2 - Emolumen
2 - Emolumen
PENGAUDITAN EMOLUMEN
(Untuk Tindakan : Cawangan Audit Kewangan, JMS
dan Seksyen Audit Persekutuan Di Negeri)
1. PENDAHULUAN
Emolumen adalah terdiri dari gaji pokok, bayaran elaun dan imbuhan yang diluluskan oleh
Kerajaan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
3. TATACARA PENGAUDITAN
Carta Aliran Proses Gaji seperti di Lampiran I(a), (b) dan (c) boleh digunakan
sebagai panduan.
49
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Pengauditan dijalankan mengikut soal selidik yang disediakan seperti di Lampiran II.
3.2.3 Pastikan jumlah emolumen bagi Pusat Pembayar yang dipilih bersamaan
dengan Laporan ZRPY023 – Laporan Ringkasan Gaji.
Maklum balas seperti di Lampiran II, III dan IV bersama pemerhatian Audit (jika ada)
hendaklah dikemukakan kepada Cawangan Audit Kewangan tidak lewat dari tarikh yang
ditetapkan.
50
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
LAMPIRAN I(a)
PROSES PENERIMAAN
BORANG PERUBAHAN
GAJI (SG20)
KAUNTER
PENERIMAAN
Mula Terima dari Pusat Pembayar
Tidak
Lulus
(2) Asing SG20 mengikut jenis
Ya perubahan Penyemak
B - Baru atau T – Selain dari B
(2) Jenis B
Asingkan SG20 - Kakitangan baru
Mengikut Jenis - Pindah (dari AO lain)
Tindakan - Kembali dari cuti tanpa gaji
- Aktif semula selepas tahan gaji
- Pindah ( dari Agensi kerajaan
lain)
Jenis T Penyemak
- Pindah (ke AO lain)
- Cuti Tanpa Gaji
Jenis
- Keluar sistem sementara (tahan
B@T
gaji)
- Pindah (ke agensi kerajaan lain)
B - Tamat perkhidmatan
- Perubahan data di AO sama
Ya
T Perlukan
No Gaji? (3) Kunci masuk data anggota
(No.gaji) Penyemak/
- PA20 – (Display) Melihat data Pelulus
Tidak A yang disimpan di infotype Penyemak
yang dipilih
- PA30 – (Maintain) Melihat Pelulus
data yang disimpan,
(3) mewujudkan data baru,
Kunci Masuk membuat perubahan atau
Data Anggota memansuhkan data sedia
ada Pelulus
51
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
LAMPIRAN I(b)
PROSES PENDAFTARAN
NO GAJI BARU
PERINGKAT
Seksyen Gaji PROSES PENERANGAN TINDAKAN
Penyemak
(3)
Semak pada Skrin
52
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Dokumen
Seksyen
Gaji (2)
Proses penjanaan laporan
bagi memastikan ketepatan (2) Jana:
data gaji B (i) Laporan Edit (ZRPY043)
(ii) Senarai Jabatan yang tidak
konsisten Pelulus
(3) Cetak Laporan Edit (iii) Data Anggota di HO control
(3) Proses table
Pembetulan
(4) Semak laporan edit Data anggota
(3) Cetak Laporan Edit (ZRPY043)
dengan SG20
Ya
(4)(i) Semak Laporan Edit dengan
Tidak
Betul? SG20 asal dan pastikan
ketepatan data gaji secara
manual
(ii) Disimpan/ fail
(5) Kemas kini Data
WBS (ZRPY036)
(9) Proses Gaji Bermula Masukkan (9)(i)Release payroll Area dan start Sistem
(Regular Cycle) Error payroll sama ada foreground
List ke CD atau batch processing
(background).
(10) Simulasi
Hantaran Data Gaji
Ke GFMAS - FI Hantar (ii)Mengunci data utama kakitangan
Ke Angkasa bagi memastikan data utama Pelulus
Tidak kakitangan tidak diubah apabila
Betul? proses gaji dijalankan.
A
Sistem
53
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Seksyen Gaji
A B
(11) (12)
Proses Simulasi Tukar Status Proses (11) (i) Simulasi penyediaan data
Sistem
Hantaran Gaji, Laksana gaji untuk hantaran bank/ cek
Bank/Cek Pembetulan (ii) Simulasi hantaran data
Dan Data Dan ulangi kewangan
Kewangan Dari Bil 2
Pelulus
(12) Tukar status proses gaji
kepada correction – sistem
gaji akan unlock data utama
bagi membolehkan
pembetulan dilakukan
Betul? Tidak
Ya
(13)
(13) Mengesahkan dan
Exit Payroll Area menamatkan proses gaji Pelulus
tanpa sebarang kesalahan
(Error Free)
(15)
Proses Penyediaan (15) Bagi bank yang perlukan CD Pelulus
Hantaran Data Gaji ke sahaja
Bank
54
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Seksyen Gaji
(16)
Pemindahan Fail ke (16) Untuk di encrypt dan dimuat turun ke
GFMAS Server CD
-----------------------------------------------------------------------------------------
Seksyen Gaji
55
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
LAMPIRAN II
2. KEMASUKAN DATA
56
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Ya/Tidak/
Ulasan
TB
Adakah pegawai penyemak menjana program atau
mencetak laporan berikut :
57
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Ya/Tidak/
Ulasan
TB
o Jumlah emolumen didebitkan terus ke vot yang
berkenaan?
58
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Ya/Tidak/
Ulasan
TB
o Lampiran Hantaran Bank
Tandatangan :...........................................
Nama :.......................................
Jawatan :...........................................
Tarikh :........................................
Tandatangan :...........................................
Nama :.......................................
Jawatan :...........................................
Tarikh :........................................
59
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
LAMPIRAN III
KERTAS KERJA
PENGAUDITAN EMOLUMEN DI PUSAT TANGGUNGJAWAB/PEJABAT PERAKAUNAN
AKAUN TAHUN ...................
JUMLAH
PUSAT PEMBAYAR
Bulan ….……… Bulan .…………
CATATAN
Lima (5) Pusat Pembayar
Kod Nama (RM) (RM)
60
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
LAMPIRAN IV
KERTAS KERJA
KELEMAHAN YANG DIPERHATIKAN
BAGI PENGAUDITAN EMOLUMEN
TAHUN ...............
*Nota: Sila nyatakan dengan lengkap. Contoh: bilangan pegawai terlibat, jumlah gaji, elaun dan sebagainya.
61
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Tandatangan : ............................................
Nama : ...........................................
Jawatan : ...........................................
Tarikh : ...........................................
Tandatangan : ............................................
Nama : ...........................................
Jawatan : ...........................................
Tarikh : ...........................................
62
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013
Bil
& Jawatan
Nama Pegawai / Gred
Pengauditan Emolumen
No. Gaji
Tarikh
Pergerakan Gaji
JUSA
Ya (/) Tidak (X)
Elaun Keraian
(RM)
Imbuhan Tetap
Khidmat Awam
(RM)
Imbuhan Tetap
Perumahan
(RM)
Bantuan Sara
Hidup
(RM)
Elaun Perumahan
Wilayah
(RM)
Bayaran Insentif
Wilayah
(RM)
Memangku
(RM)
Tanggung Kerja
(RM)
Elaun-Elaun Atas
Jawatan
(RM)
Potongan Lebih
60%
Ya (/) Tidak (X)
SG20 Pegawai
Yang Diberi
Kuasa
Ya (/) Tidak (X)
GP(P)2
63
Pindaan 1 Tahun 2013
Catatan
Pengauditan Emolumen GP(P)2
Catatan Dalam Buku Perkhidmatan Ya (/) Tidak (X) Tidak Berkenaan (TB)
Kewangan Tahun
Bantuan Khas
Disemak
Tahun Sebelum
Tahun Sebelum
Tahun Sebelum
Pangkat Tahun
Tahun Semasa
Pangkat Tahun
Tahun Semasa
Tahun Semasa
Sebelum
Nama Pegawai / Gred & No. Gaji
Perumahan
Bil Catatan
Kenderaan
Komputer
Kenaikan
Kenaikan
Jawatan
Sebelum
Semasa
64
Garis Panduan Pengauditan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Pindaan 1 Tahun 2013