Nama : Monica Safitri

NIM : 202001010009
Prodi : D3 Akuntansi

Deductable Non Deductable

No Pertanyaan
Expanse Expanse
Di dalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp 500.000.000
1 v
kepada bendaharawan pemda
Pembelian terdapat pembelian baja sebesar Rp 227.300.000 dari
2 v
industry baja yang ditunjuk sebagai pemungut
Didalam pembelian terdapat PPN seesar Rp 5.000.000 yang telah
3 v
dijadikan sebagai PPN masukan pada SPT masa PPN
Dalam biaya sumber daya manusia selain gaji dan tunjangan
4
terdapat:
a. Pemberian sembako Rp 34.000.000 v
b. Pemberian dividend Rp 99.000.000 v
c. Biaya loka karya dan pendidikan Rp 23.000.000 v
d. Pengobatan yang dibayar perusahaan kerumah sakit Rp
v
57.000.000
e. Biaya sewa kendaraan untuk antar jemput Rp 78.000.000 v
Di dalam biaya perjalanan terdapat biaya perjalanan pemegang
5 v
saham ke Singapura sebesar Rp 20.000.000
Dalam Biaya listrik, telepon dan air selain untuk tempat usaha dan
6
kantor juga terdapat:
a. Biaya listrik mess pegawai dan telepon Rp 24.000.000 v
b. Biaya listrik dan telepon rumah direksi Rp 40.000.000 v
c. Biaya pulsa handphone Rp 22.000.000 v
 Biaya reparasi terdiri dari kendaraan operasional dan sedan yang
7 v
masing-masing sebesar Rp 76.000.000
dan Rp 20.000.000 v
8 Penyusutan dengan metode garis lurus tanpa nilai sisa
Keterangan:
a. Kendaraan sedan di bawa pulang oleh direktur utama dan manajer v
b. Pada tanggal 10 Mei 2021, 4 peralatan ditukar dengan 2 peralatan
v
yang masing-masing harganya Rp 90.000.000
c. 1 kendaraan operasional dijual dengan harga sebesar Rp
135.000.000 pada tanggal 18 Agustus 2021
d. Pada tanggal 10 Desember 2021, dijual 1 gedung dengan harga
jual sebesar Rp 650.000.000 NJOP gedung sebesar Rp 600.000.000
Piutang yang tak tertagih yang diserahkan daftarnya beserta
9 kelengkapan dokumennya ke kantor pelayanan pajak sebesar Rp
200.000.000,
dari jumlah tersebut tidak diserahkan kepengadilan tetapi telah
dibuat perjanjian tertulis dengan debitur bahwa hutangnya telah
dihapus sebesar Rp 128.000.000,
sedangkan dari sisa piutang yang tak tertagih adalah piutang kepada
pengecer- pengecer kecil yang telah tutup tokonya

Biaya konsultan termasuk biaya konsultasi untuk penyelesaian

10 v
sengketa dengan pihak pemegang merk dagang sebesar Rp 5.000.000

Di dalam biaya pemeliharaan terdapat cadangan penghapusan atas

11 v
persediaan barang dagang yang rusak sebesar Rp 20.000.000
Di dalam biaya bunga pinjaman termasuk pada koperasi simpan
12 v
pinjam sebesar Rp 200.000 dan
bunga sewa guna usaha dengan hak opsi sebesar Rp
v
24.800.000
13 Di dalam biaya lain-lain terdapat biaya:
a. Pajak Reklame Rp 2.600.000 v
b. Pajak kendaraan Operasional Rp 4.000.000 v
c. Biaya Upah buruh dibawah PTKP Rp 95.000.000 v
d. Fiskal luar negeri pegawai Rp 15.000.000 v
e. Sanksi denda atas penyampaian SPT Rp 500.000 v
f. Sumbangan di lingkungan RT Perusahaan Rp 9.990.000 v
14 Penghasilan dari sewa kendaraan bersifat tidak teratur
Kompensasi kerugian Rp 101.000.000 tahun sebelumnya yang
15
masih bisa dikompensasikan
16 Pajak-Pajak
a. PPh pasal 25 yang sudah dibayar Rp 847.000.000/tahun v
b. STP PPh pasal 25 yang sudah dibayar dengan rincian: pokok
v
pajak Rp 1.000.000 bunga sebsar Rp 100.000
c. PPh pasal 23 yang disetor ke kas negara sebesar Rp 33.300.000 v
d. PPh pasal 21 yang disetor ke kas negara Rp 146.700.000 v
Depresiasi

Umur
Tgl By Beban Fiskal
Aset Tetap Unit Fiskal %
Perolehan Perolehan/unit Tahun 2021
(tahun)
Bangunan permanen
Rp Rp
Gedung 14/02/2007 2 300.000.000 20 5% 30.000.000
Rp
Total bangunan permanen 30.000.000
Kelompok 2
Rp Rp
Sedan 15/02/2015 2 320.000.000 8 12,5% 40.000.000 50%
Rp Rp
Kendaraan operasional 27/04/2018 4 240.000.000 8 12,5% 120.000.000
Rp Rp
Peralatan 29/07/2015 6 120.000.000 8 12,5% 90.000.000
Rp Rp
Peralatan 10/05/2021 2 90.000.000 8 12,5% 15.000.000
Rp
Total kelompok 2 265.000.000
Rp
Total beban fiskal 2021 295.000.000