1. Jurnal PT. Mondar Mandir pada tanggal 31 Desember 2022
Akun Debet Kredit Kas Rp 100,000,000 Pendapatan Sewa Rp 100,000,000
karena didalam transaksi pemotongan pajak telah dilakukan, maka di
dalam jurnal tidak perlu dimasukan pemotongan pajak yang terkait.
Dasar hukumnya Pph pasal 23
2. Dasar pengenaan pajak :
Dikenakan PPN sebesar 10% dari penjualan PPN terutang Rp 200.000.000 (10% x 200.000.000)
Jurnal Penjualan PT. Ungung Rugi
Akun Debet Kredit Kas Rp 200,000,000 Penjualan Rp 180,000,000 PPN Keluaran Rp 20,000,000
Dasar hukumnya pasal 7 UU PPN No. 42 Tahun 2009
3. Jurnal Penjualan dan Pajak terutang pph final Ibu Kartini
Masa pajak Omzet Pph final terutang
Januari Rp15,000,000 Rp75,000 Februari Rp11,000,000 Rp55,000 Maret Rp13,000,000 Rp65,000 April Rp16,000,000 Rp80,000 Mei Rp15,000,000 Rp75,000 Juni Rp11,000,000 Rp55,000 Juli Rp10,000,000 Rp50,000 Agustus Rp18,000,000 Rp90,000 September Rp15,000,000 Rp75,000 Oktober Rp13,000,000 Rp65,000 November Rp17,000,000 Rp85,000 Desember Rp16,000,000 Rp80,000 Total Pph final selama setahun yaitu Rp 850.000 Omzet Ibu Olivia pada setiap masa pajak perlu dikalkulasi. Untuk PPh Final, tarifnya adalah 0,5% dari omzet. Setelah itu, hasil perhitungan tersebut dapat dicatat dalam jurnal sebagai beban pajak. Rujukan dasar hukumnya adalah Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2).