RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER { RPS } SEMESTER Ganjil

TAHUN AKADEMIK 2023 / 2024

SEKOLAH TINGGI PERPAJAKAN INDONESIA ( STPI )

Mata Kuliah : PPh atas Usaha Tertentu Kode MK :

Program Studi : Perpajakan Bobot MK : 2 sks
Dosen : Dr. Herry Sumardjito,AK, CA / Drs.M Dandy Kusdajanto MM
Alokasi Waktu : Tatap muka 14 x100 menit
Capaian Pembelajaran : 1. Mampu memahami PPh atas Usaha Tertentu.
2. Menguasai PPh atas Usaha tertentu dalam kegiatan Perpajakan
3. Mampu menjelaskan proses operasi PPh atas usaha Tertentu
Minggu Kemampuan Materi Waktu Kriteria
Bentuk Pembelajaran
ke : Akhir yang Diharapkan Pembelajaran Belajar Penilaian
1 - Memahami PPh atas - Kontrak kuliah - Dosen membahas rencana 2 x @ 50 - Aktivitas mahasiswa
Usaha Tertentu - Pendahuluan perkuliahan dan tata tertib, menit selama perkuliahan
- Memahami dan - Cara berfikir serta kontrak perkuliahan.
mempelajari PPh pasal masyarakat - Dosen menguraikan materi
15 dan PPh final PPh - Persoalan tentang UU PPh yang
Pasal 4 ayat 2 Global kompeten.
- Memahami persoalan - Memahami - Dosen juga menjelaskan
terkait PPh atas Usaha Persoalan materi PPh atas Usaha
Tertentu terkait PPh atas tertentu yang meliputi PPh
- Memahami cara Usaha tertentu pasal 15 dan PPh Final sesuai
memotong/memungut - Permasalahan pasal 4 ayat 2 UU PPh
PPh final pasal 4 ayat 2 tentang Subyek
- Memahami cara memo yang dikenakan
- Diskusi dan tanya jawab
Tong/ memungut PPh PPh pasal 15
 pasal 15(Norma khusus UU PPh
untuk menghitung Ph
Netto WP tertentu) - Permasalahan
tentang Subyek
yang dikenakan
PPh Final (Pasal
4 ayat 2 UU PPh
2 - Memahami/ - Kep1169/PMK. Menjelaskan dan mempelajari 2 x @ 50 - Aktivitas mahasiswa
mempelajari Kep MK 01/1991 kep MenKeu No1169/KMK01/91 menit selama perkuliahan
No.1169/KMK01/1991 - Pengertian
- Pengertian Sewa Guna Usaha
Sewa Guna
tentang Sewa Guna - ketentuan Sewa Guna Usaha
Usaha.
Usaha (SGU)
- Ketentuan Sewa - Jenis Kegiatan Sewa Guna Usaha
Guna Usaha - Penggolongan dan batasan SGU
- Memahami Pengertian - Jenis Kegiatan
Sewa Guna - Perjanjian Sewa Guna Usaha
Sewa guna Usaha(SGU
- Memahami ketentuan Usaha -Perlakuan PPh pada SGU bagi
Sewa Guna Usaha - Penggolongan Lessor (dengan Hak Opsi) dan
dan batasan (tanpa hak Opsi)
- Memahami Jenis
Sewa Guna
Kegiatan Sewa guna - Perlakuan PPh pada SGU bagi
Usaha
Usaha Lesee (dengan Hak Opsi) dan
- Pengertian Hak
- Penggolongan dan Opsi (tanpa Hak Opsi)
batasan Sewa Guna - Perlakuan PPh Diskusi dan Tanya Jawab
Usaha pada SGU
- Perlakuan PPh pada SGU dengan Hak
Opsi
Tanpa Hak Opsi
3 - Memahami Skema - Penerapan Dosen menjelaskan dan 2 x @ 50 - Aktivitas mahasiswa
Transaksi Bisnis dalam Skema menguraikan materi tentang: menit selama perkuliahan
Jasa Sewa Guna Usaha Transaksi Bisnis - Penerapan Skema Transaksi
- Mengehui Pihak-pihak - Pihak-pihak Bisnis dalam Jasa SGU
terkait dalam Jasa SGU yang terkait - Pihak-pihak yang terkait dalam
- Memahami batasan- dalam Jasa Sewa guna Usaha Yaitu:
batasan mekanisme Transaksi Jasa Lessor
pelaksanaan Skema Sewa Guna - Perusahaan Pembiayaan Barang
Transaksi Bisnis bagi Usaha meliputi : Modal
pihak-pihak dalam Jasa lessor Lessee
Sewa Guna Usaha (Perusahaan - Perusahaan Pengguna Barang
Pembiayaan Modal
Barang Modal) Asuransi
- Lesse -Perusahaan Perlindungan
(Perusahan finacial atas kejadian tidak
penguna barang terduga
Modal) Pemasok
- Asuransi - Penyedia Sumber Daya Barang
(Perusahaan per dan Jasa
lidungan financial Bank atau Kreditor
atas kejadian - Penyedia Dana kepada Lessor
takterduga)
-Suplier Diskusi dan Tanya Jawab
Penyedia Sumber
Daya
Bank/Kreditor
Penyedia Dana
 Kepada Lessor
4 - Memahami klasifikasi - Klasifikasi Sewa Menjelaskan dan menguraikan 2x @ 50 - Aktivitas perkuliahan di
Sewa Guna Usaha Guna Usaha materi tentang: menit kelas.
menurut PSAK No.30 menurut PSAK - Klasifikasi SGU menurut PSAK
No.30
(Revisi 2007) No.30(Revisi 2007)
Definisi SGU
- Memahami Definisi - Definisi SGU menurut PSAK
menurut PSAK
SGU menurut PSAK No.30 No.30(Revisi 2007)
No.30(revisi 2007) - Kriteria SGU - Kreteria SGU menurut(FASB)
- Memahami kriteria SGU menurut FASB for Statemen No.13
menurut FASB No.13 for Statemen 13 “ Acounting for Leases”
(Accounting for Leases) (Accounting for
- Akuntansi SGU – Lessor
Leases)
Memahami akuntansi menurut PSAK No.30
Akuntansi SGU
SGU menurutPSAK No.30 - Akuntansi SGU – Lesee
menurut PSAK
Memahami Pelaksanaan No.30 menurut PSAK No.30
Transaksi SGU menurut - Pelaksanaan Transsaksi SGU
PSAK No.30 menurut PSAK No.30
- Diskusi dan Tanya Jawab

5 - Memahami Proses Build - Operated Build Menjelaskan dan menguraikan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan
Operated and Transfer &Transfer (BOT) materi tentang: menit di kelas.
(BOT) Bangun Guna Serah - Dasar Hukum - Proses Build Operated &
- Memahami Dasar KMK 248/KMK04 Transfer ( BOT )
Hukum,Definisi dan - Pemegang Hak Atas Tanah.
1995
Surat Edaran Terkait - Investor
Definisi BOT
BOT
KMK.248/ - Bagaimana perlakuan PPh ter
Pihak- pihak Yang melaku
kmk04/1995 Hadap pihak-pihak yang me
 Kan perjanjian BOT : Surat Edaran lakukan kerjasama dalam
Hak & Kewajiban terkait bentuk BOT.
Pemegang Hak Atas SE-38/Pj.4/1995 Bagaimana bentuk Perjanjian
Hak & Kewajiban Investor kerjasama yang antara
Pemegang Hak atas Tanah
dengan Investor
-Diskusi dan tanya jawab
6 - Memahami tentang - Dasar Hukum Dosen menjelaskan dan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan
Asuransi Asuransi. menguraikan materi tentang: menit di kelas.
- Memahami tentang - Bentuk Hukum - Dasar HUkum Asuransi
Bentuk Hukum Usaha Usaha - Bentuk Hukum usaha
Perasuransian dan Dasar Perasuransian Perasuransian
Hukum Asuransi Jenis Usaha - Jenis Usaha Asuransi
- Memahami Jenis Asuransi - Jenis Asuransi
Asuransi dan Jenis Usaha
Jenis Asuransi - Fungsi Asuransi
Asuransi
Fungsi Asuransi - Karakteristik Asuransi
- Memahami Fungsi, karak
Terisktik dan manfaat Kareteristik - Manfaat Asuransi
Asuransi Asuransi Diskusi dan tanya jawab dengan
Manfaat Asuransi mahasiswa.

7 - Memahami apa saja - Aspek Perpajak Dosen menjelaskan dan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan
Aspek Perpajakan An Asuransi PPh menguraikan tentang: menit di kelas.
Asuransi PPh Badan Badan 1.Aspek Perpajakan Asuransi PPh
Perlakuan PPh thd Premi PerlakuanPPh thd Badan
Asuransi Premi Asuransi 2.Perlakuan PPh terhadap Premi
Perlakuan PPh thd Usaha Perlakuan PPh Asuransi
 Perasuransian. Thd Usaha Per 3.Perlakuan PPh terhadap usaha
Asuransian Perasuransian

Diskusi & tanya jawab dengan

Mahasiswa

8 UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS)

9 - Memahami Pengertian - Bank Menurut Dosen menjelaskan dan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan

Bank menurut paraPakar Para Pakar menguraikan materi tentang: menit di kelas.
& UU No.7 tahun 1992 - Bank Menurut - PengertianBank menurut para
- Memahami Jenis2 Bank UU No.7/1992 Pakar dan UU No.7/1992
(Bank Sentral ,Bank -Jenis Bank berda tentang Perbankan
Umum,BPR &Bank sarkan Fungsinya Jenis Bank Menurut Fungsinya
Syariah) a.Bank Sentral (Bank Sentral Bank Umum BPR)
b.Bank Umum Jenis Bank berdasar Kepemilikan
- Memahami jenis Bank c.BPR (Milik Pemerintah,Milik Swasta
Berdasarkan: Jenis bank berda Nasional dan Bank Milik Asing)
a.Kepemilikannya Sarkan Miliknya
b.Fungsinya a.Milik Pmerintah Fungsi Bank
c.Keg. Operasionalnya b.Milik Swasta Sebagai Agent of Trust
c.Milik Asing Sebagai Agent of Development
Fungsi Bank Bank berdasarkan Sebagai Agent Services
Fungsi & Peranan Bank Kegiatan Operasi
Sentral a.BankKonvensio Fungsi dan Peranan Bank Sentral
Kegiatan Bank secara nal Kegiatan Bank Secara Umum
Umum b.Bank Syariah Kebijakan yang diambil Bank
Kegiatan BPR Indonesia
 Kegiatan Bank Campuran Diskusi dan tanya jawab.
Dan Bank Asing.
10 - Memahami Aspek Perpa - Penghasilan Menjelaskan materi tentang: 2 x @ 50 - Aktivitas
jakan Perbankan meliputi: Perbankan : - AspekPepajakan Perbankan me menit perkuliahan di
a.Penghasilan Perbankan PendaptanBunga Liputi: Penghasilan Perbankan kelas.
b.Jenis Biaya Bank Umum Pendapatan Free Jenis Biaya Bank Umum
c. Account khusus Bank Base Income Accountkhusus Perbankan
c.1 PenyisihanPenghapus PndapatanOpera Penghasilan perbankan meliputi
an Piutang(PPA sional lainnya a.PendapatanBunga(intBaseIncm)
c.2 Bunga Kredit Non Pendapatan Non b.Pendapatan freebase income
Performing Loan Operasional c.Pendapatan Operasional lainya
PndptnLuar Biasa d.Pendapatan Non Operasonal
BiayaBank umum e.Pendapatan Luar Biasa
Biaya Utama
B Operasi lainnya jenis biaya Bank Umum
BiayaNon Operasi a.Biaya Utama (bunga&komisi)
AcntKhususBank b.Biaya Operasional Lainnya
-PPA c.Biaya Non Operasional
-BungaKrdit NPL Acount khusus Perbankan
a.Penyisihan PenghPiutang (PPA)
b.Bunga Kredit Non Performance
Loan(NPL)

Diskusi & Tanya Jawab

11 - Memahami ketentuan Penghasilan yang menjelaskan dan menguraikan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan

Perpajakan atas biaya
 dan Jasa Perbankan dikenakan PPh materi tentang: menit di kelas.
meliputi : Final - Penghasilan yang dikenakan
Penghasilan yang - BungaDeposito, PPh Final
dikenakan PPh Final Tbungan/JasaGiro Bunga Deposito,Tabungan/Jasa
PengertianBungaDeposito danDiskonto SBI Giro dan Diskonto SBI.
/Jasa Giro dan Diskonto
- Stempel ttd pda Stempel ttd pada BuktiPot.PPh
SBI Bunga Deposito,Tabungan, Jasa
buktiPot Bunga
MemahamiPenggunaan Giro dan Diskonto
- Bunga Obligasi
Stempel ttd pada Bukti
-Bunga Simpanan Bunga Obligasi tidak dikenai pot.
Pot. PPh
Angg.Koperasi PPh Final (WP Dana Pensiun
BungaDeposito/Tabungan
_Tarif yang telah di sahkan Menkeu)
Bunga Obligasi
-PemtongPPhatas Bunga SimpananOP ang.Koperasi
Bunga Simpanan Anggota
Koperasi Bunga Obligasi
PmotongPP atas bunga Obligasi
Diskonto SPN
Hadiah Undian
Diskonto SPN
Tarif DiskontoSPN
DevidenWPOPDN
Hadiah Undian
Diskusi & Tanya Jawab

12 - Mempelajari Perlakuan - PPh atas Peng Menjelaskan dan menguraikan 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan di
PerpajakanPerusahan hasilan dari materi tentang : menit kelas.
Properti(Real estate) Pengalihan Hak PerlakuanPerpajakan Perusahaan
memahami PPh atas atasTanah Properpeti/Real Estate
Pengalihan Hak dan/atau dan/atau 1.Subyek ( OP dan Badan)
Bangunan Bangunan 2.Obyek:
 Dasar Hukum : Dasar Hukum. Ph dari Pengalihan hak
PPNo.34 Tahun 2016 PP No.34 th.2016 Ph dari pengikatan Jual/beli
PMK261/PMK.03/2016 PMK.261/PMK.03 Definisi:
PP40 tahun 2016 /2016 Hakatas tanah dan/atauBangunan
PMK37/PMK03/2017 Perjanjian Pengikatan Jual/beli
PP No.40 th2016
Per.18/PJ/2017jo. Dasar Pengenaan PPh
PMK.37/PMK.03/
Per26/PJ/ 2018 Tarif PPh
2016
Mekanisme Pembayaran PPh
Per.18/PJ/2017 jo Tempat Terutang PPh
Per.26/PJ2018 Mekanisme Pelaporan
Pengecualian Pengenaan PPh
berlakunya PMK261/PMK03/2016
Penelitian Bukti Pemenuhan ke
wajibanPenyetoran PPh
Penyetoran
Diskusi & Tanya jawab

13 - Mempelajari dan Pajak Penghasilan Menjelaskan &menguraikanTarif 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan di

memahami tentang PPh Bagi UMKM dgn Khusus PPh bagi UMKM menit kelas
final bagi UMKM dengan TarifKhusus 1.Subyek yang berhak
Tarif khusus 1% (2013) 1%(2013) memanfaatkan Tarif Khusus
0,5% (2018) 0,5% (2018 2.Mengapa diberlakukan Tarif
Khusus
Dasar Hukum 3.Subyek yang tidak dikenai PP ini
4.Obyek PPh final
`PP 46\2013
5.Bukan Obyek PPh Final
PP 23|2018
6.Kapan berlakunya
7.kapan berakhirnya
 Diskusi & Tanya Jawab

214 Capita Selecta pertemuan - Pertemuan I – Dosen menjelaskan capita Selecta 2 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan di
I sampai VII VII materi yang telah diajarkan pada menit kelas.
pertemuan I - VII :
I.AspekPerpajakan atas I.Aspek Perpajak I.Gambaran Umum PPh
SGU an atas SGU PPh atas Usaha tertentu
II.Build Operate & Transfer II.BOT a.PPh Final Pasal 4 ayat 2 (Pajak
III.Asuransi III Asuransi Ph dengan Perlakuan tersendiri
melalui PP)
b.Norma Penghitungan khusus
untuk menghitung Ph Netto dari
WP tertentu
II.Sewa GunaUsaha:
(Pengertian,Ketentuan,Jenis
Kegiatan dan PenggolonganSGU
sesuai KMK 1169\KMK\01\1991)
III.Skema Transaksi Bisnis dan
Pihak-Pihak dalam jasa SGU
IV.Sewa Guna Usaha menurut
PSAK No.30
V.BOT
- Pengasilan Investor (BOT)
- Biaya Amortisasi
- Penghasilan PHTB

5 Capita Selecta Pertemuan
VII sampai XII
VI.Asuransi
VII.
-Perlakuan PPh atas biaya Premi
-Perlakuan PPh atas Usaha Per
asuransian
Study Kasus (Soal SGU dan soal
Asuransi)
-Pertemuan VII - Menjelaskan Capita Selecta per 3 x @ 50 - Aktivitas perkuliahan di
XII Temuan VIII sampai XII menit kelas.
VIII.Pengertian Bank
IX.Aspek Pepajakan Perbankan
X.Ketentuan Perpajakan atas
Biaya dan Jasa Perbankan
XI.Aspek Perpajakan
terkaitProperti /Real Estate
XII.PPh final bagi UMKM
Study kasus (membahas Soal
SGU Asuransi danProperti)

16 UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

Pustaka Utama
1.UU No.6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum Perpajakan dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah dengan UU No.7
Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan
2.UU No.7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah diubah dengan UU No.7 tahun 2021 tentang Harmonisasi
Peraturan Perpajakan
3.Matrik Persandingan Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan berdasarakan Undang-undang Harmonisasi
Mulai berlaku pada tanggal 29 Oktober 2021 (Penyusun DDTC)
4.Matrik Persandingan Undang-undang Pajak Penghasilan(UU PPh) berdasarkan Undang-Undang Harmonisasi mulai berlaku pada
Tanggal 29 Oktober 2021 (Penyusun DDTC)
5.Keputusan Meneri Keuangan Nomor : 1169\KMK.01/1991 tanggal 27 November 1991 tentang Perlakuan Perpajakan terhadap
Kegiatan(transaksi) Sewa Guna Usaha yang berlaku sejak 19 Januari 1991
6.PSAK No.30 (Revisi 2007) tentang Sewa Guna Usaha
7.Financial and Acounting Standard Board(FASB) Statement No.13 “ Accounting For Leases”
8.KMK No.248/KMK.04/1995 tentang Perlakuan PPh terhadap pihak-pihak yang melakukan kerjasama dalam bentuk Perjanjian
Bangun Guna Serah(Built Operate and Transfer
9.SE .38/PJ.4/1995 Tanggal 14 Juli 1995 tentang PPh atas Ph sehubungan Perjanjian Bangun Guna Serah
10.Peraturan Menter Keuangan Nomor 81/PMK.03/2009 tentang Pembentukan atau Pemupukan Dana Cadangan yang boleh di
Kurangkan sebagai Biaya
11. a.PP.34 tahun 2016 , b.PMK 261/PMK.03/2016 c. PP.40 Tahun 2016, d.PMK37/PMK.03/2017 e. PER 18/PJ/2017
jo PER- 26/PJ/2018 Tentang Perlakuan Perpajakan Perusahaan Property/ Real Estate
12.a PP No.46 tahun 2013 dan PP No.23 tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang diterima atau
Diperoleh Wajib Pajak yang memeiliki Peredaran Bruto tertentu

Jakarta, 01 September 2023

Komponen Penilaian : Mengetahui Dosen

Ketua Program Studi
1. Kehadiran = 10%
2. Tugas = 20%
3. UTS = 30%
4. UAS = 40%
Drs.M.DandyKusdajanto MM
Danang Djoko Susilo S.sos MM