PANORAMA HIJAU

JURNAL UMUM
Periode 31 Mei 2016

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

5/1/2016 Beban Sewa 531 5,000,000
Kas 110 5,000,000
5/3/2016 Persediaan 115 35,280,000
Utang Usaha 210 35,280,000
5/4/2016 Persediaan 115 600,000
Kas 110 600,000
5/6/2016 Piutang Usaha 112 67,130,000
Penjualan 410 67,130,000
Beban Pokok Penjualan 510 41,000,000
Persediaan 115 41,000,000
5/7/2016 Kas 110 22,300,000
Piutang Usaha 112 22,300,000
5/10/2016 Kas 110 54,000,000
Penjualan 410 54,000,000
Beban Pokok Penjualan 510 32,000,000
Persediaan 115 32,000,000
5/13/2016 Utang Usaha 210 35,280,000
Kas 110 35,280,000
5/15/2016 Beban Iklan 521 11,000,000
Kas 110 11,000,000
5/16/2016 Kas 110 67,130,000
Piutang Usaha 112 67,130,000
5/19/2016 Persediaan 115 18,700,000
Kas 110 18,700,000
5/19/2016 Utang Usaha 210 33,450,000
Kas 110 33,450,000
5/20/2016 Utang Pengembalian Dana 212 13,230,000
Kas 110 13,230,000
Persediaan 115 8,000,000
Perkiraan Barang Retur 116 8,000,000
5/20/2016 Piutang Usaha 112 108,900,000
Penjualan 410 108,900,000
Beban Pokok Penjualan 510 70,000,000
Persediaan 115 70,000,000
5/21/2016 Piutang Usaha 112 2,300,000
Kas 110 2,300,000
5/21/2016 Kas 110 42,900,000
Piutang Usaha 112 42,900,000
5/21/2016 Persediaan 115 87,120,000
Utang Usaha 210 87,120,000
5/24/2016 Utang Usaha 210 4,950,000
Persediaan 115 4,950,000
5/26/2016 Utang Pengembalian Dana 212 7,500,000
 Kas 110 7,500,000
Persediaan 115 4,800,000
Perkiraan Barang Retur 116 4,800,000
5/28/2016 Beban Gaji Penjualan 520 56,000,000
Beban Gaji Kantor 530 29,000,000
Kas 110 85,000,000
5/29/2016 Perlengkapan Toko 118 2,400,000
Kas 110 2,400,000
5/30/2016 Piutang Usaha 112 77,175,000
Penjualan 410 77,175,000
Beban Pokok Penjualan 510 47,000,000
Persediaan 115 47,000,000
5/30/2016 Kas 110 111,200,000
Piutang Usaha 112 111,200,000
5/31/2016 Utang Usaha 210 82,170,000
Kas 110 82,170,000
Jumlah 1,177,515,000 1,177,515,000
 PANORAMA HIJAU
BUKU BESAR
PERIODE 31 MEI 2016

KAS
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 83,600,000 -
1 Beban Sewa JU 5,000,000
4 Persediaan JU 600,000
7 Piutang usaha JU 22,300,000
10 Penjualan JU 54,000,000
13 Utang Usaha JU 35,280,000
15 Beban Iklan JU 11,000,000
16 Piutang usaha JU 67,130,000
19 Persediaan JU 18,700,000
19 Utang Penjualan JU 33,450,000
20 Utang Pengembalian Dana JU 13,230,000
21 Piutang usaha JU 2,300,000
21 Piutang usaha JU 42,900,000
26 Utang Pengembalian Dana JU 7,500,000
28 Beban Gaji Penj&Beban Gaji Kantor JU 85,000,000
29 Perlengkapan Toko JU 2,400,000
30 Piutang usaha JU 111,200,000
31 Utang Usaha JU 82,170,000

PIUTANG USAHA
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 233,900,000
6 Penjualan JU 67,130,000
7 Kas JU 22,300,000
16 Kas JU 67,130,000
20 Penjualan JU 108,900,000
21 Kas JU 2,300,000
21 Kas JU 42,900,000
30 Penjualan JU 77,175,000
30 Kas JU 111,200,000

PERSEDIAAN
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 624,400,000
 3 Utang Usaha JU 35,280,000
4 Kas JU 600,000
6 Beban Pokok Penjualan JU 41,000,000
10 Beban Pokok Penjualan JU 32,000,000
19 Kas JU 18,700,000
20 Perkiraan Barang Retur JU 8,000,000
20 Beban Pokok Penjualan JU 70,000,000
21 Utang Usaha JU 87,120,000
24 Utang Usaha JU 4,950,000
26 Perkiraan Barang Retur JU 4,800,000
30 Beban Pokok Penjualan JU 47,000,000
31 Persediaan JP 13,950,000

PERKIRAAN BARANG RETUR

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 28,000,000
20 Perkiraan Barang Retur JU 8,000,000
26 Perkiraan Barang Retur JU 4,800,000
31 Perkiraan Barang Retur JP 35,000,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 16,800,000
31 Asuransi Dibayar Dimuka JP 12,000,000

PERLENGKAPAN TOKO
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 11,400,000
29 Kas JU 2,400,000
31 Perlengkapan Toko JP 9,800,000

PERALATAN TOKO
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 569,500,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN TOKO

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 56,700,000
 31 Akumulasi Penyusutan Perlt Toko JP 14,000,000

UTANG USAHA
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 96,600,000
3 Persediaan JU 35,280,000
13 Kas JU 35,280,000
19 Kas JU 33,450,000
21 Persediaan JU 87,120,000
24 Persediaan JU 4,950,000
31 Kas JU 82,170,000

UTANG GAJI
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 0
31 Utang Gaji JP 13,600,000

UTANG PENGEMBALIAN DANA

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 50,000,000
20 Utang Pengembalian Dana JU 13,230,000
26 Utang Pengembalian Dana JU 7,500,000
31 Utang Pengembalian Dana JP 60,000,000

MODAL, Lina Talisa

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 685,300,000
31 Modal JPT 741,855,000
31 Modal JPT 135,000,000

PRIVE, Lina Talisa

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 135,000,000
31 Penarikan JPT 135,000,000
IKHTISAR LABA RUGI
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 0
31 Ikhtisar Laba Rugi JPT 5,316,205,000
31 Ikhtisar Laba Rugi JPT 4,574,350,000
31 Ikhtisar Laba Rugi JPT 741,855,000

PENJUALAN
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 5,069,000,000
6 Penjualan JU 67,130,000
10 Penjualan JU 54,000,000
20 Penjualan JU 108,900,000
30 Penjualan JU 77,175,000
31 Penjualan JP 60,000,000
31 Penjualan JPT 5,316,205,000

BEBAN POKOK PENJUALAN

DEBIT
TANGGAL KETERANGAN Ref KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 2,823,000,000
6 Beban Pokok Penjualan JU 41,000,000
10 Beban Pokok Penjualan JU 32,000,000
20 Beban Pokok Penjualan JU 70,000,000
30 Beban Pokok Penjualan JU 47,000,000
31 Beban Pokok Penjualan JP 13,950,000
31 Beban Pokok Penjualan JP 35,000,000
31 Beban Pokok Penjualan JPT 2,991,950,000

BEBAN GAJI PENJUALAN

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 664,800,000
28 Beban Gaji Penjualan JU 56,000,000
31 Beban Gaji Penjualan JP 7,000,000
31 Beban Gaji Penjualan JPT 727,800,000
BEBAN IKLAN
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 281,000,000
15 Beban Iklan JU 11,000,000
31 Beban Iklan JPT 292,000,000

BEBAN PENYUSUTAN
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 0
31 Beban Penyusutan JP 14,000,000
31 Beban Penyusutan JPT 14,000,000

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 0
31 Beban Perlengkapan Toko JP 9,800,000
31 Beban Perlengkapan Toko JPT 9,800,000

BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 12,600,000
31 Beban Penjualan Lain-lain JPT 12,600,000

BEBAN GAJI KANTOR

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 382,100,000
28 Beban Gaji Kantor JU 29,000,000
31 Beban Gaji Kantor JP 6,600,000
31 Beban Gaji Kantor JPT 417,700,000

BEBAN SEWA
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 83,700,000
1 Beban Sewa JU 5,000,000
 31 Beban Sewa JPT 88,700,000

BEBAN ASURANSI
TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 0
31 Beban Asuransi JP 12,000,000
31 Beban Asuransi JPT 12,000,000

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN

TANGGAL KETERANGAN Ref DEBIT KREDIT
Mei 2016 1 Saldo Awal NS 7,800,000
31 Beban Administrasi Lain-lain JPT 7,800,000
 NO. 110
SALDO
DEBIT KREDIT
83,600,000 -
78,600,000
78,000,000
100,300,000
154,300,000
119,020,000
108,020,000
175,150,000
156,450,000
123,000,000
109,770,000
107,470,000
150,370,000
142,870,000
57,870,000
55,470,000
166,670,000
84,500,000

NO. 112
SALDO
DEBIT KREDIT
233,900,000
301,030,000
278,730,000
211,600,000
320,500,000
322,800,000
279,900,000
357,075,000
245,875,000

NO. 115
SALDO
DEBIT KREDIT
624,400,000
 659,680,000
660,280,000
619,280,000
587,280,000
605,980,000
613,980,000
543,980,000
631,100,000
626,150,000
630,950,000
583,950,000
570,000,000

NO. 116
SALDO
DEBIT KREDIT
28,000,000
20,000,000
15,200,000
50,200,000

NO. 117
SALDO
DEBIT KREDIT
16,800,000
4,800,000

NO. 118
SALDO
DEBIT KREDIT
11,400,000
13,800,000
4,000,000

NO. 123
SALDO
DEBIT KREDIT
569,500,000

NO. 124
SALDO
DEBIT KREDIT
56,700,000
 70,700,000

NO. 210
SALDO
DEBIT KREDIT
96,600,000
131,880,000
96,600,000
63,150,000
150,270,000
145,320,000
63,150,000

NO. 211
SALDO
DEBIT KREDIT
0
13,600,000

NO. 212
SALDO
DEBIT KREDIT
50,000,000
36,770,000
29,270,000
89,270,000

NO. 310
SALDO
DEBIT KREDIT
685,300,000
1,427,155,000
1,292,155,000

NO. 311
SALDO
DEBIT KREDIT
135,000,000
0
 NO. 312
SALDO
DEBIT KREDIT
0
5,316,205,000
741,855,000
0

NO. 410
SALDO
DEBIT KREDIT
5,069,000,000
5,136,130,000
5,190,130,000
5,299,030,000
5,376,205,000
5,316,205,000
0

NO. 510
SALDO
DEBIT KREDIT
2,823,000,000
2,864,000,000
2,896,000,000
2,966,000,000
3,013,000,000
3,026,950,000
2,991,950,000
0

NO. 520
SALDO
DEBIT KREDIT
664,800,000
720,800,000
727,800,000
0
 NO. 521
SALDO
DEBIT KREDIT
281,000,000
292,000,000
0

NO. 522
SALDO
DEBIT KREDIT
0
14,000,000
0

NO. 523
SALDO
DEBIT KREDIT
0
9,800,000
0

NO. 529
SALDO
DEBIT KREDIT
12,600,000
0

NO. 530
SALDO
DEBIT KREDIT
382,100,000
411,100,000
417,700,000
0

NO. 531
SALDO
DEBIT KREDIT
83,700,000
88,700,000
 0

NO. 532
SALDO
DEBIT KREDIT
0
12,000,000
0

NO. 539
SALDO
DEBIT KREDIT
7,800,000
0
 PANORAMA HIJAU
NERACA SALDO
PERIODE 31 MEI 2016

NO NAMA AKUN DEBIT KREDIT

110 Kas 84,500,000
112 Piutang Usaha 245,875,000
115 Persediaan 583,950,000
116 Perkiraan Barang Retur 15,200,000
117 Asuransi Dibayar Dimuka 16,800,000
118 Perlengkapan Toko 13,800,000
123 Peralatan Toko 569,500,000
124 Akumulasi Penyusutan Peralatan toko 56,700,000
210 Utang Usaha 63,150,000
211 Utang Gaji -
212 Utang Pengembalian Dana 29,270,000
310 Modal, Lina Talisa 685,300,000
311 Prive, Lina Talisa 135,000,000
312 Ikhtisar Laba Rugi -
410 Penjualan 5,376,205,000
510 Beban Pokok Penjualan 3,013,000,000
520 Beban Gaji Penjualan 720,800,000
521 Beban Iklan 292,000,000
522 Beban Penyusutan -
523 Beban Perlengkapan Toko -
529 Beban Penjualan Lain-lain 12,600,000
530 Beban Gaji Kantor 411,100,000
531 Beban Sewa 88,700,000
532 Beban Asuransi -
539 Beban Administrasi Lain-lain 7,800,000
Jumlah 6,210,625,000 6,210,625,000
 PANORAMA HIJAU
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 31 MEI 2016

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

5/31/2016 Beban Pokok Penjualan 510 13,950,000
Persediaan 115 13,950,000
5/31/2016 Beban Asuransi 532 12,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka 117 12,000,000
5/31/2016 Beban Perlengkapan Toko 523 9,800,000
Perlengkapan Toko 118 9,800,000
5/31/2016 Beban Penyusutan 522 14,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 124 14,000,000
5/31/2016 Beban Gaji Penjualan 520 7,000,000
Beban Gaji Kantor 530 6,600,000
Utang Gaji 211 13,600,000
5/31/2016 Penjualan 410 60,000,000
Utang Pengembalian Dana 212 60,000,000
5/31/2016 Perkiraan Barang Retur 116 35,000,000
Beban Pokok Penjualan 510 35,000,000
Jumlah 158,350,000 158,350,000
 PANARO
KERTA
PERIODE 3

NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIAN

NO NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT
110 Kas 84,500,000
112 Piutang Usaha 245,875,000
115 Persediaan 583,950,000
116 Perkiraan Barang Retur 15,200,000 35,000,000
117 Asuransi Dibayar Dimuka 16,800,000
118 Perlengkapan Toko 13,800,000
123 Peralatan Toko 569,500,000
124 Akumulasi Penyusutan Peralatan toko 56,700,000
210 Utang Usaha 63,150,000
211 Utang Gaji -
212 Utang Pengembalian Dana 29,270,000
310 Modal, Lina Talisa 685,300,000
311 Prive, Lina Talisa 135,000,000
312 Ikhtisar Laba Rugi -
410 Penjualan 5,376,205,000 60,000,000
510 Beban Pokok Penjualan 3,013,000,000 13,950,000
520 Beban Gaji Penjualan 720,800,000 7,000,000
521 Beban Iklan 292,000,000
522 Beban Penyusutan - 14,000,000
523 Beban Perlengkapan Toko - 9,800,000
529 Beban Penjualan Lain-lain 12,600,000
530 Beban Gaji Kantor 411,100,000 6,600,000
531 Beban Sewa 88,700,000
532 Beban Asuransi - 12,000,000
539 Beban Administrasi Lain-lain 7,800,000
JUMLAH 6,210,625,000 6,210,625,000 158,350,000
 PANAROMA HIJAU
KERTAS KERJA
PERIODE 31 MEI 2016

URNAL PENYESUAIAN NSD LABA/RUGI

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
84,500,000
245,875,000
13,950,000 570,000,000
50,200,000
12,000,000 4,800,000
9,800,000 4,000,000
569,500,000
14,000,000 70,700,000
63,150,000
13,600,000 13,600,000
60,000,000 89,270,000
685,300,000
135,000,000

5,316,205,000 5,316,205,000
35,000,000 2,991,950,000 2,991,950,000
727,800,000 727,800,000
292,000,000 292,000,000
14,000,000 14,000,000
9,800,000 9,800,000
12,600,000 12,600,000
417,700,000 417,700,000
88,700,000 88,700,000
12,000,000 12,000,000
7,800,000 7,800,000
158,350,000 6,238,225,000 6,238,225,000 4,574,350,000 5,316,205,000
741,855,000
 NERACA
DEBIT KREDIT
84,500,000
245,875,000
570,000,000
50,200,000
4,800,000
4,000,000
569,500,000
70,700,000
63,150,000
13,600,000
89,270,000
685,300,000
135,000,000

1,663,875,000 922,020,000
741,855,000
 PANORAMA HIJAU
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode yang Berakhir 31 Mei 2016

Penjualan Rp 5,316,205,000
Beban:
Beban Pokok Penjualan 2,991,950,000
Beban Gaji Penjualan 727,800,000
Beban Iklan 292,000,000
Beban Penyusutan 14,000,000
Beban Perlengkapan Toko 9,800,000
Beban Penjualan Lain-lain 12,600,000
Beban Gaji Kantor 417,700,000
Beban Sewa 88,700,000
Beban Asuransi 12,000,000
Beban Administrasi Lain-lain 7,800,000
Rp 4,574,350,000
Laba Neto Rp 741,855,000
 PANORAMA HIJAU
LAPORAN EKUITAS PEMILIK
Untuk Periode yang Berakhir 31 Mei 2016

Modal awal, Lina Talisa

Laba Neto Rp 741,855,000
Dikurangi Penarikan 135,000,000
Kenaikan pada Ekuitas Pemilik
Modal akhir, Lina Talisa
 PANORAMA HIJAU
LAPORAN POSISI KEUANGAN
6 PERIODE 31 Mei 2016

Rp 685,300,000 Aset
Aset Lancar:
Kas
Rp 606,855,000 Piutang Usaha
Rp 1,292,155,000 Persediaan
Perlengkapan Toko
Perkiraan Barang Retur
Asuransi Dibayar Dimuka
Jumlah aset lancar
Aset Tetap:
Peralatan Toko
Dikurangi Akumulasi Penyusutan
Jumlah aset tetap
Jumlah Aset
Liabilitas
Utang Usaha
Utang Gaji
Utang Pengembalian Dana
Jumlah liabilitas
Ekuitas Pemilik
Modal, Lina Talisa
Jumlah Liabilitas dan Ekuitas Pemilik
 PANORAMA HIJAU
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 Mei 2016

Aset

Rp 84,500,000
245,875,000
570,000,000
4,000,000
50,200,000
4,800,000
Rp 959,375,000

Rp 569,500,000
70700000
Rp 498,800,000
Rp 1,458,175,000
Liabilitas
Rp 63,150,000
13,600,000
89,270,000
Rp 166,020,000
Ekuitas Pemilik
Rp 1,292,155,000
kuitas Pemilik Rp 1,458,175,000
 PANORAMA HIJAU
JURNAL PENUTUP
PERIODE 31 MEI 2016

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

5/31/2016 Penjualan 410 5,316,205,000
Ikhtisar Laba Rugi 312 5,316,205,000
5/31/2016 Ikhtisar Laba Rugi 312 4,574,350,000
Beban Pokok Penjualan 510 2,991,950,000
Beban Gaji Penjualan 520 727,800,000
Beban Iklan 521 292,000,000
Beban Penyusutan 522 14,000,000
Beban Perlengkapan Toko 523 9,800,000
Beban Penjualan Lain-lain 529 12,600,000
Beban Gaji Kantor 530 417,700,000
Beban Sewa 531 88,700,000
Beban Asuransi 532 12,000,000
Beban Administrasi Lain-lain 539 7,800,000
5/31/2016 Ikhtisar Laba Rugi 312 741,855,000
Modal, Lina Talisa 310 741,855,000
5/31/2016 Modal, Lina Talisa 310 135,000,000
Penarikan, Lina Talisa 311 135,000,000
Jumlah 10,767,410,000 10,767,410,000
 PANORAMA HIJAU
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PERIODE 31 MEI 2016

NO NAMA AKUN DEBIT KREDIT

110 Kas 84,500,000
112 Piutang Usaha 245,875,000
115 Persediaan 570,000,000
116 Perkiraan Barang Retur 50,200,000
117 Asuransi Dibayar Dimuka 4,800,000
118 Perlengkapan Toko 4,000,000
123 Peralatan Toko 569,500,000
124 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 70,700,000
210 Utang Usaha 63,150,000
211 Utang Gaji 13,600,000
212 Utang Pengembalian Dana 89,270,000
310 Modal, Lina Talisa 1,292,155,000
Jumlah 1,528,875,000 1,528,875,000