Penyusunan Anggaran Penjualan pada CV Keripik Cinta

Tanjung Pura Langkat

Perkembangan ekonomi kreatif di Indonesia dapat
dikatakan mengalami pertumbuhan yang pesat dari tahun
ke tahun, oleh sebab itu setiap perusahaan harus memiliki
tujuan, strategi, dan perencanaan yang matang agar
perusahaan bisa tetap bertahan dan memiliki laba yang
stabil serta mampu meningkatkan penjualan. Salah satu
cara agar perusahaan dapat meningkatkan penjualan
adalah dengan penyusunan anggaran perusahaan yang
dapat dijadikan pedoman dan acuan dalam pelaksanaan
aktivitas perusahaan.
 Anggaran perusahaan merupakan prediksi atau rencana tingkat
aktivitas operasi dan keuangan perusahaan yang dinyatakan
dalam bentuk angka dan dijadikan sebagai pedoman, acuan serta
olak ukur dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan dimasa yang
akan datang. Anggaran yang disusun dalam suatu perusahaan
terdiri dari beberapa jenis, namun perusahaan harus lebih dulu
menyusun anggaran penjualan. Anggaran penjualan tersusun atas
jenis barang yang akan dijual, jumlah barang yang akan dijual
dan harga jual barang.
Pada penelitian I Made Agus Putrayasa dan Made Dana Saputra
(2018) di perusahaan yang memproduksi air minum dalam
kemasan yang telah menerapkan anggaran penjualan tetapi realisasi
penjualannya tidak sesuai dengan yang ditetapkan dan realisasinya
berada dibawah anggaran.

Penelitian juga dilakukan oleh Arik Lailatul Mahmudah (2014) di

salah satu usaha pabrik kecap dan belum menerapkan anggaran,
sehingga dalam proses produksinya masih menggunakan perkiraan
berdasarkan periode yang lalu yang berakibat pada laba perusahaan
tidak bisa optimal.
Industri rumahan CV Keripik Cinta
ini bergerak dibidang manufaktur Adapun data penjualan CV. Keripik Cinta selama
yaitu memproduksi dan menjual tahun 2015 sampai 2019 sebagai berikut:
keripik singkong dengan berbagai
rasa dan kemasan. Disetiap tahunnya,
penjualan CV Keripik Cinta
berfruktuasi yang mana penjualan
menurun pada saat memasuki bulan
Ramadhan sampai 20 Ramadhan dan
kemudian meningkat saat mendekati
lebaran. Terjadinya peningkatan dan
penurunan ini menyebabkan
perusahaan hanya dapat menutupi
penurunan penjualan namun belum
mendapatkan laba yang maksimal
pada beberapa bulan tertentu.
 CV. Keripik Cinta yang merupakan sebuah industri rumahan
dibidang manufaktur yang memproduksi keripik singkong ini didirikan
oleh bapak Suhendro S.Hi dan ibu Maulida sejak tahun 2008. CV Keripik
Cinta berlokasi di pinggir jalan lintas Medan-Banda Aceh, Air Hitam,
Kec. Tanjung Pura, Kab. Langkat. Pada awalnya usaha keripik ini hanya
menyajikan keripik dengan dua rasa, yaitu original dan pedas manis.
Namun sekarang keripik disajikan dengan empat rasa, yaitu original,
pedas manis, jagung dan balado. Kemasan yang disediakan pun beragam,
yaitu kemasan dengan berat 1,5 ons dijual dengan harga Rp. 5000 dan 3
ons dengan harga Rp. 10.000.
Usaha keripik ini disahkan menjadi Commanditaire Vennotschap (CV)
pada tahun 2019. Hingga saat ini CV. Keripik Cinta atau yang lebih
dikenal Keripik Cinta Mas Hendro memiliki kurang lebih 200 orang
pegawai dan memiliki 2 cabang yang berlokasi di Gebang dan Tanjung
Beringin.
 Struktur Organisasi
Pemilik Perusahaan (OWNER)

Pengurus

Bagian Produksi Bagian Pemasaran Kasir

 Aktivitas Perusahaan
Dalam aktivitas penjualannya, CV
Keripik Cinta melayani pembeli selama
24 jam. CV Keripik Cinta memproduksi
7 ton singkong sehingga menghasilkan 3-
4 ton keripik singkong perhari. CV
Keripik Cinta juga melakukan penjualan
dengan memanfaatkan media sosial, salah
satunya instagram yaitu
@keripikcintamashendro, hal ini
dilakukan agar konsumen-konsumen
yang berada diluar kota dapat membeli
produknya. CV Keripik Cinta juga aktif
dalam mengikuti kegiatan-kegiatan yang
dilaksanakan pemerintah maupun suatu
lembaga yang melibatkan UMKM.
 Data Penjualan
Data Penjualan Tahun 2015 (dalam bungkus) Data Penjualan Tahun 2017 (dalam bungkus) Data Penjualan Tahun 2019 (dalam bungkus)
Varian Rasa Varian Rasa Varian Rasa
Bulan Jumlah Bulan Pedas Jumlah Bulan Pedas Jumlah
Pedas Original Jagung Balado Original Jagung Balado
Original Jagung Balado Manis Manis
Manis
Januari 28.963 23.786 16.338 10.258 79.345 Januari 36.929 32.890 24.616 14.037 108.472 Januari 44.458 37.363 34.133 20.322 136.276
Februari 29.281 24.192 16.265 10.451 80.189 Februari 37.345 32.937 25.110 14.546 109.938 Februari 50.302 41.943 37.176 23.960 153.381
Maret 29.649 24.290 17.103 10.341 81.383 Maret 38.273 33.093 25.582 14.970 111.916 Maret 55.702 52.255 37.719 25.305 170.981
April 29.750 24.189 16.986 10.276 81.200 April 38.742 31.406 25.876 15.944 111.967 April 64.825 50.108 38.311 26.586 179.830
Mei 30.280 24.682 17.491 10.203 82.655 Mei 36.250 28.529 22.531 12.768 100.077 Mei 9.629 8.055 6.803 6.157 30.643
Juni 21.396 17.276 10.549 7.623 56.844 Juni 11.921 10.053 85.84 7.364 37.923 Juni 65.184 56.116 42.198 29.326 192.824
Juli 28.319 22.715 19.975 12.250 83.258 Juli 37.867 31.252 25.597 15.575 110.290 Juli 61.818 55.633 45.998 30.240 193.689
Agustus 30.345 25.519 18.592 10.497 84.953 Agustus 37.964 31.873 26.152 15.982 111.971 Agustus 66.770 58.338 48.692 34.794 208.594
September 30.709 26.579 17.703 10.745 85.736 September 38.488 31.998 26.543 16.386 113.415 September 65.204 58.111 52.026 36.503 211.843
Oktober 31.059 26.772 18.074 10.324 86.228 Oktober 38.829 32.366 27.003 17.336 115.533 Oktober 62.945 63.470 51.232 35.133 212.780
November 31.528 27.965 17.976 10.602 88.071 November 39.655 32.967 27.452 17.558 117.632 November 64.516 64.551 52.633 36.684 218.385
Desember 32.134 28.174 18.281 11.036 89.624 Desember 40.040 33.591 28.398 17.969 119.998 Desember 68.054 67.729 56.022 38.999 230.804
Jumlah 353.412 296.138 205.331 124.604 979.484 Total 432.302 362.954 293.441 180.434 1.269.130 Jumlah 679.407 613.670 502.944 344.009 2140.030

Data Penjualan Tahun 2016 (dalam bungkus) Data Penjualan Tahun 2018 (dalam bungkus)
Varian Rasa Varian Rasa
Bulan Pedas Jumlah Bulan Pedas Jumlah
Original Jagung Balado Original Jagung Balado
Manis Manis
Januari 31.903 28.931 18.450 9.287 88.571 Januari 39.985 33.757 28.239 18.075 120.056
Februari 32.326 29.463 18.813 10.014 90.615 Februari 40.569 33.541 28.113 17.271 119.494
Maret 32.778 30.025 19.101 10.802 92.706 Maret 40.723 33.755 28.186 17.314 119.977
April 33.177 30.275 19.567 12.128 95.146 April 40.912 34.124 25.368 17.558 117.962
Mei 33.432 30.772 20.978 13.279 98.461 Mei 16.683 11.566 7.131 6.383 41.763
Juni 5.485 3.269 3.126 3.133 15.012 Juni 26.610 19.355 12.482 8.127 66.574
Juli 36.694 31.752 20.909 14.301 103.656 Juli 36.103 31.746 24.583 15.650 108.081
Agustus 33.274 30.152 21.444 11.738 96.607 Agustus 37.198 32.004 24.980 15.947 110.129
September 34.115 31.420 22.226 11.928 99.688 September 37.846 32.211 24.994 16.104 111.154
Oktober 34.836 31.588 23.035 12.310 101.769 Oktober 38.866 32.729 24.895 16.338 112.828
November 35.686 32.176 23.699 13.069 104.629 November 39.682 32.897 25.039 16.671 114.289
Desember 35.927 32.319 24.201 13.882 106.329 Desember 39.938 33.135 25.209 16.883 115.164
Total 379.631 342.140 235.547 135.870 1.093.189 Jumlah 435.112 360.819 279.219 182.320 1.257.470
 Perkiraan Penjualan
 
CV Keripik Cinta menyusun peramalan penjualan
(sales forecasting) dengan menggunakan metode
kuadrat terkecil yang dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut :

Y= a + bX

Syarat = 0

Keterangan:
Y = Variabel terkait yaitu penjualan produk Perkiaan penjualan dengan menggunakan
X = Variabel bebas metode least square tidak membedakan
a = Nilai konstanta antara data ganjil dan data genap karena
b = Slope atau kemiringan dari garis regresi metode ini menggunakan parameter X, yang
n = Jumlah data yang dianalisis mana selalu dimulai dengan menggunakan
nilai minus (-) sebagai urutan pertama.
Keripik Singkong Rasa Original  

Untuk memperoleh nilai a dan b

Perkiraan Penjualan dengan Metode Least Square digunakan persamaan sebagai berikut:
Jenis Produk Keripik Singkong rasa Original a= b=
Penjualan Tahun Variabel Tahun Dasar
a = 2.279.864 b = 707.471
Tahun dalam bungkus Dasar Penjualan dikuadratkan
5 10
(Y) (X) (XY) (X2) a = 455.973 b = 70.747
2015 353.412 -2 -706.824 4
2016 379.631 -1 -379631 1 Perkiraan penjualan keripik rasa original
2017 432.302 0 0 0 pada tahun 2020 adalah:
2018 435.112 1 435.112 1
2019 679.407 2 1.358.813 4 Y= a + bX
෍ 2.279.864 707.471 10 = 455.973 + 70.747 (3)
= 455.973 + 212.241
= 668.214

Berdasarkan metode least square, maka perkiraan penjualan keripik rasa original pada
tahun 2020 adalah 668.214 bungkus.
 Keripik Singkong Rasa Jagung
 
Untuk memperoleh nilai a dan b digunakan
Perkiraan Penjualan dengan Metode Least Square
persamaan sebagai berikut:
Jenis Produk Keripik Singkong rasa Jagung
Penjualan Tahun Variabel Tahun Dasar a= b=
Tahun dalam bungkus Dasar Penjualan dikuadratkan a = 1.975.720 b = 653.742
(Y) (X) (XY) (X2)
2015 296.138 -2 -592.276 4 5 10
2016 342.140 -1 -342.140 1 a = 395.144 b = 65.374
2017 362.954 0 0 0
2018 360.819 1 360.819 1 Perkiraan penjualan keripik rasa jagung pada
2019 613.670 2 1.227.339 4 tahun 2020 adalah:
෍ 1.975.720 0 653.742 10
Y = a + bX
Berdasarkan metode least square, maka perkiraan = 395.144 + 65.374 (3)
penjualan keripik rasa jagung pada tahun 2020 adalah
.

591.267bungkus = 395.144 + 196.123

= 591.267
  Keripik Singkong Rasa Balado
Untuk memperoleh nilai a dan b
digunakan persamaan sebagai berikut: Perkiraan Penjualan dengan Metode Least Square
a= b= Jenis Produk Keripik Singkong rasa Balado
a = 1.325.856 b = 638.898
5 10 Penjualan Tahun Variabel Tahun Dasar
a = 265.171 b = 63.890 Tahun dalam bungkus Dasar Penjualan dikuadratkan
(Y) (X) (XY) (X2)
Perkiraan penjualan keripik rasa balado
2015 205.331 -2 -410.662 4
pada tahun 2020 adalah:
2016 235.547 -1 -235547 1
Y= a + bX 2017 293.441 0 0 0
= 265.171 + 63.890 (3) 2018 279.219 1 279.219 1
= 265.171 + 191.670 2019 502.944 2 1.005.889 4
= 494.966 ෍ 1.516.482 0 638.898 10

Berdasarkan metode least square, maka perkiraan penjualan keripik

rasa balado pada tahun 2020 adalah 494.966 bungkus.
 Keripik Singkong Rasa Pedas Manis

Perkiraan Penjualan dengan Metode Least Square

Jenis Produk Keripik Singkong rasa Balado  Untukmemperoleh nilai a dan b digunakan
persamaan sebagai berikut:
Penjualan Tahun Variabel Tahun Dasar a= b=
Tahun dalam bungkus Dasar Penjualan dikuadratkan
(Y) (X) (XY) (X2) a = 967.236 b = 485.260
5 10
2015 124.604 -2 -249.207 4
a = 193.447 b = 48.526
2016 135.870 -1 -135.870 1
2017 180.434 0 0 0 Perkiraan penjualan keripik rasa pedas
2018 182.320 1 182.320 1 manis pada tahun 2020 adalah:
2019 344.009 2 688.017 4
෍ 967.236 0 485.260 10 Y= a + bX
= 193.447 + 48.526 (3)
= 193.447 + 145.578
= 339.025

Jadi perkiraan penjualan keripik rasa pedas manis pada tahun 2020 dengan
menggunakan metode least square adalah 339.025 bungkus.
Persentase Rata-Rata Penjualan

Rata-Rata Penjualan Dalam Persentase (%)

Bulan
Original Jagung Balado Pedas Manis
Januari 7,99% 7,93% 8,03% 7,44%
Februari 8,33% 8,20% 8,27% 7,88%
Maret 8,65% 8,78% 8,42% 8,14%
April 9,10% 8,61% 8,32% 8,53%
Mei 5,54% 5,24% 4,94% 5,04%
Juni 5,73% 5,37% 5,07% 5,75%
Juli 8,81% 8,76% 9,04% 9,10%
Agustus 9,02% 9,00% 9,22% 9,20%
September 9,05% 9,13% 9,46% 9,48%
Oktober 9,06% 9,46% 9,51% 9,45%
November 9,26% 9,64% 9,68% 9,78%
Desember 9,48% 9,87% 10,03% 10,21%
Total 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Perkiraan Penjualan Per Bulan Tahun 2020
 Laporan Anggaran Penjualan

Laporan anggaran penjualan terdiri dari jenis

produk, perkiraan penjualan produk dalam unit, Diagram Persentase Perkiraan Penjualan Perbulan
Tahun 2020
harga produk per unit dan total perkiraan
penjualan dalam rupiah.
10% 8%
8% Januari
Berdasarkan tabel 3.13 dapat dilihat bahwa 10% Februari
total anggaran paling tinggi terjadi pada 9%
Maret
April
bulan Desember yaitu sebesar Rp 9% Mei
1.012.715.000 dengan total penjualan Juni
9% Juli
sebanyak 205.943 bungkus keripik.
9% Agustus
Sedangkan, total anggaran paling rendah 5% September
terjadi pada bulan Mei yaitu sebesar Rp 9% 5% Oktober
November
547.847.000 dengan total penjualan 9%
Desember
sebanyak 109.573 bungkus keripik.
Berdasarkan penyusunan anggaran penjualan pada CV Keripik Cinta, penulis dapat menyimpulkan bahwa:

1. CV Keripik Cinta merupakan salah satu perusahaan yang bergerak dibidang manufaktur yang
memproduksi keripik singkong dengan berbagai varian rasa, harga dan ukuran.
2. Struktur organisasi pada CV Keripik Cinta berbentuk garis, dipimpin oleh seorang owner yang
membawahi seorang pengawas yang kemudian membawahi beberapa bidang lainnya.
3. Anggaran penjualan disusun sebagai anggaran induk sebelum menyusun anggaran lainnya, aktivitas
penjualan sangat berpengaruh pada pendapatan maupun pada penyusunan anggaran-anggaran lain.
4. Anggaran penjualan pada CV Keripik Cinta disusun dengan menggunakan metode least square karena
metode ini dapat digunakan baik dengan data ganjil maupun genap dengan persamaan Y = a + bX.
5. Dari hasil perhitungan dengan mengunakan metode least square dapat dilihat bahwa perkiraan penjualan
untuk tahun 2020 dari keempat varian rasa rata-rata akan mengalami penurunan penjualan. Hal ini
dikarenakan penjualan pada tahun-tahun sebelumnya mengalami fruktuasi, dimana pada tahun 2018 terjadi
penurunan penjualan sedangkan pada tahun 2019 mengalami peningkatan penjualan yang drastis.
Adapun saran yang dapat penulis berikan, sebagai berikut:
1. Agar dapat mencapai tujuan perusahaan dalam peningkatan penjualan, sebaiknya
CV Keripik Cinta dapat melakukan evaluasi terhadap penjualan dengan menyusun
anggaran penjualan yang dapat dijadikan sebagai pedoman, acuan, dan tolak ukur
dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan dimasa yang akan datang.
2. Harapan penulis untuk CV Keripik Cinta agar dapat mempertahankan penjualan
yang stabil setiap tahunnya. Jika terjadi peningkatan permintaan, perusahaan
diharapkan dapat mengontrol hal tersebut agar tidak terjadi peningkatan penjualan
yang drastis. Sehingga setiap tahunnya penjualan perusahan dapat meningkat
dengan stabil.
Terima Kasih