PENGURUSAN

KEWANGAN

Surat penurunan kuasa rujukan

AP11, AP69, AP70, AP101 dan AP119
disediakan secara bertulis.
 PENGURUSAN KEWANGAN
• Rekod dan fail penurunan kuasa disimpan
dengan teratur, mudah dikesan/semak.
• Borang serahan dokumen kewangan
disediakan apabila pegawai bertukar ganti.
(TPPKWS 2.3.1)
• Buku Tunai (TPPKWS 6.3.1 hingga 6.3.9)
• Rekod Subsidiari (TPPKWS 6.5.1 dan 6.5.3)
 PENGURUSAN KEWANGAN
• Penyata Penyesuaian Bank (PPB) (TPPKWS 6.7.2)
• Daftar Penghuni Asrama/Kelas
• Pengagihan Peruntukan
• Pindah Peruntukan (VPCG)
• Tuntutan Pelarasan Bantuan PCG
• Peruntukan terlebih tuntut dikembalikan kepada
Bahagian Kewangan KPM selewat-lewatnya pada
31 Ogos tahun semasa. (jika tiada pengecualian)
 PENERIMAAN
• Kawalan Buku Resit Rasmi (RP01/RM01)
Bagi menentukan buku resit dan borang hasil
dikawal dan tidak disalahguna.
• Kebenaran/Kelulusan Menerima Wang
• Semua pungutan bayaran persekolahan
mendapat kelulusan Pendaftar. [TPPKWS 3.4.2
(a)] (SPI bil. 11/2011)(SS KPM bil. 4/2011)
 PENERIMAAN
• Semua pungutan bayaran persekolahan
mengikut kadar yang dibenarkan. (SPK
8/2012)
• Setiap terimaan dikeluarkan resit rasmi yang
ditetapkan. (TPPKWS 4.2.1)
• Resit dikeluarkan dengan segera bagi semua
kutipan. (AP 60)
 PENERIMAAN
• Tiada pindaan pada resit. (TPPKWS 4.3.7)
• Sekiranya berlaku kesilapan, Resit Rasmi
hendaklah dibatalkan oleh pegawai yang
menandatangani resit. (TPPKWS 4.3.8)
• Pungutan dimasukkan ke bank dengan segera.
(TPPKWS 4.2.9 dan 4.2.10)
• Notis kepada orang awam untuk meminta
resit ada dipaparkan di tempat yang mudah
dilihat. (AP 61)
 PENERIMAAN
• Salinan slip bayar masuk bank yang diakui
terima oleh bank disemak oleh Pengurus
Sekolah dan ditandatangan ringkas beserta
tarikh. (TPPKWS 4.2.12)
• Kutipan bayaran persekolahan melalui bank
mendapat persetujuan bertulis dari pihak
bank dan kelulusan bertulis daripada Bahagian
Akaun KPM.
 AKAUN BELUM TERIMA
• Pendapatan yang tidak diterima sehingga
akhir tahun kewangan dikunci masuk ke dalam
Daftar ABT. (TPPKWS10.3)
• ABT yang belum diterima selepas enam (6)
tahun dilaporkan kepada Bahagian Kewangan
KPM melalui KPTJ. (TPPKWS10.5)
• Pelarasan ABT dibuat dalam tahun kelulusan
diperolehi. (TPPKWS10.6.1)
 PERBELANJAAN
• Permohonan pembelian hendaklah
menggunakan Nota Minta yang lengkap dan
mendapat kelulusan Pengurus Sekolah.
[TPPKWS 11.5.1(a)]
• Semua pembelian menggunakan Borang
Pesanan Sekolah (DKS005) kecuali perolehan
secara kontrak/perjanjian (tidak termasuk
Kontrak Makanan Bermasak dan RMT)
[TPPKWS 11.5.1 (b) dan (c)]
 PERBELANJAAN
• Buku Pesanan sekolah yang diterima dan
dikeluarkan, direkodkan dalam Daftar Stok
Pesanan Sekolah. [TPPKWS 11.5.1(d)]
• Borang Pesanan Sekolah diisi dengan lengkap
• Pesanan Sekolah ditandatangani oleh
Pengurus Sekolah [TPPKWS 11.5.1(e)]
• Ruangan "Perakuan Mengenai Mutu"
dilengkapkan dengan tandatangan dan cop
pembekal beserta tarikh. [TPPKWS 11.5.1(g)]
 PERBELANJAAN
• Bekalan/perkhidmatan/kerja yang diterima,
diperakui/didaftarkan dan disimpan
melainkan bekalan untuk kegunaan terus oleh
pegawai penerima (selain Pengurus Sekolah).
[TPPKWS 11.5.1(h)]
• Satu salinan fotostat yang diperakui benar
disediakan bagi menggantikan dokumen asal
Pesanan Sekolah yang hilang. Perakuan
seperti di TPPKWS 11.5.1 (j).
 PERBELANJAAN
• Salinan ketiga Pesanan Sekolah yang
ditinggalkan di dalam buku Pesanan Sekolah
dicop "TELAH BAYAR". [TPPKWS 11.5.1(k)]
• Daftar Bil diselenggara dengan lengkap.
[TPPKWS 5.3.2]
• Bil/invois dijelaskan dalam tempoh 14 hari
daripada tarikh bil/invois diterima. [SPP bil.7
Tahun 2006 dan TPPKWS 5.3.1(a)]
 PERBELANJAAN
• Perolehan melebihi RM20,000 setahun bagi
setiap jenis item mendapat kelulusan KPTJ.
[TPPKWS 11.3.3(a)]
• Perolehan bekalan/perkhidmatan di antara
RM20,000 – RM50,000 setahun dibuat melalui
sebutharga. [TPPKWS 11.3.4(a) dan PK
2/2013]
 PERBELANJAAN
• Perolehan kerja-kerja kecil/pembaikan
melebihi RM50,000 setahun dibuat melalui
sebutharga. [TPPKWS 11.3.4(b) dan PK
2/2013]
• Perolehan peralatan ICT mendapat kelulusan
JPICT (RM50,000 atau lebih) @ JKICT-JPN
(kurang dari RM50,000) [SP ICT Bil. 1/2009
dan Pekeliling ICT KPM Bil. 2/2009 serta
TPPKWS 11.6]
 PERBELANJAAN
• Perolehan Harta Modal melebihi kadar yang
ditetapkan mendapat kelulusan KPTJ. [TPPKWS
11.8 dan SPK Bil. 8 Tahun 2012]
•  Perbelanjaan SUWA selain daripada maksud
yang ditetapkan diwajibkan mendapat kelulusan
daripada Ketua PTJ. [TPPKWS 3.4.3(c)]
• Bantuan Persekolahan dibelanjakan mengikut
maksud yang ditetapkan. (SPK Bil. 8 Tahun 2012
dan TPPKWS 14)
 PERBELANJAAN
• Pembayaran dibuat dengan menggunakan
Baucar Bayaran. [TPPKWS 5.2.1 (c)]
• Baucar bayaran diisi dengan lengkap.
(TPPKWS 5.4.3)
• Baucar Bayaran disertakan dengan dokumen
sokongan asal. [TPPKWS 5.5.5 dan 5.5.6 dan
KP.AK.SEK./500-5(40) bth. 30.3.2012]
 PERBELANJAAN
• Baucar bayaran & dokumen sokongan dicop
‘TELAH BAYAR’. (TPPKWS 5.5.11)
• Buku Cek diperiksa dan disahkan
kandungannya sebaik diterima dari pihak
bank. (TPPKWS 5.13.1 dan 5.13.2)
• Buku cek yang digunakan, didaftarkan ke
dalam sistem (Daftar No Cek).
 PERBELANJAAN
• Cek yang dikeluarkan berpalang “Akaun Penerima
Sahaja” kecuali bagi tujuan PWR, Penerima yang
tiada akaun bank dan pembayaran seperti di
perenggan 5.7.2 TPPKWS. (TPPKWS 5.9.1)
• Cek yang dikeluarkan dihadkan tempoh laku 3
bulan. (TPPKWS 5.9.6)
• Cek-cek yang telah tamat tempoh/rosak,
dibatalkan dan dikunci masuk ke dalam Daftar Cek
Rosak. (TPPKWS 5.11)
 PERBELANJAAN
• Pembayaran dibuat kepada penerima yang
sah. [TPPKWS 5.2(d)]
• Pembayaran tidak dibuat atas nama Pegawai
Kerajaan Selain Daripada Tuntutan
Persendirian. [TPPKWS 5.5.7 dan AP 99(b)]
• Penyata Bank tidak berbaki defisit.
• Kumpulan Wang Terkumpul tidak berbaki
defisit.
 PANJAR WANG RUNCIT
• Dana pusingan PWR mengikut had yang
diluluskan. (TPPKWS 7.2.3)
• Penambahan dana PWR mendapat kelulusan
KPTJ. (TPPKWS 7.3)
• Perbelanjaan melalui PWR mendapat
kelulusan daripada Pengurus Sekolah.
[TPPKWS 7.4.3(c)]
 PANJAR WANG RUNCIT
• Pembayaran daripada PWR disokong dengan
baucar kecil dan dokumen sokongan yang
asal. [TPPKWS 7.4.3 (c)]
• Rekupmen dibuat sebelum 31 Disember tahun
kewangan semasa. (TPPKWS 7.5.1)
 AKAUN BELUM BAYAR
• Perbelanjaan dalam tahun kewangan yang
belum dibayar diambilkira sebagai ABB.
(TPPKWS 9.1)
• Bil-bil tidak diisytihar sebagai ABB, dibayar
dalam tahun semasa mendapat kelulusan
KPTJ. (TPPKWS 9.4)
• Pelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3
tahun mendapat kelulusan Bahagian Akaun,
KPM. (TPPKWS 9.6 dan 9.7)
 ASET & STOR
• Pegawai aset telah dilantik.
• Pegawai stor telah dilantik.
• Pegawai Penerima dilantik bagi menerima dan
mengesahkan aset yang diterima. (KP
2.2/2013 Perkara 2)
• Pendaftaran/Perekodan (KP 2.3/2013)
 ASET & STOR
• Harta Modal direkod dalam Daftar Harta
Modal (KEW.PA-2).
• Harta Modal direkod dalam Senarai Daftar
Harta Modal (KEW.PA-4)
• Aset Alih Bernilai Rendah direkod dalam
Daftar Aset Alih Bernilai Rendah (KEW.PA-3).
• Aset Alih Bernilai Rendah direkod dalam
Senarai Aset Alih Bernilai Rendah (KEW.PA-5).
 ASET & STOR
• Stok direkod dalam Kad Petak (KEW.PS-4).
• Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-
10)
• Laporan Pemeriksaan Aset Alih Bernilai
Rendah (KEW.PA-11)
 .

• SEKIAN, TERIMA KASIH.

“ SEMOGA SASARAN KEPADA PENGURUSAN

KEWANGAN CEMERLANG DAPAT DICAPAI”