No. Telepon
No. Faksimili
E-mail address
: angkasa@cbn. net.id.
transaksi e.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di
dalam brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-rata Bergerak (Average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan arus kas menggunakan metode tidak langsung
DAFTAR AKUN
NOMOR
NAMA AKUN
Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
Kas di bank
1-1200
Petty Cash
Kas kecil
1-1300
Accounts Receivable
Piutang dagang
1-1400
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
Perlengkapan toko
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent
1-1900
Prepaid Tax
1-2100
Equipment at Cost
Peralatan
1-2110
Fixed Assets :
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
Hutang dagang
2-1200
Expense Payable
Hutang biaya
2-1300
2-1400
PPN Payable
Hutang PPN
2-1500
PPN Outcome
PPN Keluaran
2-1600
PPN Income
PPN Masukan
3-1100
Modal Andrian
3-1200
Andrian Drawing
Prive
3-1300
Ikhtisar laba-rugi
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur
Retur penjualan
Equity :
Revenues :
5-1200
Freight Paid
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
Beban iklan
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
Depreciation expenses
6-1500
Insurance expense
Beban asuransi
6-1600
Rent Expense
6-1700
6-1800
Interest Revenue
Pendapatan bunga
Interest Expense
Beban bunga
9-1200
9-1300
VI.
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
Rp
41.520
1-1200
Petty Cash
Rp
9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
Rp
11.800
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Rp
301.000
3-1100
Andrian Capital
Rp
365.250
3-1200
Andrian, Drawing
Rp
25.400
4-1100
Sales
4-1300
Sales Return
5-1100
Rp
314.100
5-1200
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.200
6-1100
Rp
8.700
6-1200
Rp
4.750
6-1300
Rp
15.100
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Rp
36.300
6-1800
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
9.480
8-1200
Rp
6.600
Rp
1.278.650
Rp
503.300
Rp
6.100
Rp
1.278.650
Daftar Customer
No.
Nama
Alamat
Telepon
C001
Techno Computer
C002
Trans Computer
C003
Mega Computer
C004
Prima Computer
Daftar Supplier
No.
Nama
Alamat
Telepon
S001
PT MAKMUR JAYA
S002
CV SETIA ABADI
S003
PT LODAN
VIII.
No. Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Techno Computer
F-11/12
25/11/2014
31.000.000
3.100.000
34.100.000
Trans Computer
F-11/25
29/11/2014
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Mega Computer
F-11/10
23/11/2014
18.000.000
1.800.000
19.800.000
Prima Computer
F-11/14
3.000.000
300.000
3.300.000
78.000.000
7.800.000
85.800.000
IX.
24/11/2014
No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
C.15234
23/11/2014
21.000.000
2.100.000
23.100.000
CV SETIA ABADI
F.1289
20/11/2014
16.000.000
1.600.000
17.600.000
PT LODAN
Fk.2011
28/11/2014
26.000.000
2.600.000
28.600.000
63.000.000
6.300.000
69.300.000
PT MAKMUR JAYA
X.
Kode
Nama Item
Quantity
Price/Unit
I230P
IBM P-230
20
Rp 16.000.000
Rp 320.000.000
A60PC
Acer P-60
16
Rp 12.500.000
Rp 200.000.000
36
Jumlah
Rp 520.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2014
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh
Lina
Andrian
(Andrian)
(Lina)
(OK)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2014
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(
OK)
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2014
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahiui ole:h :
Andrian
(Anrdi
rian)
Dibukukan oleh : :
Lina
(Lina) )
(OK)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Diketahu oleh
VOUCHER
KAS KECIL
Andrian
(And an)
Di e ima oleh
Lina
(Lina
Dibukukan oleh
Nomor : V12-2()
Tanggal : 4 Desember 2014
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Rekening listrik bulan November 2014 Rp 425.000,Rekening telepon bulan November 2014 Rp 550.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh :
(
ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
COPY
FAKTUR
No. F12-1
Kepada Yth.
Trans Computer
Jl. Cileunyi Raya No. 70
Bandung
6 Desember 2014
121
N/30
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
9
7
Item No.
I230P
A60PC
Description
IBM P-230
Acer P-60
Price (Rp)
18.000.000
14.000.000
Total jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
Andri
Total Harga
PPN
JUMLAH
162.000.000 16.200.000 178.200.000
98.000.000 9.800.000 107.800.000
260.000.000 26.000.000 286.000.000
Dibukukan oleh :
(ok)
(Andri)
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2014
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(
ok)
PD ANGKASA
NOTA KREDIT
COPY
COPY
No. NK12-1
Kepada Yth.
Trans Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
Description
Price (Rp)
18.000.00
0
14.000.00
0
I230P
IBM P-230
A60PC
Acer P-60
F12-1
6 Desember 2014
Total
Harga
36.000.000
14.000.000
50.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
(Andri)
PPN
Jumlah
3.600.00
0
1.400.00
0
5.000.00
0
39.600.000
15.400.000
55.000.000
Dibukukan oleh :
Andri
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2014
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(ok)
PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
10
Item No.
I230P
A60PC
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
No. F05
10 Desember 2010
14A
N/30
Rp. 331.100.000
Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60
Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000
Bagian Penjualan :
Puput
( Puput)
PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT
COPY
No. NK-1
Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
F05
10 Desember 2010
Item No.
I230P
A60PC
Description
IBM P-230
Acer P-60
Mengetahui :
Price (Rp.)
Total harga
16.000.000,- 16.000.000
12.500.000,- 25.000.000
PPN
1.600.000
2.500.000
Jumlah
17.600.000
27.500.000
41.000.000
4.100.000
45.100.000
Bag. Penjualan :
Faisal
(Faisal)
Puput
(Puput)
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
ok
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2014
Keterangan
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Kepada Yth.
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
Penjualan tunai
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
7
8
13Desember 2010
122
N/30
Rp 266.200.000,Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Item No.
I230P
A60PC
Description
IBM P-230
Acer P-60
Jumlah
138.600.000
127.600.000
242.000.000 24.200.000
266.200.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
Saepudin
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2014
Keterangan
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh :
(ok)
Bandung
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2014
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2014
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetuju
oleh : oleh:
Disietujui
(Iqbal)
Andrian
(Andrian)
sayar ,oleh ;
Sa
Dielbman
(A sep Saepudin)
Lina
(Lina)
Dibukukan
oleh : oleh :
Dibukukan
()
(...........ok.........)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
No. F12-2
Kepada Yth.
Techno Computer
Jl. Tirtayasa No. 22
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4
COPY
FAKTUR
Tanggal : 18 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
18 Desember 2010
123
2/10, N/30
Item No.
I230P
A60PC
Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60
Price (Rp.)
Total Harga
18.500.000,- 111.000.000
15.000.000,- 60.000.000
Jumlah
171.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
Andri
(Andri)
PPN
11.100.000
6.000.000
Jumlah
122.100.000
66.000.000
17.100.000 188.100.000
Dibukukan oleh :
(ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2014
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
(
ok)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2014
Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Lina
Andrian
(Andrian)
(Lina)
ok)
PT MAKMUR JAYA
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Bandung
Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
No. A17
22 Desember 2010
29B
N/30
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Rp 439.560.000,Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Qty
13
15
Description
IBM P-230
Acer P-60
Item No.
I230P
A60PC
Jumlah
231.660.000
207.900.000
399.600.000 39.960.000
439.560.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Dadang
Imas
(Imas)
(Dadang)
Bag. Pembukuan :
(ok)
Dokumen Transaksi No. 21
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
Nomor : BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2014
Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Lina
Andrian
(Andrian)
(ok)
(Lina)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2014
Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Lina
(Lina)
(........ok..............)
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2014
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
Dibukukan oleh :
(ok)
(Lina)
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung
No. F12-3
Kepada Yth.
Mega Computer
Jl. Sukasari No. 12
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
15
10
Item
No.
I230
P
A60P
C
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
27 Desember 2010
124
2/10, N/30
Rp 467.500.000,Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
IBM P-230
Acer P-60
Disetujui oleh:
Andrian
(Andrian)
COPY
FAKTUR
Price (Rp.)
Total Harga
18.000.000,- 270.000.000
15.500.000,- 155.000.000
PPN
27.000.000
15.500.000
Jumlah
297.000.000
170.500.000
425.000.000
42.500.000
467.500.000
Salesman:
Dibukukan oleh :
Andri
(Andri)
(ok)
Kepada Yth.
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
12
11
Item No.
I230P
A60PC
No. G11
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
29 Desember 2010
34C
N/30
Rp 366.520.000
Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah
Perincian sbb:
Description
IBM P-230
Acer P-60
Price (Rp.)
Total Harga
16.400.000,- 196.800.000
12.400.000,- 136.400.000
PPN
Jumlah
19.680.000 216.480.000
13.640.000 150.040.000
333.200.000
33.320.000 366.520.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
Dibukukan oleh :
ok)
(Lina)
PD ANGKASA
.
l
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Mengetahui :
Bag Penjua an
Bandung
Bag Pembukuan
Aditya
(Reza Levi)
Nomor : BKK12-7
()
Tanggal : 30 Desember 2014
Tanggal Cek: 30/12/2010
Jumlah
Rp. 19.000.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
PD
ANGKASA
Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dar
Is Memo
Nomor BM12-1
Tangga 31 Desember 2014
Tekni Akun an
Sepr
Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2014,menunjukkan nformasi sebagai berikut:
Interest Revenue
Rp 5.320.000,00
Bank Service Charge
Rp 250.000, 00
Tekni Akun an
D bukukan Oleh
OK
PD
ANGKASA
Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
6018-P2-10/11
Kepada
Dar
Is Memo
Tekni Akun an
Nomor BM12-2
Tangga 31 Desember 2014
Hak Cipta pada Kemdiknas
Teknik Akuntan
Sepr
Data penyesuaian akhir periode:
1. Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00
2. Beban sewa toko bulan Desember 2014 Rp 2 500.000,00
3. Beban Asuransi bulan Desember 2014
Rp 1.250.000,00
4. Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2014
D bukukan O eh
Andrian
(And an)
(OK)
SPK-21/41
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Nomor : BM12-3
Tanggal: 31 Desember 2014
Kepada
Teknisi Akuntansi
Dari
Sepri
Isi Memo
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)
(OK
Dokumen Transaksi No. 30
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor : BM12-4
Tanggal: 31 Desember 2014
Teknisi Akuntansi
Sepri
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak Penghasilan dengan ketentuan yang dipakai adalah
Tarif Pajak PPh Orang Pribadi 2014
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)
()