Cermat dan hati-hati dalam menentukan rekening anggaran belanja,

terutama belanja-belanja yang akan berpengaruh terhadap laporan

keuangan pada akun Persediaan dan Aset Tetap (Belanja Modal Tanah,
Belanja Modal Peralatan dan Mesin, Belanja Modal Gedung dan
Bangunan, Belanja Modal Jalan, Jaringan, dan Irigasi, Belanja Modal Aset
Tetap Lainnya)
Hal-hal yang harus diperhatikan dalam penatausahaan belanja :
 Hati-hati dalam memilih sub kegiatan dan rekening belanja
 Teliti dalam input tanggal transaksi, sesuai dengan bukti transaksi belanja
 Teliti untuk menentukan transaksi Tunai/Non Tunai
 Teliti dalam perhitungan potongan pajak
 ALUR DATA PENATAUSAHAAN BELANJA TERHADAP LAPORAN KEUANGAN PERANGKAT DAERAH

LAPORAN KEUANGAN
SUMBER DATA JENIS TRANSAKSI LAPORAN
LRA NERACA OPERASIONAL
(LO)
1. T U   SP2D TU   Kas di Bendahara Pengeluaran – Bank  
     
  Kas di Bend Pengeluaran – Tunai (Bertambah)  
2. Mutasi Kas Tunai
  Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank  
(Berkurang)
     
BUKTI PENGELUARAN BELANJA      
- Bukti Pengeluaran Barjas Selain Belanja Kas di Bendahara Pengeluaran - Tunai (Berkurang) Beban – LO
Persediaan/Aset Tetap – Tunai (Bertambah)

- Bukti Pengeluaran Barjas Selain Belanja
Persediaan/Aset Tetap - Non Tunai
- Bukti Pengeluaran Belanja Barjas
Persediaan/Belanja Modal Aset Tetap – Tunai
3. NIHIL TU
- Bukti Pengeluaran Belanja Barjas Persediaan/
Belanja Modal Aset Tetap - Non Tunai
POTONGAN PAJAK
DARI BUKTI PENGELUARAN BELANJA
SP2D GU
SP2D NIHIL
Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank (Berkurang) Beban – LO
Bertambah)
Kas di Bendahara Pengeluaran - Tunai (Berkurang)
Persediaan/Aset Tetap (Bertambah)
Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank (Berkurang)
  Persediaan/Aset Tetap (Bertambah)  
Kas di Bendahara Pengeluaran - Tunai/Bank (Berkurang)
Utang PFK (Bertambah)
Belanja - LRA Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank (Bertambah)  
Belanja – LRA    
 ALUR DATA PENATAUSAHAAN BELANJA TERHADAP LAPORAN KEUANGAN PERANGKAT DAERAH

LAPORAN KEUANGAN
SUMBER DATA JENIS TRANSAKSI
LAPORAN
LRA NERACA
OPERASIONAL (LO)
 Pendapatan – LO
PENDAPATAN  Pendapatan -LRA  Kas di BLUD (Bertambah)
(Bertambah)

BELANJA  
  Belanja Barang dan
 Belanja Barang dan Jasa (Selain Belanja  Belanja Barang Kas di BLUD (Berkurang) Jasa – LO
Persediaan) dan Jasa BLUD - LRA (Bertambah)
4. S P 2 B
 Belanja Barang dan Jasa (Belanja  Belanja Barang Kas di BLUD (Berkurang)
 
Persediaan) dan Jasa BLUD - LRA Persediaan (Bertambah)

 Belanja Modal BLUD - Kas di BLUD (Berkurang)

Aset Tetap (Bertambah)
 
Belanja Modal Aset Tetap LRA
       
 PENGAKUAN
INPUT BUKTI
PENERIMAAN INPUT SETORAN
NO REAL TRANSAKSI PENGELUARAN DI PENYESUAIAN
POTONGAN PAJAK PAJAK DI SIMDA
SIMDA
DI SIMDA
Belanja Bruto melalui IBC Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Tidak diinput di mutasi kas tunai
1 Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan BANK
BANK penerimaan BANK
Belanja Netto melalui Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Tidak diinput di mutasi kas tunai
2 IBC, Setoran Pajak Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan BANK
melalui IBC BANK penerimaan BANK
Belanja Netto melalui Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Untuk menyeimbangkan belanja bruto
IBC, Setoran Pajak Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan BANK di simda sementara real transaksi netto
melalui TUNAI BANK penerimaan BANK dan setoran pajak tunai, harus ada
3 penyesuaian mutasi kas tunai di
periode yang sama dikurangi sebesar
potongan pajak yang dibayar tunai
Belanja Netto melalui Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Setoran Pajak yang melalui IBC
4 TUNAI, Setoran Pajak Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan TUNAI diinput sebagai mutasi kas tunai
melalui IBC TUNAI penerimaan TUNAI
Belanja Netto melalui IBC, Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Saat periode bukti pengeluaran
Setoran Pajak melalui IBC Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan BANK akan ada selisih sebesar pajak
5 bulan berikutnya BANK penerimaan BANK di di periode saat yang disetorkan bulan berikutnya
periode bukti setoran pajak sesuai
pengeluaran tanggal RC
Belanja Netto melalui IBC, Input Belanja sebesar Potongan Pajak Setoran Pajak diinput Untuk menyeimbangkan belanja bruto
Setoran Pajak melalui Bruto dengan pilihan dicatat sebagai dengan pilihan BANK di simda sementara real transaksi netto
TUNAI bulan berikutnya BANK penerimaan BANK di di periode saat dan setoran pajak tunai, harus ada
6 periode bukti setoran pajak
penyesuaian mutasi kas tunai di
periode bukti pengeluaran dikurangi
pengeluaran sebesar potongan pajak yang dibayar
tunai

NO REAL TRANSAKSI
1 Transfer Belanja Bruto 10.000.000
2 Transfer Belanja Netto 8.954.545
Transfer PPN : 909.091
Transfer PPh 22 : 136.364
3 Transfer Belanja Netto 8.954.545
Setoran Pajak melalui TUNAI
4 Belanja TUNAI Netto 8.954.545
Transfer PPN : 909.091
Transfer PPh 22 : 136.364
5 Transfer Belanja Netto 8.954.545
Transfer PPN : 909.091
Transfer PPh 22 : 136.364
Transfer Pajak bulan berikutanya
6 Transfer Belanja Netto 8.954.545
Setoran Pajak melalui TUNAI bulan
berikut nya
PENGAKUAN
INPUT BUKTI
PENERIMAAN INPUT SETORAN
PENGELUARAN DI PENYESUAIAN
POTONGAN PAJAK DI SIMDA
SIMDA
PAJAK DI SIMDA
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 BANK PPN : 909.091 Pilihan
10.000.000 Pilihan BANK PPh : 136.364 BANK BANK
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan
PPh : 136.364 BANK
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 BANK PPN : 909.091 Pilihan
10.000.000 Pilihan BANK PPh : 136.364 BANK BANK
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan
PPh : 136.364 BANK
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 BANK PPN : 909.091 Pilihan Mutasi Kas Tunai di periode
10.000.000 Pilihan BANK PPh : 136.364 BANK BANK yang sama dikurangi
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan sejumlah 1.045.455 (sebesar
PPh : 136.364 BANK Total Pajak)
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 TUNAI PPN : 909.091 Pilihan Input Mutasi Kas Tunai
10.000.000 Pilihan TUNAI PPh : 136.364 TUNAI TUNAI sejumlah 1.045.455 (sebesar
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan Total Pajak)
PPh : 136.364 TUNAI
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 BANK PPN : 909.091 Pilihan Saat periode bukti
10.000.000 Pilihan BANK PPh : 136.364 BANK BANK pengeluaran akan ada selisih
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan sebesar pajak yg disetorkan
PPh : 136.364 BANK bulan berikutnya
Bukti Pengeluaran Belanja PPN : 909.091 BANK PPN : 909.091 Pilihan Mutasi Kas Tunai di periode
10.000.000 Pilihan BANK PPh : 136.364 BANK BANK yang bukti pengeluaran
PPN : 909.091 PPh : 136.364 Pilihan dikurangi sejumlah
PPh : 136.364 BANK 1.045.455 (sebesar Total
Pajak)
TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Saldo Awal

Saldo awal sudah diintegrasikan dari simda keuangan Tahun Anggaran 2020,
Perangkat Daerah kroscek dan akurasi dengan Laporan Keuangan Tahun
Anggaran 2020 Audited

2. Jurnal Balik

Input jurnal balik atas beban dibayar dimuka dan pendapatan diterima dimuka
TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

3. Jurnal Koreksi

Input jurnal koreksi atas transaksi-transaksi :

a. Penyetoran saldo atas kas bendahara penerimaan tahun lalu
b. Penyetoran saldo atas kas bendahara pengeluaran tahun lalu dari sisa kas
UP/TU
c. Penyetoran saldo atas kas bendahara pengeluaran tahun lalu dari utang PFK
(Pajak)
d. Penyetoran saldo atas kas bendahara pengeluaran tahun lalu dari Jasa Giro
TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

3. Jurnal Koreksi

e. Jurnal koreksi atas pembayaran utang belanja/utang beban

f. Jurnal koreksi atas pembayaran utang jangka pendek lainnya
g. Jurnal koreksi atas pemakaian persediaan
h. Jurnal koreksi atas mutasi persediaan/aset tetap (mutasi masuk/mutasi keluar)
i. Jurnal koreksi atas penghapusan aset
j. Jurnal koreksi atas kapitalisasi aset
k. Dan lain-lain
TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

4. Jurnal Penyesuaian

Input jurnal penyesuaian atas transaksi-transaksi :

a. Jurnal penyesuaian atas piutang pendapatan

b. Jurnal penyesuaian atas pendapatan dibayar dimuka
c. Jurnal penyesuaian atas belanja/beban dibayar dimuka
d. Jurnal penyesuaian atas beban penyusutan

5. Penyusunan CaLK (Catatan atas Laporan Keuangan)

 TERIMA KASIH
BPKADKABUPATENCIANJUR

@bpkadkabcianjur

” Sehat Selalu untuk

kita semua ”