NAMA : MUHAMMAD ILHAM

NIM : 044429863
MATA KULIAH : LAB. PAJAK PENGHASILAN I

TUGAS 4

No Uraian Tugas Tutorial

1 PT. Terbuka menyewa mobil dari PT. Universitas dengan biaya sewa sebesar Rp
11.100.000 termasuk PPN 11% dibayarkan pada tanggal 10 November 2022.
Hitunglah PPh Pasal 23 terutang dan tentukan pihak pemotong, saat terutang, saat
penyetoran, dan saat pelaporannya?
2 PT. Terbuka membayar royalti kepada Tn. A sebagai penulis buku sebesar Rp
100.000.000 dibayarkan pada tanggal 1 Juli 2022. Adapun Tn. A tidak memiliki NPWP.
Hitunglah PPh Pasal 23 terutang dan tentukan pihak pemotong, saat terutang, saat
penyetoran, dan saat pelaporannya.

JAWABAN
1. Nilai transaksi termasuk PPN : Rp 11.100.000
DPP tanpa PPN : (100/111) X 11.100.000
Rp 10.000.000

Nilai PPh Pasal 23 terutang : 2% X DPP

: 2% X 10.000.000
: Rp 200.000

Pihak pemotong : PT. Terbuka

Saat terutang : Pada saat pembayaran sewa tersebut
Saat penyetoran : Paling lambat tanggal 10 setelah bulan pembayaran
Saat pelaporan : Paling lambat tanggal 20 setelah bulan pembayaran

2. Nilai Royalti Tn.A : Rp 100.000.000

PPh Pasal 23 terutang : DPP X 15% X 2 (Karena Tn. A tidak memiliki sehingga
dikenakan tarif 100% lebih tinggi dari tarif 15% tersebut)
Rp 100.000.000 X 30%
: Rp 30.000.000

Pihak pemotong : PT. Terbuka

Saat terutang : Pada saat penyerahan Royalti
Saat penyetoran : Paling lambat tanggal 10 setelah pembayaran
royaltiSaat pelaporan : Paling lambat tanggal 20 setelah pembayaran royalti
REFERENSI :

 PMK No. 141/PMK.03/2015 tentang Jenis Jasa Lain Sebagaimana Dimaksud dalam
Pasal 23 Ayat (1) Huruf C Angka 2 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan Sebagaimana Telah Beberapa Kali Diubah Terakhir dengan Undang-
Undang Nomor 36 Tahun 2008.
 KEP-368/PJ/2020 tentang Penetapan Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23
dan/atau Pasal 26 yang Diharuskan Membuat Bukti Pemotongan dan Diwajibkan
Menyampaikan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal
26 Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-04/PJ/2017