PT.

KILAU MUTIARA
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Ketiga)

Tanggal Keterangan No. Akun Ref. Debit Kredit

Januari 1, 2016 Beban listrik yang masih harus dibayar 2122 BM 01/01/2016 17.500.000
Pengendali overhead pabrik 5211 17.500.000

Januari 1, 2016 Beban air yang masih harus dibayar 2123 BM 01/01/2016 8.750.000
Pengendali overhead pabrik 5211 8.750.000

Januari 5, 2016 Kas 1111 BKM 01/01/2016 130.000.000

Piutang usaha-pihak ketiga 1131 130.000.000

Januari 5, 2016 Pengendali beban pemasaran 5411 BKK 01/01/2016 12.000.000

Kas 1111 12.000.000

Januari 5, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BKK 02/01/2016 17.500.000

Kas 1111 17.500.000

Januari 5, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BKK 03/01/2016 8.750.000

Kas 1111 8.750.000

Januari 7, 2016 Persediaan mutiara 1141 Faktur 001011 1.060.000.000

Utang usaha-pihak ketiga 2111 1.060.000.000

Januari 8, 2016 Persediaan kristal 1142 Faktur 003011 664.000.000

Utang usaha-pihak ketiga 2111 664.000.000

Januari 8, 2016 Persediaan barang dalam proses 1147 BPB 01/01/2016 632.056.000
Persediaan mutiara 1141 370.000.000 370,000,000
Persediaan kristal 1142 262.000.000 262,000,000
Persediaan bahan pembantu 1145 56.000 56,000

Januari 11, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BKK 04/01/2016 2.750.000
Kas 1111 2.750.000

Januari 11, 2016 Piutang usaha-pihak ketiga 1131 FPJ 01/01/2016 250.000.000
Pendapatan penjualan 4111 250.000.000

Beban pokok penjualan 5111 FPJ 01/01/2016 150.000.000

Persediaan barang jadi 1148 150.000.000

Januari 12, 2016 Kas 1111 BKM 02/01/2016 250.000.000

Piutang usaha-pihak ketiga 1131 250.000.000

Januari 14, 2016 Piutang usaha-pihak ketiga 1131 FPJ 02/01/2016 225.000.000
Pendapatan penjualan 4111 225.000.000

Beban pokok penjualan 5111 FPJ 02/01/2016 135.000.000

Persediaan barang jadi 1148 135.000.000

Januari 18, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BKK 05/01/2016 1.535.000
Kas 1111 1.535.000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Ketiga)

Tanggal Keterangan No. Akun Ref. Debit Kredit

Januari 18, 2016 Piutang usaha-pihak ketiga 1131 FPJ 03/01/2016 265.000.000
Pendapatan penjualan 4111 265.000.000

Beban pokok penjualan 5111 FPJ 03/01/2016 170.000.000

Persediaan barang jadi 1148 170.000.000

Januari 18, 2016 Kas 1111 BKM 03/01/2016 200.000.000

Piutang usaha-pihak ketiga 1131 200.000.000

Januari 19, 2016 Kas 1111 BKM 04/01/2016 120.000.000

Piutang usaha-pihak ketiga 1131 120.000.000

Januari 20, 2016 Utang usaha-pihak ketiga 2111 BKK 06/01/2016 560.000.000
Kas 1111 560.000.000

Januari 20, 2016 Utang usaha-pihak ketiga 2111 BKK 07/01/2016 215.000.000
Kas 1111 215.000.000

Januari 20, 2016 Utang usaha-pihak ketiga 2111 BKK 08/01/2016 23.000.000
Kas 1111 23.000.000

Januari 25, 2016 Pengendali beban pemasaran 5411 BKK 09/01/2016 3.000.000
Kas 1111 3.000.000

Januari 25, 2016 Pengendali beban administrasi 5311 BKK 10/01/2016 2.500.000
Kas 1111 2.500.000

Januari 25, 2016 Pengendali beban administrasi 5311 BKK 11/01/2016 2.500.000 2,500,000
Pengendali overhead pabrik 5211 10.000.000 10,000,000
Kas 1111 12.500.000

Januari 29, 2016 Beban gaji yang masih harus dibayar 2121 BKK 12/01/2016 120.500.000
Kas 1111 120.500.000

Januari 29, 2016 Persediaan barang dalam proses 1147 BPB 02/01/2016 227.500 227,500
Persediaan kemasan 1146 227.500

Januari 29, 2016 Persediaan barang dalam proses 1147 BPB 03/01/2016 227.500 227,500
Persediaan kemasan 1146 227.500

Januari 29, 2016 Persediaan barang dalam proses 1147 BM 02/01/2016 64.600.000
Pengendali overhead pabrik 5211 27.400.000
Pengendali beban pemasaran 5411 8.500.000
Pengendali beban administrasi 5311 20.000.000
Beban gaji yang masih harus dibayar 2121 120.500.000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Ketiga)

Tanggal Keterangan No. Akun Ref. Debit Kredit

Januari 29, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BM 03/01/2016 2.115.000 2,115,000
Pengendali beban administrasi 5311 685.000 685,000
Akumulasi penyusutan-bangunan 1222 1.250.000
Akumulasi penyusutan-peralatan produksi 1223 1.115.000
Akumulasi penyusutan-peralatan kantor 1224 435.000

Januari 29, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BM 04/01/2016 16.000.000

Pengendali beban administrasi 5311 4.000.000
Beban listrik yang masih harus dibayar 2122 20.000.000

Januari 29, 2016 Pengendali overhead pabrik 5211 BM 05/01/2016 7.200.000 7,200,000
Pengendali beban administrasi 5311 1.800.000 1,800,000
Beban air yang masih harus dibayar 2123 9.000.000

Januari 29, 2016 Persediaan barang dalam proses 1147 BM 07/01/2016 67.000.000
Pengendali overhead pabrik 5211 67.000.000

Januari 29, 2016 Persediaan barang jadi 1148 BM 08/01/2016 801.783.500 802,011,000
Persediaan barang dalam proses 1147 801.783.500
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Ketiga)

Tanggal Keterangan No. Akun Ref.

Debit Kredit
 PT. Kilau Mutiara]]
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
KAS

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 5, 2016 Pelunasan piutang BKM 01/01/2016 130,000,000
Januari 5, 2016 Dibayarkan beban pemasaran BKK 01/01/2016
Januari 5, 2016 Dibayarkan beban listrik Desember 2015 BKK 02/01/2016
Januari 5, 2016 Dibayarkan beban air Desember 2015 BKK 03/01/2016
Januari 11, 2016 Asuransi peralatan produksi BKK 04/01/2016
Januari 12, 2016 Pelunasan piutang BKM 02/01/2016 250,000,000
Januari 18, 2016 Dibayarkan beban servis peralatan produksi BKK 05/01/2016
Januari 18, 2016 Pelunasan piutang BKM 03/01/2016 200,000,000
Januari 19, 2016 Pelunasan piutang BKM 04/01/2016 120,000,000
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 06/01/2016
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 07/01/2016
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 08/01/2016
Januari 25, 2016 Dibayarkan beban pengiriman BKK 09/01/2016
Januari 25, 2016 Dibayarkan pembelian alat tulis kantor BKK 10/01/2016
Januari 25, 2016 Dibayarkan beban jasa petugas kebersihan BKK 11/01/2016
Januari 29, 2016 Dibayarkan beban gaji karyawan BKK 12/01/2016

BUKU BESAR
PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 5, 2016 Pelunasan piutang BKM 01/01/2016
Januari 11, 2016 Penjualan pesanan P-224 FPJ 01/01/2016 250,000,000
Januari 12, 2016 Pelunasan piutang BKM 02/01/2016
Januari 14, 2016 Penjualan pesanan P-222 FPJ 02/01/2016 225,000,000
Januari 18, 2016 Penjualan pesanan P-223 FPJ 03/01/2016 265,000,000
Januari 18, 2016 Pelunasan piutang BKM 03/01/2016
Januari 19, 2016 Pelunasan piutang BKM 04/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 1111

Kredit Saldo
658,000,000
788,000,000
12,000,000 776,000,000
17,500,000 758,500,000
8,750,000 749,750,000
2,750,000 747,000,000
997,000,000
1,535,000 995,465,000
1,195,465,000
1,315,465,000
560,000,000 755,465,000
215,000,000 540,465,000
23,000,000 517,465,000
3,000,000 514,465,000
2,500,000 511,965,000
12,500,000 499,465,000
120,500,000 378,965,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1131

Kredit Saldo
700,000,000
130,000,000 570,000,000
820,000,000
250,000,000 570,000,000
795,000,000
1,060,000,000
200,000,000 860,000,000
120,000,000 740,000,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PERSEDIAAN MUTIARA

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 7, 2016 Pembelian Faktur 001011 1,060,000,000
Januari 8, 2016 Dikeluarkan untuk Pesanan No. P-227 BPB 01/01/2016

BUKU BESAR
PERSEDIAAN KRISTAL

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 8, 2016 Pembelian Faktur 003011 664,000,000
Januari 8, 2016 Dikeluarkan untuk Pesanan No. P-227 BPB 01/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 1141

Kredit Saldo
133,000,000
1,193,000,000
370,000,000 823,000,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1142

Kredit Saldo
94,500,000
758,500,000
262,000,000 496,500,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PERSEDIAAN MANIK-MANIK

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal

BUKU BESAR
PERSEDIAAN BATU-BATUAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
 Halaman : 1
Kode Akun: 1143

Kredit Saldo
31,500,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1144

Kredit Saldo
21,700,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PERSEDIAAN BAHAN PEMBANTU

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 8, 2016 Dikeluarkan untuk Pesanan No. P-227 BPB 01/01/2016

BUKU BESAR
PERSEDIAAN KEMASAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 29, 2016 Dikeluarkan untuk Pesanan No. P-226 BPB 02/01/2016
Januari 29, 2016 Dikeluarkan untuk Pesanan No. P-227 BPB 03/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 1145

Kredit Saldo
11,550,000
56,000 11,494,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1146

Kredit Saldo
8,750,000
227,500 8,522,500
227,500 8,295,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 8, 2016 Bahan baku langsung BPB 01/01/2016 632,056,000
Januari 29, 2016 Bahan kemasan BPB 02/01/2016 227,500
Januari 29, 2016 Bahan kemasan BPB 03/01/2016 227,500
Januari 29, 2016 Tenaga kerja langsung BM 02/01/2016 64,600,000
Januari 29, 2016 Pembebanan overhead BM 07/01/2016 67,000,000
Januari 29, 2016 Transfer ke persediaan barang jadi BM 08/01/2016

BUKU BESAR
PERSEDIAAN BARANG JADI

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 11, 2016 Penjualan pesanan No. P-224 FPJ 01/01/2016
Januari 14, 2016 Penjualan pesanan No. P-222 FPJ 02/01/2016
Januari 18, 2016 Penjualan pesanan No. P-223 FPJ 03/01/2016
Januari 29, 2016 Transfer dari persediaan barang dalam proses BM 08/01/2016 802,011,000
 Halaman : 1
Kode Akun: 1147

Kredit Saldo
181,000,000
813,056,000
813,283,500
813,511,000
878,111,000
945,111,000
802,011,000 143,100,000
200
400 15,000 6,000,000
600 10,000 6,000,000
200 19,375 3,875,000
30% 67,000,000 20,100,000
35,975,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1148

Kredit Saldo
455,000,000
150,000,000 305,000,000
135,000,000 170,000,000
170,000,000 -
802,011,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
TANAH

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal

BUKU BESAR
BANGUNAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
 Halaman : 1
Kode Akun: 1211

Kredit Saldo
300,000,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1212

Kredit Saldo
300,000,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PERALATAN PRODUKSI

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal

BUKU BESAR
PERALATAN KANTOR

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
 Halaman : 1
Kode Akun: 1213

Kredit Saldo
150,000,000

Halaman : 1
Kode Akun: 1214

Kredit Saldo
74,200,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
AKUMULASI PENYUSUTAN-BANGUNAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 29, 2016 Penyusutan bangunan BM 03/01/2016

BUKU BESAR
AKUMULASI PENYUSUTAN-PERALATAN PRODUKSI

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 29, 2016 Penyusutan peralatan produksi BM 03/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 1222

Kredit Saldo
(180,000,000)
1,250,000 (181,250,000)

Halaman : 1
Kode Akun: 1223

Kredit Saldo
(100,000,000)
1,115,000 (101,115,000)
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
AKUMULASI PENYUSUTAN-PERALATAN KANTOR

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 29, 2016 Penyusutan peralatan kantor BM 03/01/2016

BUKU BESAR
UTANG USAHA PIHAK KETIGA

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 5, 2016 Pembelian benang Faktur 001011
Januari 5, 2016 Pembelian kain Faktur 003011
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 06/01/2016 560,000,000
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 07/01/2016 215,000,000
Januari 20, 2016 Pelunasan utang BKK 08/01/2016 23,000,000
 Halaman : 1
Kode Akun: 1224

Kredit Saldo
(50,000,000)
435,000 (50,435,000)

Halaman : 1
Kode Akun: 2111

Kredit Saldo
(798,000,000)
1,060,000,000 (1,858,000,000)
664,000,000 (2,522,000,000)
(1,962,000,000)
(1,747,000,000)
(1,724,000,000)
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
BEBAN GAJI YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 29, 2016 Dibayarkan gaji BKK 12/01/2016 120,500,000
Januari 29, 2016 Pembebanan gaji BM 02/01/2016

BUKU BESAR
BEBAN LISTRIK YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 1, 2016 Jurnal balik BM 01/01/2016 17,500,000
Januari 29, 2016 Beban listrik BM 04/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 2121

Kredit Saldo
120,500,000
120,500,000 -

Halaman : 1
Kode Akun: 2122

Kredit Saldo
(17,500,000)
-
20,000,000 (20,000,000)
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
BEBAN AIR YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
Januari 1, 2016 Jurnal balik BM 01/01/2016 8,750,000
Januari 29, 2016 Beban air BM 04/01/2016

BUKU BESAR
SAHAM BIASA

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal
 Halaman : 1
Kode Akun: 2123

Kredit Saldo
(8,750,000)
-
9,000,000 (9,000,000)

Halaman : 1
Kode Akun: 3111

Kredit Saldo
(1,400,000,000)
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
SALDO LABA

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Saldo awal

BUKU BESAR
PENDAPATAN PENJUALAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 11, 2016 Penjualan pesanan No. P-224 FPJ 01/01/2016
Januari 14, 2016 Penjualan pesanan No. P-222 FPJ 02/01/2016
Januari 18, 2016 Penjualan pesanan No. P-223 FPJ 03/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 3211

Kredit Saldo
(564,950,000)

Halaman : 1
Kode Akun: 4111

Kredit Saldo
250,000,000 (250,000,000)
225,000,000 (475,000,000)
265,000,000 (740,000,000)
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
BEBAN POKOK PENJUALAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 11, 2016 Penjualan pesanan No. P-224 FPJ 01/01/2016 150,000,000
Januari 14, 2016 Penjualan pesanan No. P-222 FPJ 02/01/2016 135,000,000
Januari 18, 2016 Penjualan pesanan No. P-223 FPJ 03/01/2016 170,000,000

BUKU BESAR
PENGENDALI OVERHEAD PABRIK

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 1, 2016 Jurnal balik BM 01/01/2016
Jurnal balik BM 01/01/2016
Januari 5, 2016 Dibayarkan beban listrik Desember 2015 BKK 02/01/2016 17,500,000
Januari 5, 2016 Dibayarkan beban air Desember 2015 BKK 03/01/2016 8,750,000
Januari 11, 2016 Asuransi peralatan produksi BKK 04/01/2016 2,750,000
Januari 18, 2016 Dibayarkan beban servis peralatan produksi BKK 05/01/2016 1,535,000
Januari 25, 2016 Dibayarkan beban jasa petugas kebersihan BKK 11/01/2016 10,000,000
Januari 29, 2016 Tenaga kerja tidak langsung BM 02/01/2016 27,400,000
Januari 29, 2016 Penyusutan bangunan dan peralatan BM 03/01/2016 2,115,000
Januari 29, 2016 Beban listrik BM 04/01/2016 16,000,000
Januari 29, 2016 Beban air BM 05/01/2016 7,200,000
Januari 29, 2016 Pembebanan overhead BM 07/01/2016
 Halaman : 1
Kode Akun: 5111

Kredit Saldo
150,000,000
285,000,000
455,000,000

Halaman : 1
Kode Akun: 5211

Kredit Saldo
17,500,000 (17,500,000)
8,750,000 (26,250,000)
(8,750,000)
-
2,750,000
4,285,000
14,285,000
41,685,000
43,800,000
59,800,000
67,000,000
67,000,000 -
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

BUKU BESAR
PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 25, 2016 Pembelian alat tulis kantor BKK 10/01/2016 2,500,000
Januari 25, 2016 Dibayarkan beban jasa petugas kebersihan BKK 11/01/2016 2,500,000
Januari 29, 2016 Gaji bagian administrasi dan umum BM 02/01/2016 20,000,000
Januari 29, 2016 Penyusutan bangunan dan peralatan kantor BM 03/01/2016 685,000
Januari 29, 2016 Beban listrik BM 04/01/2016 4,000,000
Januari 29, 2016 Beban air BM 05/01/2016 1,800,000

BUKU BESAR
PENGENDALI BEBAN PEMASARAN

Tanggal Keterangan Referensi Debit

Januari 5, 2016 Dibayarkan beban pemutakhiran konten situs web BKK 01/01/2016 12,000,000
Januari 25, 2016 Pembayaran beban pengiriman ke pelabuhan BKK 09/01/2016 3,000,000
Januari 29, 2016 Gaji bagian pemasaran BM 02/01/2016 8,500,000
 Halaman : 1
Kode Akun: 5311

Kredit Saldo
2,500,000
5,000,000
25,000,000
25,685,000
29,685,000
31,485,000

Halaman : 1
Kode Akun: 5411

Kredit Saldo
12,000,000
15,000,000
23,500,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

PT. KILAU MUTIARA Pesanan No. P-226

UNTUK: Louisa Inc. TANGGAL DIPESAN:

PRODUK: Bros TANGGAL MULAI DIKERJAKAN:
JUMLAH: 500 unit TANGGAL DIBUTUHKAN:
TANGGAL SELESAI DIKERJAKAN:

BAHAN BAKU LANGSUNG

TANGGAL NOMOR BIAYA
Saldo awal Rp. 84.400.000,-
29/01/2016 BPB 02/01/2016

TENAGA KERJA LANGSUNG

TANGGAL JAM BIAYA
Saldo awal Rp. 14.000.000,-
29/01/2016 400 8.000.000,-
29/01/2016 600 9.000.000,-
29/01/2016 200 2.000.000,-

OVERHEAD PABRIK DIBEBANKAN

TANGGAL NOMOR BIAYA
Saldo awal Rp. 5.600.000,-
30/01/2006 BM 07/01/2016 20.100.000,-

Bahan baku langsung Rp. 84.400.000,-

Tenaga kerja langsung 33.000.000,-
Overhead pabrik dibebankan 25.700.000,-
Total biaya pabrik Rp. 143.100.000,-
 Pesanan No. P-226

21/12/2015
28/12/2005
15/02/2016
29/01/2016

JUMLAH
84,400,000

Rp. 84.400.000,- 84,400,000

JUMLAH
14,000,000
400 20,000 8,000,000
600 15,000 9,000,000
200 10,000 2,000,000

Rp. 33.000.000,- 33,000,000

JUMLAH
5,600,000
30% 67,000,000 20,100,000
25,700,000

Rp. 25.700.000

84,400,000
33,000,000
25,700,000
143,100,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

PT. KILAU MUTIARA Pesanan No. P-227

UNTUK: D'Perle Co. TANGGAL DIPESAN:

PRODUK: Kalung TANGGAL MULAI DIKERJAKAN:
JUMLAH: 500 unit TANGGAL DIBUTUHKAN:
TANGGAL SELESAI DIKERJAKAN:

BAHAN BAKU LANGSUNG

TANGGAL NOMOR BIAYA
08/01/2016 BPB 01/01/2016 Rp. 632.056.000,-
29/01/2016 BPB 03/01/2016 227.500,-

TENAGA KERJA LANGSUNG

TANGGAL JAM BIAYA
29/01/2016 240 Rp. 6.200.000,-
29/01/2016 260 5.200.000,-
29/01/2016 400 6.000.000,-
29/01/2016 600 6.000.000,-
29/01/2016 120 2.325.000,-

OVERHEAD PABRIK DIBEBANKAN

TANGGAL NOMOR BIAYA
29/01/2016 BM 07/01/2016 Rp. 26.8000.000,-

Bahan baku langsung Rp. 632.283.500,-

Tenaga kerja langsung 25.725.000,-
Overhead pabrik dibebankan 26.800.000,-
Total biaya pabrik Rp. 684.808.500,-
 Pesanan No. P-227

05/01/2016
08/01/2016
15/02/2016
29/01/2016

JUMLAH
632,056,000
227,500
632,283,500
Rp. 632.283.500,-

JUMLAH
6,200,000
260 20,000 5,200,000
400 15,000 6,000,000
600 10,000 6,000,000
120 19,375 2,325,000
Rp. 25.725.000,- 25,725,000

JUMLAH
40% 67,000,000 26,800,000

Rp. 26.800.000,-

632,283,500
25,725,000
26,800,000
684,808,500

802,011,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Kelima)

PT. Kilau Mutiara

Laporan Beban Pokok Penjualan
Untuk Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Januari 2016

Bahan baku

Tenaga kerja langsung

Overhead pabrik:
Tenaga kerja tidak langsung
Penyusutan
Asuransi
Servis peralatan produksi
Jasa petugas kebersihan
Listrik
Air

Total biaya manufaktur

Ditambahkan persediaan barang dalam proses, 1 Januari

Dikurangi persediaan barang dalam proses, 31 Januari

Beban pokok produksi

Ditambahkan persediaan barang jadi, 1 Januari

Barang tersedia untuk dijual

Dikurangi persediaan barang jadi

Harga pokok penjualan

n
Januari 2016

Rp. 632.511.000,- 632,511,000

64.600.000,- 64,600,000

Rp. 27.400.000,- 27,400,000

2.115.000,- 2,115,000
2.750.000,- 2,750,000
1.535.000,- 1,535,000
10.000.000,- 10,000,000
16.000.000,- 16,000,000
7.200.000,- 7,200,000
67.000.000,- 67,000,000
Rp. 764.111.000,- 764,111,000

181.000.000,- 181,000,000
Rp. 945.111.000,- 945,111,000

143.100.000,- 143,100,000

Rp. 802.011.000,- 802,011,000

455.000.000,- 455,000,000

Rp.1.257.011.000,- 1,257,011,000

802.011.000,- 802,011,000

Rp. 455.000.000,- 455,000,000

 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Kelima)

PT. Kilau Mutiara

Laporan Laba Rugi
Untuk Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Januari 2016

Penjualan

Dikurangi beban pokok penjualan (lihat laporan harga pokok penjualan)

Laba kotor

Dikurangi beban komersial:

Beban pemasaran
Beban administrasi

Rugi bersih
Januari 2016

Rp. 740.000.000,- 740,000,000

455.000.000,- 455,000,000

Rp. 285.000.000,- 285,000,000

Rp. 23.500.000,- 23,500,000

31.485.000,- 31,485,000
54.985.000,- 54,985,000
Rp. 230.015.000,- 230,015,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Kelima)

PT. Kilau Mutiara

Posisi Keuangan
31 Januari 2016
Aset
Aset lancar:
Kas
Piutang usaha
Persediaan:
Mutiara Rp. 823.000.000,-
Kristal 496.500.000,-
Manik-manik 31.500.000,-
Batu-batuan 21.700.000,-
Bahan Pembantu 11.494.000,-
Kemasan 8.295.000,-
Barang dalam proses 143.100.000,-
Barang jadi 802.011.000,-

Total aktiva lancar

Aset tetap:
Tanah
Bangunan Rp. 300.000.000,-
Peralatan Produksi 150.000.000,-
Peralatan Kantor 74.200.000,-
Rp. 524.200.000,-
Dikurangi akumulasi penyusutan 332.800.000,-

Total aset tetap

Total aset

Liabilitas
Liabilitas lancar:
Utang usaha Rp 1.724.000.000,-
Beban listrik yang masih harus dibayar 20.000.000,-
Beban air yang masih harus dibayar 9.000.000,-

Total kewajiban lancar

Liabilitas jangka panjang

Total kewajiban

Ekuitas Pemegang Saham

Saham biasa
Saldo laba:
Saldo per 1 Januari Rp. 564.950.000,-
Laba bersih bulan Januari 230.015.000,-
Saldo per 31 Januari
Total ekuitas pemegang saha,
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham
Rp. 378.965.000,- 378,965,000
740.000.000,- 740,000,000

823,000,000
496,500,000
31,500,000
21,700,000
11,494,000
8,295,000
143,100,000
802,011,000
2.337.600.000,- 2,337,600,000
Rp.3.456.565.000,-

Rp. 300.000.000,- 300,000,000

300,000,000
150,000,000
74,200,000
524,200,000
(332,800,000)
191.400.000,- 191,400,000
491.400.000,-
Rp. 3.947.965.000,-

(1,724,000,000)
(20,000,000)
(9,000,000)
(1,753,000,000)
Rp.1.753.000.000,-

Rp.1.753.000.000,-

Rp. 1.400.000.000- (1,400,000,000)

 (564,950,000)
(230,015,000)
794.965.000,- (794,965,000)
Rp. 2.194.965.000,-
Rp. 3.947.965.000,-
3,456,565,000

3,456,565,000

(1,753,000,000)
(2,194,965,000)
(3,947,965,000)
(491,400,000)