Contoh Soal

• Pada bulan Oktober 2008, manajemen PT.Nusa Indah

menyusun anggaran kas perusahaan untuk tahun 2009.
Sedangkan data yang dimiliki manajemen perusahaan
berkaitan dengan penyusunan anggaran kas tersebut adalah
sebagai berikut :
• Penjualan tunai tahun 2009 diperkirakan sebesar Rp
400.000.000. per bulan.
• Sedangkan penjualan kredit diperkirakan sebesar Rp
250.000.000. per bulan. Biasanya pelanggan akan membayar
pada bulan berikutnya.
• Diperkirakan, saldo piutang usaha pada akhir tahun 2008
sebesar Rp 200.000.000. Dari jumlah piutang tersebut,
diperkirakan akan dapat ditagih pada bulan Februari 2009
sebanyak 60% dan sisanya akan dapat ditagih pada bulan
Maret 2009.
• Saldo kas pada akhir bulan Desember 2008, diperkirakan sebesar Rp
840.000.000.
• Pembelian bahan baku langsung dianggarkan sebesar Rp 400.000.000. per
bulan. Dimana sebesar 60% akan dibayar pada saat terjadinya transaksi
dan sisanya akan dibayar pada bulan berikutnya.
• Pada akhir tahun 2008, diperkirakan perusahaan masih memiliki hutang
usaha sebesar Rp 400.000.000. dimana sebesar Rp
225.000.000.direncanakan akan dibayar pada bulan Januari 2009 dan
sebesar Rp 175.000.000. direncakan akan dibayar pada bulan Februari
2009.
• Biaya tenaga kerja langsung dianggarkan sebesar Rp 45.000.000. per bulan.
• Biaya overhead pabrik dianggarkan sebesar Rp 50.000.000. per bulan,
termasuk di dalamnya biaya depresiasi aktiva tetap sebesar Rp 15.000.000.
per bulan.
• Biaya pemasaran dianggarkan sebesar Rp 25.000.000. per bulan
• Biaya administrasi dan umum dianggarkan sebesar Rp 30.000.000. per
bulan, termasuk di dalamnya biaya depresiasi aktiva tetap sebesar Rp
8.000.000. per bulan.
• Perusahaan merencanakan akan membeli mesin pada bulan April 2009
sebesar Rp 280.000.000. dan pada bulan September 2007 sebesar Rp
400.000.000.
• Pada awal tahun 2009 diperkirakan perusahaan masih akan memiliki
hutang bank yang akan jatuh tempo pada tahun 2009 sebesar Rp
520.000.000. (termasuk bunga). Dimana sebesar Rp 260.000.000. akan
dibayar pada bulan April 2009 dan sebesar sisanya akan dibayar pada
bulan Mei 2009.
• Perusahaan merencanakan akan membayar pajak pada bulan Maret 2009
sebesar Rp 62.000.000.
• Diharapkan, Bank Danamon akan memberikan kredit modal kerja sebesar
Rp 700.000.000. pada akhir bulan Maret 2009, dengan tingkat bunga
pinjaman sebesar 24% per tahun dan bunga akan dibayarkan setiap bulan
mulai bulan Mei 2009.
• Perusahaan merencanakan menjual 4 unit kendaraan pick-up yang
dimilikinya, dengan taksiran harga jual sebesar Rp 35.000.000. per unit.
Diperkirakan seluruh mobil tersebut akan dapat terjual pada bulan Februari
2009.
• Dan untuk mengganti kendaraan yang telah dijual tersebut, perusahaan
merencanakan akan membeli secara tunai sebanyak 5 unit kendaraan baru,
seharga Rp 80.000.000. per unit pada bulan Februari 2009.

Berdasarkan data diatas, jika dibuat anggaran kas PT.Nusa Indah untuk 6
bulan pertama tahun 2009, akan menghasilkan anggaran sebagai berikut :
 B u l a n
Keterangan
Januari Februari Maret April Mei Juni
# Saldo awal 840.000 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000
# Aktivitas Operasional :
- Penjualan tunai 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000
- Penerimaan piutang 0 370.000 330.000 250.000 250.000 250.000
- Pembelian tunai (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000)

- Pembayaran hutang usaha (225.000) (335.000) (160.000) (160.000) (160.000) (160.000)

- Biaya tenaga kerja (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000)

- Biaya overhead (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000)

- Biaya pemasaran (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000)

(22.000)
- Biaya Admin & umum (22.000) (22.000) (22.000) (22.000) (22.000)
 - Biaya bunga (12.000) (12.000)

- Pajak Penghasilan (62.000)

# Aktivitas Investasi :

- Pembelian mesin (280.000)

- Penjualan kendaraan 140.000

- Pembelian kendaraan (320.000)

# Aktivitas Operasional :

- Pembayaran hutang bank (260.000) (260.000)

- Kredit bank 700.000

Saldo akhir 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000 322.000