DIVISI BAHAN BANGUNAN

Penjualan

Rp 17,500,000,000

Harga Pokok Penjualan

Rp 15,750,000,000

Laba Bruto

Rp 1,750,000,000

Biaya Operasi dan Umum

Rp 750,000,000

Laba Usaha

Rp 1,000,000,000

Koreksi positif
1. gaji, bonus, tantiem
2. biaya pajak (pph pasal 21)
3. biaya sanksi STP
4. biaya pajak (pph pasal 4(2))
5. biaya pemasaran
6. bunga pinjaman kepada bank mandiri
7. sewa gedung kantor
8. biaya reparasi aktiva leasing untuk 2 tahun
9. penghapusan piutang
10.biaya entertainment
11.biaya listrik, air, gas, telepon,fax
12.bantuan untuk bencana alam
13.biaya untuk pembelian kalkulator
14.biaya rekreasi
15.ket no 2 PPN Masukan
total koreksi positif

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

45,000,000
6,000,000
500,000
4,000,000
15,000,000
36,000,000
20,000,000
Rp 15,000,000
10,000,000
20,000,000
2,500,000
10,000,000
3,000,000
10,000,000
5,000,000

Rp 249,250,000

koreksi negative
22. penyusutan aktiva tetap
30,093,750

Rp

Laba fiskal

Rp 1,219,156,250

Kompensasi kerugian

Rp 123,456,789

Laba perhtiungan pajak

Rp 1,095,699,461

Pph terutang
25%* 1,095,699,461= Rp 273,924,865

Penyusutan

Kelompok 1
perolehan 2011
Ponsel 6 juta*25%*50%*11/12 687500
aktiva lain 59juta*25%*11/12 13520833
perolehan 2015 50 juta*25%*7/12 7291667
total 21500000
kelompok 1
perolehan 2011
ponsel

6
juta*25%*50%*11/1
2

aktiva lain

59 juta*25%*11/12

perolehan 2015

50 juta*25%*7/12

687,500
13,520,8
33
7,291,66
7

total

21,500,00
0

kelompok 2
perolehan 2011
sedan

250 juta*12.5%*50%

aktiva lain

250 juta*12.5%

perolehan 2015

300 juta*12.5%*3/12

15,625,0
00
31,250,0
00
9,375,00
0
56,250,0
00

total
kelompok 3
ket no 8

ket no 10

6.25%*25 juta
6.25%*15000000*4/
12
6.25%*50000000*9/
12

aktiva lain

6.25%*210000000

ket no 9

total
Total penyusutan
penyusutan menurut akuntansi
koreksi negative

1,562,5
00
312,500
2,343,7
50
13,125,
000
17,343,7
50
120,093,750
90,000,000
30,093,750

Divisi konstruksi
Penghasilan konstruksi

Rp 34,800,000,000

Harga pokok penjualan

Rp 28,800,000,000

Laba bruto

Rp 6,000,000,000

Biaya operasi & umum

Rp 2,526,500,000

Laba usaha

Rp 3,473,500,000

Pendapatan lain lain

Deviden dari Pt Sriwijaya Abadi(net pph)
Sewa Gudang dari PT Embun Pagi (net pph)
Sewa mesin Dari PT Poetra Pabatoe (net pph)
18,800,000
Jasa giro dari Bank BNI (net pph) Rp 400,000
Total pendapatan lain-lain divisi konstruksi

Rp 85,000,000
Rp 45,000,000
Rp

Rp 119,183,673

Koreksi negative
Penghasilan dikurang biaya
(34,800,000,000-28,800,000,000-2,526,500,000)=
Sewa Gudang dari PT Embun Pagi (net pph)
Jasa giro dari Bank BNI (net pph)
total koreksi negative

Rp 3,473,500,000
Rp 45,000,000
Rp 400,000
Rp 3,518,900,000

Koreksi positif
Dividen
Sewa mesin

Rp 15,000,000
Rp 19,183,673

Pph terutang (divisi konstruksi)

25%*119,183,673=

Rp 29,795,918

Pph terutang (divisi konstruksi dan pengadaan bahan bangunan)

29,795,918 + 273,924,865= Rp 303,720,783

Kredit pajak
Dividen
Sewa mesin

Rp 15,000,000
Rp 19,183,673

Pph kurang bayar

Rp 34,183,673

Tugas Kelompok
Kelompok 5
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Anindya Fitriana (5)

Endaria br Barus (10)
Faiq Ajie Satria (12)
Indra Hidayatullah (16)
Lisa Angelia (20)
Mochammad Gasiatama Julianto (22)
Naufal Abid Izzati (26)