UD Makmur adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam bidang perdagangan barang-bara

Selama tahun 2018 UD. Makmur melakukan impor barang senilai CIF US $ 100.000,-. Bea masuk y
Data-data lain yang dapat dikumpulkan sebagai berikut :
o Penjualan selama tahun 2018 Rp 5.950.000.000,- termasuk penjualan kepada Pemko
o Harga Pokok Penjualan Rp 3.150.000.000,-.
o Biaya usaha yang dikeluarkan selama tahun 2018 :
1. Biaya gaji pgawai Rp 500.000.000,-
2. Biaya iklan Rp 70.000.000,-
3. Biaya listrik telepon dan aiRp 22.000.000,-
4. Biaya entertainment Rp 13.000.000,-
5. Sumbangan-sumbangan Rp 3.000.000,-
6. Biaya asuransi Rp 44.000.000,-
7. Biaya penyusutan Rp 120.000.000,-
8. Kerugian piutang Rp 12.000.000,-
9. Biaya bung kredit di Bank Rp 30.000.000,-
10 Biaya lain-lain Rp 8.000.000,-
Keteranagan :
a. Biaya entertainment sebesar Rp 3.000.000,- tidak dibuatkan daftar nominasinya.
b. Biaya asuransi terdiri premi asuransi kebakaran gedung Rp 40.000.000,- dan premi a
c. Selama tahun 2018 tidak ada penghapusan piutang.
d. Biaya bunga adalah bunga atas kredit bank Rp 150.000.000,- tingkat bunga 20%
e. Biaya lain-lain adalah pembelian beras untuk pegawai.
Penghasilan di luar usaha yang diterima selama tahun 2018 :
1. Penerimaan deviden dari PT Alhambra sebesar Rp 40.000.000,-
2. Royalty dari PT. Jaya atas penggunaan Merk Dagang Rp 20.000.000,-
3. Royalty dari XYZ Corporation Malaysia Rp 100.000.000,- yang telah dikenakan pajak
PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri tahun 2018 Rp 48.000.000,-

Pertanyaan:
1. Hitung PPh Terutang
2. Hitung kredit pajak (PPh pasal 22, PPh Pasal 23, PPh Pasal 24, PPh pasal 25)
3. Hitung PPh kurang/lebih dibayar
4. Hitung PPh pasal 25 bulanan tahun 2019
5. Isilah SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun 2018
JAWAB

1 Penjualan ###
###
laba kotor ###
laba bersih
 1. Biaya gaji ###
2. Biaya iklan ###
3. Biaya listrik ###
4. Biaya enter ###
5. Sumbangan-sumbangan
6. Biaya asura ###
7. Biaya peny ###
8. Kerugian piutang
9. Biaya bung ###
10 Biaya lain-lain
###
###
Royalti PT.Jay ###
Royalti XYZ C ###
Penghasilan K ###
Penghasilan Tidak Kena Pajak
K/2 ### PPH TERUTANG
penghasilan K ### 5% ### ###
15% ### ###
25% ### ###
30% ### ###
### ###

2 Harga Pabean ###

Kurs ###
###
Bea Masuk ###
###
Bea Masuk Ta ###
Nilai impor ###
PPH PASAL 22 ###
Bendaharawab ###
PPH 22 ###

PPH 23
Royalti PT.Jay ###
###

PPH 24
Royalti XYZ C ###
###
dikenakan tarif yg paling keci
 Pajak luar nege ### dikenakan tarif yg paling keci

PPH terutang ###

1. Harga ###
DPP ###
PPH PASAL 2 ###

2. Harga ###
DPP ###
PPH PASAL 2 ###

3. Harga ###
DPP ###
PPH PASAL 2 ###

4. Harga ###
DPP ###
PPH PASAL 2 ###
5. Harga ###
Asuransi Rp 2,500.00
Biaya AngkutRp 5,500.00
Total Harga P ###
Bea Masuk Rp 5,600.00
Bea Masuk TaRp 2,800.00
Nilai impor ###
Kurs ###
###
PPH PASAL 22 ###
perdagangan barang-barang produk dalam dan luar negeri. UD Makmur telah memperoleh NPWP dari KPP Semarang Selatan
$ 100.000,-. Bea masuk yang harus dibayar 5% dari CIF dan pungutan pabean lainnya yang sah Rp.40.000.000,- Kurs yang di

penjualan kepada Pemkot Kota Semarang Rp 300.000.000,-(belum termasuk PPN).

n daftar nominasinya.
40.000.000,- dan premi asuransi jiwa Direktur Rp 4.000.000,-

0,- tingkat bunga 20%

ng telah dikenakan pajak di Malaysia 25%

l 24, PPh pasal 25)

### ###

### ###
ari KPP Semarang Selatan dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. UD Makmur adalah milik Tuan Makmur dan
40.000.000,- Kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan US$ 1,00= Rp 11.000,-.
h milik Tuan Makmur dan istri dikelola oleh istrinya Ny Nur Halimah dengan dua anak yaitu Daffa kelas 6 SD dan Dini kelas 3 S
s 6 SD dan Dini kelas 3 SD, dan tinggal bersama adiknya Fina mahasiswa yang menjadi tanggungannya.