PT.

Mayestik Textile (berdomisili di Indonesia) merupakan anak perusahaan dari PT Mayestik

Fashion yang berada di India. Sebagai anak perusahaan, PT Mayestik Textile bergerak di
industri tekstil, memproduksi kain-kain yang dijual di dalam dan luar negeri. NPWP PT.
Mayestik Textile yaitu 01.937.654.2-031.000 beralamat di Jl. Cikarang Barat No. 103D,
memiliki data-data pembukuan tahun 2013 sebagai berikut:

Penjualan Rp 25.000.000.000
Retur Penjualan Rp 3.250.000.000
Harga Pokok Penjualan Rp 11.324.500.000
Biaya Operasi:
Gaji dan Upah Rp 875.000.000
Biaya seragam karyawan Rp 40.000.000
Alat-alat kantor Rp 175.000.000
Biaya Perjalanan Rp 432.000.000
Biaya pemeliharaan/Repair Rp 328.750.000
Biaya kerugian piutang Rp 42.500.000
Biaya entertainment Rp 212.000.000
Biaya depresiasi gedung Rp 204.000.000
Biaya depresiasi peralatan Rp 183.000.000
Biaya depresiasi kendaraan Rp 110.000.000
Biaya listrik Rp 275.000.000
Biaya telepon Rp 87.000.000
Biaya kantor Rp 163.000.000
Biaya Sewa Rp 34.500.000
Biaya iklan Rp 115.000.000
Biaya pajak Rp 16.350.000
Biaya sumbangan dan zakat Rp 35.000.000
Biaya lain-lain Rp 25.000.000
Penghasilan Lain-lain
Bunga Deposito Rp 136.325.000
Sewa Bangunan Rp 72.550.000
Laba Selisih Kurs Rp 112.455.000
Keterangan:
1. Penjualan termasuk penjualan kepada perusahaan induk sebesar Rp755.000.000, jika
dijual kepada pelanggan biasa seharusnya sebesar Rp900.000.000.
2. Retur penjualan pada laporan laba rugi merupakan hasil dari metode pencadangan retur
penjualan. Nilai retur penjualan sebenarnya adalah Rp2.750.000.0000
3. Dalam biaya gaji dan upah terdapat pemeberian tunjangan beras untuk karyawan pabrik
sebesar Rp76.000.000 dan tunjangan pajak untuk karyawan kantor sebesar
Rp232.000.000
4. Pengeluaran seragam terdiri dari Rp8.000.000 untuk seragam satpam, Rp20.000.000
untuk karyawan pabrik dan Rp12.000.000 untuk seragam customer service
5. Pembelian alat kantor untuk keperluan rumah manajer produksi berupa Personal
Computer dan laptop/notebook untuk putranya Rp45.000.000
6. Dalam perjalanan dinas keluar negeri dan domestik para Direksi sesekali membawa
keluarga mereka, ternyata setelah diperinci terdapat sejumlah Rp50.000.000 yang
merupakan pengeluaran untuk isteri/anak-anaknya. Pemberian tiket pesawat terbang
untuk para pemegang saham (perjalanan pribadi) sejumlah Rp73.000.000
7. Perbaikan/reparasi atas kendaraan roda empat atas nama Manajer Marketing dalam
tahun 2013 ada sejumlah Rp23.000.000 dan ada sejumlah Rp2.000.000 untuk perbaikan
sepeda motor milik Joko, supir Direktur Utama. Di samping itu telah dimasukkan biaya
pemeliharaan gelanggang olahraga Karang Taruna di samping kantor Rp74.000.000.
Selain itu, 5 bus untuk antarjemput karyawan pabrik mengalami perbaikan dengan
biaya sebesar Rp55.000.000. Mobil dinas yang dimiliki PT. Mayestik Textile juga
diservis secara rutin sebesar Rp36.000.000, seluruh mobil dinas ini dibawa pulang
kerumah dinas.
8. Perusahaan membuat cadangan kerugian piutang berdasarkan persentase penjulan.
Piutang yang dihapus pada tahun 2013 adalah Rp38.000.000.
9. Biaya entertainment/jamuan makan yang tidak dapat dipertanggungjawabkan secara
dokumen sebesar Rp72.000.000.
10. Informasi terkait depresiasi:
Depresiasi Komersial Fiskal
Gedung Rp204.000.000 Rp204.000.000
Peralatan Rp183.000.000 Rp210.000.000
Kendaraan Rp110.000.000 Rp132.000.000

11. Pengeluaran untuk 15 rumah dinas karyawan dan petinggi terdiri dari:
a) Listrik per bulan: Rp675.000
b) Telepon rumah: Rp125.000
12. Biaya telepon termasuk pmbelian pulsa telepon seluler untuk pimpinan dan bagian
pemasaran selama tahun 2013 sebesar Rp12.000.000
13. Dalam biaya kantor, terdapat pengeluaran untuk membayar Pajak Bumi dan Bangunan
(kantor dan pabrik) sebesar Rp58.000.000
14. Biaya pajak merupakan pembayaran denda pajak sebesar Rp16.350.000
15. Biaya Sumbangan dan Zakat, Rp30.000.000 diserahkan kepada Badan Amil Zakat
(yang didirikan oleh pemerintah), bukti lengkap, yang Rp3.000.000 sumbangan untuk
 banjir di belakang pabrik dan Rp2.000.000 untuk yayasan yatim piatu di sekitar
perusahaan.
16. Kredit pajak tahun 2013 adalah sebagai berikut:
• PPh Pasal 22 Rp 132.000.000
• PPh Pasal 23 Rp 97.000.000
• PPh Pasal 25 Rp 550.000.000
Diminta:
1. Buat laporan rekonsiliasi fiskal tahun 2013!
2. Hitung pajak terhutang PT Mayestik Textile tahun 2013!