KASUS PENGISIAN SPT MASA PPH PASAL 21

PT Lele Emas (LE), sebuah perusahaaan distributor makanan ikan, beralamat di

Jalan Mutiara 5 No. 42 Jakarta Selatan. NPWP : 01.333.521.7.012.000. email :
lelemas@yahoo.com, No.Telp: 021 7992543.
Selama tahun 2010, perusahaan setiap bulannya membayar premi asuransi
kematian sebesar 0,15% dan premi asuransi kecelakaan kerja sebesar 0,3% dari
gaji pokok masing-masing pekerja. Selain itu perusahaan juga menanggung
iuran Jaminan Hari Tua (JHT) sebesar 1,5% dari gaji pokok masing-masing
pegawai tetap.
Data pembayaran gaji, upah, honorarium dan imbalan lainnya, sbb:
1. Pegawai Tetap
Nama
NPWP

:
:

Gaji Pokok
Tunjangan Jabatan

:
:

252.000.000
14.400.000

Tunjangan Transport

24.000.000

Teguh Wicaksono
07.123.456.7035.000
Jl. Kebon Jeruk 3,
Jakarta
Direktur

Alamat

Jabata
n
Status

Tunjangan Makan

18.000.000

K/3

Tunjangan Hari Raya

Bonus
Iuran Pensiun
(perusahaan)
Iuran Pensiun (dibayar
sendiri)

:
:
:

21.000.000
25.000.000
1.800.000

Gaji Pokok
Tunjangan Jabatan

:
:

66.000.000
0

Tunjangan Transport

7.800.000

Tunjangan Makan

7.200.000

Tunjangan Hari Raya

Bonus
Iuran Pensiun
(perusahaan)
Iuran Pensiun (dibayar
sendiri)

:
:
:

5.500.000
8.250.000
600.000

Nama
NPWP

:
:

Alamat

Jabata
n
Status

Asep Jakaria
09.234.678.6025.000
Jl. Batu Tulis 10,
Jakarta
Staf

K/0

2.400.000

750.000

2. Bukan Pegawai Tetap

Pada bulan Desember 2010, telah dibayar sebesar Rp. 25.000.000,- untuk biaya
pembuatan Perjanjian Kerjasama, kepada Suprapto,SH seorang notaris, yang
berkantor di Jl. Cempaka Putih 2/ 10, dan ber NPWP 06.502.121.4-026.000
3. Informasi Lainnya
Selain itu didapatkan juga rekapitulasi Objek Pajak yang telah disetorkan PPh
Pasal 21 nya sebesar pajak terutang dan dilaporkan dari masa Januari s/d
November 2010:
Penerima Penghasilan

Pegawai Tetap
- Teguh Wicaksono
- Asep Jakaria
Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja
Lepas (3 orang)
Tenaga Ahli (1 orang)
Peserta Kegiatan (1 orang)
Bukan Pegawai yang menerima penghasilan
bersifat berkesinambungan
Bukan Pegawai yang menerima penghasilan
bersifat tidak berkesinambungan
Pegawai atau pemberi jasa sebagai Wajib
Pajak luar negeri

Jumlah
Penghasilan
Bruto (Rp)
412.000.000
39.000.000

Jumlah PPh
Terutang
(Rp)
51.200.000
45.450.000
5.750.000
3.000.000

75.000.000
7.500.000

1.875.000
375.000

Dimasa Desember 2010, terdapat pegawai tetap yang baru masuk bekerja:
Nama : Manda Ifani NPWP : 06.309.121.3.036.000 Belum Menikah, Tanpa
tanggungan, baru pertama kali bekerja. Menerima Gaji Pokok sebesar Rp.
4.300.000,- dan belum menerima tunjangan apapun.
Seluruh Formulir dibuat di Jakarta pada tanggal 31 Desember 2010 dan
ditandatangani oleh Direktur.
Pertanyaan :
1. Hitung PPh Pasal 21/26 untuk pegawai tetap yang terutang di tahun 2010, dan
buatkan form bukti potong 1721 A1.
2. Hitung PPh Pasal 21/26 untuk pegawai tidak tetap di masa Desember tahun
2010, dan buatkan form bukti potongnya

3. Buatkan SPT Masa PPh Pasal 21masa Desember beserta lampiran-lampiran yang
dibutuhkan dengan lengkap dan benar.