Soal Tugas 1 - Auditing II EKSI4310 04731763 Jongko Priyo Utomo
Soal Tugas 1 - Auditing II EKSI4310 04731763 Jongko Priyo Utomo
Jawab
1. Potensi kesalahan atau kecurangan yang dapat terjadi pada transaksi pengeluaran kas
antara lain :
a. Pembayaran yang tidak sah, terdapat risiko bahwa pembayaran dilakukan kepada
pihak yang tidak berhak atau tidak ada faktur penjualan atau dokumen yang
mendukung pembayaran tersebut.
b. Pembayaran ganda, kemungkinan bahwa pembayaran dilakukan dua kali untuk
transaksi yang sama.
c. Pembayaran yang tidak lengkap, risiko bahwa pembayaran tidak mencakup
seluruh jumlah yang seharusnya dibayarkan.
d. Pembayaran yang tidak dicatat, kemungkinan bahwa pembayaran tidak dicatat
dengan benar dalam catatan kas atau buku besar.
Pengendalian yang diperlukan adalah:
a. Pemisahan tugas
Memisahkan tugas antara orang yang mengotorisasi pembayaran, orang yang
memproses pembayaran, dan orang yang mencatat pembayaran dalam sistem
akuntansi.
b. Verifikasi dokumen
Memastikan bahwa setiap pembayaran didukung oleh faktur
penjualan/dokumen yang sah sebelum pembayaran dilakukan.
c. Pembatasan akses
Memberlakukan pembatasan akses terhadap sistem pembayaran dan catatan
kas hanya kepada orang-orang yang berwenang.
d. Rekonsiliasi bank
Melakukan rekonsiliasi bank secara berkala untuk memastikan bahwa semua
transaksi kas tercatat dengan benar dalam catatan kas dan buku bank.
a. Uji pengamatan
Mengamati proses pembayaran kas secara langsung untuk memastikan
bahwa prosedur pengendalian diikuti dengan benar.
b. Uji dokumentasi
Memeriksa dokumen-dokumen yang mendukung pembayaran kas untuk
memastikan keabsahan dan kelengkapan dokumen tersebut.
c. Uji pemisahan tugas
Memeriksa apakah tugas-tugas terkait dengan transaksi pengeluaran kas
telah dipisahkan dengan benar sesuai dengan kebijakan pengendalian yang
ditetapkan.
d. Uji rekonsiliasi bank
Memeriksa rekonsiliasi bank yang dilakukan untuk memastikan bahwa
semua transaksi kas tercatat dengan benar dalam catatan kas dan buku
bank.
2. Agar uji saldo dapat efektif untuk memenuhi level risiko deteksi perlu diperhatikan
bahwa efektivitas uji tergantung pada prosedur yang dilakukan dan tipe bukti yang
diperoleh beberapa hal yaitu
a. Prosedur yang dilakukan
Konfirmasi saldo harus dilakukan kepada bank atau pihak ketiga yang
berkaitan langsung dengan saldo tersebut sehingga hasilnya relevan .
Konfirmasi dilakukan dengan surat tertulis resmi dan memuat hal-hal yang
diperlukan.