PENYESUAIAN AKAUN

HASIL

OLEH:
INSTITUT PERAKAUNAN NEGARA
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
1
KANDUNGAN

 PENGENALAN
 SEBAB PENYESUAIAN
 CARA MENYEDIAKAN PENYESUAIAN
 LATIHAMAL
PENGENALAN

ARAHAN PERBENDAHARAAN 143 (b)

 Pejabat Perakaunan akan menghantar tiap-tiap

bulan laporan terperinci akaun vot, hasil dan
amanah kepada Pegawai Pengawal atau wakilnya
 Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah
menyesuaikan urusniaga di laporan terperinci
dengan rekod perakaunannya dan menyediakan
penyata penyesuaian untuk dikemukakan kepada
Pejabat Perakaunan
 Jika terdapat perbezaan, Pegawai Pengawal perlu
mengambil tindakan dan membuat pelarasan yang
sewajarnya.
LAPORAN TERPERINCI (flimsy)

a) Adalah satu rekod yang disediakan oleh Pejabat

Perakaunan yang menyenaraikan semua
bayaran dan pungutan yang dibuat bagi pihak
jabatan/ptj.

b) Laporan Terperinci Perbelanjaan meliputi:

1. C230 – Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan
2. C231 – Laporan Perbelanjaan Vot Mengurus
3. C232 – Laporan Perbelanjaan Vot Pembangunan
4. C330 – Laporan Terperinci Hasil
5. C350 – Laporan Terperinci Amanah
APA ITU PENYESUAIAN?

Satu proses untuk menyemak

ketepatan semua terimaan atau
pungutan yang direkodkan di dalam
sesuatu Laporan Terperinci
Hasil (C330) berbanding dengan
Buku Tunai Cerakinan (Kew249/248).
Apakah Itu Penyesuaian Akaun Hasil?

Baki Baki
Buku Tunai Flimsi
Kew 249/248 Laporan C330
TUJUAN PENYESUAIAN
DILAKUKAN
1. Mengesahkan urusniaga hasil seperti yang
ditunjukkan dalam Buku Tunai Cerakinan
(Kew. 248/249) adalah sama seperti yang
terdapat di dalam Laporan Terperinci Hasil
(C 330)
2. Menyiasat sebab-sebab berlakunya
perbezaan di antara Laporan Terperinci
Hasil dengan Buku Tunai Cerakinan
3. Membantu Pejabat Pemungut melaporkan
kepada pihak Pengurusan jika berlaku
penyelewengan.
4. Melaporkan urusniaga tidak sah kepada
Pejabat Perakaunan.
5. Membantu pihak Pengurusan untuk
mendapat maklumat yang tepat mengenai
kutipan hasil
6. Membantu Jabatan Akauntan Negara
didalam Menyediakan Akaun Hasil
Disatukan yang lengkap dan tepat.
7. Memastikan Maklumat/urusniaga yang
terdapat di Buku Tunai sentiasa betul dan
tepat.

Membantu kerajaan dalam menyediakan

anggaran belanjawan tahunan.
Mengagihkan sumber yang diperolehi
mengikut keutamaan dan kepentingan
perkhidmatan
8. Memastikan pungutan yang dibuat
diperakaunkan mengikut kod hasil yang
betul.
- Hasil Cukai - 60000
- Hasil Bukan Cukai - 70000
- Teriman Bukan Hasil - 80000

9. Membantu PTJ/PK menyedikan penyata

hasil tahunan.
BILA PENYESUAIAN DILAKUKAN?
 Dilakukan setiap bulan sebaik sahaja
Laporan Terperinci Hasil (C 330) diterima
daripada Pejabat Perakauan atau selewat-
lewatnya 14 hari daripada notis yang
dikeluarkan oleh Pejabat Perakaunan.
SPANM Bilangan 2 Tahun 1986
KENAPA BERLAKU PERBEZAAN?

 Masa catatan berbeza

 Catatan di Buku Tunai Cerakinan
tidak terdapat dalam Laporan
Terperinci Hasil
 Catatan di Laporan Terperinci Hasil
tidak terdapat dalam Buku Tunai
Cerakinan
 Masa Catatan Berbeza

 Keadaan ini berlaku dimana kutipan diterima

pada akhir bulan dan dicatat dalam Buku
Tunai pada bulan kutipan dibuat tetapi:

 ianya dibayar masuk bank pada bulan

yang sama tetapi diperakaunkan pada
bulan berikutnya.
 ianya dibayar masuk dan diperakaunkan
pada bulan berikutnya
 Catatan di Buku Tunai Cerakinan tidak terdapat dalam
Laporan Terperinci Hasil

 Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa

faktor antaranya:

 Cek tak laku

 Kesilapan PTJ/PK merekodkan urusniaga
dalam buku tunai cerakinan
 Kelalaian PTJ/PK didalam membayar
masuk bank
 Catatan di Laporan Terperinci Hasil tidak terdapat
dalam Buku Tunai Cerakinan

 Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa

faktor antaranya:
o Bayaran dibuat oleh agensi lain secara EFT
dan notis tidak disampaikan kepada PTJ/PK
yang memungut.
o Bayaran dibuat melalui potongan gaji
o Kesilapan caj yang dibuat oleh Pejabat
Perakaunan
Dokumen Penyesuaian
1. Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248/249)
2. Laporan Terperinci Hasil (C330)
3. Penyata Pemungut
4. Resit Rasmi
5. Penyata Penyesuaian Terdahulu
6. Format Penyata Penyesuaian
1. BUKU TUNAI

Satu Rekod kewangan yang perlu disimpan oleh

Pegawai Perakaunan mengikut AP 145(a)
bertujuan untuk:
 Untuk merekod semua terimaan yang
diterima oleh PTJ/PK Pemungut
sama ada untuk dikreditkan ke akaun
Vot, Hasil, Amanah dan Deposit
 Untuk memudahkan pelaporan
kutipan mengikut pengkelasan kod
vot/hasil/amanah/ deposit
1. BUKU TUNAI

 Untuk memudahkan mengelaskan

kutipan mengikut jumlah harian
 Melaporkan jumlah kutipan mengikut
bulan kutipan.
Jenis buku tunai cerakinan:
1. Kew. 248 – Buku Tunai melebihi satu
pengelasan kod hasil
2. Kew. 249 – Buku Tunai mempunyai satu
kod pengelasan sahaja.
 BUKU TUNAI CERAKINAN
BAHAGIAN II B 388002 (Kew.248.-
BAHAGIAN III Pin 2/88)
BAHAGIAN I
Hendaklah disediakan berpendua FEBRUARI 2002 L -.PNMB.
Jumlah PEMBAYARAN KPD PERBENDAHARAAN PENGELASAN
Tarikh Resit No. Banyaknya Harian Resit Perben-
Banyaknya Tarikh 73201 74201 74299 81101
daharaan No.
RM sen RM sen RM sen RM sen RM sen RM sen RM sen
04.2.02 DF358964 83 00 83 00
DF358965 8 00 91 00 04.2.02 00011/968934 8 00
DF358966 BATAL 0 00
DF358967 2044 00 2135 00 2044 00 04.2.02 00012/968938 2044 00
10.2.02 DF358968 42 50 42 50 42 50 10.2.02 00013/968936 42 50
17.2.02 DF358969 2315 00 2315 00 2315 00 17.2.02 00014/968939 2315 00
23.2.02 DF358970* 50 00* 50 00 50 00 23.2.02 00015/968935 50 00
29.2.02 DF358971 40 00 40 00 40 00 29.2.02 00016/ 40 00

* Menggantikan Resit No. DF 358959 yang dibatalkan

kerana Cek Tak Laku Ringkasan
Baki bulan Januari 1000 00 100 00 40 00 90 00
Jumlah bulan Februari 83 00 140 50 2315 00 2044 00
Jumlah Kemaskini 1083 00 240 50 2355 00 2134 00

Nama/Jawatan/Tandatangan Pegawai Yang Menyediakan……………………… Nama/Jawatan/Tandatangan Pegawai Yang Mengesahkan……………………

Tarikh:………….. Tarikh:……………
Cop Jabatan

JUMLAH BESAR 4582 50 4582 50 4582 50 83 00 140 50 2315 00 2044 00

02/15/2023 JANM 4582.50
Jumlah Besar Jumlah Pengelasan RM……………………………
2. Laporan Terperinci Hasil

 Laporan yang dikeluarkan oleh Pejabat

Pembayar mengikut PTJ/PK Pemungut.

Di keluarkan setiap bulan mengikut tempoh

pungutan
Juga dipanggil “Flimsy” / Laporan C330
Menerangkan setiap kutipan yang yang dibayar
masuk ke bank dan diperakaunkan oleh pejabat
pembayar.
2. Laporan Terperinci Hasil

Urusniaga hasil di senaraikan secara terperinci

mengikut kod hasil dan tempoh pungutan
Baki bersih kemaskini pada sesuatu tarikh adalah
baki terkumpul dari awal tahun kutipan sehingga
tarikh dilaporkan.
NO. LAPORAN C330
JABATAN AKAUNTAN NEGARA CAW. WP KL.JANM TARIKH 01/03/2008 18 26 55 MUKA SURAT 1
No. Laporan
LAPORAN TERPERINCI HASIL 2008 BAGI TEMPOH 01/03/2008-30/03/2008 Tempoh Laporan

JABATAN 112 KEMENTERIAN KESELAMATAN DALAM NEGERI

PUSAT TANGGUNGJAWAB 010600 BAHAGIAN PENGURUSAN
**************************************************************************************************************************************

Jab & PTJ BAKI TAHUN KEMASKINI

DAN TEMPOH SEMASA
JENIS JAB PTJ/PK RUJ DOKUMEN TEMPOH PUNGUTAN RUJ RESIT DEBIT KREDIT
NOMBOR TARIKH DARI HINGGA NOMBOR TARIKH

HASIL 72415 BAYARAN PERKHIDMATAN BOMBA

Resit
Kod hasil BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 01/03/2004
Perbendaharaan 14,680.00
No. Pemungut Amaun Kredit
0140 112 010600 A101 03032008 02032008 02032008 654321 10032008 1,845.00
0140 112 010600 A102 05032008 04032008 04032008 654322 15032008 1,785.00
0140 112 010600 A103 13032008 12032008 12032008 654323 20032008 2,060.00
0140 112 010600 A105 16032008 15032008 15032008 654325 21032008 1,235.00

Tempoh
JUMLAH TEMPOH SEMASA
Pengutan - 6,925.00
JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 6,925.00 22
Jumlah Kemaskini
BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 31/03/2008 21,605.00
3. Penyata Penyesuaian Sebelumnya
 Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-
urusniaga yang telah diselaraskan dalam Buku
Tunai
 Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-
urusniaga yang telah diselaraskan oleh Pejabat
Perakaunan
 Untuk membawa semua urusniaga yang belum
diselaraskan kedalam penyata penyesuaian
semasa.
CARA-CARA MENYEDIAKAN PENYESUAIAN
HASIL
Dapatkan Laporan Terperinci Hasil (Flimsi)
daripada Pejabat Pembayar
Semak jumlah bersih kemaskini di flimsy
bersama Buku Tunai Cerakinan. Semakan
dibuat mengikut setiap kod hasil
Sekiranya baki adalah sama, hanya Sijil
Pengesahan Akaun Hasil (Lampiran A)
sahaja perlu disediakan dan dihantar.
 SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____

Rujukan Tuan :
Nama dan Alamat Pejabat Pembayar Rujukan Kami :
Tarikh :

PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR

BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________
Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar
seperti tersebut di atas adalah
Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya

Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini saya
lampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua baki
tersebut
(Kotak berkenaan di tandakan X / * yang tidak berkenaan di potong

-----------------------------------

Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Rasmi Pemungut
Sekiranya wujud perbezaan, Penyata
Penyesuaian Hasil perlu disediakan iaitu
Lampiran B beserta Senarai A, B, C, D
(yang mana berkaitan) bersama Sijil
Pengesahan Akaun Hasil.
Penyata Penyesuaian Hasil tersebut perlu
dihantar dalam tempoh 14 hari dari tarikh
penerimaan Laporan Terperinci Hasil
  DOKUMEN YANG DIGUNAKAN DALAM
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
HASIL

a) Sijil Pengesahan Akaun Hasil

b) Penyata Penyesuaian Hasil
c) Senarai A – Penyata kredit di akaun PP yang tidak
diambilkira oleh PTJ
d) Senarai B – Penyata debit di BTC PTJ yang tidak
diambilkira oleh PP
e) Senarai C – Penyata debit di akaun PP yang tidak
diambilkira oleh PTJ
f) Senarai D – Penyata kredit di BTC PTJ yang tidak
diambilkira oleh PP
FORMAT PENYESUAIAN HASIL

1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil (Lampiran A)

Pengesahan sama ada baki di Laporan Terperinci Hasil C 330

adalah sama seperti di Buku Tunai atau Berbeza

2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil (Lampiran B)

Penyata yang menunjukkan perbezaan yang terlibat di antara

Buku Tunai dan Laporan Terperinci Hasil C 330. Mengandungi
Senarai A, B, C dan D sebagai lampiran.

Tidak perlu disedikan jika tiada perbezaan

Penyata Penyesuaian tidak perlu disedikan, sekiranya tiada

pungutan untuk bulan tersebut
 FORMAT PENYESUAIAN HASIL
1. Senarai A – Kredit di Pejabat Pembayar yang belum di
ambilkira oleh Pemungut Hasil.
 Jurnal gaji berkomputer
 Pindaan kredit daripada pembayar yang membayar terus ke
dalam akaun bank
 Menerima mata wang asing
 Kesilapan di pihak bank/JANM

2. Senarai B – Debit di Buku Tunai Pejabat Pemungut

yang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar
 Jurnal Pelarasan bagi membetulkan Kesilapan oleh pihak
JANM semasa menguncimasuk maklumat penyata pemungut
 FORMAT PENYESUAIAN HASIL
3. Senarai C – Debit di Pejabat Pembayar yang belum di
ambilkira oleh Pemungut Hasil.
• Posting jurnal oleh pejabat pembayar
• Kesilapan di pihak bank/JANM

4. Senarai D – Kredit di Buku Tunai Pejabat Pemungut

yang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar
• Penyata Pemungut yang belum dikemukakan oleh pihak bank kepada
pejabat pembayar
• Terimaan yang belum dibankkan oleh pejabat pemungut
• Kesilapan di pihak bank/JANM
• Cek tak laku
 CARTA ALIRAN PENYESUAIAN
HASIL

PEJABAT PERAKAUNAN PEJABAT PEMUNGUT

BUKU TUNAI (Kemw.248/249)
LAPORAN C 330

Bandingkan Flimsi dgn Kew. 248/249)

Tidak Ya

Tandakan urusniaga persamaan di Kew. 248/249 dengan Flimsi

Sediakan sijil perbezaan baki Sediakan Sijil

Pengesahan
Senaraikan urusniaga yang bebeza dalam Senarai A, B, C atau D

Sediakan Lampiran B

Pej. Perakauan Peg. Pengawal Fail Pemungut

 LAMPIRAN A

SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____

Rujukan Tuan :
Nama dan Alamat Pejabat Pembayar Rujukan Kami :
Tarikh :

PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR

BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________
Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar
seperti tersebut di atas adalah
Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya

Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini saya
lampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua baki
tersebut
(Kotak berkenaan di tandakan X / * yang tidak berkenaan di potong

------------------------------------

Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Rasmi Pemungut
 Lampiran B
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL
KOD HASIL _______ SEPERTI PADA _________

Jumlah Kemaskini Buku Tunai Pemungut Hasil Kredit RM ________

Tambah :
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pemungut Hasil (Senarai A)
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pejabat Pembayar (Senarai B)
Tolak :
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pemungut Hasil (Senarai C)
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pejabat Pembayar (Senarai D)
Jumlah Kemaskini Mengikut Akaun Pejabat Pembayar Kredit RM ________

--------------------------------------------
( )
Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Rasmi Pemungut Hasil
 SENARAI A
KREDIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :
PTJ.PK :
Kod Hasil :

BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :
 SENARAI B
DEBIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :
PTJ.PK :
Kod Hasil :

BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :
 SENARAI C
DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :
PTJ.PK :
Kod Hasil :

BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :
 SENARAI D
KREDIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR
BAGI BULAN ………. TAHUN ……….
Jabatan :
PTJ.PK :
Kod Hasil :

BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :
C330 TEMPOH PUNGUTANRUJUKAN RESIT DEBIT KREDIT
PTJ NO.RUJ TARIKH RUJ.
DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $ $
73999 JUALAN-JUALAN YANG LAIN
BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 01.01.2002 -
010401 A 001 02.01.02 02.01.02 02.01.02 392541 10.01.02 171.60
010401 A004 04.01.02 03.01.02 03.01.02 395641 11.01.02 393.60
010401 A 003 04.01.02 03.01.02 03.01.02 393212 15.01.02 51.30
010401 A 010 17.01.02 16.01.02 16.01.02 392641 21.01.02 2,177.00
010401 A011 24.01.02 23.01.02 23.01.02 392341 27.01.02 28.00
010401 A 012 25.01.02 24.01.02 24.01.02 341212 29.01.02 57.40
JUMLAH TEMPOH SEMASA 2,878.90
JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 2,878.90
BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 31.01.02 2,878.90

Kew 248 PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGKELASAN

Tarikh No Jumlah Banyaknya TARIKH No. Resit
73999 81101
Resit Harian Perbendaharaan

01/02/2002 171.60 A 001 171.60

01/04/2002 51.30 A 003 51.30
01/04/2002 393.60 A 004 393.60
29/01/02 28.00 A 006 28.00
17/01/02 2,177.00 A 010 2,177.00
24/01/02 28.00 A011 28.00
25.01.02 57.40 A 012 57.40
28.01.02 3,027.05 A 014 3,027.05
29.01.02 1,208.50 A015 1,208.50 Senarai D
29.01.02 316.40 A 016 316.40 Penyata
38
7,458.85
 SENARAI D
KREDIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR
BAGI BULAN Januari. TAHUN 2002.
Jabatan :
B Tunai
PTJ.PK :
Kod Hasil : 73999 Penyata

BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

1.
2. 29/01/02 A006 Penyata Pemungut 28.00
3. 28/01/02 A014 Penyata Pemungut 3,027.05
4. 29/01/02 A015 Penyata Pemungut 1,208.50
29/01/02 A016 Penyata Pemungut 316.40

JUMLAH
4,579.95

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :
 Lampiran B
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL
KOD HASIL 73999_ SEPERTI PADA _31-01-2002_

Jumlah Kemaskini Buku Tunai Pemungut Hasil Kredit RM 7,458.85

________

Tambah :
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pemungut Hasil (Senarai A berlampir)
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)
Tolak :
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh RM ________
Pemungut Hasil (Senarai C berlampir)
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh RM 4,579.95
________
Pejabat Pembayar (Senarai D berlampir)
Jumlah Kemaskini Mengikut Akaun Pejabat Pembayar Kredit RM 2,878.90
________

--------------------------------------------
( )
B Tunai
Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Rasmi Pemungut Hasil Senarai D
PENYESUAIAN AKAUN
HASIL MELALUI SISTEM eT

41
Dokumen yang diperlukan
1. Laporan Terperinci Hasil (C330)
2. Buku Tunai (TK100) – cetak ringkasan mengikut objek
3. Laporan Akaun Hasil (TK141)
4. Sijil pengesahan akaun hasil (TK190)
5. Laporan penyesuaian akaun hasil (TK191)
6. Senarai A (TK192)
7. Senarai B (TK193)
8. Senarai C (TK 194)
9. Senarai D (TK 195)
3. Bandingkan TK 100 dan TK 141
44
Tatacara penyediaan sijil pengesahan akaun hasil
(TK190)
Bandingkan baki C330 dengan TK 141.
Jana dan cetak 190.Tandakan “x” di kotak
samaada jumlah baki yang ditunjukkan betul
atau berbeza dengan C330.
Jika TK190 menunjukkan baki yang sama
dengan C330, PTJ mengemukakan TK190
yang telah disahkan oleh ketua jabatan.
Sekiranya TK190 tidak sama dengan C330,
maka PTJ menyediakan PPH. Padanan antara
TK141 dan C330 akan dibuat secara auto.
46
47
48
49
50
51
52
Tatacara memperakaunkan cek tak laku di sistem eT

53
Tindakan pejabat pemungut
1) Klik pada modul penyelenggaran sistem
2) Klik pada sub modul jadula bukan dcs-
penyelerasan rekod
3) Klik pada butang rekod baru. Pastikan medan
berwarna merah diisi.
4) No rujukan dokumen
5) Pilih jenis urusniaga “13255- cek tak laku
6) Kunci masuk amaun cek tak laku dibahagian
debit untuk melarasaskan baki asal.
7) Klik butang simpan dan peraku II.

54
ISU-ISU LAIN
 Untuk makluman semua PTJ yang menggunakan
sistem, Notis peringatan penghantaran Penyata
penyesuaian, Status penghantaran Penyata
penyesuaian dan dokumen dokumen lain yang
berkaitan akan dibuletinkan ke sistem eT dan eSPKB
oleh unit akaun. Oleh itu, minta kerjasama PTJ untuk
menyemak buletin dari semasa ke semasa.
 PTJ dinasihatkan melaporkan segala masalah dan isu
berkaitan sistem eT melalui sistem Unicenter supaya
tindakan pembetulan diambil.

55
ISU-ISU LAIN
 Peringatan mesra : Semua pengguna sistem eT
diingatkan menggunakan sistem ini dengan
sepenuhnya mulai 01 Januari 2017. Semua PTJ
memastikan penghantaran laporan terimaan
menggunakan sistem eT . Pengguna sistem eT tidak
digalakkan menggunakan format manual kecuali ada
masalah sistem eT.

56
 Isu – isu penyediaan penyata penyesuaian akaun
hasil melalui sistem eT
Isu Tindakan PTJ Penyediaan Penyata Penyesuaian
Butiran di Pastikan PTJ nyatakan butiran yang lengkap Pastikan PTJ nyatakan butiran yang lengkap
Senarai A, B, C dan tepat seperti no penyata pemungut, tarikh dan tepat seperti no penyata pemungut, tarikh
dan D dan amaun. dan amaun.
 

PP berstatus 3 PTJ log masalah di unicenter Sila nyatakan No PM (incident number),

  Tarikh, amaun dan Nombor penyata pemungut
di senarai D supaya tindakan pembetulan
diambil.
Butiran yang diberi mesti lengkap dan tepat.
 

Laporan salah Melaporkan melalui sistem Unicenter supaya PP hendaklah membuat pindaan secara
tindakan pembetulan diambil. manual dengan menggariskan angka asal
dengan satu garisan sahaja urusniaga
tersebut dalam laporan TK 190 – TK 195 dan
TK 141 berdasarkan AP 147 (ii)

57
 Senarai semak bagi penyediaan penyata penyesuaian hasil
Senarai Semak Sistem eT Sistem eSPKB PTJ Manual
Surat rasmi dari PTJ dan         
ditandatangani oleh Ketua
Jabatan (Nyatakan dengan jelas
bulan PP dan Kod hasil yang
disertakan)
 
Sijil pengesahan akaun hasil TK190 Manual Manual
(amaun yang dijana mestilah
sama dengan baki C330)
 
Laporan penyesuaian akaun TK 191 Manual Manual
hasil  
Jumlah mengikut “ Laporan Akau
Hasil PTJ” – Rujuk baki TK 141
 
Jumlah mengikut “Buku Akaun
Pejabat Perakunan” – Rujuk Baki
C330
 
TK 192 - TK 195, Senarai A- D TK 192 - TK 195 (Jika Senarai A, B , C dan Senarai A, B , C dan
berkenaan) D (Jika Berkenaan) D (Jika Berkenaan)
 

Laporan akaun hasil TK 141 Sahaja Salinan buku tunai . Salinan buku tunai .
 

Laporan flimsi C330         

58
 
TERIMA KASIH