Paket

DOKUMEN NEGARA

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2010/2011

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal

I.

:
:
:
:
:

Sekolah Menengah Kejuruan

Akuntansi
6018
18 jam
Penugasan Perorangan

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-1/41

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL
I.

TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :

Sales Journal

Cash Receipt Journal

Purchases Journal

Cash Payment Journal

General Journal

Petty Cash Journal

Kartu Persediaan Barang

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)

g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-2/41

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD ANGKASA
Alamat

: Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 325 5575

No. Faksimili

: (022) 325 5575

E-mail address

: angkasa@cbn.net.id.

PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan

tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi
PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-3/41

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO (First In First Out)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-4/41

IV.

RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1
2
3
4
5
6

ASPEK YANG DINILAI

KETERAMPILAN
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Petty Cash Journal (5)

Inventory Card (2 item @ skor 5)

B
1
2

SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan

15
15
15
15
15
5

10

Total skor

V.

SKOR

5
5
100

DAFTAR AKUN

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-5/41

NOMOR NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:

Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent
1-1900
Prepaid Tax

Kas di bank
Kas kecil
Piutang dagang
Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
Persediaan barang dagangan
Perlengkapan toko
Asuransi dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
Uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep

Peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income

Hutang dagang
Hutang biaya
Hutang pajak penghasilan (PPh)
Hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100
Bank Permata Loan

Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100
3-1200
3-1300

Modal Saham
Deviden
Ikhtisar laba-rugi

Capital Stock
Dividend
Income Summary

Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur

Penjualan barang dagangan

Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
Freight Paid

Harga pokok penjualan

Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Telephone & Electricity Expenses
6-1200
Store Supplies Expenses
6-1300
Bad Debts Expenses

Beban iklan
Beban telepon dan listrik
Beban perlengkapan toko
Beban kerugian penghapusan piutang

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-6/41

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2010

PD ANGKASA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010
(Dalam ribuan rupiah)

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

Rp

DEBET
41.520

1-1200

Petty Cash

Rp

9.800

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

KREDIT

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

301.000

3-1100

Andrian Capital

Rp

365.250

3-1200

Andrian, Drawing

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.200

6-1100

Telephone & Electricity expenses

Rp

8.700

6-1200

Store Supplies Expenses

Rp

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.100

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

7-1100

Interest Revenue

Rp

6.100

6018-P1-10/11

Rp

Hak Cipta pada Kemdiknas

25.400

SPK-7/41

8-1100

Interest Expense

Rp

9.480

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

1.278.650

Rp

1.278.650

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Techno Computer
Trans Computer
Mega Computer
Prima Computer

Alamat
Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung
Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung
Jl. Sukasari No. 12 Bandung
Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003

VIII.

Nama
PT MAKMUR JAYA
CV SETIA ABADI
PT LODAN

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010

Nama
Techno Computer
Trans Computer
Mega Computer
Prima Computer

IX.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2010
29/11/2010
23/11/2010
24/11/2010

Penjualan
31.000.000
26.000.000
18.000.000
3.000.000
78.000.000

PPN Outcome
3.100.000
2.600.000
1.800.000
300.000
7.800.000

JUMLAH
34.100.000
28.600.000
19.800.000
3.300.000
85.800.000

PPN Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000

JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010

Nama
PT MAKMUR JAYA
CV SETIA ABADI
PT LODAN

X.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011

Tanggal
23/11/2010
20/11/2010
28/11/2010

Pembelian
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-8/41

Per 30 Nopember 2010

No.
1
2

Kode
I230P
A60PC

6018-P1-10/11

Nama Item
IBM P-230
Acer P-60

Quantity
20
16
36

Price/Unit
Rp 16.000.000
Rp 12.500.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

Jumlah
Rp 320.000.000
Rp 200.000.000
Rp 520.000.000

SPK-9/41

Dokumen Transaksi No 1

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2010

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepadaKaryawan PD ANGKASA BandungJumlahRp 2.500.000,00Dengan HurufDua juta

lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 2

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2010
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Percetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, Bandung

Rp 675.000,00
Enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-10/41

Dokumen Transaksi No. 3

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek

Tanggal Cek : 3/12/2010

Nomor Cek : BS21

Diterima DariTechno Computer, Tirtayasa BandungJumlahRp 34.100.000,00Dengan HurufTiga

puluh empat juta seratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember
2010

Diketahui oleh :
Diketahui oleh :

Diterima
oleh
Diterima
oleh
: :

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

Lina
Lina
(Lina)
(Lina)

()
()

Dokumen Transaksi No. 4

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2010
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 975.000,00Dengan HurufSembilan
ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

6018-P1-10/11

Lina

Hak Cipta pada Kemdiknas

Dibukukan oleh :
()

SPK-11/41

Dokumen Transaksi No. 5

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

COPY
FAKTUR

No. F12-1

Tanggal: 6 Desember 2010

Kepada Yth.
Trans Computer
Jl. Cileunyi Raya No. 70
BandungTgl. Kirim6 Desember 2010Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp 286.000.000,-Dengan HurufDua ratus delapan puluh enam juta
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9I230PIBM P23018.000.000162.000.00016.200.000178.200.0007A60PCAcer P-6014.000.00098.000.000
9.800.000107.800.000Total jumlah260.000.00026.000.000286.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri

Dibukukan oleh :
()

(Andri)

Dokumen Transaksi No.6

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2010

Nomor Cek : CP12-002

Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepadaPT LODAN, ITC BandungJumlahRp. 28.600.000,00Dengan HurufDua puluh

delapan juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28
Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-12/41

Dokumen Transaksi No.7

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1
Kepada Yth.
Trans Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung

Tanggal : 7 Desember 2010

Atas Faktur No.

Tertanggal

Jumlah
Dengan Huruf

Rp. 55.000.000,Lima puluh lima juta rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty
2

Item No.
I230P

Description
IBM P-230

A60PC

Acer P-60

COPY
COPY

NOTA KREDIT

Price (Rp)
18.000.00
0
14.000.00
0

F12-1
6 Desember 2010

Total Harga
36.000.000
14.000.000
50.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

(Andri)

PPN
3.600.00
0
1.400.00
0
5.000.00
0

Jumlah
39.600.000
15.400.000
55.000.000

Dibukukan oleh :

Andri

()

Dokumen Transaksi No. -8

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2010
Dibayarkan KepadaToko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlahRp 900.000,-Dengan
HurufSembilan ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-13/41

Dokumen Transaksi No. 9

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2010

Cek Nomor Cek : CP12-003

Tanggal Cek : 9/12/2010

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung

Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 10

PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

Tanggal : 10 Des 2010

FAKTUR

Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
10

Item No.
I230P
A60PC

No. F05

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

10 Desember 2010
14A
N/30

Rp. 331.100.000
Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60

Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000

301.000.000 30.100.000 331.100.000

Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Andrian
Puput
( Andrian)

6018-P1-10/11

( Puput)

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-14/41

Dokumen Transaksi No. 11

PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

COPY

NOTA KREDIT

No. NK-1

Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

Tanggal: 11 Desember 2010

Atas Faktur No.

Tertanggal

F05
10 Desember 2010

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah
Rp. 45.100.000,Dengan Huruf
Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2

Item No.
I230P
A60PC

Description
IBM P-230
Acer P-60

Price (Rp.)
Total harga
16.000.000,- 16.000.000
12.500.000,- 25.000.000

PPN
1.600.000
2.500.000

Jumlah
17.600.000
27.500.000

41.000.000

4.100.000

45.100.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan :

Bag. Pembukuan :

Faisal
(Faisal)

Puput

Novel
(Novel)

(Puput)

Dokumen Transaksi No. 12

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142

Tanggal Cek : 12/12/2010

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung

Rp 180.400.000
Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi

dengan sales return
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)

6018-P1-10/11

Lina
(Lina)
Hak Cipta pada Kemdiknas

()

SPK-15/41

Dokumen Transaksi No. 13

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

COPY

NOTA KONTAN
No. KN01

Tanggal : 13 Desember 2010

Kepada Yth.
Penjualan tunai

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

13Desember 2010
122
N/30

Rp 266.200.000,Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :

Qty
7

Item No.
I230P

Description
IBM P-230

A60PC

Acer P-60

Disetujui oleh
:
Jumlah
Andrian
(Andrian)

Price (Rp.)
18.000.00
0
14.500.00
0

Total Harga
126.000.00
0
116.000.00
0
Salesman, 242.000.00
0

Saepudin
(Asep Saepudin)

PPN
12.600.000

Jumlah
138.600.000

11.600.000

127.600.000

24.200.000
266.200.000
Dibukukan oleh
:
()

Dokumen Transaksi No. 14

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Tanggal Cek : 14/12/2010

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung

Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales

plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

6018-P1-10/11

Lina

Hak Cipta pada Kemdiknas

Dibukukan oleh :
()

SPK-16/41

Dokumen Transaksi No. 15

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2010

Cek Nomor Cek : CP12-004

Tanggal Cek : 15/12/2010

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 16

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2010
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan

Rp 800.000,Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam

Disetujui
oleh : oleh:
Disetujui
(Iqbal)

Andrian
(Andrian)

6018-P1-10/11
Disetujui

oleh :

(Iqbal)

Salesman,
Dibayar oleh ;
(Asep Saepudin)

Lina

(Lina)

Hak Cipta
pada Kemdiknas
Dibayar
oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan
oleh : oleh :
Dibukukan
()

(.......................)

Dibukukan olehSPK-17/41
:
()

Dokumen Transaksi No. 17

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
No. F12-2
Kepada Yth.
Techno Computer
Jl. Tirtayasa No. 22
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4

Item No.
I230P
A60PC

COPY

FAKTUR
Tanggal : 18 Desember 2010

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

18 Desember 2010
123
2/10, N/30

Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60

Price (Rp.)
Total Harga
18.500.000,- 111.000.000
15.000.000,- 60.000.000

Jumlah

171.000.000

PPN
11.100.000
6.000.000

Jumlah
122.100.000
66.000.000

17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Andri
(Andri)

()

Dokumen Transaksi No. 18

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2010

Nomor Cek : CP12-005

Tanggal Cek : 18/12/2010

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT LODAN, ITC - Bandung

Rp 286.000.000
Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi

dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

6018-P1-10/11

(Lina)

Hak Cipta pada Kemdiknas

Dibukukan oleh :
()

SPK-18/41

Dokumen Transaksi No. 19

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai

Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2010

Cek Nomor Cek : JC11

Tanggal Cek : 20/12/2010

Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf

Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung

Rp 7.200.000,Tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam

bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Diketahui oleh :

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 20

PT MAKMUR JAYA
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Bandung

Tanggal: 22 Desember 2010

FAKTUR

Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
13
15

Item No.
I230P
A60PC

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

No. A17
22 Desember 2010
29B
N/30

Rp 439.560.000,Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60

Price (Rp.)
PPN
Total Harga
16.200.000,- 210.600.000 21.060.000
12.600.000,- 189.000.000 18.900.000

Jumlah
231.660.000
207.900.000

399.600.000 39.960.000

439.560.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Dadang
(Dadang)

Imas
(Imas)

()

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-19/41

Dokumen Transaksi No. 21

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-6

Tanggal : 23 Desember 2010

Cek

Nomor Cek : CP12-006

Tanggal Cek : 23/12/2010

Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf

CV. SETIA ABADI, BIP - Bandung

Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 22

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor

: BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2010

Uang Tunai

-- Cek Nomor Cek : PC212

Tanggal Cek : 25/12/2010

Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf

Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung

Rp 19.800.000,Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010

Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
(...........................)

6018-P1-10/11
Disetujui

oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

Hak Cipta
pada Kemdiknas
Salesman,

(Rio Suyoko)

Dibukukan oleh : SPK-20/41

()

Dokumen Transaksi No. 23

PD SUBUR
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2010
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()
Dokumen Transaksi No. 24

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
No. F12-3
Kepada Yth.
Mega Computer
Jl. Sukasari No. 12
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
15
10

Item No.
I230P
A60PC

6018-P1-10/11

Tanggal : 27 Desember 2010

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

27 Desember 2010
124
2/10, N/30

Rp 467.500.000,Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60

Disetujui oleh:
Andrian
(Andrian)

COPY

FAKTUR

Price (Rp.)
Total Harga
18.000.000,- 270.000.000
15.500.000,- 155.000.000

PPN
27.000.000
15.500.000

Jumlah
297.000.000
170.500.000

425.000.000

42.500.000

467.500.000

Salesman:

Dibukukan oleh :
Andri

(Andri)

Hak Cipta pada Kemdiknas

()

SPK-21/41

Dokumen Transaksi No. 25

CV. SETIA ABADI

BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung

Tanggal : 29 Desember 2010

FAKTUR

Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
12
11

Item No.
I230P
A60PC

No. G11

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

29 Desember 2010
34C
N/30

Rp 366.520.000
Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah
Perincian sbb:
Description
IBM P-230
Acer P-60

Price (Rp.)
Total Harga
16.400.000,- 196.800.000
12.400.000,- 136.400.000

PPN
Jumlah
19.680.000 216.480.000
13.640.000 150.040.000

333.200.000

33.320.000 366.520.000

Jumlah
Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 26

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bag. Penjualan
Mengetahui :
Bandung
Aditya

Levi

BUKTI(Aditya)
PENGELUARAN KAS
(Reza Levi)
Cek Nomor Cek: CP12-007
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan

Nomor ()
: BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2010
Tanggal Cek: 30/12/2010

Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 16.000.000,3.000.000,Sembilan belas juta rupiah

Jumlah
Rp. 19.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang

(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

6018-P1-10/11
Diketahui

Bag. Pembukuan :

oleh :

(Iqbal)

Lina

Hak
Cipta padaoleh
Kemdiknas
Diterima
:

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :
()

Dibukukan oleh :SPK-22/41

()

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR
1.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2.

Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3.

Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas

berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo

4.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)

5.

Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Skor Riil

PD ANGKASA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010
(Dalam ribuan rupiah)

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-23/41

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

Rp

DEBET
41.520

1-1200

Petty Cash

Rp

9.800

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

KREDIT

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

301.000

3-1100

Capital Stock

Rp

365.250

3-1200

Devidend

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.200

6-1100

Telephone & Electricity expenses

Rp

8.700

6-1200

Store Supplies Expenses

Rp

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.100

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

7-1100

Interest Revenue

Rp

6.100

8-1100

Interest Expense

Rp

9.480

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

25.400

Rp

1.278.650

Rp

1.278.650

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-24/41

XI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Techno Computer
Trans Computer
Mega Computer
Prima Computer

Alamat
Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung
Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung
Jl. Sukasari No. 12 Bandung
Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003

Nama
PT MAKMUR JAYA
CV SETIA ABADI
PT LODAN

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

XII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Per 30 Nopember 2010

Nama
Techno Computer
Trans Computer
Mega Computer
Prima Computer
XIII.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10

Tanggal
25/11/2010
29/11/2010
23/11/2010

F-11/14

24/11/2010

Penjualan
31.000.000
26.000.000
18.000.000
3.000.000
78.000.000

PPN Outcome
3.100.000
2.600.000
1.800.000
300.000
7.800.000

JUMLAH
34.100.000
28.600.000
19.800.000
3.300.000
85.800.000

PPN Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000

JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010

Nama
PT MAKMUR JAYA
CV SETIA ABADI
PT LODAN

XIV.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011

Tanggal
23/11/2010
20/11/2010
28/11/2010

Pembelian
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010

No.
1
2

Kode
I230P
A60PC

6018-P1-10/11

Nama Item
IBM P-230
Acer P-60

Quantity
20
16
36

Price/Unit
Rp. 16.000.000
Rp. 12.500.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

Jumlah
320.000.000
200.000.000
520.000.000

SPK-25/41

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-26/41

PD ANGKASA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2010
DEBIT
NO.
TANGGAL
Des

BUKTI

KETERANGAN

BKM12-1

Techno Computer

12

BKM12-2

13

KN01

14

BKM12-3

Trans Computer
Penerimaan piutang yang telah

20

BKM12-4

dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

POS

CASH IN BANK

REF

PPN

SALES

ACCOUNT

Outcome

DISCOUNT

RECEIVABLE

34.100.000

34.100.000

Trans Computer

180.400.000

180.400.000

Penjualan Tunai

266.200.000
28.600.000

KREDIT
SERBA -SERBI
NO
NAMA AKUN
AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

242.000.000

PPN Outcome

2-1500

24.200.000

1-1400

7.200.000

28.600.000
Allowance for

7.200.000

Doubtful Debt

19.800.000

19.800.000

536.300.000

262.900.000

( 1-1100 )

273.400.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100

Jumlah

KREDIT
Jumlah
536.300.000

536.300.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

7.200.000

1-1300

262.900.000

2-1500

24.200.000

4-1100

242.000.000
536.300.000

PD ANGKASA
6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-27/41

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2010
DEBET
TANGG
AL
Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

NO. CEK

POS

ACCOUNT

REFF

PAYABLE

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln Nopember

CP12-001

BKK12-2

PT LODAN

CP12-002

28.600.000
23.100.000

SERBA-SERBI
NO.
NAMA AKUN
AKUN
Expense Payable

BKK12-3

PT MAKMUR JAYA

CP12003

15

BKK12-4

SETORAN PAJAK

CP12004

18

BKK12-5

PD LODAN

CP12005

286.000.000

23

BKK12-6

CV SETIA ABADI

CP12006

17.600.000

30

BKK12-7

Pembayaran cicilan

Cp12007

KREDIT

2-1300

JUMLAH

PURCHASE

PPN

DISCOUNT

Income

CASH IN BANK

2.500.000

2.500.000
28.600.000
23.100.000

PPN Payable

2-1500

1.500.000

1.500.000
286.000.000
17.600.000

Bank Permata Loan

2-2100

Interest Expense

9-1100

355.300.000
( 2-1100 )

16.000.000
3.000.000

19.000.000

23.000.000

378.300.000

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
2-1100
2-1300
2-1500
2-2100
9-1100
Jumlah

KREDIT
Jumlah
355.300.000
2.500.000
1.500.000
16.000.000
3.000.000
378.300.000

No Akun
1-1100

Jumlah
378.300.000

378.300.000

PD ANGKASA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2010

TANGGAL

6018-P1-10/11

NO.
FAKTUR

KETERANGAN

DEBIT

POS
REF

FREIGHT PAID

Hak Cipta pada Kemdiknas

PPN Income

KREDIT
MERCHANDISE
INVENTORY

ACCOUNTS PAYABLE

SPK-28/41

Des
10

F05

PT LODAN

30.100.000

301.000.000

331.100.000

22

A17

PD MAKMUR JAYA

39.960.000

399.600.000

439.560.000

29

G11

CV SETIA ABADI

33.320.000

333.200.000

366.520.000

103.380.000

1.033.800.000

1.137.180.000

( 2-1600 )

( 1-1500 )

( 2-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

KREDIT
Jumlah

No Akun

1-1500

1.033.800.000

2-1600

103.380.000

Jumlah

1.137.180.000

2-1100

Jumlah
1.137.180.000

1.137.180.000

PD ANGKASA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006
TANGGAL

6018-P1-10/11

NO.
FAKTUR

KETERANGAN

POS
REF

DEBIT
ACCOUNTS
RECEIVABLE

KREDIT
SALES

FREIGHT
COLLECTED

PPN Outcome

F12-1

TRANS COMPUTER

286.000.000

260.000.000

26.000.000

18

F12-2

TECHNO KOMPUTER

188.100.000

171.000.000

17.100.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-29/41

27

F12-3

MEGA KOMPUTER

467.500.000
941.600.000
( 1-1300 )

425.000.000

42.500.000

856.000.000

85.600.000

( 4-1100 )

( 2-1500 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1300

Jumlah

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

KREDIT
Jumlah
941.600.000

941.600.000

No Akun

Jumlah

2-1500

85.600.000

4-1100

856.000.000
941.600.000

SPK-30/41

PD ANGKASA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2010
Hal 1
TANGGAL
Des

11

14

18

27

NO.
BUKTI
F12-1

NK12-1

NK-1

KN-01

F12-2

F12-3

Cost of goods Sold

Merchandise Inventory

POS
REF
5-1100
1-1500

Sales Return
PPN Outcome
Accounts Receivable

4-1200
2-1500
1-1300

50.000.000
5.000.000

Merchandise Inventory
Cost of Goods Sold

1-1500
5-1100

44.500.000

Accounts Payable
Merchandise Inventory
PPN Income

2-1100
1-1500
2-1600

45.100.000

Cost of Goods Sold

Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

212.000.000

Cost of Goods Sold

Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

146.000.000

Cost of Goods Sold

Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

366.400.000

KETERANGAN

DEBIT
231.500.000

231.500.000

55.000.000

44.500.000

41.000.000
4.100.000

212.000.000

146.000.000

1.100.500.000

DEBIT
No. Akun
5-1100
4-1200
2-1100
2-1500

Hak Cipta pada Kemdiknas

366.400.000
1.100.500.000

REKAPITULASI
KREDIT
Jumlah
No. Akun
911.400.000
1-1500
50.000.000
1-1300
45.100.000
2-1600
5.000.000

1.011.500.000

6018-P1-10/11

KREDIT

Jumlah
952.400.000
55.000.000
4.100.000

1.011.500.000

SPK-31/41

PD ANGKASA

JURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2010
TANGGAL
Des

NO.
BUKTI

KETERANGAN

NAMA AKUN

DEBET
NO.AKUN

JUMLAH

V12-1

Pembuatan Brosur

Advertising Expenses

6-1000

675.000

675.000

V12-2

Pembayaran rek. list & telp

Expenses Payable

2-1300

975.000

975.000

V12-3

Pembelian perlengkapan

Store Supplies

1-1600

900.000

900.000

17

V12-4

Pembayaran deviden

Dividend

3-1200

800.000

800.000

26

V12-5

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1900

500.000

500.000

3.850.000

3.850.000

(V)

6018-P1-10/11

KREDIT
PETTY CASH

Hak Cipta pada Kemdiknas

( 1-1200 )

SPK-32/41

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010

NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230
TANGGAL

Des

NO

KETERANGAN

BUKTI

UNIT

MASUK
HARGA
SATUAN

JUMLAH

UNIT

KELUAR
HARGA
SATUAN

Saldo

Penjualan

Retur Penjualan

(16.000.000)

10

Pembelian

11

11

Retur Pembelian

(1)

13

Penjualan

16.000.000

18

Penjualan

16.000.000

22

Pembelian

27

Penjualan

29

6018-P1-10/11

Pembelian

12

UNIT

SATUAN

JUMLAH

20

16.000.000

320.000.000

12

16.000.000

176.000.000

(32.000.000)

13

16.000.000

208.000.000

16.000.000

176.000.000

24

16.000.000

384.000.000

(16.000.000)

(16.000.000)

23

16.000.000

368.000.000

112.000.000

16

16.000.000

256.000.000

96.000.000

10

16.000.000

160.000.000

10

16.000.000

160.000.000

13

JUMLAH

SALDO
HARGA

16.200.000

16.400.000

16.000.000

144.000.000

210.600.000

196.800.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

10

16.000.000

160.000.000

16.200.000

81.000.000

13

16.200.000

210.600.000

16.200.000

129.600.000

16.200.000

129.600.000

12

16.400.000

196.800.000

SPK-33/41

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010

NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60
TANGGAL

Des

NO BUKTI

KETERANGAN

UNIT

MASUK
HARGA
SATUAN

JUMLAH

UNIT

KELUAR
HARGA
SATUAN

Saldo

Penjualan

Retur Penjualan

(12.500.000)

10

Pembelian

10

11

Retur Pembelian

(2)

13

Penjualan

12.500.000

18

Penjualan

12.500.000

22

Pembelian

6018-P1-10/11

Pembelian

11

SATUAN

JUMLAH

12.500.000

200.000.000

12.500.000

112.500.000

(12.500.000)

10

12.500.000

125.000.000

12.500.000

125.000.000

20

12.500.000

250.000.000

(12.500.000)

(25.000.000)

18

12.500.000

225.000.000

100.000.000

10

12.500.000

125.000.000

50.000.000

12.500.000

75.000.000

12.500.000

75.000.000

15

12.600.000

189.000.000

11

12.600.000

138.600.000

11

12.600.000

138.600.000

11

12.400.000

136.400.000

12.600.000

12.400.000

12.500.000

87.500.000

189.000.000

27

29

UNIT
16

15

JUMLAH

SALDO
HARGA

136.400.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

12.500.000

75.000.000

12.600.000

50.400.000

SPK-34/41

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
1.
2.
3.
4.

Tugas-tugas
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
Kertas Kerja (Work Sheet)
Rekonsiliasi Bank
Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,

8.
9.
10.
7.
8.

Neraca & Arus Kas

Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penutup
Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

Skor Maks
15
30
5
5

Skor Riil

5
5
5
5
10
100

PD ANGKASA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2010
6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-35/41

No
1-1100
1-1200
1-1300
1-1400
1-1500
1-1600
1-1700
1-1800
1-1900
1-2100
1-2110

2-1100
2-1200
2-1300
2-1400
2-1500

2-1600
2-2100
3-1100
3-1200
4-1100

4-1200
5-1100
5-1200
6-1000
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1600
6-1700
6-1800
7-1100
8-1100
8-1200

Akun
Cash in Bank
Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
Equipment at Cost
Equipment Accum Dep
Accounts Payable
Expense Payable
Incame Tax Payable
PPN Payable
PPN Outcome
PPN Income
Bank Permata Loan
Mr. Andrian, Capital
Mr. Andrian, Drawing
Sales
Sales Retur
Cost of goods Sold
Freight Paid
Advertising Expenses
Telephone & Electricity expenses
Store Supplies Expenses
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Rent Expense
Wages & Salaries
Other Operating Expense
Interest Revenue
Interest Expense
Bank Service Charge

6018-P1-10/11

Neraca Saldo
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

Rp

199.520.000
5.950.000
709.500.000
Rp

19.000.000

Rp
Rp

16.500.000
806.080.000

Rp

104.800.000

Rp
Rp

285.000.000
365.250.000

601.400.000
10.700.000
15.300.000
21.300.000
15.000.000
63.300.000

99.280.000

26.200.000
Rp 1.601.300.000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

50.000.000
1.225.500.000
8,800.000
4.875.000
8.700.000
4.750.000
15.100.000
16.500.000
14.300.000
23.300.000
36.300.000
9.800.000
Rp

Rp
12.480.000
Rp
6.600.000
Rp 3.204.455.000

Hak Cipta pada Kemdiknas

6.100.000

Rp 3.204.455.000

SPK-36/41

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:

Dokumen Transaksi No. 27

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2010

KepadaTeknisi
AkuntansiDari
SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC
Kepada
Teknisi Akuntansi
Moh.
Toha
per
tanggal
31
Desember
2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Dari
Interest
Revenue
Rp
5.320.000,00
Isi Memo
Bank Service Charge

Rp 250.000,00

Teknisi
Teknisi Akuntan:
Akuntan:

Dibukukan
Dibukukan Oleh:
Oleh:

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

6018-P1-10/11

()
()
Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-37/41

Dokumen Transaksi No. 28

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:

Persediaan akhir store supplies dinilai
Rp 4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2010
Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2010
Rp 1.250.000,00
Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

Dokumen Transaksi No. 29

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember

sebesar Rp 1.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

6018-P1-10/11

()

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-38/41

Dokumen Transaksi No. 30

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat ditutup
saldonya dipindakan ke PPN Payable.
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%.
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

6018-P1-10/11

()

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-39/41

PD ANGKASA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2010
DEBIT
NO.
TANGGAL
Des

BUKTI

KETERANGAN

BKM12-1

Techno Computer

12

BKM12-2

13

KN01

14

BKM12-3

POS

CASH IN BANK

REF

PPN

SALES

ACCOUNT

Outcome

DISCOUNT

RECEIVABLE

34.100.000

34.100.000

Trans Computer

180.400.000

180.400.000

Penjualan Tunai

266.200.000

Trans Computer
Penerimaan piutang yang telah

20

BKM12-4

dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

28.600.000

KREDIT
SERBA -SERBI
NO
NAMA AKUN
AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

242.000.000

PPN Outcome

2-1500

24.200.000

1-1400

7.200.000

28.600.000
Allowance for

7.200.000
19.800.000
536.300.000
( 1-1100 )

Doubtful Debt
19.800.000
262.900.000

273.400.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100

Jumlah

KREDIT

Jumlah
536.300.000

536.300.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

7.200.000

1-1300

262.900.000

2-1500

24.200.000

4-1100

242.000.000
536.300.000

PD ANGKASA
6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-40/41

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2010
DEBET
NO.
BUKTI

TANGGAL

Des

KETERANGAN

NO. CEK

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln

Nopember

CP12-001

BKK12-2

PT LODAN

CP12-002

28.600.000
23.100.000

SERBA-SERBI
NO.
NAMA AKUN
AKUN
Expense Payable

BKK12-3

PT MAKMUR JAYA

CP12-003

15

BKK12-4

SETORAN PAJAK

CP12-004

18

BKK12-5

PD LODAN

CP12-005

286.000.000

23

BKK12-6

CV SETIA ABADI

CP12-006

17.600.000

30

BKK12-7

Pembayaran cicilan

CP12-007

KREDIT

2-1300

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN BANK

2.500.000

2.500.000
28.600.000
23.100.000

PPN Payable

2-1500

1.500.000

1.500.000
286.000.000
17.600.000

Bank Permata Loan

2-2100

16.000.000

Interest Expense

9-1100

3.000.000

355.300.000

23.000.000

( 2-1100 )

(V)

19.000.000
378.300.000
( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT

KRED

No Akun

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

Jumlah

2-1100

355.300.000

2-1300

2.500.000

2-1500

1.500.000

2-2100

16.000.000

9-1100

3.000.000

Jumlah

378.300.000

1-1100

No Akun
378.300.000

378.300.000

SPK-41/41