AUDIT SIKLUS

PRODUKSI DAN JASA

PERSONALIA
Kelompok 2 :
1. Arghea Permata 11110820000084
2. Zavita Mufariza 11140820000090
3. Yulianti 11140820000094
4. Luniar Aulia R 11140820000100
Learning Objective
Pemahaman atas siklus produksi dan
jasa personalia

Penguian Pengendalian
atas Pesediaan

Pengujian Substantif Persediaan

Pengujian Pengendalian atas

Jasa Pesonalia
Pengujian Substantif atas Jasa
Personalia

Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP)

 Siklus Produksi
Merupakan rangkaian aktivitas bisnis dan operasi
pemrosesan data terkait yang terus terjadi yang
berkaitan dengan pembuatan produk.

Bahan Baku Barang Jadi

 Siklus Produksi

Siklus
1 Pengeluaran

3
Siklus
Pendapatan
Siklus Jasa dan
2 Personalia
 Tujuan Audit Siklus Produksi
Kategori Asersi Atas Kelompok Transaksi
Existence or Transaksi menyajikan DM, DL,
Occurrence OH, yang ditransfer ke produksi
serta pemindahan produksi
yang sudah selesai ke barang
jadi
Completeness Semua transaksi sudah dicatat
Rights and Obligation Entitas memegang hak atas
persediaan
Valuation or Allocation Transaksi telah dijurnal,
diikhtisar, an dibukukan secara
benar
Presentation and Rincian mendukung penyajian
Disclosure dalam laporan termasuk
klasifikasi dan pengungkapan
Atas Saldo Akun
Persediaan yg tercetak dalam
neraca secara fisik ada
Persediaan mencakup semua
bahan, produk, dan
perlengkapan yang ada di
tangan pada tanggal neraca
Entitas pelapor memiliki hak
milik atas persediaan pada
tanggal neraca
Persediaan dinyatakan dengan
harga terendah antara harga
pokok dan harga pasar
Persediaan dan HPP telah
diidentifikasikan dan diklasifikasi
dengan tepat dalam laporan
keuangan
 Siklus Jasa Personalia

Suatu entitas menyangkut peristiwa dan

aktivitas yang berhubungan dengan kompensasi
eksekutif serta karyawan
 D K/D
K
Beban kompensasi Hutang Kompensasi
Akrual Rekening bank
Beban pajak gaji dan penggajian imprest
upah Kewajiban yang
dipotong sebesar yang Rekening bank umum
Tenaga kerja dipotong pada
langsung karyawan
OH pabrikasi Hutang pajak gaji
 Tujuan Audit Jasa Personalia
Kategori Asersi Atas Kelompok Transaksi
Existence or Beban gaji, upah, pajak gaji,
Occurrence dan yang berhubungan dengan
kompensasi untuk jasa yang
diberikan
Completeness Beban gaji, upah, pajak gaji,
dan yang mencakup dengan
yang semacam itu yang terjadi
untuk jasa personalia
Rights and Obligation
Valuation or Allocation Beban gaji, upah, pajak gaji
dan upah dihitung serta dicatat
secara akurat
Presentation and Beban gaji, upah, pajak gaji
Disclosure dan upah diidentifikasi dan
diklasifikasikan dengan tepat
dalam laporan laba rugi
Atas Saldo Akun
Saldo kewajiban gaji dan upah
akrual menunjukkan jumlah yang
terhutang pada tanggal neraca
Kewajiban mencakup semua
jumlah yang terutang kepada
personel dan lembaga
pemerintah pd tanggal neraca
Kewajiban gaji dan upah akrual
adalah kewajiban entitas yang
melaporkan
Kewajiban dihitung dan dicatat
secara akurat
Akun kewajiban telah
diidentifikasi dan diklasifikasikan
dengan tepat dalam neraca
 AKTIVITAS PENGENDALIAN TRANSAKSI
PABRIKASI
Dokumen dan Catatan yang Umum

Perintah Laporan Laporan

File induk
Produksi Kebutuhan Produksi Persediaan
Bahan yang sudah
selesai

Slip
pengeluaran Tiket File Induk File induk
persediaan
bahan waktu Biaya
standar bahan baku

Laporan
Tiket aktivitas File induk File Induk
Perpindahan produksi barang Barang
dalam jadi
harian proses
Fungsi-Fungsi Pengendalian Terkait

Mencatat
Memulai Memindahkan Transaksi
Produksi Barang Pabrikasi dan
Persediaan

Memroses barang
Merencanakan dan dalam produksi Menentukan dan
Mengendalikan Mencatat biaya-
produksi biaya pabrikasi
Memindahkan
pekerjaan yang
sudah selesai ke
barang jadi
Menjaga kebenaran
Mengeluarkan
saldo-saldo
Bahan Baku Melindungi persediaan
Persediaan
 Memulai Produksi

1.
1. Merencanakan dan
Merencanakan dan
Mengendalikan Produksi
Mengendalikan Produksi
Perintah
Perintah
Produksi (Production
Produksi Order)Order)
(Production

2. Mengeluarkan Bahan Baku

Slip Pengeluaran Bahan (Materials Issue Slip)
Memindahkan Barang
Memproses
Barang dalam Tiket Waktu
Produksi
Memindahkan Tiket
Pekerjaan yang Sudah
Selesai ke Barang Jadi Perpindahan

File induk persediaan

bahan baku
Melindungi File induk persediaan
barang dalam proses
Persediaan File induk persediaan
barang jadi
Mencatat Transaksi Pabrikasi dan
Persediaan

Menentukan dan Menjaga Kebenaran

Mencatat Biaya-Biaya Saldo-Saldo
Pabrikasi Persediaan
Laporan produksi yang
sudah selesai Buku besar pembantu
atau file induk
persediaan
Pengujian Substantif Atas Saldo
Persediaan
 PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS
SALDO PERSEDIAAN

Menentukan Risiko Deteksi untuk

Pengujian Rincian

Jika Pengendalian dalam suatu perusahaan itu

dinilai belum cukup baik maka kemungkinan
Laporan Keuangan yang tersaji tidak dapat
diandalkan, sehingga risiko deteksi pun tinggi.
Maka dari itu diperlukan pengujian substantif.
Merancang Pengujian
Substantif

Prosedur Awal

Prosedur Analitis

Pengujian Rincian Transaksi

Pengujian Rincian Saldo
Mengamati Perhitungan Fisik Klien

Berhubungan pada audit objective keberadaan.

Resiko yang mungkin terjadi adalah inventory

overstated, oleh karena itu diperlukan tes fisik
persediaan.
Pengujian Rincian Saldo

Prepetual

Periodic
 Aktivitas Pengendalian
Transaksi Penggajian
Dokumen-Dokumen & Catatan Umum Personalia

1. Otorisasi 2. Kartu
Personalia Absen

5. Rekening
3. Tiket 4. Register
Bank
Waktu Pengajian Imprest
Dokumen-Dokumen & Catatan Umum
Personalia

7. Ikhtisar
6. Cek Gaji Distribusi
Tenaga Kerja

9. File
8. SPT Pajak Personalia
Gaji dan Upah Karyawan

11. File Induk

10. File Induk
Penghasilan
Data Personalia
Karyawan
 Fungsi-Fungsi dan
Pengendalian Terkait

1.
Mengangkat Karyawan
2. Penerimaan Jasa
Mencatat Gaji dan Upah
3 Membayar Gaji dan Upah

4.
1. Mengangkat Karyawan

MEMULAI TRANSAKSI
PENGGAJIAN
Formulir otorisasi personalia

MENGOTORISASI
PERUBAHAN GAJI DAN
UPAH
Laporan Otorisasi Perubahan File
Induk
 2. Penerimaan Jasa
Menyiapkan data kehadiran dan pencatatan waktu

Prosedur harus benar

Waktu kerja diotorisasi oleh

penyelia

Karyawan harus dipastikan waktu

kerjanya
Kartu absen
Tiket waktu
 3. Mencatat Gaji dan Upah
Menyiapkan Daftar Gaji dan Upah
Register penggajian
Buku besar umum
Ihtisar distreibusi biaya tenaga kerja
 4. Membayar Gaji dan Upah Serta
Melindungi Upah yang Belu Diambil, serta
Menyerahkan SPT Pajak dan Gaji

TEXT
Pemeriksaan Add text
Add text
dokumen
kembali
Menyerahkan SPT
TEXT HERE!! Pajak Gaji dan Upah
Text here Text here

Pembatassan
otorisasi TEXT
Add text
Add text
Pengujian Substantif Atas Saldo
Gaji dan Upah

Menentukan Risiko
Deteksi
Merancang Pengujian
Substantif
Menentukan Risiko Deteksi

Strategi audit Risiko Audit

harus beragam Rendah
Laporan dan detail
Keuangan
Tidak Handal

Pengendalian
Internal yang
Buruk
Pengendalian Internal
yang baik
1

LK Yang Handal 2
Risiko Deteksi
Rendah
3
Merancang Pengujian Substantif

Menghitung Kembali Kewajiban Gaji dan Upah Akrual

Mengaudit Tunjangan Karyawan dan Program Pensiun

Mengaudit Opsi Saham dan Hak Apresiasi Saham

Memverifikasi Kompensasi Pejabat

Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan