LK-4

Nama : HERU PIYANTO

Instansi : SMK NEGERI 2 JIWAN

Kelompok : V (LIMA)

Lembar Kerja
Mengisi SPT PPh Badan

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik Penghitungan dan Pengisian SPT
PPh Badan dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Peserta dibagi menjadi 5 kelompok (sesuai kelompok sesuai kelompok pada tugas
sebelumnya
2. Masing-masing kelompok mendiskusikan untuk membuat contoh kasus
Penghitungan dan Pengisian SPT PPh Badan dengan langkah-langkah sebagai
berikut:
a. membuat laporan keuangan berdasarkan transaksi pada yang ada pada
Latihan/tugas KP3
b. membuat koreksi fiskal berdasarkan laporan keuangan tersebut (untuk
membuat koreksi fiskal boleh menggunakan asumsi terkait kebijakan
akuntansi perusahaan)
c. menghitung PPh badan terutang
d. mengisi SPT PPh badan
3. Setelah selesai dikerjakan setiap peserta mengunggah hasil pekerjaannya dengan
format LK4-nama (contoh:LK4-Nanang) pada tautan berikut ……..
1. Data perusahaan
Nama : PT ABC
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Jl. Semarang No.4 Surabaya
Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Faximili : 031-85783231/85765340
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2020
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Warlinah, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.567.566.8-001.000
Nama direktur : Armand Maulana
NPWP Direktur : 16-532.653.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya

Asumsi
Informasi tambahan
Persediaan awal barang 10 unit @ Rp 5.000.000 = Rp 50.000.000
Persediaan akhir barang 2 unit @ Rp 7.000.000 = Rp 14.000.000
40 unit @ Rp 5.000.000 = Rp 200.000.000
Beban gaji dan staf penjualanRp. 8.000.000
 Beban iklan Rp 1.000.000
Beban penjualan Rp 5.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 5.000.000
Beban listrik, air dan telpon Rp 1.000.000
PT ABC
Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2020

Pendapatan

Penjualan Rp.890.000.000
Retur penjualan Rp 20.000.000
Diskon/pot. penjualan Rp 10.780.000+
(Rp 30.780.000)
Penjualan bersih Rp 859.220.000

Pembelian
Persediaan awal Rp 50.000.000

Pembelian Rp 850.000.000
Retur Pembelian (Rp 70.000.000)
Diskon/Pot.pembelian (Rp 11.000.000)

Harga pokok pembelian Rp 769.000.000

Barang siap dijual Rp 819.000.000
Persediaan akhir (Rp 214.000.000)
Harga pokok Penjualan (Rp 605.000.000)
Laba Kotor Rp.254.220.000

Beban
Beban gaji dan staf penjualan Rp10.000.000
Beban iklan Rp 1.000.000
Beban penjualan Rp 5.000.000
Beban rekreasai karyawan Rp 5.000.000
Beban listrik, air dan telepon Rp 1.000.000
Beban pembelian perleng. masak Rp 1.000.000
Jumlah beban (Rp 23.000.000)
Laba Usaha Rp 231.220.000
Pendapatan lain-lain Rp 10.000.000
 Koreksi fiskal PT ABC

MENURUT KOREKSI FISKAL MENURUT

KETERANGAN
AKUNTANSI POSITIF NEGATIF FISKAL

Penjualan 859.220.000 859.220.000

Harga Pokok Penjualan 605.000.000 605.000.000

Laba Kotor 254.220.000 254.220.000

Beban

Beban Gaji Staf Penjualan 10.000.000 10.000.000

Beban Iklan 1.000.000 1.000.000

Beban Penjualan 5.000.000 5.000.000

Beban Rekreasi Karyawan 5.000.000 5.000.000 -

Beban listrik, air dan telepon 1.000.000 1.000.000

Beban Pem. Perleng. Masak
kantor 1.000.000 1.000.000 -

Jumlah beban operasi 23.000.000 17.000.000

Laba Usaha 231.220.000 237.220.000

Pendapatan lain-lain 10.000.000 10.000.000

6.000.000 -
PERHITUNGAN PPh

Omzet 859.220.000
Penghasilan Kena
Pajak/laba fiskal 237.220.000
Batasan memperoleh
fasilitas 4.800.000.000

PPh pasal 21

237.220.000 x 0,5% 1.186.100