KONSEP
AKUNTANSI
KEUANGAN
Sub Pokok
Bahasan dan TIK
Teknik
Media
Pembelaja Pembelaja
ran
ran
Referensi
Kuliah
mimbar
Papan
1. Bab 1,2,3
tulis, OHP
2. Bab 1,2,3
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
1. Bab 6,7,9,
tulis, OHP 10,11,13,14,1
5, 17 & 18.
Mahasiswa
dapatMahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
memahami
konsep,Pengertian, prinsip, postulate dan teknik-teknik akuntansi,
pengertian dan prosesakuntansi perbankan mencakup tujuan, konsep dasar dan sifat
akuntansi pada umum-laporan keuangan bank, macam-macam laporan keuangan
nya dan pene-rapannyabank dan proses akuntansinya.
pada
perusahaan
perbankan.
2 & 3 AKUNTANSI SUMBER1.
DANA
2.
3.
Mahasiswa
dapat4.
Giro
Tabungan
Simpanan berjangka
Travellers cheques dalam valuta rupiah
memahami
akuntansi5. Dana pembayaran rekening titipan (payment point)
dana bank, yang meli-6. Surat berharga yang diterbitkan
puti
giro, tabungan,7. Pinjaman yang diterima
simpanan
berjangka,8. Kewajiban lain-lain
pinjaman yang dite-rima,9. Modal pinjaman
pinjaman jangka panjang10. Modal Bank
yang diterima, setoran
jaminan,
dan
danaMahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
lainnya.
Akuntansi dana bank, baik dana dari masyarakat seperti giro,
tabungan, simpanan berjangka atau deposito berjangka, serta
dana dari bank lain seperti pinjaman antar bank dalam bentuk
call money, deposito berjangka dan lain-lain.
2. Bab 6, 7, 8, 9,
10, 11, 12, 14
& 15.
4 & 5 AKUNTANSI
1. Kas dan bank
Kuliah
PENANAMAN DANA2. Surat berharga
mimbar
BANK
3. Kredit yang diberikan
dan
4. Kartu kredit
diskusi
Mahasiswa
dapat5. Penyertaan
memahami mekanis-me6. Aktiva tetap
akuntansi pena-naman7. Aktiva lainnya
dana seperti penanaman
dana dalam alat likuidMahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
atau kas, pada lembaga-Akuntansi terhadap pos-pos aktiva dan pendapatan, serta
lembaga
keu-angan,jenis penanaman dana bank seperti remise atau pengiriman
dalam
ben-tukuang antar cabang, penanaman pada bank lain dalam bentuk
perkreditan serta dalamgiro, deposito, call money, deposits on call, surat berhaga,
aktiva tetap.
serta penanaman dana dalam bentuk kredit.
Papan
1. Bab 19, 20,
tulis, OHP
21, 22, 23,
24 & 25
6 & 7 AKUNTANSI
BANK
Papan
1. Bab 26, 27,
tulis, OHP
28, & 29
Kuliah
mimbar
dan
Mahasiswa
dapat4. Safe deposit box
diskusi
memahami
akuntansi
atas jasa bank yangMahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
diberikan
kepadaPengertian dan akuntansi transfer dalam negeri baik transfer
masyarakat
dalamkeluar maupun transfer masuk, jenis-jenis inkaso, transaksi
bentuk transfer, inkasoL/C dalam negeri, serta safe deposit box.
dan perdagangan dalam
negeri, serta safe deposit
box.
8 & 9 AKUNTANSI KLIRING 1. Akuntansi kliring manual
Kuliah
2. Akuntansi kliring otomatis
mimbar
Mahasiswa
dapat
memahami mekanis-meMahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
akuntansi
hutangAkuntansi transaksi kliring secara manual sebagai dasar
pihutang antar bank yangpengetahuan atas mekanisme transaksi kliring di Indonesia,
disebabkan
tran-saksiserta kliring otomatis yang diterapkan oleh Bank Indonesia.
nasabah (kliring).
10
AKUNTANSI
KOMITMEN
KONTIJENSI
1. Komitmen
DAN2. Kontijensi
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
1. Bab 4 & 5.
tulis, OHP
2. Bab 4 & 5.
Papan
1. Bab 30 & 31.
tulis, OHP
2. Bab 33.
11
AKUNTANSI
PENDAPATAN
BIAYA
1. Pendapatan bank
DAN2. Beban bank
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
1. Bab 32 & 33.
tulis, OHP
Papan
1. Bab 34, 35,
tulis, OHP 36, 37, 38,
39, 40 & 41
2. Bab 34.
Papan
1. Bab 42, 43 &
tulis, OHP 44
DAFTAR REFERENSI:
1. N. Lapoliwa dan Daniel S. Kuswadi, 2000. Akuntansi Perbankan : Akuntansi Transaksi Bank dalam Valuta Rupiah Jilid I.
Jakarta : Penerbit Institut Bankir Indonesia.
2. Taswan, 1997. Akuntansi Perbankan : Transaksi dalam Valuta Rupiah. Yogyakarta: Penerbit UPP AMP YKPN.
MODUL PRAKTEK
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 1
LATIHAN SOAL JURNAL, BUKU BESAR & NERACA SALDO
PERUSAHAAN JASA
Transaksi keuangan Mikita Cookies yang terjadi pada tahun 2007 adalah
sebagai berikut :
1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama Mikita
Cookies. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000
& Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi Mikita
Cookies. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000
dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha)
2. Tgl 29/9 : Mikita Cookies membeli bahan-bahan untuk membuat kue & catering
sebesar Rp. 2.500.000
3. Tgl 4/10 : Mikita Cookies menerima uang dari Tn. Rifky hasil dari
acara pernikahan senilai Rp. 45.000.000. Pembayaran pertama Rp. 5.000.000 dan
sisanya dibayar 2 hari kemudian
12. Tgl 22/11 : Mikita Cookies menerima sisa pembayaran dari Ny. Rosita sebesar
Rp. 40.000.000
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 2
13. Tgl 25/11 : Mikita Cookies memberi pinjaman uang tunai kepada CV Arta Sari
senilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 1%/thn. Pinjaman ini berjangka waktu waktu
1 tahun.
14. Tgl 28/11 : Mikita Cookies membayar gaji 5 orang tenaga kerja sebesar Rp.
11.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan November
15. Tgl 6/12 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
3.200.000
16. Tgl 15/12 : Mikita Cookies membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motor
senilai Rp. 3.500.000
17. Tgl 19/12 : Mikita Cookies menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp.
2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/12 : Mikita Cookies membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp.
15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh Mikita
catering
5.1.0.0 Meliputi : minyak goreng, blue band, telur,
daging dan sebagainya
Biaya Listrik &
telepon
5.1.0.1
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 3
Biaya Iklan 5.1.0.2 Meliputi : Brosur & Pamflet
Biaya Gaji 5.1.0.3
Berdasarkan data diatas buatlah jurnal, BB & Neraca saldo dr Mikita Cookies
untuk thn 2007
LATIHAN SOAL AYAT JURNAL PENYESUAIAN
PERUSAHAAN JASA
Berdasarkan data Neraca Saldo Mikita Cookies per 31 Desember 2007, maka
buatlah AJP untuk beberapa kasus dibawah ini :
1. Pendapatan sewa yang terdapat di Neraca Saldo Mikita Cookies per 31
Desember 2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 25
Oktober 2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
2. Biaya iklan yang terdapat di Neraca Saldo Mikita Cookies per 31 Desember
2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 18 Oktober
2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
3. Perhatikan transaksi pada tanggal 25 November 2007. Karena pada tanggal 31
Desember 2007 Mikita Cookies harus sudah membuat Laporan Keuangan, maka
dari transaksi tersebut didapat adanya bunga pinjaman yang harus diakui pada
tahun 2007. Buatlah AJP untuk bunga pinjaman tersebut
4. Berdasarkan data Sumber Daya Manusia Mikita Cookies ternyata masih ada
biaya gaji yang belum dibayar untuk bulan Desember 2007 sebesar Rp. 500.000.
Biaya gaji ini akan diperhitungkan & dibayar pada bulan berikutnya (Januari
2008). Buatlah AJP untuk Gaji yg masih harus dibayar tersebut
5. Di Neraca saldo Mikita Cookies per 31 Desember 2007, terdapat saldo piutang
usaha. Dari saldo piutang usaha tersebut diperkirakan 1% tidak dapat ditagih,
sehingga harus dibuatkan AJP sebagai berikut :
6. Data penyusutan Mikita Cookies yaitu sebagai berikut :
Tarif/tahun
Bangunan 5%
Kendaraan 10%
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 4
7. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisik terhadap saldo perlengkapan di
buatlah Laporan Keuangan Mikita Cookies per 31 Desember 2007 yang meliputi
Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal & Neraca
LATIHAN SOAL TAHAP AKHIR PENYUSUNAN
LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN JASA
1. Berdasarkan data Laporan Keuangan Mikita Cookies per 31 Desember 2007,
maka buatlah Jurnal Penutup Mikita Cookies pd 31 Desember 2007
2. Berdasarkan data Neraca Lajur & Laporan Keuangan Mikita Cookies per 31
Desember 2007, maka buatlah Neraca Saldo Penutup Mikita Cookies per 31
Desember 2007
3. Berdasarkan data AJP Mikita Cookies per 31 Desember 2007, maka buatlah
merek NIKE @ Rp. 300.000 dari PT. Sarana Olahraga, TaVi Sport mendapat
potongan pembelian 5%. No. BKK 09
13. Tgl 25/3 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.000.000. No. BKK 010
14. Tgl 8/4 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.200.000. NO. BKK 011
15. Tgl 14/4 : TaVi Sport membeli barang dagangan berupa 8 set meja billiard @
Rp.5.500.000 dari PT. Sport Indonesia. Jatuh Tempo Hutang dagang ini adalah
pd tgl 14/4/2009. No. Faktur Pembelian 01
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 7
16. Tgl 15/4 : TaVi Sport menjual barang dagangan berupa 50 unit sepatu bola
merek NIKE @ Rp. 350.000 kepada Persija FC di Jak-Pus secara kredit. Termin
2/10, n/30. No. Faktur Penjualan 02
17. Tgl 19/4 : TaVi Sport menerima kembali 5 unit sepatu bola merek NIKE yang
pernah dijual kepada Persija FC. Bukti memo 01
18. Tgl 24/4 : TaVi Sport menerima seluruh pelunasan piutang dari Persija FC. No.
BKM 03
19. Tgl 25/4 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 012
20.Tgl 8/5 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 900.000. No. BKK 013
21. Tgl 11/5 : : TaVi Sport mendapat pinjaman berupa uang tunai sebesar
Rp.30.000.000 dari Bank BNI cabang Pondok Kelapa. Pinjaman berlaku untuk
28.Tgl 8/8 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 019
29.Tgl 18/8 : TaVi Sport membayar biaya promosi Rp. 9.000.000. No. BKK 020
30.Tgl 25/8 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 021
31. Tgl 8/9 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 022
32.Tgl 16/9 : TaVi Sport membeli 1 set komputer seharga Rp. 5.250.000 secara
tunai dari Toko Jaya Elektronik. Biaya angkut pembelian sebesar Rp. 250.000.
No. BKK 023
33.Tgl 20/9 : TaVi Sport menerima pelunasan piutang dari Modern Golf sebesar
Rp. 40.000.000. No. BKM 05
34.Tgl 25/9 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 024
35.Tgl 8/10 : TaVi Sport membayar by listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK 025
36.Tgl 12/10 : TaVi Sport membayar hutang dagang kepada PT. Sport Indonesia
sebesar Rp. 15.000.000. No. BKK 026
37.Tgl 20/10 : TaVi Sport membeli mobil Daihatsu Pick-Up dari PT. Daihatsu
Motor seharga Rp. 75.000.000. Pembayaran pertama Rp. 20.000.000, sisanya
dicicil tiap bulan beserta bunga 12%/tahun. selama 5 tahun. No. BKK 027
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 8
38.Tgl 21/10 : TaVi Sport membeli barang dagangan secara tunai berupa 30 Raket
bulutangkis @ Rp. 150.000 dari toko Mandiri Sport. No. BKK 028
39.Tgl 25/10 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 029
40.Tgl 8/11 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.100.000. No. BKK 030
41. Tgl 11/11 : TaVi Sport membayar biaya bunga pinjaman ke bank BNI cabang
Pondok Kelapa. No. BKK 031
42.Tgl 18/11 : TaVi Sport mengembalikan 5 raket bulutangkis ke Toko Mandiri
Sport. No. BKM 06
43.Tgl 20/11 : TaVi Sport membayar cicilan hutang pertama & bunga kepada PT.
Daihatsu Motor. No. BKK 032
44.Tgl 25/11 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 033
45.Tgl 8/12 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK
034
46.Tgl 20/12 : TaVi Sport membayar cicilan hutang kedua & bunga kepada PT.
Daihatsu Motor. No. BKK 035
47.Tgl 25/12 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 036
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh TaVi
Sport adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor
Rek.
Keterangan
Kas 1.1.1.1
bunga bank
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan tunai ataupun kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan
kembali barang dagangan yang dijual
baik tunai ataupun kredit
Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 10
Berdasarkan data Neraca Saldo TaVi Sport per 31 Desember 2008, maka
buatlah AJP untuk beberapa kasus dibawah ini :
1. Diketahui : Persediaan Barang Dagangan akhir = Rp. 22.800.000
2. Masih harus dibayar bunga pinjaman kepada bank BNI sebesar Rp. 750.000
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 11
3. Depresiasi aktiva tetap meliputi :
a. Depresiasi Peralatan : 5% / tahun
b. Depresiasi Kendaraan : 10% / tahun
c. Depresiasi Bangunan : 10% / tahun
sebagai berikut :
1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama Mikita
Cookies. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000
& Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi Mikita
Cookies. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000
dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha)
2. Tgl 29/9 : Mikita Cookies membeli bahan-bahan untuk membuat kue & catering
sebesar Rp. 2.500.000
3. Tgl 4/10 : Mikita Cookies menerima uang dari Tn. Rifky hasil dari
menyelesaikan pesanan kue sebesar Rp. 5.000.000
4. Tgl 5/10 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & Telepon sebesar Rp.
2.000.000
5. Tgl 18/10 : Mikita Cookies membayar biaya membuat brosur/pamflet untuk
memasarkan kuenya sebesar Rp. 1.000.000. biaya iklan ini berlaku untuk 1 tahun
6. Tgl 25/10 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, Mikita
Cookies menyewakan 1 kamar kepada Nona Dewi senilai Rp. 6.000.000 untuk
jangka waktu setahun
7. Tgl 2/11 : Mikita Cookies menerima pesanan dari CV. Arta Sari untuk membuat
nasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp. 15.000. Untuk
mengerjakan pesanan tersebut Mikita Cookies menerima pembayaran pertama
15. Tgl 6/12 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
3.200.000
16. Tgl 15/12 : Mikita Cookies membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motor
senilai Rp. 3.500.000
17. Tgl 19/12 : Mikita Cookies menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp.
2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/12 : Mikita Cookies membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp.
15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh Mikita
Cookies adalah sebagai berikut :
usaha. Dari saldo piutang usaha tersebut diperkirakan 1% tidak dapat ditagih,
sehingga harus dibuatkan AJP sebagai berikut :
6. Data penyusutan Mikita Cookies yaitu sebagai berikut :
Tarif/tahun
Bangunan 5%
Kendaraan 10%
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 4
7. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisik terhadap saldo perlengkapan di
Neraca Saldo Mikita Cookies per 31 Desember 2007, ternyata saldo
perlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar Rp. 1.100.000. Oleh karena itu
buatlah AJPnya
LATIHAN SOAL NERACA LAJUR PERUSAHAAN JASA
Berdasarkan data Neraca Saldo Mikita Cookies per 31 Desember 2007 & Soal
AJP tersebut diatas, maka buatlah Neraca Lajur Mikita Cookies per 31 Desember
2007
LATIHAN SOAL PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA
Berdasarkan data Neraca Lajur Mikita Cookies per 31 Desember 2007, maka
buatlah Laporan Keuangan Mikita Cookies per 31 Desember 2007 yang meliputi
TaVi Sport
Neraca Saldo
31 Desember 2007
Nama Rekening Nomor Saldo
Rekening Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 100500000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2500000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5500000
Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 27500000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1500000
6. Tgl 7/2 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.100.000. No. BKK 04
7. Tgl 15/2 : TaVi Sport membayar hutang sewa Rp. 2.000.000. No. BKK 05
8. Tgl 24/2 : TaVi Sport menerima kembali 10 unit kaos olah raga yang pernah
dijual kepada SMPN 115. No. BKK 06
9. Tgl 25/2 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.000.000. No. BKK 07
10. Tgl 3/3 : TaVi Sport menerima seluruh pelunasan piutang dari Tebet Biliars.
No. BKM 02
11. Tgl 8/3 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 900.000. No. BKK 08
12. Tgl 18/3 : TaVi Sport membeli barang dagangan berupa 10 unit sepatu bola
merek NIKE @ Rp. 300.000 dari PT. Sarana Olahraga, TaVi Sport mendapat
04
22.Tgl 25/5 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 014
23.Tgl 8/6 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 800.000. No. BKK 015
24.Tgl 25/6 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 016
25.Tgl 8/7 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 017
26.Tgl 21/7 : TaVi Sport menjual barang dagangan berupa 50 set unit Stik Golf @
Rp. 4.000.000, kepada Modern Golf di Bekasi. No. Faktur Penjualan 03. Jatuh
Tempo piutang dagang ini pd tgl 21/7/2009.
27.Tgl 25/7 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 018
28.Tgl 8/8 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 019
29.Tgl 18/8 : TaVi Sport membayar biaya promosi Rp. 9.000.000. No. BKK 020
30.Tgl 25/8 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 021
31. Tgl 8/9 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 022
32.Tgl 16/9 : TaVi Sport membeli 1 set komputer seharga Rp. 5.250.000 secara
tunai dari Toko Jaya Elektronik. Biaya angkut pembelian sebesar Rp. 250.000.
No. BKK 023
33.Tgl 20/9 : TaVi Sport menerima pelunasan piutang dari Modern Golf sebesar
Rp. 40.000.000. No. BKM 05
34.Tgl 25/9 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 024
35.Tgl 8/10 : TaVi Sport membayar by listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK 025
36.Tgl 12/10 : TaVi Sport membayar hutang dagang kepada PT. Sport Indonesia
sebesar Rp. 15.000.000. No. BKK 026
37.Tgl 20/10 : TaVi Sport membeli mobil Daihatsu Pick-Up dari PT. Daihatsu
Motor seharga Rp. 75.000.000. Pembayaran pertama Rp. 20.000.000, sisanya
dicicil tiap bulan beserta bunga 12%/tahun. selama 5 tahun. No. BKK 027
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 8
38.Tgl 21/10 : TaVi Sport membeli barang dagangan secara tunai berupa 30 Raket
bulutangkis @ Rp. 150.000 dari toko Mandiri Sport. No. BKK 028
39.Tgl 25/10 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 029
40.Tgl 8/11 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.100.000. No. BKK 030
41. Tgl 11/11 : TaVi Sport membayar biaya bunga pinjaman ke bank BNI cabang
Pondok Kelapa. No. BKK 031
42.Tgl 18/11 : TaVi Sport mengembalikan 5 raket bulutangkis ke Toko Mandiri
Sport. No. BKM 06
43.Tgl 20/11 : TaVi Sport membayar cicilan hutang pertama & bunga kepada PT.
Daihatsu Motor. No. BKK 032
44.Tgl 25/11 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 033
45.Tgl 8/12 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK
034
46.Tgl 20/12 : TaVi Sport membayar cicilan hutang kedua & bunga kepada PT.
Daihatsu Motor. No. BKK 035
47.Tgl 25/12 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 036
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh TaVi
Sport adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor
Rek.
Keterangan
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualan
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan tunai ataupun kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan
kembali barang dagangan yang dijual
baik tunai ataupun kredit
Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 10
penjualan baik tunai ataupun kredit
1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama Mikita
Cookies. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000
& Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi Mikita
Cookies. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000
dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha)
2. Tgl 29/9 : Mikita Cookies membeli bahan-bahan untuk membuat kue & catering
sebesar Rp. 2.500.000
3. Tgl 4/10 : Mikita Cookies menerima uang dari Tn. Rifky hasil dari
menyelesaikan pesanan kue sebesar Rp. 5.000.000
4. Tgl 5/10 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & Telepon sebesar Rp.
2.000.000
5. Tgl 18/10 : Mikita Cookies membayar biaya membuat brosur/pamflet untuk
memasarkan kuenya sebesar Rp. 1.000.000. biaya iklan ini berlaku untuk 1 tahun
6. Tgl 25/10 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, Mikita
Cookies menyewakan 1 kamar kepada Nona Dewi senilai Rp. 6.000.000 untuk
jangka waktu setahun
7. Tgl 2/11 : Mikita Cookies menerima pesanan dari CV. Arta Sari untuk membuat
nasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp. 15.000. Untuk
mengerjakan pesanan tersebut Mikita Cookies menerima pembayaran pertama
sebesar Rp. 1.000.000 & sisanya dibayar 5 hari kemudian
8. Tgl 5/11 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
2.800.000
9. Tgl 7/11 : Menerima sisa pembayaran dari CV Arta Sari untuk transaksi tanggal
2/11 sebesar Rp. 3.500.000
10. Tgl 15/11 : Mikita Cookies membeli kendaraan box dari PT. Daihatsu Motor
untuk mengangkut pesanan catering seharga Rp. 65.000.000. Untuk itu Mikita
Cookies membayar uang muka sebesar Rp. 10.000.000
11. Tgl 20/11 : Mikita Cookies menerima pesanan catering dari Ny. Rosita untuk
acara pernikahan senilai Rp. 45.000.000. Pembayaran pertama Rp. 5.000.000 dan
sisanya dibayar 2 hari kemudian
12. Tgl 22/11 : Mikita Cookies menerima sisa pembayaran dari Ny. Rosita sebesar
Rp. 40.000.000
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 2
13. Tgl 25/11 : Mikita Cookies memberi pinjaman uang tunai kepada CV Arta Sari
senilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 1%/thn. Pinjaman ini berjangka waktu waktu
1 tahun.
14. Tgl 28/11 : Mikita Cookies membayar gaji 5 orang tenaga kerja sebesar Rp.
11.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan November
15. Tgl 6/12 : Mikita Cookies membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
3.200.000
16. Tgl 15/12 : Mikita Cookies membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motor
senilai Rp. 3.500.000
17. Tgl 19/12 : Mikita Cookies menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp.
2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/12 : Mikita Cookies membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp.
15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh Mikita
Cookies adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor
Rek.
Keterangan
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi pesanan catering
& kue yang belum dibayar
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang usaha
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Kompor gas, loyang, cetakan kue,
kardus & plastik
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 110 m2
buatlah AJPnya
LATIHAN SOAL NERACA LAJUR PERUSAHAAN JASA
Berdasarkan data Neraca Saldo Mikita Cookies per 31 Desember 2007 & Soal
AJP tersebut diatas, maka buatlah Neraca Lajur Mikita Cookies per 31 Desember
2007
LATIHAN SOAL PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA
Berdasarkan data Neraca Lajur Mikita Cookies per 31 Desember 2007, maka
buatlah Laporan Keuangan Mikita Cookies per 31 Desember 2007 yang meliputi
Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal & Neraca
Neraca Saldo
31 Desember 2007
Nama Rekening Nomor Saldo
Rekening Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 100500000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2500000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5500000
Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 27500000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1500000
Tanah 1.3.1.1 150000000
Transaksi keuangan yang terjadi pada tahun 2008 adalah sebagai berikut :
1. Tgl 6/1 : TaVi Sport membeli barang dagangan berupa 10 raket tenis @ Rp.
180.000 secara tunai dari PT. Asia Sport. No. BKK 01
2. Tgl 10/1 : TaVi Sport membayar biaya promosi Rp. 5.000.000. No. BKK 02
3. Tgl 20/1 : TaVi Sport menjual barang dagangan secara tunai berupa kaos olah
raga untuk SMPN 115 sebanyak 200 unit @ Rp. 25.000. No. BKM 01
4. Tgl 25/1 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.000.000. No. BKK 03
5. Tgl 2/2 : TaVi Sport menjual 3 set meja biliard @ Rp. 6.500.000 kepada
Tebet Biliars di Jak-Sel. Termin 2/10. n/60. No. Faktur Penjualan 01
6. Tgl 7/2 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.100.000. No. BKK 04
7. Tgl 15/2 : TaVi Sport membayar hutang sewa Rp. 2.000.000. No. BKK 05
8. Tgl 24/2 : TaVi Sport menerima kembali 10 unit kaos olah raga yang pernah
dijual kepada SMPN 115. No. BKK 06
9. Tgl 25/2 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.000.000. No. BKK 07
10. Tgl 3/3 : TaVi Sport menerima seluruh pelunasan piutang dari Tebet Biliars.
No. BKM 02
11. Tgl 8/3 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 900.000. No. BKK 08
12. Tgl 18/3 : TaVi Sport membeli barang dagangan berupa 10 unit sepatu bola
merek NIKE @ Rp. 300.000 dari PT. Sarana Olahraga, TaVi Sport mendapat
potongan pembelian 5%. No. BKK 09
13. Tgl 25/3 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.000.000. No. BKK 010
14. Tgl 8/4 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.200.000. NO. BKK 011
15. Tgl 14/4 : TaVi Sport membeli barang dagangan berupa 8 set meja billiard @
Rp.5.500.000 dari PT. Sport Indonesia. Jatuh Tempo Hutang dagang ini adalah
pd tgl 14/4/2009. No. Faktur Pembelian 01
Modul Latihan Soal Dasar Akuntansi
Komisi Akuntansi Perpajakan BSI 7
16. Tgl 15/4 : TaVi Sport menjual barang dagangan berupa 50 unit sepatu bola
merek NIKE @ Rp. 350.000 kepada Persija FC di Jak-Pus secara kredit. Termin
2/10, n/30. No. Faktur Penjualan 02
17. Tgl 19/4 : TaVi Sport menerima kembali 5 unit sepatu bola merek NIKE yang
pernah dijual kepada Persija FC. Bukti memo 01
18. Tgl 24/4 : TaVi Sport menerima seluruh pelunasan piutang dari Persija FC. No.
BKM 03
19. Tgl 25/4 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 012
20.Tgl 8/5 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 900.000. No. BKK 013
21. Tgl 11/5 : : TaVi Sport mendapat pinjaman berupa uang tunai sebesar
Rp.30.000.000 dari Bank BNI cabang Pondok Kelapa. Pinjaman berlaku untuk
Jangka waktu 5 tahun, bunga 15%/tahun. Bunga dibayarkan 2x setahun. No.BKM
04
22.Tgl 25/5 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 014
23.Tgl 8/6 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 800.000. No. BKK 015
24.Tgl 25/6 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 016
25.Tgl 8/7 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 017
26.Tgl 21/7 : TaVi Sport menjual barang dagangan berupa 50 set unit Stik Golf @
Rp. 4.000.000, kepada Modern Golf di Bekasi. No. Faktur Penjualan 03. Jatuh
Tempo piutang dagang ini pd tgl 21/7/2009.
27.Tgl 25/7 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 018
28.Tgl 8/8 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 019
29.Tgl 18/8 : TaVi Sport membayar biaya promosi Rp. 9.000.000. No. BKK 020
30.Tgl 25/8 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 8.500.000. No. BKK 021
31. Tgl 8/9 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.000.000. No. BKK 022
32.Tgl 16/9 : TaVi Sport membeli 1 set komputer seharga Rp. 5.250.000 secara
tunai dari Toko Jaya Elektronik. Biaya angkut pembelian sebesar Rp. 250.000.
No. BKK 023
33.Tgl 20/9 : TaVi Sport menerima pelunasan piutang dari Modern Golf sebesar
Rp. 40.000.000. No. BKM 05
34.Tgl 25/9 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 024
35.Tgl 8/10 : TaVi Sport membayar by listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK 025
36.Tgl 12/10 : TaVi Sport membayar hutang dagang kepada PT. Sport Indonesia
41. Tgl 11/11 : TaVi Sport membayar biaya bunga pinjaman ke bank BNI cabang
Pondok Kelapa. No. BKK 031
42.Tgl 18/11 : TaVi Sport mengembalikan 5 raket bulutangkis ke Toko Mandiri
Sport. No. BKM 06
43.Tgl 20/11 : TaVi Sport membayar cicilan hutang pertama & bunga kepada PT.
Daihatsu Motor. No. BKK 032
44.Tgl 25/11 : TaVi Sport membayar gaji pegawai Rp. 9.500.000. No. BKK 033
45.Tgl 8/12 : TaVi Sport membayar biaya listrik & telp Rp. 1.300.000. No. BKK
034
46.Tgl 20/12 : TaVi Sport membayar cicilan hutang kedua & bunga kepada PT.
bangunan
Hutang Bank 2.2.1.1 Untuk menampung transaksi pinjaman
bank
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2 Untuk menampung transaksi hutang
jangka panjang selain dari hutang bank,
seperti : hutang karena pembelian
kendaraan secara kredit
Hutang Bunga 2.2.1.3 Untuk menampung transaksi hutang
bunga bank
Modal 3.1.0.0
1. Berdasarkan data Laporan Keuangan TaVi Sport per 31 Desember 2008, maka
buatlah Jurnal Penutup TaVi Sport pd 31 Desember 2008
2. Berdasarkan data Neraca Lajur & Laporan Keuangan TaVi Sport per 31
Desember 2008, maka buatlah Neraca Saldo Penutup TaVi Sport per 31
Desember 2008
3. Berdasarkan data AJP TaVi Sport per 31 Desember 2008, maka buatlah
Jurnal Pembalik TaVi Sport pd 2 Januari 2009