Kertas Kerja Latihan Mengisi SPT Masa PPN-B

a/n. PT MENTARI PAGI Masa Pajak 01 s/d 01

Tahun Pajak 2014 Tahun Buku 01 s/d 12
PENYERAHAN BKP/JKP :
No.
1 1/2/2014 Penyerahan BKP Ekspor, terutang PPN 0%, tidak perlu dibuatkan FP karena
PEB adalah dokumen yg diperlakukan sebagai FP sesuai ketentuan
Perdirjen Pajak No. 13/PJ/2019
NO PEB : PEB-0007, Tgl : 7/1/2014 Ke Samyong ltd Singapura
DPP Rp. 2,000,000,000
PPN
(1111-A1)

2 1/7/2014 Ke Bendaharawan Dinas Kesehatan (NPWP : 01.000.034.1.555.000)

FP dibuat tgl 1/3/2014
DPP Rp. 12,500,000
PPN Rp. 1,250,000
PPnBM Rp. 2,500,000
(1111-A2), 010.000.14.00000201

3 1/8/2014 Penyerahan Konsinyasi Barang Titipan

Toko Hanya Titipan (NPWP 01.000.023.1.547.001)
FP dibuat tgl 1/8/2014
DPP Rp. 95,000,000
PPN 9,500,000
PPnBM 19,000,000
(1111-A2), 010.000.14.00000202

4 1/10/2014 Penyerahan BKP Ekspor ke Korea

NO PEB : PEB-0011, Tgl : 10/1/2014
DPP Rp. 250,000,000
PPN
(1111-A1)

5 1/11/2014 PT Demen Order (NPWP 00.731.287.9.529.000), DP = 10%

FP dibuat tgl 1/11/2014
DPP Rp. 8,000,000
PPN Rp. 800,000
PPnBM Rp. 1,600,000
(1111-A2), 010.000.14.00000203
Catatan Sisa pembayaran dilakukan pada bulan yang berbeda
Harga jual Rp. 80,000,000
UM yg sdh diterima Rp. 8,000,000
DPP Rp. 72,000,000
PPN Rp. 7,200,000
PPnBM Rp. 14,400,000

6 1/12/2014 Tdk dicatat lagi di SPT Masa PPN bln Januari 2013, krn FP sdh diterbitkan tagl 2/12/2013
Hanya melakukan pembayaran

7 1/15/2014 Penyerahan BKP ke Kawasan Berikat (KBN) PT. Ikatan Hati NPWP (01.000.913.2.111.001)
FP dibuat tgl 1/15/2014
DPP Rp. 55,000,000
PPN Rp. 5,500,000
PPnBM Rp. 11,000,000
(1111-A2), 070.000.14.00000204
FP dicap "PPN/PPnBM Tdk Dipungut" dan No/tgl Kepmenkeu, konfirmasi ke KPP setempat

8 1/16/2014 Penyerahan barang bersamaan dengan diterimanya DP = 75 juta

Toko Cahaya (NPWP 01.000.913.2.112.000)
FP dibuat tgl 1/16/2014
Harga jual Rp. 45,000,000
UM yg sdh diterima Rp. 7,000,000
DPP Rp. 38,000,000
PPN Rp. 3,800,000
PPnBM Rp. 7,600,000
(1111-A2), 010.000.14.00000205

9 1/17/2014 Retur Penjualan, Nota Retur (010.NR-05/1/2014) dari FP 010.000.13.00000789

PT. Suka Retur (NPWP 030787055.011.000)
DPP, Rp. - 10,000,000
PPN Rp. - 1,000,000
PPnBM Rp. - 2,000,000
(1111-A2)

10 1/18/2014 Penyerahan BKP mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan kepada Kedutaan Besar China
FP dibuat tgl 1/18/2014
DPP Rp. 50,000,000
PPN Rp. 5,000,000
PPnBM Rp. 10,000,000
(1111-A2), 080.000.14.00000206
FP dicap "PPN/PPnBM Dibebaskan", perlu dipastikan ada SKB dan konfirmasi ke KPP setempat.

11 1/21/2014 PT Suka Seken (NPWP 03.078.705.5.011.000).

* Penyerahan Aktiva (Truk) Psl 16D, UU PPN Tahun 2010 terutang PPN karena
Aktiva yg diserahkan berhubungan langsung dgn kegiatan usaha.
FP dibuat tgl 1/21/2014
 DPP Rp. 120,000,000
PPN Rp. 12,000,000
PPnBM 24,000,000
(1111-A2), 010.000.14.00000207

Menjual sedan Soluna (tidak berhubungan dengan kegiatan usaha)

* Penyerahan Aktiva (Sedan) Psl 16D, UU PPN Tahun 2010 tdk terutang PPN karena
Aktiva yg diserahkan tdk berhubungan langsung dgn kegiatan usaha.
DPP Rp. 210,000,000
(1111-Induk, Angka I, huruf B)

12 1/24/2014 PT Demen Order (NPWP 00.731.287.9.529.000), Menyerahkan seluruh pesanan

FP dibuat tgl 1/24/2014
DPP Rp. 80,000,000
PPN Rp. 8,000,000
PPnBM Rp. 16,000,000
(1111-A2), 010.000.14.00000208

13 1/25/2014 Menyerahkan kepada Panti Asuhan

FP dibuat tgl 1/25/2014
* Pemberian Cuma-Cuma, terutang PPN
DPP Rp. 4,000,000
PPN Rp. 400,000
PPnBM Rp. 800,000
(1111-A2), 040.000.14.00000209

14 1/28/2014 Retur Penjualan, Nota Retur (010.NR-15/1/2014) dari FP 010.000.14.00000202

Toko Hanya Titipan (NPWP 01.000.023.1.547.001 )
DPP, Rp. - 115,000,000
PPN Rp. - 11,500,000
PPnBM Rp. - 23,000,000
(1111-Ab)

15 1/31/2014 Penjualan digunggung sebesar Rp. 280,000,000

PEROLEHAN BKP/JKP :
No
1 1/9/2014 Perolehan jasa perbaikan mobil Sedan, PM nya tdk dapat dikeditkan sesuai ketentuan
Pasal 9 ayat (8) huruf c, UU PPN Tahun 2010.
Bengkel Kita (NPWP:01.528.901.123.000)
DPP Rp. 3,000,000
PPN Rp. 300,000
(1111-B3), FP 010.000-14.00000054

2 1/12/2014 Perolehan Aktiva berhubungan dengan kegiatan usaha

PT Mobilindo (NPWP 01.112.322.5-006.000)
DPP Rp. 280,000,000
PPN Rp. 28,000,000
(1111-B2) FP 010.000.14.00000078

3 1/15/2014 Perolehan jasa dekorasi, tidak berhubungan dengan kegiatan usaha

Flowers (NPWP : 01.120.322.1.007.000)
DPP Rp. 12,000,000
PPN Rp. 1,200,000
(1111-B3), FP 010.000.14.00000017

4 1/16/2014 Perolehan Aktiva (AC) ke Kedubes China

PT Sedia AC (NPWP: 01.123.345.5-007.000)
DPP Rp. 35,000,000
PPN Rp. 3,500,000
(1111-B2), FP 010.000.14.00000012

5 1/17/2014 Perolehan jasa telepon kantor dan tagihan listrik (asumsi) seluruhnya berhub. dgn. Kegiatan usaha
Kwitansi/Bukti pembayaran tagihan telpon adalah dokumen yg dpt diperlakukan sbg. FP
PER-13/PJ/2019
Tagihan telepon PT Telkom TEL-35/I/14 5,500,000
DPP Rp. 5,500,000
PPN Rp. 550,000
(1111-B2), TEL-35/I/14

Tagihan listrik PT PLN PLN - 345/1/14 4,000,000

DPP Rp. 4,000,000
PPN Rp. 400,000
(1111-B2), PLN - 345/1/14

6 1/19/2014 Perolehan BKP (Impor) berhubungan dgn kegiatan usaha

PIB adalah dokumen tertentu yg diperlakukan sebagai FP sesuai ketentuan
PER-13/PJ/2019
DPP Rp. 300,000,000
PPN Rp. 30,000,000
(1111-B1), PIB-0000064

7 1/21/2014 Perolehan jasa service mobil box berhubungan langsung dgn kegiatan usaha
 Bengkel ARITONANG (NPWP : 06.519.903.6.061.000)

DPP, 100/110 x Rp. 5,5 juta Rp. 5,000,000

PPN Rp. 500,000
(1111-B2), FP 010.000-14.00000028

8 1/23/2014 Retur Pembelian, Nota Retur 010.NR 01/2/04

PT ABADI (NPWP 02.672.500.2.011.000)
DPP Rp. - 20,000,000
PPN Rp. - 2,000,000
(1111-B2) FP 010.000-13.00000034

9 1/26/2014 Perolehan BKP dengan DP sebesar 7 juta

PT Sinar Eletrik (NPWP. 01.456.200.1.012.000)
DPP Rp. 7,000,000
PPN Rp. 700,000
(1111-B2) FP 010.000.14.00000045

Perhitungan Informasi lainnya

a
Perolehan aktiva berupa mesin generator listrik tahun 2013, digunakan usaha 90% dan tidak digunakan usaha 10%
DPP Rp. 440,000,000
PPN Rp. 44,000,000

Perhitungan kembali
PM yang sudah dikreditkan Rp. 44,000,000
PM yang dapat diperhitungkan Rp. 39,600,000
Perhitungan kembali (mengurangi PM tahun 2014) Rp. 4,400,000

b SPT masa Desember 2013 lebih bayar Rp 2.500.000 dikompenasasikan pada masa berikutnya

c Pembetulan SPT November 2013 yang menyebabkan Lebih Bayar sebesar Rp 500.000
dikompensasikan pada masa berikutnya

d PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri (KMS), berdasarkan Pasal 16C, UU PPN Th 2010
jo. Permenkeu No. PER-163/PMK.03/2012, diberlakukan sejak 1/1/2012 sebagai
pengganti Permenkeu sebelumnya No. PER-39/PMK.03/2010.
Bangunan yg dimaksud dlm ketentuan ini berupa satu atau lebih konstruksi teknik yg ditanam
atau dilekatkan secara tetap pada suatu kesatuan tanah dan/atau perairan dgn kriteria :
1) Konstruksi Utamanya terdiri dari kayu, beton, pasangan batu bata atau bahan sejenis
dan/atau baja,
2) Diperuntukkan bagi tempat tinggal atau tempat kegiatan usaha, dan
3) Luas keseluruhan paling sedikit 200m2
Luas Bangunan 250m2
Nilai Bangunan : Biaya Material Rp. 150,000,000
Ongkos Tukang Rp. 45,000,000
Beli tanah Rp. 450,000,000
Jumlah 645,000,000
DPP, 20% x Rp. 645jt Rp. 129,000,000
PPN, 10% x Rp. 129jt Rp. 12,900,000
PPN terutang harus disetor paling lambat tanggal 15 bulan berikut
(1111-Induk, Angka III)
SSP tertanggal 15 Februari 2014 dengan NTPN : 1111222233334444