PINJAMAN YANG DIBERIKAN

ATAU
KREDIT YANG DIBERIKAN

PENGERTIAN :
Fasilitas Pinjaman yang diberikan oleh Bank kepada Nasabah disertai
penyerahan jaminan dengan jangka waktu tertentu sesuai yang
diperjanjikan.

JENIS PINJAMAN :
• Pinjaman Rekening Koran / PRK
• Pinjaman Installment
• Pinjaman Reguler
 PINJAMAN YANG DIBERIKAN
ATAU
KREDIT YANG DIBERIKAN

1. Pinjaman Rekening Koran :

fasilitas pinjaman kepada nasabah dimana nasabah mempunyai
kewajiban untuk membayar bunga tiap bulan sedangkan pokok
pinjaman harus dibayar lunas saat jangka waktu pinjaman berakhir.

Setelah dilakukan penandatangan Perjanjian Pinjaman, nasabah

bisa menarik sebesar 100% dari Plafond atau nasabah tidak
langsung melakukan penarikan, atau melakukan penarikan namun
tidak langsung sebesar 100% dari plafond kredit tergantung pada
kebutuhan nasabah.

Jenis pinjaman ini ditujukan untuk kebutuhan Modal Kerja (apa itu
Modal Kerja ……… ?), bolehkah perorangan mengajukan jenis
pinjaman ini ?
SIAPAKAH YANG DAPAT MENGAJUKAN JENIS PINJAMAN INI ?
 PINJAMAN YANG DIBERIKAN
ATAU
KREDIT YANG DIBERIKAN

Contoh :
PT.”A” mempunyai kontrak kerja dengan 3 perusahaan yang lain
dimana setiap tanggal 28 PT. “A” harus membayar gaji karyawan
dengan total sebesar Rp. 75.000.000 , sedangkan hasil tagihan baru
diterima PT.”A” dengan jadwal : tgl 05 terima Rp. 50.000.000, tgl 10
terima Rp. 50.000.000, tgl 15 terima 50.000.000.

Dari gambaran diatas, bisakah PT. “A” membayar gaji karyawan untuk
bulan pertama ?

Maukah Bank memberikan pinjaman pada PT. ‘A”. ?

 ILUSTRASI ANALISA (SECARA SEDERHANA)

Plafond : 75,000,000
TGL Keterangan Debet Kredit Saldo
28/03/11 Bayar Gaji (pinjam Bank) 75,000,000   75,000,000
05/4/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 25,000,000
10/04/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (25,000,000)
15/04/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (75,000,000)
28/04/11 Bayar Gaji 75,000,000 - -
05/05/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (50,000,000)
10/05/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (100,000,000)
15/05/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (150,000,000)
28/05/11 Bayar Gaji 75,000,000   (75,000,000)
05/06/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (125,000,000)
10/06/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (175,000,000)
15/06/11 Pembayaran dr Client   50,000,000 (225,000,000)
28/06/11 Bayar Gaji 75,000,000   (150,000,000)
Dari simulasi tabel diatas dapat diambil kesimpulan :
1. Bank dapat memberikan pinjaman kepada nasabah tersebut dengan
plafond Rp. 75.000.000.

2. Nasabah terbukti mampu mengembalikan pinjaman tersebut dimana

pada tanggal 15 April saldo pinjaman (PYD/ KYD) berubah menjadi
saldo kredit yang berarti nasabah kini mempunyai simpanan pada
Bank.

3. Dari simulasi ditas,nampak bahwa pada akhir bulan ke 2 nasabah

telah memiliki modal sendiri untuk membayar Biaya Gaji.

Dengan demikian pinjaman tersebut dapat diberikan dengan jangka

waktu pendek.
JURNAL :
Asumsi kredit tersebut disetujui pada tanggal 05 Maret’11, dan
nasabah baru melakukan penarikan fasilitas pinjaman pada tanggal
28 Maret’11 :

05 Maret’11 :
cr. PYD / KYD yang belum ditarik 75.000.000

Masuk kelompok apa jurnal diatas ? Kenapa disisi kredit ?

28 Maret’11 :
dr. PYD / KYD yang belum ditarik 75.000.000

kenapa dijurnal disisi debet ?

 TGL Perkiraan Debet Kredit
28/03/11 Pinjaman Yg Diberikan - PRK 75,000,000  
  Giro (Nsbh)   75,000,000
05/04/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
10/04/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
15/04/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
28/04/11 Pinjaman Yg Diberikan - PRK 75,000,000  
  Giro (Nsbh)   75,000,000
05/05/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
10/05/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
15/05/11 Rekening Koran (Nsbh) 75,000,000  
  PYD - PRK   75,000,000
28/05/11 Pinjaman Yg Diberikan - PRK 75,000,000  
  Giro (Nsbh)   75,000,000
JURNAL TRANSAKSI , dengan asumsi nasabah tidak langsung
menarik fasilitas pinjaman :

Mis : PT.”A” mendapat plafond kredit dari Bank Perbanas sebesar

Rp.100.000.000. Pada tgl 04 April’10 telah ditandatangani
perjanjian kredit dengan pihak Bank. Jurnal tgl 04/04/10 :

Pos Administrasi :
Cr. PYD / KYD yg belum ditarik 100.000.000
mengapa jurnal tunggal (single entry) disisi kredit …… ?

Tgl 28 April dilakukan penarikan fasilitas pinjaman sebesar

Rp.60.000.000, jurnal tgl 28/04/10 :
Dr. PYD / KYD 60.000.000
Cr. Kas/Giro BI/ Giro/RAK 60.000.000

Dr. PYD / KYD yg belum ditarik ………………. ?

60.000.000

Bgmn jurnal bila nasabah menarik sebesar 100.000.000 ?

JURNAL TRANSAKSI , dengan asumsi nasabah menarik langsung
Sebesar plafond kredit :
Mis : PT.”A” mendapat plafond kredit dari Bank Perbanas sebesar
Rp.100.000.000. Pada tgl 04 April’10 telah ditandatangani
perjanjian kredit dengan pihak Bank dan nasabah menarik
sebesar 100% plafond kredit. Jurnal tgl 04/04/10 :

Dr. PYD / KYD 100.000.000

Cr. Kas/Giro BI/ Giro/RAK 100.000.000

Adakah jurnal single entry ……… ?

 PINJAMAN YANG DIBERIKAN
ATAU
KREDIT YANG DIBERIKAN

2. Pinjaman Installment :
fasilitas pinjaman kepada nasabah dimana nasabah mempunyai
kewajiban untuk mengangsur pokok pinjaman dan bunga tiap bulan
hingga jangka waktu pinjaman berakhir.

Setelah dilakukan penandatangan Perjanjian Pinjaman, nasabah

akan menerima sebesar 100% dari plafond kredit.

Pinjaman ini ditujukan untuk keperluan konsumtif.

Apa yang dimaksud dengan keperluan konsumtif ? Bagi siapa ?

 Beli Mobil

Beli Motor Biaya Nikah

Renovasi / Beli Rumah

Bolehkah Badan Usaha / Badan Hukum mengajukan jenis pinjaman
ini ?
tambah mesin produksi tambah kapasitas gudang

Pembangunan gedung kantor

 PINJAMAN YANG DIBERIKAN
ATAU
KREDIT YANG DIBERIKAN

3. Pinjmaan Reguler :
fasilitas pinjaman kepada nasabah dimana nasabah mempunyai
kewajiban untuk membayar bunga tiap bulan sedangkan pokok
pinjaman harus dibayar lunas saat jangka waktu pinjaman berakhir.

Jangka waktu jenis pinjaman ini umumnya lebih pendek dari pada
jenis pinaman rekening koran.

Mediapenarikan dengan menggunakan Pronote,umumnya dengan

kelipatan besaran tertentu. Jadi penarikan Pronote bisa kelipatan
5juta / 3 juta / 1 juta , tergantung pada kebutiuhan nasabah
berdasarkan Estimasi Cash Flow.
 ESTIMASI CASH FLOW PT."ABC"

URAIAN Maret April Mei Juni Juli Agts Sept

Saldo Awal Kas : 250,000 245,000 231,000 1,000 1,000 491,000 26,000

Penerimaan :              

- Piutang 200,000 180,000 325,000 200,000 230,000 300,000 500,000

- Terima DP - - - - 1,000,000 - -

- Giro B. Exim - - - - - - 100,000

  200,000 180,000 325,000 200,000 1,230,000 300,000 600,000

Pengeluaran :              

- Bayar Gaji 90,000 90,000 300,000 275,000 330,000 300,000 330,000

- Biaya Kantor 55,000 48,000 125,000 110,000 150,000 140,000 150,000

- DP beli bahan - - 200,000 115,000 200,000 300,000 -

- Bayar Supplier 60 ,000 56,000 45,000 50,000 60,000 25,000 85,000

  205,000 194,000 670,000 550,000 740,000 765,000 565,000

Saldo Akhir Kas 245,000 231,000 (114,000) (349,000) 491,000 26,000 61,000

Pinjam Bank - - 115,000 350,000 - - -

Saldo Kas Akhir 245,000 231,000 1,000 1,000 491,000 26,000 61,000
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

Pada dasarnya terdapat 3 cara dalam perhitungan Bunga Pinjaman :

1. Anuitas Methode
2. Sliding Methode
3. Flat Methode

ANUITAS METHODE :
Perhitungan angsuran pinjaman (pokok + bunga), dimana jumlah yang
dibayar setiap bulan adalah sama selama periode pinjaman, namun
komposisi pokok angsuran dan bunga berubah setiap bulannya.

Dengan metode ini bunga pinjaman akan besar pada bulan pertama dan
semakin kecil pada akhir periode pinjaman, sedangkan pokok pinjaman
kecil pada bulan pertama dan semakin besar pada akhir periode
pinjaman.
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

SLIDING METHODE :
Perhitungan angsuran pinjaman (pokok + bunga), dimana jumlah yang
dibayarkan setiap bulan semakin mengecil karena nilai bunga yang
semakin menurun, sedangkan pokok pinjaman tetap.

Mengapa nilai bunga semakin mengecil ?

FLAT METHODE :
Perhitungan angsuran pinjaman (pokok + bunga), dimana jumlah yang
dibayarkan adalah tetap dengan komposisi pokok angsuran dan bunga
yang juga tetap selama periode angsuran.

Dari ke 3 penjelasan diatas, maka perhitungan bunga ini digunakan

untuk jenis pinajaman apa ……. ?
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

Contoh :
PT. “A” mendapat pijaman dari Bank dengan plafond sebesar
600.000.000, jangka waktu 3 thn dengan bunga 24%.

Dengan Anuitas :
1. Dihitung dulu jumlah angsuran per bulan dengan formula :

M .i
A
1  (1  i) n
A : jumlah angsuran tiap bulan
M : plafond pinjaman
i : bunga pinjaman
n : Jk.Waktu

A= (600.000.000 x 2%) / 1 – (1 + 2%) -36)

A = 23.539.711,56
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

2. Dihitung pokok angsuran bulan pertama dengan formula :

A 1 = A – (M x i / bln)
A 1 = 23.539.711,56 – (600.000.000 x 2%)
A 1 = 23.539.711,56 – 12.000.000
A 1 = 11.539.711,56

Pokok angsuran ke 2 dan seterusnya dihitung dengan formula :

A n = An-1 x (1 + I / bln)

A 2 = 11.539.711,56 x (1 + 2%)
A 2 = 11.770.505,79 , sehingga nilai bunga bulan ke 2 :
23.539.711,56 – 11.770.505,79 = 11.769.205.77

A 3 = 11.770.505,79 x (1 + 2%)
A 3 = 12.005.915,91, bunga ke 3 = 11.533.795,65
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

Dengan Sliding :
1. Dihitung Pokok Angsuran tiap bulan dengan formula :
A =M:n
A = 600.000.000 : 36
A = 16.666.666,67

2. Perhitungan bunga bulan ke n :

Bn = (M – (A x (n-1))) x i / bln
B1 = (600.000.000 – 0) x 2%
B1 = 12.000.000

Jumlah Angsuran bln ke 1 : 16.666.666,67 + 12.000.000

Jumlah Angsuran bln ke 2 : 16.666.666,67 + 11.666.666,67
Jumlah Angsuran bln ke 3 : 16.666.666,67 + 11.333.333,33
 PERHITUNGAN BUNGA PINJAMAN

Dengan Flat Rate :

Jumlah angsuran tiap bulan :
J= M + {(M x i / thn) x n (dlm thn)} : n (dlm bulan)
J = 28.666.666,67 dengan komposisi :

Pokok Angsuran :
A = M : n (dlm bln)
A = 600.000.000 : 36 =
A = 16.666.666,67

Bunga tiap bulan :

B = M x i / bln
B = 600.000.000 x 2%
B = 12.000.000
PT. B mendapat fasilitas Pinjaman Installment dari Bank Perbanas
dengan Palfong sebesar Rp. 800.000.000, jangka wakti selama 1
tahun dan bunga sebesar 18%. Biaya -2 yang dibebankan Bank
Perbanas pada Nasabah : Provisi Pinjaman 1,5 per mil, Biaya Akte
Kredit 300.000, Biaya Notaris 560.000, Biaya Asuransi Jiwa 0,2 per
mil,
Biaya Administrasi 300.000. Perjanjian Kredit ditandatangani didepan
Notaris pada tanggal 01 April 2010.

Buat :
1. Jurnal di Bank Perbanas saat penerimaan pinjaman.
2. Schedul pembayaran sampai dengan angsuran ke 5 bila bunga
dihitung secara sliding rate.
3. Jurnal saat pembayaran angsuran ke 1.
01 April 2010 :

Dr. Pinjaman Yang Diberikan 800.000.000

Cr. Pendptn. Provisi Pinjaman
1.200.000
Cr. Pendptn. Akte Kredit
300.000
Cr. Giro (Notaris)
560.000
Cr. Giro (Asuransi)
160.000
Cr. Pendpt. Administrasi
300.000
Cr. Giro (PT. B)
797.480.000
Nama Debitur : PT. B Plafond : 800.000.000
Jangka Waktu : 12 bln / Sliding
No Jadwal ANGSURAN Total Sisa
  Bayar Pokok Bunga Angsuran Pinjaman
          800,000,000
1 01 Mei'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 733,333,333
2 01 Juni'10 66,666,667 11,000,000 77,666,667 666,666,667
3 01 Juli'10 66,666,667 10,000,000 76,666,667 600,000,000
4 01 Agts'10 66,666,667 9,000,000 75,666,667 533,333,333
5 01 Sept'10 66,666,667 8,000,000 74,666,667 466,666,667
6 01 Okt'10 66,666,667 7,000,000 73,666,667 400,000,000
7 01 Nov'10 66,666,667 6,000,000 72,666,667 333,333,333
8 01 Des'10 66,666,667 5,000,000 71,666,667 266,666,667
9 01 Jan'11 66,666,667 4,000,000 70,666,667 200,000,000
10 01 Febr'11 66,666,667 3,000,000 69,666,667 133,333,333
11 01 Mar'11 66,666,667 2,000,000 68,666,667 66,666,667
12 01 Apr'11 66,666,667 1,000,000 67,666,667 0
01 Mei’10 :
Dr. Giro Nasabah 78.666.666,67
Cr. Pinjaman Yang Diberikan 66.666.666,67
Cr. Pendapatan Bunga 12.000.000,00

01 Juni’10 :
Dr. Giro Nasabah 77.666.666,67
Cr. Pinjaman Yang Diberikan 66.666.666,67
Cr. Pendapatan Bunga 11.000.000,00

01 Juli’10 :
Dr. Giro Nasabah 76.666.666,67
Cr. Pinjaman Yang Diberikan 66.666.666,67
Cr. Pendapatan Bunga 10.000.000,00
Nama Debitur : PT. B Plafond : 800.000.000
Jangka Waktu : 12 bln / Flat
No Jadwal ANGSURAN Total Sisa
  Bayar Pokok Bunga Angsuran Pinjaman
          800,000,000
1 01 Mei'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 733,333,333
2 01 Juni'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 666,666,667
3 01 Juli'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 600,000,000
4 01 Agts'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 533,333,333
5 01 Sept'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 466,666,667
6 01 Okt'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 400,000,000
7 01 Nov'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 333,333,333
8 01 Des'10 66,666,667 12,000,000 78,666,667 266,666,667
9 01 Jan'11 66,666,667 12,000,000 78,666,667 200,000,000
10 01 Febr'11 66,666,667 12,000,000 78,666,667 133,333,333
11 01 Mar'11 66,666,667 12,000,000 78,666,667 66,666,667
12 01 Apr'11 66,666,667 12,000,000 78,666,667 0
Nama Debitur : PT. B Plafond : 800.000.000
Jangka Waktu : 12 bln / Anuitas
No Jadwal ANGSURAN Total Sisa
  Bayar Pokok Bunga Angsuran Pinjaman
          800,000,000
1 01 Mei'10 61,343,994 12,000,000 73,343,994 738,656,006
2 01 Juni'10 62,264,154 11,079,840 73,343,994 676,391,851
3 01 Juli'10 63,198,117 10,145,878 73,343,994 613,193,735
4 01 Agts'10 64,146,088 9,197,906 73,343,994 549,047,647
5 01 Sept'10 65,108,280 8,235,715 73,343,994 483,939,367
6 01 Okt'10 66,084,904 7,259,091 73,343,994 417,854,463
7 01 Nov'10 67,076,177 6,267,817 73,343,994 350,778,286
8 01 Des'10 68,082,320 5,261,674 73,343,994 282,695,966
9 01 Jan'11 69,103,555 4,240,439 73,343,994 213,592,411
10 01 Febr'11 70,140,108 3,203,886 73,343,994 143,452,303
11 01 Mar'11 71,192,210 2,151,785 73,343,994 72,260,093

12 01 Apr'11 72,260,093 1,083,901 73,343,994 (0)