PERPAJAKAN INTERNASIONAL

.
PENDAHULUAN

DESKRIPSI MATA KULIAH

Mata kuliah Perpajakan Internasional ini merupakan mata kuliah pilihan akuntansi sebagai
kelanjutan dari matakuliah perpajakan yang telah diberikan pada semester sebelumnya
(semester 4). Dalam matakuliah ini dijelaskan tentang materi-materi yang berkenan dengan
perpajakan internasional baik yang bersifat aktual maupun hipotesis. Sehingga mahasiswa
dapat mendalami dan menganalisis permasalahan yang berkenan dengan perpajakan
internasional, serta menganalisis konsekuensi perpajakan sehubungan dengan unsur
transaksi Internasional.

Materi pada mata kuliah ini menjelaskan tentang: pengertian, tujuan dan konsep dasar
perpajakan internasional. Selain itu menjelaskan pula mengenai subjek dan objek pajak
dalam pajak internasional serta domisili fiskal, selanjutnya menjelaskan tentang esensi dan
model P3B, terkait Bentuk Usaha Tetap (BUT) , hubungan istimewa dan transfer pricing, tax
heaven, Controlled Foreign Corporation dan Special Purpose Company. Selanjutnya
dijelaskan pula mengenai Thin Capitalization dan Debt To Equity Ratio.

APA YANG MAHASISWA PELAJARI PADA MATA KULIAH INI?

Setelah mengikuti mata kuliah ini diharapkan mahasiswa mampu menjelaskan apa yang
dimaksud dengan perpajakan internasional, tujuan dan konsep dasar perpajakan
internasional. Selain itu menjelaskan pula mengenai subjek dan objek pajak dalam pajak
internasional serta domisili fiskal, selanjutnya menjelaskan tentang esensi dan model P3B,
terkait Bentuk Usaha Tetap (BUT) , hubungan istimewa dan transfer pricing, tax heaven,
Controlled Foreign Corporation dan Special Purpose Company. Selanjutnya dijelaskan pula
mengenai Thin Capitalization dan Debt To Equity Ratio.

COURSE OUTCOME
Mampu menjelaskan berbagai aspek perpajakan pada sisi internasional, mampu
menjelaskan aspek perpajakan di bidang internasional, serta dapat mengetahui transaksi –
transaksi perpajakan internasional yang diperkenankan dalam Undang – Undang.
INSTRUKTUR
Nama : Dwi Fionasari, SE., M.Ak
Pendidikan Terakhir : S2 Akuntansi
Bidang Keahlian : Perpajakan, Perpajakan Internasional,
Manajemen Perpajakan
Email : dwifionasari@umri.ac.id
No. Hp : 085335333456
 TATAP MUKA 1

MEDIA PEMBELAJARAN
Pada tatap muka ke-1, media pembelajaran yang digunakan adalah berupa:
Slide, Conference, Video Pembelajaran.
Link slide:
Link video pembelajaran:

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

DAN KONTRAK KULIAH

TUJUAN KEGIATAN PEMBELAJARAN

Setelah membaca materi ini, mahasiswa diharapkan dapat memahami tentang:

1. Capaian dalam mempelajari mata kuliah perpajakan internasional
2. Lingkup pembahasan dalam mata kuliah perpajakan internasional
3. Tujuan mempelajari mata kuliah perpajakan internasional
4. Tata tertib mengikuti mata kuliah perpajakan internasional

URAIAN

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Matakuliah : Perpajakan Internasional

Kode : F0301758
Semester : 7 (tujuh)
Jumlah SKS : 3 (tiga)
Program Studi : Akuntansi
Dosen pengampu : Adriyanti Agustina Putri, SE., M.Ak, Ak, CA
Dwi Fionasari, SE., M.Ak

Capaian pembelajaran lulusan yang dibebankan pada mata kuliah ini:

1. Sikap :
​ Bertaqwa kepada Tuhan Yang Maha Esa dan mampu menunjukkan sikap
religius dan mengamalkan nilai – nilai Al Islam dan Kemuhammadiyahan.
​ Menjunjung tinggi nilai kemanusiaan dalam menjalankan tugas berdasarkan agama,
moral, dan etika.
​ Berperan sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air, memiliki
nasionalisme serta rasa tanggungjawab pada negara dan bangsa.
​ Menghargai keanekaragaman budaya, pandangan, agama, dan kepercayaan,
 serta pendapat atau temuan orisinal orang lain.
​ Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik.

​ Menginternalisasi semangat kemandirian, kejuangan, dan kewirausahaan.

 ​ Mempunyai komitmen,kreatif, dan inovatif untuk menjalankan tanggungjawab
dibidang keahliannya.
2. Keterampilan Umum:
​ Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis, dan inovatif dalam konteks
pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan dan teknologi yang
memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora yang sesuai dengan bidang
keahliannya. mandiri, bermutu, dan terukur;
​ Mampu menunjukkan kinerja.

​ Mampu mengkaji implikasi pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan dan

teknologi yang memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora sesuai dengan
keahliannya berdasarkan kaidah, tata cara dan etika ilmiah dalam rangka
menghasilkan solusi, gagasan, desain atau kritik seni; menyusun deskripsi saintifik
hasil kajiannya dalam bentuk skripsi atau laporan tugas akhir, dan mengunggahnya
dalam laman perguruan tinggi;

​ Mampu mendokumentasikan, menyimpan, mengamankan, dan menemukan kembali

data untuk menjamin kesahihan dan mencegah plagiasi

​ Mampu memelihara dan mengembangkan jaringan kerja dengan pembimbing, kolega,

sejawat baik di dalam maupun di luar lembaganya;
3. Keterampilan Khusus :

​ Mampu memahami konsep perpajakan internasional.

​ Mampu menguraikan berbagai topik penting dalam perpajakan internasional.

​ Mampu memahami tentang Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

​ Menguraikan transaksi perpajakan internasional yang dilakukan oleh Indoenesia

dengan negara lain.
4. Pengetahuan :

​ Memiliki pengetahuan yang luas tentang perpajakan internasional.

​ Mampu melakukan penelitian dalam bidang perpajakan internasional.

Minggu Kemampuan Pokok Sub Pokok Bahasan Bacaan Metode Waktu Kriteria Penilaian Deskripsi Tugas
Ke - Yang Bahasan Pembelajaran
Diharapkan
1 Penjelasan ✔ RPS, kontrak kuliah, - ● Ceramah 1x3x50 Kehadiran, dan
RPS dan Teknik Perkuliahan, dan ● Tanya menit partisipasi,
kontrak kuliah Penilaian. jawab
2 Mengetahui Pendahuluan ✔ Perkembangan B2 ● Ceramah 1x3x50 ✔ Mahasiswa
dan memahami Perdagangan Internasional BAB I ● Tanya menit Memahami
konsep dasar ✔ Pengertian pajak jawab perdagangan
Perpajakan Internasional internasional
Internasional ✔ Ruang Lingkup ✔ Memahami
Perpajakan Internasional Pengertian
✔ Tujuan Pokok Perpajakan mengetahui pajak
Internasional Internasional
✔ Isu dan Konsep Pajak ✔ Mengetahui Ruang
Beganda Internasional Lingkup
❖ Konsep Asas Sumber Perpajakan
❖ Konsep Residence Internasional
(domisili) ✔ Memahami Tujuan
Pokok Perpajakan
Internasional
✔ Mengetahui Isu dan
Konsep Pajak Beganda
Internasional
❖ Konsep Asas
Sumber
❖ Konsep Residence
(domisili)
3 Mahasiswa Subjek dan ❖Subjek Pajak dalam Pajak B1 ● Ceramah 1x3x50 ❖ Mahasiswa Pemahaman
mampu Objek Pajak Internasional BAB II ● Diskusi menit Memahami tentang SPDN dan
mengetahui dan dalam Pajak ❖Subjek Pajak Penghasilan ● Tanya Subjek Pajak SPLN dalam
memahami Internasional ❖Bentuk Usaha Tetap jawab dalam Pajak Perpajakan
Subjek dan serta Domisili (BUT) Internasional internasional (Soal
Objek Pajak Fiskal ❖Persetujuan Penghindaran ❖ Mengetahui Subjek Kasus)
Pajak Penghasilan
 dalam Pajak Pajak Berganda (P3B) ❖ Mengetahui Bentuk
Internasional ❖Perbedaaan Subjek Pajak Usaha Tetap (BUT)
serta Domisili Dalam Negeri dan Subjek ❖ Mengetahui
Fiskal Pajak Luar Negeri dan Persetujuan
BUT Penghindaran Pajak
❖Yang Tidak Termasuk Berganda (P3B)
Subjek Pajak ❖ Mengetahui
❖Objek Pajak Dalam Perbedaaan Subjek
Perpajakan Pajak Dalam Negeri
Internasional dan Subjek Pajak
❖Domisili Fiskal Luar Negeri dan BUT
❖ Mengetahui Yang
Tidak Termasuk
Subjek Pajak
❖ Mengetahui Objek
Pajak Dalam
Perpajakan
Internasional
❖ Mengetahui Domisili
Fiskal
4 Mampu Persetujuan ❖Terminologi dalam P3B B1 ● Ceramah ❖Mahasiswa Mengetahui Masing – Masing
Mengetahui Penghindaran ❖Esensi P3B BAB V ● Diskusi Terminologi dalam P3B Individu Mencari
tentang Pajak ❖Model – Model P3B B2 ● Tanya ❖Mengetahui Esensi P3B P3B Indonesia
Persetujuan Berganda ❖Cara Membaca P3B BAB 4 jawab ❖Mengetahui Model – dengan salah satu
Penghindaran (P3B) ❖Struktur P3B &5 Model P3B negara.
Pajak Berganda ❖Pasal – Pasal Tax Treaty B3 ❖Mengetahui Cara
(P3B) dan Penjelasannya BAB 3 Membaca P3B
❖Ketentuan Umum ❖Mengetahui Struktur
dalam P3B P3B
❖Cakupan Tax Treaty ❖Mengetahui Pasal –
❖Daftar P3B Pasal Tax Treaty dan
Penjelasannya
❖Mengetahui Ketentuan
Umum dalam P3B
❖Mengetahui Cakupan
 Tax Treaty
❖Mengetahui Daftar P3B
5 Mampu Materi Pokok ❖ Pendahuluan B2 ● Ceramah 1x3x50 ❖ Pendahuluan Mencari Kasus
Mengetahui Persetujuan ❖ Definisi atau Terminologi BAB ● Diskusi menit ❖ Mahasiswa P3B Terkini
tentang Materi Penghindaran yang Digunakan VI ● Tanya mengetahui Definisi
Pokok Pajak ❖ Alokasi Hak Pemajakan jawab atau Terminologi yang
Persetujuan Berganda Suatu Negara atas Suatu Digunakan
Penghindaran (P3B) Jenis Penghasilan ❖ Mengetahui Alokasi
Pajak Berganda ❖ Fasilitas Keringanan Hak Pemajakan
(P3B) Pajak Berganda Suatu Negara atas
❖ Pencegahan Upaya Suatu Jenis
Penghindaran Pajak Penghasilan
Berganda ❖ Mengetahui
❖ Ketentuan Lain Memuat Fasilitas Keringanan
Tentang: Non Pajak Berganda
Deskriminasi, Diplomat, ❖ Mengetahui
Teritori Ekstensi, Bantuan Pencegahan Upaya
Penagihan Pajak Penghindaran
❖ Saat dimulai dan Pajak Berganda
Berakhirnya Suatu ❖ Mengetahui
Persetujuan Penghindaran Ketentuan Lain
Pajak Berganda Memuat Tentang: Non
Deskriminasi,
Diplomat, Teritori
Ekstensi, Bantuan
Penagihan Pajak
❖ Mengetahui Saat
dimulai dan
Berakhirnya Suatu
Persetujuan
Penghindaran Pajak
Berganda.
6 Mampu Interpretasi ❖ Pendahuluan B3 ● Ceramah 1x3x50 ❖ Mahasiswa
Mengetahui Persetujuan ❖ Interpretasi Berdasarkan BAB 4 ● Diskusi menit Mengetahui
tentang Penghindaran Pengertian Internasional ● Tanya Pendahulua
Interpretasi Pajak ❖ Interpretasi Berdasarkan jawab n
❖ Mengetahui
 Persetujuan Berganda Pengertian Domestik Interpretasi
Penghindaran (P3B) Berdasarkan
Pajak Berganda Pengertian
(P3B) Internasional
❖ Mengetahui
Interpretasi
Berdasarka
n
Pengertian Domestik
7 Mampu Pemajakan ❖ Penentuan Hak B2 ● Ceramah 1x3x50 ❖ Mahasiswa Soal Kasus BUT
Mengetahui atas Laba Pemajakan BAB ● Diskusi menit Mengetahui Penentuan
Bentuk Usaha Usaha ❖ Pemajakan VII ● Tanya Hak Pemajakan
Tetap (BUT) atas Laba Usaha B1 jawab ❖ Mengetahui
dalam ❖ Penghitungan BAB Pemajakan atas Laba
Perpajakan Laba Usaha dalam VII dan Usaha
Internasional OECD Model dan BAB ❖ Mengetahui
UN Model XIV Penghitungan Laba
❖ Branch Profit Tax Usaha dalam OECD
❖ Perlakuan Model dan UN Model
Pajak Bagi BUT di ❖ Mengetahui
Indonesia Branch Profit Tax
❖ Objek Pajak BUT ❖ Mengetahui
Perlakuan Pajak Bagi
BUT di Indonesia
❖ Mengetahui Objek
Pajak BUT
8 UTS
9,10 Mampu Hubungan ❖ Pendahuluan B2 ● Ceramah 2x3x50 ❖ Mengetahui Hubungan Mengerjakan
Mengetahui Istimewa dan ❖ Hubungan Istimewa BAB ● Diskusi menit Istimewa latihan hubungan
Hubungan Transfer ❖ Transfer pricing XXII ❖ Mengetahui Transfer istimewa dan
● Tanya
Istimewa dan pricing B1 pricing Transfer pricing
Transfer BAB jawab
pricing XXI
(Bagian
21.4.1)
11,12 Mengetahui Tax Heaven ❖ Pendahuluan B1 ● Ceramah 2x3x50 ❖ Mengetahui Mencari negara
Tax Heaven Countries, ❖ Panama Papers BAB ● Diskusi menit Panama Papers Tax Heaven dan
Countries, Penghindaran ❖ Tax Heaven IX ● Tanya ❖ Mengetahui Tax Apa saja
Penghindaran Pajak, dan Penyelundupan B2 jawab Heaven dan keunggulan pajak
Pajak, Ketentuan Pajak BAB Penyelundupan Pajak yang negara
Ketentuan Penangkal ❖ Fenomena Tax Heaven XX1 ❖ Mengetahui tersebut berikan
Penangkal Penghindaran ❖ Karakteristik (Bagian Fenomena (Jangan ada yang
Penghindaran Pajak dan Faktor- Faktor yang 21.1, Tax Heaven sama)
Pajak dan Advance Mempengaruhi Negara 21.2, ❖ Mengetahui
Advance Pricing Menjadi Negara Tax 21.3) Karakteristik Faktor- Latihan Case
Pricing Agreement Heaven Faktor yang Study
Agreement ❖ Ketentuan Tax Heaven Mempengaruhi Negara
❖ Negara – Menjadi Negara Tax
Negara Tax Heaven Heaven
❖ Modus Menghindari ❖ Mengetahui
Pajak Ketentuan
❖ Masalah dan Tax Heaven
Peluang yang diciptakan ❖ Mengetahui
Tax Heaven Negara – Negara Tax
❖ Advance Heaven
Pricing ❖ Mengetahui
Agreement Modus
Menghindari Pajak
❖ Mengetahui
Masalah dan Peluang
yang diciptakan Tax
Heaven
❖ Mengetahui Advance
Pricing Agreement
13 Mengetahui Controlled ❖ Pengantar B1 ● Ceramah 1x3x50 ❖ Mengetahui Anti CFC Ceritakan contoh
Controlled Foreign ❖ Anti CFC Rules BAB ● Diskusi menit Rules CFC
Foreign Corporation ❖ Kriteria Badan Usaha XII ● Tanya ❖ Mengetahui
Corporation dan Special Luar Negeri B2 jawab Kriteria Badan
dan Special Purpose ❖ Special Purpose Vehicle BAB Usaha Luar Negeri
Purpose Company ❖ Controlled Foreign XXI ❖ Mengetahui Special
Company Corporation (Bagian Purpose Vehicle
21.4.4 ❖ Mengetahui Controlled
dan Foreign Corporation
21.4.5
14 Mengetahui Thin ❖ Pendahuluan B1 ● Ceramah 2x3x50 ❖ Mengetahui
se Study Thin
Thin Capitalization ❖ Perpajakan dan Kaitannya BAB ● Diskusi menit Perpajakan dan
Capitalization
Capitalization dan Debt To dengan Transaksi yang XIII ● Tanya Kaitannya dengan
dan Debt To Equity Ratio Dipengaruhi Adanya jawab Transaksi yang
Equity Ratio Hubungan Istimewa Dipengaruhi Adanya
❖ Debt to Equity Ratio dan Hubungan Istimewa
Thin Capitalization yang ❖ Mengetahui Debt to
Terabaikan Equity Ratio dan
❖ Kebijakan Perpajakan Thin Capitalization
tentang Debt To Equity yang Terabaikan
Ratio yang Tidak Sinergis ❖ Mengetahui Kebijakan
dengan Kebijakan Perpajakan tentang
Investasi di Indonesia Debt To Equity Ratio
yang Tidak Sinergis
dengan Kebijakan
Investasi di Indonesia
15 Mereview Mereview ● Ceramah 1x3x50 ❖ Mereview Mereview
Mereview
● Tanya menit
jawab
16 UAS
 KONTRAK PERKULIAHAN

Kode Mata Kuliah / SKS : 0301758 / 3 SKS

Nama Mata Kuliah / Kelas : Perpajakan Internasional
/ Program Studi : S1 Akuntansi
Dosen Pengampu : Adriyanti Agustina Putri, SE., M. Ak., Ak, CA
Dwi Fionasari, SE, M.Ak

DESKRIPSI DAN TUJUAN MATA KULIAH :

Mata kuliah Perpajakan Internasional ini merupakan mata kuliah pilihan akuntansi
sebagai kelanjutan dari matakuliah perpajakan yang telah diberikan pada semester
sebelumnya (semester 4). Dalam matakuliah ini dijelaskan tentang materi-materi yang
berkenan dengan perpajakan internasional baik yang bersifat aktual maupun hipotesis.
Sehingga mahasiswa dapat mendalami dan menganalisis permasalahan yang berkenan
dengan perpajakan internasional, serta menganalisis konsekuensi perpajakan
sehubungan dengan unsur transaksi Internasional.

METODE PEMBELAJARAN:
Ceramah, Diskusi, Tanya-Jawab

METODE EVALUASI:

Tugas : 20%
Partisipasi : 20%
UTS : 30%
UAS : 30%

RUBRIK PRESENTASI

Dimensi Sangat Baik Baik Cukup Kurang Sangat

Kurang

Skor ≥ 80 (61 – 80) (41 – 60) (21 – 40) ≤20

Isi Akurat, lengkap, Isi akurat Isi akurat Isi kurang Isinya tidak
dan mampu dan lengkap, tapi tidak akurat karena akurat atau
membuat para lengkap, tidak terlalu
pendengar ingin pendengar para didukung oleh umum,
mengembangkan menambah pendengar sumber yang pendengar
pikiran. wawasan bisa jelas, tidak tidak belajar
tentang mempelajari menambah dapapun atau
 topik beberapa pemahaman kadang
tersebut. fakta yang yang menyesatkan.
tersirat mendengar.
tetapi
mereka
tidak
menambah
wawasa
baru tentang
topik
tersebut.

Gaya Berbicara Pembicara Secara Berpatokan Pembicara

Presentasi dengan tenang dan umum dengan cemas dan
semangat, menggunkan pembicara catatan, tidak tidak
menularkan intonasi tenang, ada ide yang nyaman, dan
semangat dan yang tepat, tetapi dikembangkan membaca
antusiasme berbicara dengan di luar berbagai
kepada tanpa nada yang catatan, suara catatan
pendengar tergantung datar dan menoton. daripada
catatan dan cukup berbicara.
berinteraksi sering Pendengar
secara bergantung sering
intensif dengan diabaikan.
dengan catatan. Tidak terjadi
pendengar, Kadang kontak mata
pembicara kontak mata karena
selalu dengan pembicara
kontak mata pendengar lebih banyak
dengan diabaikan. melihat
pendengar papan tulis
atau laayr.
Terkait dengan standar penilaian digunakan system Penilaian Acuan Patokan
(PAP). Hasil evaluasi dikategorikan sebagai berikut :

Angka Mutu Angka Mutu Huruf Mutu

(skala 0-10) (skala 0-4) (Skala Kualitatif)
90 – 100 4 A
80 – 89 3,75 A-
75 – 79 3,5 B+
70 – 74 3 B
65 – 69 2,75 B-
60 – 64 2,5 C+
50 – 59 2 C
40 – 49 1 D
0 – 40 0 E

Kriteria Penilaian

Kriteria Huruf Mutu Bobot Nilai Angka Deskripsi Penilaian

Mutu
Sangat A A 90.00 - 4.0 Mahasiswa memenuhi semua
Baik 100.00 komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas dengan
sangat baik serta mampu
menganalisis materi praktikum
dan tugas sesuai dengan topik
yang telah ditentukan dengan
sangat baik
A- 80.00 - 89.99 3.7 Mahasiswa memenuhi semua
komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas dengan
sangat baik serta mampu
menganalisis materi praktikum
dan tugas sesuai dengan topik
yang telah ditentukan dengan
baik
Baik B B+ 75.00 - 79.99 3.3 Mahasiswa memenuhi semua
komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas dengan
baik serta mampu menganalisis
materi praktikum dan tugas
sesuai dengan topik yang telah
ditentukan dengan baik
B 70.00 - 74.99 3.0 Mahasiswa memenuhi semua
komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas dengan
baik serta mampu menganalisis
materi
 praktikum dan tugas sesuai
dengan topik yang telah
ditentukan dengan cukup baik
B- 65.00 - 69.99 2.7 Mahasiswa memenuhi semua
komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas dengan
cukup baik serta mampu
menganalisis materi praktikum
dan tugas sesuai dengan topik
yang telah ditentukan dengan
cukup baik
Cukup C C+ 60.00 - 64.99 2.3 Mahasiswa memenuhi beberapa
komponen penilaian dan
menyelesaikan tugas serta mapu
menganalisis materi praktikum
dan

tugas sesuai dengan topik yang

telah ditentukan dengan cukup
baik
C 55.00 - 59.99 2.0 Mahasiswa memenuhi beberapa
komponen penilaian dan
menyelesaikan serta mampu
menganalisis materi praktikum
dan tugas sesuai dengan topik
yang telah ditentukan dengan
cukup baik
C- 50.00 - 54.99 1.7 Mahasiswa kurang memenuhi
semua komponen penilaian dan
tidak menyelesaikan tugas
dengan baik serta kurang dapat
menganalisis materi praktikum
dan tugas sesuai dengan topik
yang telah ditentukan.
Kurang D D 40.00 - 49.99 1.0 Mahasiswa tidak memenuhi
beberapa komponen penilaian
dan tidak menyelesaikan tugas
dengan cukup baik serta tidak
dapat menganalisis materi
praktikum dan tugas sesuai
dengan topik yang telah
ditentukan.
Tidak E E < 40.00 0.0 Mahasiswa tidak memenuhi
Lulus semua komponen penilaian tidak
dapat menganalisis materi
praktikum dan tugas sesuai
dengan topik yang telah
ditentukan.
TOPIK BAHASAN:

MINGGU BAHAN KAJIAN [BAB]

KE-
1 Kontrak perkuliahan [RPS]
2 Pendahuluan
3 Subjek dan Objek Pajak dalam Pajak Internasional serta Domisili Fiskal
4 Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
5 Materi Pokok Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
6 Interpretasi Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
7 Pemajakan atas Laba Usaha
8 UTS
9 Hubungan Istimewa dan Transfer pricing
10 Hubungan Istimewa dan Transfer pricing
11 Tax Heaven Countries, Penghindaran Pajak, Ketentuan Penangkal
Penghindaran Pajak dan Advance Pricing Agreement
12 Tax Heaven Countries, Penghindaran Pajak, Ketentuan Penangkal
Penghindaran Pajak dan Advance Pricing Agreement
13 Controlled Foreign Corporation dan Special Purpose Company
14 Thin Capitalization dan Debt To Equity Ratio
15 Mereview
16 UAS

REFERENSI :
A. Bacaan wajib :
Pedoman Lengkap Pajak Internasional (edisi revisi), 2019. Drs. Chairil Anwar
Pohan, M.Si., MBA. Edisi Revisi, Cetakan pertama edisi revisi Juli 2019, Jakarta:
PT Gramedia Pustaka Utama (Buku 1 / B1)

B. Bacaan tambahan
Perpajakan Internasional. 2019. Dr. Timbul Hamonangan Simanjuntak, SE., MBA.
Edisi Pertama. Yogyakarta: ANDI (Buku 2 / B2)
Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional. 2010. Darussalam, John
Hutagaol, Danny Septriadi. Edisi Pertama. Tax Centre Internatinal Tax: Danny
Darussalam (Buku 3 / B3)
Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto
Surahmat, Gramedia, 2000. (RCH)
Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions
for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, OECD, 2010.
OECD Transfer pricing Guidelines, OECD, 2010
United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of Income
and Capital, UN, 2001.
Pemahaman Praktis : Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia
dengan Negara Negara Asia, Australia, dan Amerika, John Hutagaol,
Salemba empat, 2000
Undang-Undang Perpajakan
 Peraturan Perpajakan Lainnya (KMK, PMK, SE, Surat Dirjen Pajak, dll)

TATA TERTIB MAHASISWA

1. Mahasiswa diwajibkan menggunakan pakaian sopan, rapi, berkerah, pada
waktu mengikuti perkuliahan di kelas. Mahasiswa menggunakan rok selama
perkuliahan berlangsung
2. Mahasiswa tidak diperkenankan memakai sandal waktu mengikuti
perkuliahan, kecuali alasan tertentu (sakit, habis kecelakaan)
3. Tidak diperkenankan melakukan keributan di kelas dalam bentuk apapun
selama perkuliahan berlangsung, kecuali pada saat diskusi.
4. Mahasiswa wajb hadir minimal 75% dari tatap muka.
5. Tugas yang merupakan plagiat dari teman sebaya akan dibagi 2.
6. Untuk kuis, akan diberikan secara terjadwal ataupun tidak terjadwal.
7. Selama satu semester, kuis diberikan minimal 2 kali.
8. Tidak ada ujian susulan untuk UTS dan UAS, kecuali dengan alasan jelas.
9. Protes nilai dilayani paling lama 1 minggu setelah nilai keluar.

Demikian kontrak perkuliahan ini dibuat, agar dapat disepakati dan ditaati oleh
semua pihak.

Pekanbaru, September 2020

Dosen Pengampu,

Adriyanti Agustina Putri, SE., M.Ak ., Ak.., CA

NIDN. 1028088103