PENYESUAIAN AKAUN HASIL

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

PENGENALAN
ARAHAN PERBENDAHARAAN 143 (b)

Pejabat Perakaunan akan menghantar tiap-tiap bulan laporan terperinci akaun vot, hasil dan amanah kepada Pegawai Pengawal atau wakilnya. Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah menyesuaikan urusniaga laporan terperinci dengan rekod perakaunannya dan menyediakan penyata penyesuaian untuk dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan. Jika terdapat perbezaan, Pegawai Pengawal perlu mengambil tindakan dan membuat pelarasan yang sewajarnya. 2

PENGENALAN
LAPORAN TERPERINCI PERBELANJAAN
a)

Adalah satu rekod yang disediakan oleh Pejabat Perakaunan yang menyenaraikan semua bayaran dan pungutan yang dibuat bagi pihak jabatan.
Laporan Terperinci Perbelanjaan meliputi:C230 Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan. C231 Laporan Perbelanjaan Vot Mengurus. C232 Laporan Perbelajaan Vot Pembangunan. C330 Laporan Terperinci Hasil. C350 Laporan Terperinci Amanah.

b) 1. 2. 3. 4. 5.

PENGENALAN
APA ITU PENYESUAIAN HASIL?
Satu proses untuk menyemak ketepatan semua terimaan atau pungutan yang direkodkan di dalam sesuatu Laporan Terperinci Terimaan berbanding dengan Buku Tunai Cerakinan.

PENGENALAN
A P60 91 D A NA P141 150 &A P138

MENERANGKAN PERUNTUKAN-PERUNTUKAN PERBENDAHARAAN DI DALAM PENGAKAUNAN, PENGESAHAN DAN PENYESUAIAN BUKU TUNAI TERIMAAN HASIL DENGAN REKOD-REKOD PEJABAT PERAKAUNAN.

SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BIL.2 TAHUN 1986

MENERANGKAN

TUJUAN DAN CARA PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL OLEH JABATAN-JABATAN PERSEKUTUAN.

SURAT PEKELILING PERBENDAHARAAN BIL.8 TAHUN 86

PENYATA

PENYESUAIAN AKAUN HASIL HENDAKLAH DILAKUKAN BAGI SETIAP JENIS HASIL YANG DIPUNGUT. SATU KOD HASIL (ATAU OBJEK LANJUT) DIPERUNTUKAN BAGI SETIAP JENIS HASIL.

 PENYATA

PENYESUAIAN AKAUN HASIL PERLU DISEDIAKAN SEKALI DI DALAM SEBULAN. REKOD-REKOD PTJ/PK JABATAN PEMUNGUT DAN PEJABAT PERAKAUNAN YANG DIRUJUK DI DALAM PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL:
BUKU TUNAI CERAKINAN (KEW 248/TK100/TK141) LAPORAN TERPERINCI HASIL (C330/ZRCC002) PENYATA-PENYATA SOKONGAN YANG LAIN.

TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL PERLU DISEDIAKAN

PTJ/JANM Memastikan ketepatan mengakaunkan Kod Hasil Amaun

Ada di BT Memastikan semua urusniaga

Betul BT

Laporan

Membantu pihak pengurusan

Penyelewengan

TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL PERLU DISEDIAKAN

PTJ/JANM
Tiada PTJ Membantu penyiasatan segala urusniaga Ada JANM

Urusniaga tidak sah lapor JANM

Rekod urusniaga yang sah sahaja

Membantu pihak pemungut sediakan maklumat lengkap

Pengurusan

Membuat keputusan

Akaun Awam menghasilkan Butiran lengkap dan tepat

PENGENALAN
BILA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN?
Dilakukan

setiap bulan sebaik sahaja Laporan Terperinci Hasil (C 330) diterima daripada Pejabat Perakauan atau selewat-lewatnya 14 hari daripada notis yang dikeluarkan oleh Pejabat Perakaunan.
11

PENGENALAN
Sijil

pengesahan baki perlu dikemukakan jika tiada urusniaga atau pungutan dilakukan bagi bulan berkenaan atau jika terdapat persamaan baki di antara Buku Tunai Cerakinan dengan Laporan Terperinci Hasil.
12

SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____ Nama dan Alamat Pejabat Pembayar Rujukan Tuan : Rujukan Kami : Tarikh :

PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________ Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar seperti tersebut di atas adalah Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini saya lampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua baki tersebut (Kotak berkenaan di tandakan --------------------------------------/ * yang tidak berkenaan di potong

Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat Dan Cop Rasmi Pemungut

13

KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

1.

Memastikan Maklumat/urusniaga yang terdapat di Buku Tunai sentiasa betul dan tepat. - Membantu kerajaan dalam menyediakan anggaran belanjawan tahunan. - Mengagihkan sumber yang diperolehi mengikut keutamaan dan kepentingan perkhidmatan
14

KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

Contoh: Keselamatan Dalam Negeri. Kesihatan. Pertahanan Negara. Pendidikan. DLL.

2.

Membantu PTJ/PK di dalam menyediakan 15 Buku Tunai dengan lebih tepat:

KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

Dengan menyelaraskan maklumat kredit /debit yang terdapat di pejabat Pembayar yang belum diambil kira oleh PTJ/PK Pemungut Hasil Potongan gaji melalui payroll Bayaran melalui EFT oleh agensi lain Dengan membetulkan kesilapan yang dilakukan oleh PTJ/PK Pemungut Hasil Kesilapan kod perakaunan Kesilapan merekod amaun

16

KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

3.

Memastikan pungutan yang dibuat diperakaunkan mengikut kod hasil yang betul. Hasil Cukai 60000 Hasil Bukan Cukai 70000 Teriman Bukan Hasil - 80000
Membantu PTJ/PK menyediakan penyata hasil tahunan.
17

4.

KENAPA BERLAKU PERBEZAAN?

Masa catatan berbeza. Catatan di Buku Tunai Cerakinan tidak terdapat dalam Laporan Terperinci Hasil. Catatan di Laporan Terperinci Hasil tidak terdapat dalam Buku Tunai Cerakinan.
18

MASA CATATAN BERBEZA

Keadaan

ini berlaku dimana kutipan diterima pada akhir bulan dan dicatat dalam Buku Tunai pada bulan kutipan dibuat tetapi:

Ianya dibayar masuk bank pada bulan yang sama tetapi diperakaunkan pada bulan berikutnya. Ianya dibayar masuk dan diperakaunkan pada bulan berikutnya.
19

CATATAN DI BUKU TUNAI CERAKINAN TIDAK TERDAPAT DALAM LAPORAN TERPERINCI HASIL
Keadaan

ini berlaku disebabkan beberapa faktor antaranya:

Cek tak laku Kesilapan PTJ/PK merekodkan urusniaga dalam buku tunai cerakinan Kelalaian PTJ/PK di dalam membayar masuk bank. 20

CATATAN DI LAPORAN TERPERINCI HASIL TIDAK TERDAPAT DALAM BUKU TUNAI CERAKINAN
Keadaan

ini berlaku disebabkan beberapa faktor antaranya: o Bayaran dibuat oleh agensi lain secara EFT dan notis tidak disampaikan kepada PTJ/PK yang memungut. o Bayaran dibuat melalui potongan gaji. o Kesilapan caj yang dibuat oleh Pejabat Perakaunan
21

DOKUMEN PENYESUAIAN
1.
2. 3. 4. 5. 6.

Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248/249). Laporan Terperinci Hasil (C330). Penyata Pemungut. Resit. Penyata Penyesuaian Terdahulu. Format Penyata Penyesuaian.

22

1. BUKU TUNAI
Satu Rekod kewangan yang disimpan oleh Pegawai Pengawal mengikut AP 143(a) bertujuan untuk:

Untuk merekod semua terimaan yang diterima oleh PTJ/PK Pemungut sama ada untuk dikreditkan ke akaun Vot, Hasil, Amanah dan Deposit.
Untuk memudahkan pelaporan kutipan mengikut pengkelasan kod vot/hasil/amanah/ deposit.

23

1. BUKU TUNAI
Untuk memudahkan mengelaskan kutipan mengikut jumlah harian. Melaporkan jumlah kutipan mengikut bulan kutipan. Kew. 248 Buku Tunai melebihi satu pengelasan kod hasil. Kew. 249 Buku Tunai mempunyai satu kod pengelasan sahaja. 24

Jenis buku tunai cerakinan: 1. 2.

BUKU TUNAI CERAKINAN

B 388803

BAHAGIAN I Hendaklah disediakan berpendua

Tarikh No. Resit Banyaknya RM
2/3/2008 030849 100 10 10 50 25 20 25 1500 10 281403 2/4/2008 EK 447356 EK 447357 EK 447358 EK 447359 EK 447360 EK 447361 281404

BAHAGIAN FEB 2008 II

PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN

BAHAGIAN III
PENGELASAN 71499 92199 RM
100

Jumlah Harian RM
110

Banyaknya RM sen
110 00

Tarikh

No. Resit Perbendaharaan

sen
00 00 00 00 00 00 00 00 00

sen
00

sen
00

RM
10

sen
00

001D 4/2/05

518112

10 140 00 1640 00 1500 00

002D 5/2/05 003D 5/2/05

00

EK 447362BATAL EK 447363BATAL 5/2/2008 030850 BATAL 030851 030852 030853 030854 EK 447364 281405 12 17 8 44 4 700 10 00 00 00 00 00 00 00

518113 518114

12 8 44 4 68 00
004D 7/2/05

00 00 00 00 10 00

518115

25

2. LAPORAN TERPERINCI HASIL

Laporan

yang dikeluarkan oleh Pejabat Pembayar mengikut PTJ/PK Pemungut. Di keluarkan setiap bulan mengikut tempoh pungutan. Dikenali dengan nama Flimsi /laporan C330 Menerangkan setiap kutipan yang yang dibayar masuk ke bank dan diperakaunkan oleh pejabat pembayar.

26

2. Laporan Terperinci Hasil

Urusniaga hasil di senaraikan secara terperinci mengikut kod hasil dan tempoh pungutan. Baki bersih kemaskini pada sesuatu tarikh adalah baki terkumpul dari awal kutipan sehingga tarikh dilaporkan.

27

NO. LAPORAN C330 JABATAN AKAUNTAN NEGARA CAW. WP KL.JANM TARIKH 01/03/2008 18 26 55 MUKA SURAT 1

No. Laporan
LAPORAN TERPERINCI HASIL 2008 BAGI TEMPOH 01/03/2008-30/03/2008

Tempoh Laporan

JABATAN 112 KEMENTERIAN KESELAMATAN DALAM NEGERI PUSAT TANGGUNGJAWAB 010600 BAHAGIAN PENGURUSAN **************************************************************************************************************************************

Jab & PTJ

JENIS JAB PTJ/PK RUJ DOKUMEN TEMPOH PUNGUTAN RUJ RESIT NOMBOR TARIKH DARI HINGGA NOMBOR TARIKH BAYARAN PERKHIDMATAN BOMBA

BAKI TAHUN KEMASKINI DAN TEMPOH SEMASA DEBIT KREDIT

HASIL 72415

Kod hasil
0140 0140 0140 0140 112 112 112 112 010600 010600 010600 010600

Resit PADA 01/03/2004 Perbendaharaan No. Pemungut BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI
A101 A102 A103 A105 03032008 05032008 13032008 16032008 02032008 04032008 12032008 15032008 02032008 04032008 12032008 15032008 654321 654322 654323 654325 10032008 15032008 20032008 21032008

14,680.00 Amaun Kredit 1,845.00 1,785.00 2,060.00 1,235.00

Tempoh JUMLAH TEMPOH SEMASA Pengutan JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 31/03/2008

6,925.00 Jumlah Kemaskini 6,925.00 28 21,605.00

3. PENYATA PENYESUAIAN SEBELUMNYA

Digunakan

untuk menanda selesai urusniagaurusniaga yang telah diselaraskan dalam Buku Tunai. Digunakan untuk menanda selesai urusniagaurusniaga yang telah diselaraskan oleh Pejabat Perakaunan. Untuk membawa semua urusniaga yang belum diselaraskan kedalam penyata penyesuaian semasa.
29

CARA MENYEDIAKAN PENYESUAIAN HASIL

Dapatkan Laporan Terperinci Hasil (Flimsi) daripada Pejabat Pembayar. Semak jumlah bersih kemaskini di flimsi bersama Buku Tunai Cerakinan. Semakan dibuat mengikut setiap kod hasil Sekiranya tiada perbezaan, sijil pengesahan akaun hasil (Lampiran A) sahaja perlu dihantar.
30

Sekiranya wujud perbezaan, Penyata Penyesuaian Hasil perlu disediakan (Lampiran B beserta Senarai A, B, C, D (jika berkaitan) bersama sijil Pengesahan Akaun Hasil. Penyata Penyesuaian Hasil tersebut perlu dihantar dalam tempoh 14 hari dari tarikh penerimaan Laporan Terperinci Hasil

31

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN DALAM PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN HASIL

a) b)

c)
d) e) f)

Sijil Pengesahan Akaun Hasil. Penyata Penyesuaian Hasil. Penyata Senarai A Penyata kredit di akaun PP yang tidak diambilkira oleh PTJ. Penyata Senarai B Penyata debit di BTC PTJ yang tidak diambilkira oleh PP. Penyata Senarai C Penyata debit di akaun PP yang tidak diambilkira oleh PTJ. Penyata Senarai D Penyata kredit di BTC PTJ yang tidak diambilkira oleh PP.

TEMPOH PUNGUTAN RUJUKAN RESIT PTJ NO.RUJ TARIKH RUJ. DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $

DEBIT $

KREDIT

73999 010401 010401 010401 010401 010401 010401 A 001 A004 A 003 A 010 A011 A 012

JUALAN-JUALAN YANG LAIN

BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 01.01.2002

02.01.02 02.01.02 02.01.02 04.01.02 03.01.02 03.01.02 04.01.02 03.01.02 03.01.02 17.01.02 16.01.02 16.01.02 24.01.02 23.01.02 23.01.02 25.01.02 24.01.02 24.01.02
JUMLAH TEMPOH SEMASA

392541 395641 393212 392641 392341 341212

10.01.02 11.01.02 15.01.02 21.01.02 27.01.02 29.01.02

JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 31.01.02

171.60 393.60 51.30 2,177.00 28.00 57.40 2,878.90 2,878.90 2,878.90

Tarikh

No Resit

Jumlah Harian

PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN Banyaknya TARIKH No. Resit Perbendaharaan 171.60 51.30 393.60 28.00 2,177.00 28.00 57.40 3,027.05 1,208.50 316.40 A 001 A 003 A 004 A 006 A 010 A011 A 012 A 014 A015 A 016

PENGKELASAN 73999 171.60 51.30 393.60 28.00 2,177.00 28.00 57.40 3,027.05 1,208.50 316.40 7,458.85 81101

2/1/2002 4/1/2002 4/1/2002 29/01/02 17/01/02 24/01/02 25.01.02 28.01.02 29.01.02 29.01.02

33

CARTA ALIRAN
PEJABAT PERAKAUNAN
LAPORAN C 330

PEJABAT PEMUNGUT BUKU TUNAI (Kemw.248/249)

Bandingkan Flimsi dgn Kew. 248/249) Tidak Tandakan urusniaga persamaan di Kew. 248/249 dengan Flimsi Ya

Sediakan sijil perbezaan baki Senaraikan urusniaga yang bebeza dalam Senarai A, B, C atau D

Sediakan Sijil Pengesahan

Sediakan Lampiran B

Pej. Perakauan

Peg. Pengawal

Fail Pemungut 34

FORMAT PENYESUAIAN HASIL

1.

Sijil Pengesahan Akaun Hasil (Lampiran A)

Pengesahan sama ada baki di Laporan Terperinci Hasil C 330 adalah sama seperti di Buku Tunai atau Tidak.
2.

Penyata Penyesuaian Akaun Hasil (Lampiran B) Penyata yang menunjukkan perbezaan yang terlibat di antara Buku Tunai dan Laporan Terperinci Hasil C 330. Mengandungi Senarai A, B, C dan D sebagai lampiran. Tidak perlu disediakan jika tiada perbezaan. Penyata Penyesuaian tidak perlu disediakan, sekiranya tiada pungutan untuk bulan tersebut.
35

FORMAT PENYESUAIAN HASIL

1. Senarai A Kredit di Pejabat Pembayar yang belum di ambilkira oleh Pemungut Hasil.

Jurnal gaji berkomputer. Pindaan kredit daripada pembayar yang membayar terus ke dalam akaun bank. Menerima mata wang asing. Kesilapan di pihak bank/JANM.

2.

Senarai B Debit di Buku Tunai Pejabat Pemungut yang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar.

Jurnal Pelarasan bagi membetulkan Kesilapan oleh pihak JANM semasa menguncimasuk maklumat penyata pemungut. 36

FORMAT PENYESUAIAN HASIL

3. Senarai C Debit di Pejabat Pembayar yang belum di ambilkira oleh Pemungut Hasil.
Posting jurnal oleh pejabat pembayar. Kesilapan di pihak bank/JANM.

4.

Senarai D Kredit di Buku Tunai Pejabat Pemungut yang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar.
Penyata Pemungut yang belum dikemukakan oleh pihak bank kepada pejabat pembayar. Terimaan yang belum dibankkan oleh pejabat pemungut. Kesilapan di pihak bank/JANM. Cek tak laku.
37

LAMPIRAN A
SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____ Nama dan Alamat Pejabat Pembayar Rujukan Tuan : Rujukan Kami : Tarikh :

PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________

Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar seperti tersebut di atas adalah
Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini saya lampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua baki tersebut

(Kotak berkenaan di tandakan

------------------------------------

/ * yang tidak berkenaan di potong

Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat Dan Cop Rasmi Pemungut

38

Lampiran B PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL KOD HASIL __________ SEPERTI PADA ________ Jumlah Kemaskini Buku Tunai Pemungut Hasil Tambah : Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh Pemungut Hasil (Senarai A berlampir) Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir) Tolak : Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambil kira oleh Pemungut Hasil (Senarai C berlampir) Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambil kira oleh Pejabat Pembayar (Senarai D berlampir) Jumlah Kemaskini Mengikut Akaun Pejabat Pembayar -------------------------------------------( ) Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat Dan Cop Rasmi Pemungut Hasil Kredit RM ________ RM ________ RM ________ RM ________ RM ________ Kredit RM ________

39

SENARAI A KREDIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL BAGI BULAN ___________ TAHUN ________ Jabatan : PTJ.PK : Kod Hasil : BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH Tandatangan Nama Jawatan Tarikh : : : :

40

SENARAI B DEBIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR BAGI BULAN ___________ TAHUN ________ Jabatan : PTJ.PK : Kod Hasil : BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH Tandatangan Nama Jawatan Tarikh : : : :

41

SENARAI C DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL BAGI BULAN ___________ TAHUN ________ Jabatan : PTJ.PK : Kod Hasil : BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH Tandatangan Nama Jawatan Tarikh : : : :

42

SENARAI D KREDIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR BAGI BULAN . TAHUN . Jabatan : PTJ.PK : Kod Hasil : BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

JUMLAH Tandatangan Nama : :

Jawatan
Tarikh :

43

PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN SISTEM ETERIMAAN

Cetak laporan TK 100 PTJ/PK

Cetak laporan TK 141

Sistem eTerimaan (Laporan)

Cetak PP TK 190 hingga TK 195 JANM, KDH

Cetak laporan flimsi ZRCC002 / C330

Muat turun dan cetak (Laman web JANM)

SAMBUNGAN
PENYATA PENYESUAIAN YANG SAMA

Laporan TK 191

Laporan C330

Semak dan bandingkan urusniaga yang terlibat

Betul dan sama antara keduanya

TT Pengesahan dan cop

Hantar ke JANM

SAMBUNGAN
PENYATA PENYESUAIAN YANG BERBEZA

Laporan TK 191

Laporan C330

Berbeza antara keduanya

Semak semula

Semak dan bandingkan urusniaga yang terlibat

Hantar ke JANM

Cari punca-punca yang menyebabkan perbezaan

Punca berbeza telah dikenalpasti

1. 2. 3. 4. 5.

Buat pelarasan Buat pindaan Rujuk ke akaun Rujuk ke helpdesk Rujuk ke Uni centre

TT Pengesahan dan cop

CONTOH PENYESUAIAN YANG ADA PERBEZAAN TERIMAAN SECARA POTONGAN GAJI

CONTOH 1

Potongan gaji

Beza sebab potongan gaji Jan 2010 Tidak dimasukkan

Kurang sebanyak RM 382.06 potongan gaji Jan. 2010 tidak dikemaskini

Amaun sebenar RM 1,853.60

CONTOH 2

Buku Tunai TK 100 Jumlah kutipan sehingga 30.04.11

Flimsi C330 Baki sehingga 30.04.11

TK 141 Baki kemaskini sehingga 30.04.11

CONTOH PENYESUAIAN YANG TIADA PERBEZAAN

CONTOH PENYESUAIAN YANG TIADA PERBEZAAN

Jumlah kutipan sehingga akhir bulan bulan Feb. 2011

CONTOH 3
CONTOH PENYESUAIAN YANG ADA PERBEZAAN

Tidak diambilkira sebab penutupan akaun Pada 28.02.2011

Pemungut belum diambil kira oleh GFmas

Flimsi C330 Baki sehingga 30.04.11

Beza adalah disebabkan Pemungut P0019 dan P0021 belum diambilkira

460.00 460.00

60.00 400.00 460.00

CONTOH 4

TK 100 Jumlah kutipan bagi 76101 RM 23,800.00 sehingga 30.04.2011

Jumlah di C 330 RM 23,800.00

TK 141 P.P 00001 sistem diambil kira 2X

TK 141 Baki kemaskini sehingga 30.04.11

TK100 RM360.00 TK141 RM720.00 Beza RM360.00

Beza RM360 Pemungut 00001 diambilkira 2X dalam TK141

23,780.00

20.00

 Masalah

sistem eTerimaan Kesilapan pada laporan JANM Hasil tidak ada resit Pelarasan rekod tidak dibuat oleh PTJ Pembatalan tidak dapat dilakukan selepas resit dikeluarkan. Kesilapan pada Laporan Akaun Hasil TK141 Kutipan hujung bulan selepas penutupan akaun bulanan. Cetakan laporan tidak mengikut kod penjenisan

SEBAB-SEBAB PERBEZAAN

74

SEKIAN TERIMA KASIH

75