Metode Gross Metode Nett

Gaji 10,000,000 10,000,000

Tunjangan Pajak -
Tunjangan Jabatan 5,000,000 5,000,000
Tunjangan Transport 1,000,000 1,000,000
Tunjangan Makan 1,000,000 1,000,000
Penghasilan Bruto 17,000,000 17,000,000
Biaya Jabatan 500,000 500,000
Penghasilan Neto 16,500,000 16,500,000
Setahun 198,000,000 198,000,000
PTKP 58,500,000 58,500,000
PKP 139,500,000 139,500,000
PPh Setahun 14,925,000 14,925,000
PPh Sebulan 1,243,750 1,243,750

15,756,250 17,000,000

Beban Gaji 17,000,000

Kas 15,756,250
Hutang PPh 21 1,243,750

Beban Gaji
Kas
Beban Pph
Kas

Beban Gaji
Tunjangan Pajak
Kas

Beban PPh 21
Kas
Rumus Gross Up Mulai Hingga
Penghasilan - 57,000,000.0
Penghasilan 57,000,000 221,500,000
Penghasilan 221,500,000 437,500,000
Penghasilan 437,500,000 4,865,000,000
Penghasilan 4,865,000,000
Metode Gross Up
10,000,000
1,463,235
5,000,000
1,000,000
1,000,000
18,463,235
500,000
17,963,235
215,558,820
58,500,000
157,058,820 20,657,439
17,558,824 1,721,453.24
1,463,235

18,463,235
 Rumus
(PKP setahun -0)*5/95+0 97,894.74 12 8,157.89
(PKP setahun -57000000)*15/85+3000000
(PKP setahun -221500000)*25/75+31500000
(PKP setahun -437500000)*30/70+94000000
(PKP setahun -4865000000)*35/65+229000000
 PT MUHASABAH
DATA KEUANGAN
Perusahaan Menjual Produk Yang tidak mudah usang sehingga menggunakan metode LIFO
Berikut Data Persediaan

Tgl Keterangan Masuk

1-Jan Saldo Awal
3-Feb Penjualan 4,000
5-Mar Pembelian 3,500 600,000 2,100,000,000
4-Apr Penjualan 3,500
500
6-May Pembelian 6,000 650,000 3,900,000,000
8-Jun Penjualan 3,000

31-Dec Penjualan 1,000

FIFO

Tgl Keterangan Masuk

1-Jan Saldo Awal
3-Feb Penjualan 4,000
5-Mar Pembelian 3,500 600,000 2,100,000,000

4-Apr Penjualan 1,000

3,000
6-May Pembelian 6,000 650,000 3,900,000,000

8-Jun Penjualan 500

2,500
31-Dec Penjualan 6,000,000,000 1,000

Rekap Penjualan
Harga Jual /Unit 700,000
Unit
3-Feb Jual 4,000 700,000 2,800,000,000
4-Apr Jual 4,000 700,000 2,800,000,000
8-Jun Jual 3,000 700,000 2,100,000,000
31-Dec JUal 1,000 700,000 700,000,000

8,400,000,000

HPP
 Komersial Fiskal
Saldo Awal 2,500,000,000 2,500,000,000
Pembelian 6,000,000,000 6,000,000,000
Tersedia Dijual 8,500,000,000 8,500,000,000
Persediaan Akhir 1,550,000,000 1,625,000,000
HPP 6,950,000,000 6,875,000,000

Laporan Laba Rugi

Komersial +
Penjualan 8,400,000,000
HPP 6,950,000,000 75,000,000
Laba Kotor 1,450,000,000

Biaya Usaha
Biaya Gaji 120,000,000 12,000,000
Biaya Pemasaran 50,000,000 5,000,000
Biaya Asuransi 20,000,000
Biaya Pemeliharaan 30,000,000 4,000,000
Biaya Kerugian Piutang 25,000,000 25,000,000
Biaya Penyusutan Gedung 480,000,000
Biaya Penyusutan Peralatan 400,000,000
Biaya Admimistrasi Umum 20,000,000 6,000,000
127,000,000
1,145,000,000
Laba Usaha 305,000,000

Pendapatan Lain 700,000,000

Dividen 200,000,000
Bunga 50,000,000
Sewa Gedung 150,000,000
Pendapatan Luar Negeri 300,000,000

Laba 1,005,000,000

Kel Harta
Gedung Mar-21 25 Th 12,000,000,000 Bangunan
Peralatan Mar-21 5 Th 2,000,000,000 I Saldo Menurun
Keterangan Tambahan
1 Dalam Biaya Gaji termasuk Biaya PPh Karyawan sebesar 12.000.000
2 Dalam Biaya Pemasaran Termasuk Biaya Jamuan Tanpa didukung daftar nominatif sebesar 5.000.000
3 Dalam Biaya Adm dan Umum termasuk Sumbangan kepada Panti Asuhan 6.000.000
4 Dalam Biaya Pemelihraan Termasuk Reparasi Mobil Pribadi Direktur 4.000.000
5 Biaya Kerugian Piutang tidak sesuai UU Perpajakan
6 Untuk Keperluan Pajak Menggunakan Metode FIFO
7 Pendapatan Dividen Merupakan Penyertaan Kpd PT Abadi sebesar 50.000.000(Penyertaan saham 15 %) sis
8 Pendapatan Luar Negeri dari AnaConda Company USA (tarip Pajak di USA 20%)
9 Melakukan Impor dengan Nilai Impor 500.000.000 (memiliki API)
10 Dalam Penjualan terdapat penjualan kpd Instansi Pemerintah Rp.555.000.000 (include PPn)
11 Pph Pasal 25 Per Bulan 500.000
Diminta
1 Buat Laporan Laba Rugi Komersial dan Fiskal V
2 Hitung PPh Terutang
3 Hitung PPHh yang dipotong Pihak Lain
4 Hitung PPh Pasal 29
5 Hitung PPH Pasal 25 Tahun Berikutnya
6 Isikan dalam SPT 1771

2 4,800,000,000 528,666,667 302,095,238

8,400,000,000
528,666,667 302,095,238 226,571,429

3 PPh Impor
Nilai Impor 22 500,000,000 2.5%
Instansi Pemerintah 22 500,000,000 1.5%
Bunga 23 50,000,000 15%
Penghasilan LN 24
Kredit Pajak

Penghasilan LN 300,000,000 83,076,190

Penghasilan DN dan LN 528,666,667

PPh Dipotong di LN 300,000,000 20%

4 PPh Terutang 83,076,190

Kredit Pajak 74,642,857
PPh Yang Harus Dibayar Sendiri 8,433,333
PPH Angsuran psl 25 6,000,000
PPh Pasal 29 2,433,333 Tgl 30/4
5 Pph Pasal 25 702,778
MUHASABAH
A KEUANGAN
n metode LIFO

Keluar Saldo
5,000 500,000 2,500,000,000
500,000 2,000,000,000 1,000 500,000 500,000,000
3,500 600,000 2,100,000,000
600,000 2,100,000,000
500,000 250,000,000 500 500,000 250,000,000
6,000 650,000 3,900,000,000
650,000 1,950,000,000 500 500,000 250,000,000
3,000 650,000 1,950,000,000
650,000 650,000,000 500 500,000 250,000,000
2,000 650,000 1,300,000,000
1,550,000,000

Keluar Saldo
5,000 500,000 2,500,000,000
500,000 2,000,000,000 1,000 500,000 500,000,000
1,000 500,000 500,000,000
3,500 600,000 2,100,000,000
500,000 500,000,000 500 600,000 300,000,000
600,000 1,800,000,000 -
500 600,000 300,000,000
6,000 650,000 3,900,000,000
600,000 300,000,000 3,500 650,000 2,275,000,000
650,000 1,625,000,000
650,000 650,000,000 2500 650,000 1,625,000,000
 - Fiskal
8,400,000,000
6,875,000,000
1,525,000,000

108,000,000
45,000,000
20,000,000
26,000,000
-
120,000,000 600,000,000
183,333,333 583,333,333
14,000,000
303,333,333
1,396,333,333
128,666,667

400,000,000
150,000,000 50,000,000
50,000,000
150,000,000 -
300,000,000

528,666,667

Komersial
Bangunan 25 12,000,000,000 - 480,000,000
Peralatan 5 2,000,000,000 - 400,000,000

Fiskal
Bangunan Bang 12,000,000,000 - 600,000,000
 Peralatan 2,000,000,000 833,333,333
2,000,000,000 833,333,333 583,333,333

minatif sebesar 5.000.000

00(Penyertaan saham 15 %) sisanya kepada PT Adil (Saham 35%)

00 (include PPn)

33,230,476

49,845,714
83,076,190

12,500,000.0
7,500,000.0
7,500,000
47,142,857
74,642,857.1

47,142,857

60,000,000
480,000,000 11,520,000,000
400,000,000 1,600,000,000

600,000,000 11,400,000,000
 833,333,333 1,166,666,667
1,416,666,667 583,333,333
Berikut Ini Data Perpajakan dan Ringkasan Laporan Laba Rugi PT Muhasabah Tahun 2022

Nama : PT Muhasabah
NPWP :08.555.766.3.508.000
Alamat : Jl Salak No 11 Semarang

Nama Pengurus
NO Nama NPWP Alamat
1 Jarwo 08.777.888.5.508.000 Jl Sawo 12 Semarang
2 Kuwat 07.555.666.5.504.000 Jl Sawi No 11 Semarang

Daftar Penyertaan Modal

No Nama PT Jumlah Penyertaan NPWP

1 PT Adil 35 % (500 Jt) 02.565.777.5.508.000
2 PT Abadi 15 % (250 Jt) 01.111.222.3.505.000

Pemotongan Pihak Ke III

No Nama Alamat NPWP

1 PT Agung (Pendapatan Bunga) Jl Nanas 15 SRBY 04.565.767.5.504.000
2 PT Ageng (Sewa Gedung) Jl Delima 12 JKT 03.202.303.4.508.000
3 Bea Cukai Jl Kakap no 11 SRG 00.050.040.5.507.000
4 Dinkes Jl Blora No 10 SRBY 00.555.777.7.505,000
Jabatan Pemegang Saham
Direktur 60 % (6.000.000.000)
Komisaris 40 % (4.000.000.000)

Alamat
Jl Tidar 10 Magelang
Jl Raung No 1 Semarang

No Bupot
001 31/12/22
002 31/12/22
003 31/12/22
004 31/12/22
SOAL
SOAL 75
75
PT Muhasabah dalam tahun 2022 memperoleh penghasilan sbb :
PT
Muhasab
a. Penghasilan neto dari dalam negeri 50.000.000.000
ah dalam
b. Penghasilan neto dari negara A
tahun 5.000.000.000
2022c. Penghasilan neto dari negara B 2.000.000.000
mempero
leh d. Pajak di negara A 40%
penghasil
e. Pajak di negara B 20%
an sbb :
Hitung PPh Pasal 24

SOAL 76
PT Muhsabah dalam tahun 2022 memiliki peredaran bruto diatas 50 M dan data LR sbb :
1 Penghasilan neto dari dalam negeri (rugi) 100.000.000
2 Penghasilan neto dari negara A 400.000.000
3 Penghasilan neto dari negara B 200.000.000
4 Penghasilan neto dari negara C (rugi) 300.000.000
5 Pajak di negara A 40%
6 Pajak di negara B 30%
7 Pajak di negara C 20%
Hitung PPh Pasal 24
000.000
00.000
00.000

a LR sbb :
.000
.000
.000
.000
 Metode Gross Metode Nett
Gaji 4,000,000 4,000,000
Tunjangan Pajak - -
Tunjangan Jabatan 400,000 400,000
Tunjangan Istri 500,000 500,000
Penghasilan Bruto 4,900,000 4,900,000
Biaya Jabatan 245,000 245,000
Penghasilan Neto 4,655,000 4,655,000
Setahun 55,860,000 55,860,000
PTKP 54,000,000 54,000,000
PKP 1,860,000 1,860,000
PPh Setahun 93,000 93,000
PPh Sebulan 7,750 7,750

4,892,250 4,900,000

Beban Gaji 4,900,000

Kas 4,892,250
Hutang PPh 21 7,750

Beban Gaji 4,900,000

Kas 4,900,000
Beban Pph 7,750.0
Kas 7,750.0

Beban Gaji
Kas

Beban PPh 21
Kas
Rumus Gross Up Mulai Hingga
Penghasilan - 57,000,000.0
Penghasilan 57,000,000 221,500,000
Penghasilan 221,500,000 437,500,000
Penghasilan 437,500,000 4,865,000,000
Penghasilan 4,865,000,000
Metode Gross Up
4,000,000
8,133
400,000
500,000
4,908,133
245,407
4,662,726
55,952,716
54,000,000
1,952,000 97,600 97,895
97,600 8,133.33 8,158
8,133 `

4,908,133

4,908,133
4,908,133

8,133
8,133
 Rumus
(PKP setahun -0)*5/95+0 97,894.74 12 8,157.89
(PKP setahun -57000000)*15/85+3000000
(PKP setahun -221500000)*25/75+31500000
(PKP setahun -437500000)*30/70+94000000
(PKP setahun -4865000000)*35/65+229000000
1. PT Muhasabah Bulan Mei 2022 membayar gaji dan upah sebagi berikut :
Pegawai Tetap

Keterangan Fandi Anita Anissa

Status K/0 K/2 K/1

Gaji Pokok 10.000.000 12.000.000 12.500.000

Tunjangan Jabatan 5.000.000 6.000.000 7.500.000

Tunjangan Transport 1.000.000 1.000.000 1.000.000

Tunjangan Makan 1.000.000 1.000.000 1.000.000

Suami Bekerja Suami tdk bekerja

Ada surat
keterangan
kecamatan
 Anissa

K/1

2.500.000

.500.000

.000.000

.000.000

tdk bekerja
rat
ngan
atan