AKUNTANSI PAJAK

Nama :

KEWAJIBAN

NIM/No Absen/TTD :

1. PT Moseley (PKP) membeli persediaan alat tulis kantor senilai Rp 11.000.000 ke PT

Pulteney (PKP) dengan syarat 2/10, n/30 pada 2 Maret 2016. Diskon pembelian langsung
diberikan sebesar Rp 1.000.000 dan ditulis dalam faktur pajak dan jumlah tersebut tidak
termasuk PPN. Berapakah Dasar Pengenaan Pajak PPN dari pembelian yang secara kredit
tersebut..........
a. Rp 9.000.000
b. Rp 10.000.000
c. Rp 11.000.000
d. Rp 12.000.000
2. Pada tanggal 31 Agustus 2015, PT Targus meminjam uang sebesar Rp 200.000.000,- dari PT
Pinjam Finance selama 2 tahun. Perhitungan jangka pinjaman dimulai tanggal 1 September
2015. Tingkat suku bunga atas pinjaman tersebut adalah 8% fixed. Pembayaran setiap 3
bulan sekali. Setelah berakhir masa pinjaman, PT Targus membayar pokok pinjaman
sekaligus. Bagaimana PT Targus membuat pencatatan pada tanggal 31 Desember
2015...............
a. Debet: Beban Bunga Rp 1.533.333,- Kredit: Hutang PPh Pasal 23 Rp 200.000; Hutang
Beban Bunga Rp 1.333.333,b. Debet: Beban Bunga Rp1.533.333,- Kredit: Hutang Beban Bunga Rp 1.533.333,c. Debet: Beban Bunga Rp1.333.333,- Kredit: Hutang Beban Bunga Rp 1.333.333,d. Debet: Beban Bunga Rp1.333.333,- Kredit: Hutang PPh Pasal 23 Rp 200.000; Hutang
Beban Bunga Rp 1.333.333,3. Arief Budiman (tidak kawin) bekerja pada PT Kedaton dengan memperoleh gaji Rp
3.750.000,00 sebulan. Perusahaan ikut dalam program jamsostek. Premi Jaminan
Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dan iuran Jaminan Hari Tua dibayar oleh
pemberi kerja setiap bulan masing-masing sebesar 1,00%, 0,30% dan 3,70% dari gaji. Arief
membayar iuran Pensiun Rp 50.000,00 dan iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji
untuk setiap bulan. Berapakah uang yang dibawa pulang Arief Budiman pada bulan Maret
2016.......
a. Rp 3.800.000
b. Rp 3.750.000
c. Rp 3.650.813
d. Rp 3.600.813
4. Pada tahun 2015 ,PT Moseley mendapat pinjaman dari Bank Jatim dengan batas maksimum
sebesar Rp 200.000.000,00 dan tingkat bunga pinjaman 22%. Dari jumlah tersebut telah
diambil pada bulan Pebruari sebesar Rp 100.000.000,00, pada bulan Juni diambil lagi
sebesar Rp 50.000.000,00 dan sisanya Rp 50.000.000,00 diambil pada bulan Agustus.
Disamping itu Wajib Pajak mempunyai dana yang ditempatkan dalam bentuk deposito di
Bank Jabar dengan bunga 12% dengan perincian sebagai berikut: bulan Pebruari s/d Agustus
sebesar Rp. 40.000.000,00 bulan September s/d Desember sebesar Rp. 50.000.000,00.
Kemudian biaya bunga pinjaman PT Moseley menurut komersial Rp 30.000.000,00 maka
besarnya beban bunga pinjaman yang boleh dikurangkan dalam penghasilan menurut fiskal
adalah......
a. 22.366.667
b. 23.000.667
c. 23.200.000
d. 26.400.000

5. PT Moseley (PKP) mengumumkan dividen senilai Rp 150.000.000 kepada Patala Chinosak

(25% kepemilikan/Thailand). Dia dapat memberikan Surat Keterangan Domisili bahwa dia
warga negara Thailand pada 31 Desember 2015. P3B Indonesia Thailand: 10% (investasi
murni); 15% (investasi portofolio). Berapakah PPh 26 yang terutang..........
a. Tidak terutang
b. Rp 15.000.000
c. Rp 22.500.000
d. Rp 30.000.000