Nomor SOP

Tanggal Pembuatan

INSPEKTORAT
KEMENTERIAN KOORDINATOR BIDANG
KEMARITIMAN

Tanggal Revisi
Tanggal Efektif
Disusun Oleh
Disahkan Oleh

SOP AUDIT OPERASIONAL BMN

Dasar Hukum :

Kualifikasi Pekerjaan :

1. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan

Barang Milik Negara/Daerah yang telah diubah dengan Peraturan

Pemerintah Nomor 38 Tahun 2008;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengedalian Intern Pemerintah

3. Keputusan Presiden Nomor 42 tahun 2002 tentang Pedoman

Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara yang telah

diubah dengan Keppres 72 Tahun 2004 dan terakhir dengan
Perpres 53 Tahun 2010;
4. Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pengadaan

Barang dan Jasa Pemerintah;

5. Peraturan Presiden Nomor 10 Tahun 2015 tentang Kementerian

Koordinator Bidang Kemaritiman;

6. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 40 Tahun 2006

tentang Pedoman Akuntansi Persediaan;

7. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 96 Tahun 2007 tentang Tata

SOP Audit Operasional BMN

22 Desember 2015

Auditor
Menguasai metodologi audit

Inspektur

Cara Pelaksanaan Penggunaan, Pemanfaatan, Penghapusan dan

Pemindahtanganan BMN;
8. Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara

Nomor : PER/04/M.PAN/03/2008 tentang Kode Etik APIP

9. Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara

Nomor : PER/05/M.PAN/03/2008 tentang Standar Audit Aparat

Pengawasan Intern Pemerintah
10. Peraturan Menteri Koordinator Bidang Kemaritiman Nomor 1 Tahun

2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Koordinator

Bidang Kemaritiman;
Keterkaitan :

Peralatan/Perlengkapan :

1. SOP Penyusunan Kebijakan Pengawasan;

1. SK Kegiatan;

2. SOP Penyusunan PKPT;

2. Dokumen sumber (kuitansi/SP2D/BAST, dan tanda terima)

3. SOP Penyusunan PKA;

3. Buku BMN (Aplikasi BMN);

4. SOP Supervisi Pelaksanaan Audit;

4. ATK dan Bahan Komputer;

5. PC/Laptop;
6. Meja Kerja;
7. LCD;
8. Kamera Digital;

Kendaraan Dinas
Pencatatan dan Pendataan :

9.

Peringatan :

Jika aktivitas tidak dipenuhi maka kegiatan Audit Operasional BMN tidak 1. Berita Acara Kesepakatan Hasil Temuan;
akan maksimal

2. Pernyataan Kesanggupan untuk melaksanakan rekomendasi;

3. Daftar temuan;
4. Rekomendasi;
5. Tindak lanjut auditi selama proses audit.

SOP Audit Operasional BMN

6. LHA

Pelaksanaan
No

Ket.

Kegiatan
Inspektur

Auditor

TU

1.

Menerima Surat Tugas

(ST) dari Inspektur untuk
melakukan Audit
Operasional BMN

Melakukan entry meeting

dengan Auditi,
menjelaskan mengenai
pelaksanaan Audit
Operasional BMN.

3.

Mempelajari KKA dan

LHA Tahun Lalu

4.

5.

Mutu Baku

PKPT

ST dan

Melaksanakan
Pemeriksaan (audit )
Operasional BMN

Menyusun Daftar
Temuan Sementara
(DTS) Audit BMN (KT)

SOP Audit Operasional BMN

Kelengkapan

Output

Waktu

ST dan Surat
Pengantar

0,5 hari

Terlaksananya
entry meeting

1 hari

KKA dan LHA

tahun lalu

KKA

1 hari

Dokumen
Pengelolaan BMN

KKA (Simpulan
hasil analisa
dokumen,
pengecikan fisik,
klarifikasi dengan
penanggungjwb)

17 hari

Konsep DTS

3 hari

Daftar pinjaman
dokumen

KKA (Simpulan
hasil analisa
dokumen,
pengecekan fisik,
klarifikasi dengan

penanggungjawab
)

6.

Menyampaikan DTS
Audit Operasional BMN
kepada Inspektur/ Dalnis
(KT)

7.

Mengirimkan undangan
pembahasan dan DTS
Audit Operasional BMN
kepada Auditi

8.

Melakukan Pembahasan
DTS Audit Oerasional
BMN dengan Auditi

9.

Membuat BA Hasil
Pembahasan DTS Audit
operasional BMN (KT)

10.

Menyusun Konsep LHA

Operasional BMN (KT)

11.

Menyampaikan Konsep
LHA Operasional BMN
kepada Dalnis/Inspektur
(KT)

12.

Membuat LHA
Operasional BMN

SOP Audit Operasional BMN

Konsep DTS

Reviu DTS

Reviu DTS

Undangan
DTS

1 hari

0,5 hari

DTS

KKA

1 hari

KKA

BA Hasil
Pembahasan

1 hari

KKA
BA Hasil
Pembahasan

Konsep LHA

1 hari

Konsep LHA

Reviu LHA

1 hari

Reviu LHA

LHA Final

1 hari

13.

Penomoran dan
Penggandaan LHA Audit
Operasional BMN

SOP Audit Operasional BMN

LHA Final

1 hari