiayaan. Semakin besar bank berhasil