KASUS 6 - PENGENDALIAN KUNCI

Inherent Risk Peringkat Peringkat

No Sasaran Strategis Indikator kinerja Risiko Kemungkinan Skor Risiko Risiko Pengendalian Kunci
Dampak (Rumus) (Manual)
terjadinya Risiko

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 1 Pengenaan/penetapan tarif 4 4 16 1 1 - Dokumen gambar rencana (3.g)
pajak/retribusi daerah IMB tidak tepat - SOP yang mewajibkan Petugas melakukan
atas layanan IMB proses pengukuran dan pengecekan lapangan (5)
- Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
bangunan (6)

2 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 4 Sie Tekbang tidak 4 4 16 1 2 - SOP yang mewajibkan Petugas melakukan
pajak/retribusi daerah melakukan peninjauan proses pengukuran dan pengecekan lapangan (5)
atas layanan IMB lapangan - Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
bangunan (6)
3 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 5 Perhitungan retribusi oleh sie 4 4 16 1 3 - SOP yang mewajibkan Petugas melakukan
pajak/retribusi daerah tekbang tidak sesuai kondisi proses pengukuran dan pengecekan lapangan (5)
atas layanan IMB sebenarnya dan atau - Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
regulasi yang berlaku tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
bangunan (6)

4 Meningkatnya % Penerbitan IMB yang sesuai 1 Terlambatnya pelayanan 3 4 12 2 4 - Penelitian atas seluruh dokumen pengajuan
ketepatan waktu standar waktu pelayanan penerbitan IMB sebelum diterima (4)
penerbitan IMB - SOP pelayanan pemberian izin 14 hari Kerja (8)
5 Meningkatnya % Penerbitan IMB yang sesuai 5 Petugas tidak berada di 4 3 12 2 5 - Pegawasan terhadap pegawai, internalisasi nilai-
ketepatan waktu standar waktu pelayanan tempat saat jam pelayanan nilai disiplin organisasi
penerbitan IMB - Layanan pengaduan

6 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 3 Realisasi pendapatan 3 4 12 2 6 - Melakukan ekstensifikasi dan intensifikasi atas
pajak/retribusi daerah retribusi IMB tidak mencapai IMB
atas layanan IMB target - Melakukan pemeriksaan retribusi secara berkala
7 Meningkatnya akurasi % IMB yang tepat sesuai pemilik 1 Nama pada dokumen IMB 3 4 12 2 7 - Kelengkapan dokumen berupa surat penguasaan
pemberian layanan yang seharusnya yang diterbitkan tidak sesuai tanah, Fotokopy KTP Pemohon / Pemilik tanah
IMB dengan pemilik dan surat pernyataan tidak keberatan dari
tanah/bangunan yang pemilik tanah bermaterai apabila yang memohon
sebenarnya bukan pemilik tanah (3.b-d)
- Berkas Pemohon diproses setelah melengkapi
seluruh persyaratan sesuai SOP yang ada (4)
8 Meningkatnya Indeks Kepuasan Masyarakat 1 Petugas pelayanan IMB 3 4 12 2 8 - Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
kemudahan melakukan pungli tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
masyarakat bangunan (6)
memperoleh informasi - Penerapan whistleblowing system dan
tata kelola penyuaraan kampanye anti pungli pada kantor
dan seluruh pegawai

9 Meningkatnya % Penerbitan IMB yang sesuai 2 Berkas pemohon IMB tidak 3 3 9 3 9 - Formulir permohonan IMB yang dilengkapi
ketepatan waktu standar waktu pelayanan lengkap dengan catatan kelengkapan dokumen (1)
penerbitan IMB - Berkas Pemohon diproses setelah melengkapi
seluruh persyaratan sesuai SOP yang ada (4)
- Adanya informasi mengenai alur/proses dan
dokumen yang dipersyaratkan yang mudah
diketahui oleh pemohon

10 Meningkatnya % Penerbitan IMB yang sesuai 4 Sistem informasi aplikasi 3 3 9 3 10 SOP maintenance/perawatan server
ketepatan waktu standar waktu pelayanan pelayanan IMB error
penerbitan IMB

11 Meningkatnya akurasi % IMB yang tepat sesuai pemilik 3 Petugas tidak teliti 3 3 9 3 11 Reviu berjenjang atas verifikasi berkas
pemberian layanan yang seharusnya melakukan verifikasi berkas
IMB
12 Ketepatan pengadaan sarana sesuai 3 Vendor tidak cocok untuk 3 3 9 3 12 Penetapan kriteria dokumen lelang dan/atau KAK
sumberdaya dan dengan kebutuhan menyediakan sarpras untuk pada tahapan persiapan pemilihan penyedia
sarana kegiatan kebutuhan pelayanan IMB
pelayanan IMB
13 Meningkatnya Jumlah Perubahan/revisi atas 1 Pengajuan IMB tidak sesuai 2 4 8 4 13 SOP penerbitan IMB (penelaahan oleh tim teknis)
kepastian hukum atas RUTR/W dengan Peraturan RUTR/W
tata ruang dan wilayah

14 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 2 Kurangnya/tidak 4 2 8 4 14 - Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
pajak/retribusi daerah tercapaianya potensi tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
atas layanan IMB penerimaan retribusi daerah bangunan (6)
atas layanan IMB - IMB diberikan setelah melakukan pelunasan
retribusi (8)

15 Meningkatnya % Retribusi IMB yang akurat 7 Nilai retribusi yang ditetapkan 2 4 8 4 15 - SOP yang mewajibkan Petugas melakukan
pajak/retribusi daerah dalam dokumen IMB berbeda proses pengukuran dan pengecekan lapangan (5)
atas layanan IMB dengan hasil perhitungan sie - Penetapan besaran tarif retribusi berdasarkan
tekbang tarif Perda sesuai klasifikasi , fungsi dan luas
bangunan (6)
16 Meningkatnya akurasi % IMB yang tepat sesuai pemilik 2 Pemilik IMB ganda 2 4 8 4 16 - Pencatatan dan dokumentasi IMB (7)
pemberian layanan yang seharusnya - Pelayanan IMB secara aplikasi berbasis database
IMB - Verifikasi langsung atas IMB ganda

17 Meningkatnya akurasi % IMB yang tepat sesuai pemilik 6 Ketidakcocokan bangunan 2 4 8 4 17 - SOP yang mewajibkan Petugas melakukan
pemberian layanan yang seharusnya dengan izin yang diajukan proses pengukuran dan pengecekan lapangan (5)
IMB
18 Meningkatnya akurasi % IMB yang tepat sesuai pemilik 7 Pemalsuan dokumen yang 2 4 8 4 18 - SOP penelitian dokumen kelengkapan (7)
pemberian layanan yang seharusnya diajukan
IMB
19 Meningkatnya Jumlah pegawai yang telah 1 Materi pelatihan yang 3 2 6 5 19 - Penerapan Sistem Informasi Diklat untuk
kemampuan dan mengikuti pelatihan sesuai yang diberikan tidak sepenuhnya memberitahukan jenis dan materi pelatihan yang
profesionalitas dipersyaratkan sesuai dengan kebutuhan akan diterima peserta diklat
pegawai pegawai dan unit kerja - pemuktahiran materi diklat
20 Meningkatnya Jumlah pegawai yang telah 3 Jumlah pegawai yang 3 2 6 5 20 Analisis Kompetensi dan Diklat Pegawai
kemampuan dan mengikuti pelatihan sesuai yang memiliki kemampuan teknis
profesionalitas dipersyaratkan pelayanan IMB tidak
pegawai sebanding dengan rata-rata
jumlah pemohon pelayanan
IMB
21 Ketepatan pengadaan sarana sesuai 1 Sarana/prasarana yang 2 3 6 5 21 SOP Perencanaan kebutuhan dan Analisis
sumberdaya dan dengan kebutuhan disediakan tidak sesuai Dokumen Perencanaan/Kebutuhan
sarana kegiatan kebutuhan kegiatan
pelayanan IMB pelayanan IMB
22 Ketepatan pengadaan sarana sesuai 2 Sarana/prasarana tidak 3 2 6 5 22 SOP Perencanaan kebutuhan dan Analisis
sumberdaya dan dengan kebutuhan dapat memberikan manfaat Dokumen Perencanaan/Kebutuhan
sarana kegiatan yang maksimal dalam
pelayanan IMB pelayanan IMB

23 Meningkatnya Indeks Kepuasan Masyarakat Alur/proses pengajuan IMB 3 2 6 5 23 - Petugas melakukan pengagendaan berkas yang
kemudahan tidak terdokumentasi dan telah diteliti dan dinyatakan lengkap (4)
masyarakat tersosialisasi
memperoleh informasi
tata kelola
24 Meningkatnya Jumlah pegawai yang telah 2 Pegawai tidak sepenuhnya 2 2 4 6 24 Penegakan Tata tertib pelatihan
kemampuan dan mengikuti pelatihan sesuai yang fokus mengikuti kegiatan
profesionalitas dipersyaratkan pelatihan
pegawai
25 Meningkatnya Jumlah pegawai yang telah 5 Pegawai yang telah 2 2 4 6 25 Penerapan pola mutasi yang jelas terhadap
kemampuan dan mengikuti pelatihan sesuai yang mengikuti pelatihan di mutasi pegawai
profesionalitas dipersyaratkan ke unit kerja baru
pegawai
26 Meningkatnya Jumlah pegawai yang telah 6 Panitia pengadaan belum 2 2 4 6 26 Mengikuti diklat PBJ bagi pegawai yang terkait
kemampuan dan mengikuti pelatihan sesuai yang memiliki sertifikasi PBJ pengadaan (11)
profesionalitas dipersyaratkan
pegawai
27 Ketepatan pengadaan sarana sesuai 6 Terjadi kemahalan harga 2 2 4 6 27 - Pengadaan formulir/perlengkapan lainnya
sumberdaya dan dengan kebutuhan atas formulir dan dilakukan evaluasi kebutuhan setiap tahunnya
sarana kegiatan perlengkapan pengurusan (10)
pelayanan IMB IMB - Penetapan HPS yang andal oleh PPK

28 Meningkatnya Indeks Kepuasan Masyarakat 3 Hasil kepuasan masyarakat 2 2 4 6 28 SOP evaluasi kinerja
kemudahan tidak dijadikan sebagai bahan
masyarakat evaluasi manajemen dinas
memperoleh informasi
tata kelola
 PEMBUATAN SOAL

1. Hasil dari proses Identifikasi Risiko disebut....

a. Residual Risk
b. Daftar Risiko
c. Penilaian Risiko
d. Identifikasi Pengendalian Kunci

2. Berikut ini merupakan unsur-unsur dalam Lingkungan Pengendalian, kecuali :

a. Penegakan Integritas dan Etika
b. Komitmen dan Kompetensi
c. Kepemimpinan yang atraktif
d. Hubungan kerja yang baik dengan instansi pemerintah terkait

3. Bobot risiko yang diukur melalui penaksiran atas konsekuensi dan tingkat kejadian risiko
setelah pengendalian intern diberlakukan adalah:
a. inhern risk
b. absolute risk
c. residual risk
d. risk assessment

4. Beberapa hal yang dapat memicu timbulnya risiko yang harus dipertimbangkan
auditor dalam menilai risiko yang dihadapi auditan antara lain kecuali:
a. Ketiadaan reaksi manajemen auditan terhadap kelemahan yang ada
b. Aktivitas yang rumit dan penuh ketidakpastian
c. Ekspansi program secara mendadak
d. Tanggung jawab yang tidak tumpah tindih
5. Berikut ini yang merupakan salah satu unsur yang menjadi dasar dalam penilaian risiko
yaitu:
a. dampak risiko
b. penyebab risiko
c. pengendalian risiko
d. pemilik risiko