1. Menyusun Anggaran Terperinci dalam bentuk tabel dengan relevan range kelipatan 2.

000 DLH

Jenis Biaya 10.000 DLH 12.000 DLH 14.000 DLH

Gaji Rp 100,000 Rp 100,000 Rp 100,000
Bahan Baku Rp 144,000 Rp 159,000 Rp 174,000
Lain-lain Rp 30,000 Rp 34,000 Rp 38,000
Jumlah Rp 274,000 Rp 293,000 Rp 312,000

2. Membuat Anggaran variabel dalam bentuk formula

Anggaran Variabel dalam bentuk FORMULA:
Bahan Pembantu (Semi Variabel)
Total biaya pada titik maksimal 16.000 DLH =
Total biaya pada titik minimal 10.000 DLH =
Selisih 6000
Maka,
Biaya Variabel per DLH (b) = 45000/6000 = 7.5
Biaya Tetap (a) = Total biaya pada tingkat 16.000 DLH - (Harga Biaya Variabel)
= 189.000 - (16.000 x 7,5)
= Rp 69,000

Bahan lain-lain (Semi Variabel)

Total biaya pada titik maksimal 16.000 DLH =
Total biaya pada titik minimal 10.000 DLH =
Selisih 6000
Maka,
Biaya Variabel per DLH (b) = 12.000/6000 = 2
Biaya Tetap (a) = Total biaya pada tingkat 16.000 DLH - (Harga Biaya Variabel)
= 42.000 - (16.000 x 2)
= Rp 10,000
kelipatan 2.000 DLH

16.000 DLH
Rp 100,000
Rp 189,000
Rp 42,000
Rp 331,000

Rp 189,000
Rp 144,000
Rp 45,000

per unit
0 DLH - (Harga Biaya Variabel)

Rp 42,000
Rp 30,000
Rp 12,000

per unit
0 DLH - (Harga Biaya Variabel)
 Biaya

Biaya
Gaji Supervisor
Penyusutan
Bahan Mentah Tak Langsung
Pembangkit Tenaga Mesin
Pajak Bumi dan Bangunan
Biaya Bahan Pembantu
Upah Tenaga Kerja Tak Langsung
Biaya Pemeliharaan Mesin
Biaya Lain-Lain
Jumlah
 Biaya Jenis Biaya

Gaji Supervisor Tetap

Penyusutan Tetap
Bahan Mentah Tak Langsung Tetap
Variabel
Pembangkit Tenaga Mesin Variabel

Pajak Bumi dan Bangunan Tetap

Biaya Bahan Pembantu Tetap

Variabel

Upah Tenaga Kerja Tak Langsung Variabel

Tetap

Biaya Pemeliharaan Mesin Variabel

Tetap

Biaya Lain-lain Tetap

Variabel

Anggaran Variabel
Biaya Biaya Tetap / bulan
Gaji Supervisor Rp 26,398,240
Penyusutan Rp 960,000
Bahan Mentah Tak Langsung Rp 45,000
Pembangkit Tenaga Mesin Rp -
Pajak Bumi dan Bangunan Rp 120,037.5
Biaya Bahan Pembantu Rp 80,000
Upah Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 1,200,000
Biaya Pemeliharaan Mesin Rp 500,000
Biaya Lain-Lain Rp 162,000
Jumlah Rp 29,465,277.5
 Rumus Hasil

110% x 23.998.400 26,398,240

960,000
90% x 50.000 45,000
90% x 8 7.2
105% x 2 2.1

112,5% x 106.700 120,037.5

40% x 200.000 80,000

(60% x 200.000) : 100.000 1.2

(4.200.000 - 3.600.000) : (100.000-80.000) 30

4.200.000 - (30 x 100.000) 1,200,000

(2.000.000 - 1.700.000) : (100.000 - 80.000) 15

2.000.000 - (15 x 100.000) 500,000

108% x 150.000 162,000

108% x (90% x 0,5) 0.5

Biaya Variabel / unit

Rp -
Rp -
Rp 7.2
Rp 2.1

Rp 1.2
Rp 30.0
Rp 15.0
Rp 0.5
Rp 56