Nama WP : PT.

Wajib Pajak
NPWP : 01.103.320.1.012.000
Alamat : Jl. Pintu Air II, No. 77 Jakarta Selatan
Lingkup Usaha : Penyedia alat-alat kedokteran dan Rumah Sakit

Selama tahun 2016, perusahaan mengikuti program BPJS, setiap bulanya membayar premi asuransi
kematian sebesar 0.2% dan premi asuransi kecelakaan kerja sebesar 0.5% dari gaji pokok masing-
masing pekerja. Selain itu perusahaan juga menanggung Iuran Jaminan Hari Tua (JHT) sebesar 1.5% dari
gaji pokok masing-masing pegawai tetap.

Data pembayaran Gaji, Upah, Honorarium dan imbalan lainya sbb

1. Pegawai Tetap (Rekapitulasi selama tahun 2016)

Nama Norman Kamaru Gaji Pokok 240.000.000

NPWP 06.253.567.1.035.000 Tunjangan Jabatan 16.800.000
Alamat Jl. Selamat Jaya NO. II, Jakarta Tunjangan Transport 28.800.000
Jabatan Direktur Tunjangan Makan 16.800.000
Status Menikah, istri pengusaha salon, Tunjangan Hari Raya 20.000.000
Dua orang anak (salah satunya Bonus 25.000.000
lahir di tanggal 2 Januari 2016) Iuran Pensiun (Perusahaan) 1.500.000
Pajak yang telah di potong Januari s/d November 2016 Rp 37.500.000

Nama Saiful Bachry Gaji Pokok 39.000.000

NPWP 06.918.283.4.053.000 Tunjangan Jabatan 7.500.000
Alamat Jl. Lebak Lestari NO. I, Jakarta Tunjangan Transport 12.000.000
Jabatan Manager Tunjangan Makan 6.000.000
Status Bujangan
Ket Bekerja sejak tahun 2009, Tunjangan Hari Raya 0
tanggal 31 Maret 2016 berhenti Bonus 0
bekerja, karna mau bekerja di Iuran Pensiun (Perusahaan) 900.000
luar negeri untuk waktu yg lama Iuran Pensiun (dibayar 750.000
sediri)
Pajak yang telah di potong Januari s/d Maret 2016 Rp 6.103.450

Nama Agus Wiratmoko Gaji Pokok 40.000.000

NPWP 06.211.143.6.021.000 Tunjangan Jabatan 4.500.000
Alamat Jl. Suwiryo NO. 34, Jakarta Tunjangan Transport 7.000.000
Jabatan Staff Tunjangan makan 5.500.000
Status Menikah tanggal 2 Januari 2011 Tunjangan Hari Raya 7.900.000
Ket Mulai bekerja 1 Juli 2016 Bonus 0
Iuran Pensiun (Perusahaan) 720.000
Pajak yang telah di potong Juli s/d November 2016 Rp 155.000
 2. Bukan Pegawai Tetap
a. Pada Tgl 10 Desember 2016, telah dibayar sebesar Rp 55.000.000 untuk biaya Audit Pajak
kepada Gayung tambunan. SE, MM, CPA, BKP yang berkantor di Jl. Kemang Hijau Jakarta,
NPWP : 06.333.444.9.005.000
b. Pada tgl 15 Desember 2016 telah dibayar sebesar Rp 25.000.000 kepada Ayu ting tong,
belum ber-NPWP beralamat JL. Pancoran Mas Depok. pemenang lomba karaoke acara akhir
tahun perusahaan.
c. Pada Tgl 20 Desember 2016 telah dibayar Fee sebesar US$ 8.500 kepada Mr. Justin Bibir,
yang datang langsung dari Amerika, untuk memberikan pelatihan standar mutu selama 10
hari, (pada saat pembayaran kurs tengah BI 1 US$ = Rp 9.100 ; kurs KMK = Rp 9.080)
d. Pada Tgl 22 Desember 2016 telah dibayar Pesangon kepada Hotman London,sebesar Rp
60.000.000, tidak ada NPWP, alamat, Pasar Minggu Jakarta selatan.

3. Informasi Lainya :
a. Penghasilan Pegawai tetap di bulan Des 2016 :

Penghasilan Norman Kamaroo di Gaji Pokok 20.000.000

bulan Desember 2016 Tunjangan Jabatan 1.400.000
Tunjangan Transport 2.400.000
Premi Asuransi Kematian 40.000
Premi Asuransi Kec. Kerja 100.000
Jumlah 25.340.000

Penghasilan Agus Wiratmoko di Gaji Pokok 7.000.000

bulan Des 2016 Tunjangan Jabatan 751.000
Tunjangan Transport 1.200.000
Premi Asuransi Kematian 14.000
Premi Asuransi Kec. Kerja 35.000
Jumlah 10.000.000

b. Pada tanggal 1 Desember 2016 terdapat satu orang pegawai tetap yang masuk bekerja :

Nama Avvy Olivia Gaji Pokok 7.000.000

NPWP 47.340.200.5.023.000 Tunjangan Jabatan 0
Alamat Jl. Aceh No. 99, Jakarta Tunjangan Transport 500.000
Jabatan Sekretaris Tunjangan Makan 500.000
Status Menikah anak 1 dan (suami Tunjangan Hari Raya 0
wirausaha)
Ket Fresh Graduate, baru pertama Bonus 0
kali bekerja Iuran Pensiun (Perusahaan) 30.000
Iuran Pensiun (dibayar 50.000
sendiri)
Pertanyaan :

1. Hitung PPh Pasal 26/21 untuk pegawai tetap yang terutang selama tahun 2016, dan buatkan
bukti Potong 1721 A1.
2. Hitung PPh Pasal 26/21 untuk pegawai tidak tetap di masa Desember tahun 2016, dan buatkan
bukti Potongnya.
3. Buatkan SPT Masa PPh Pasal 21 Masa Desember beserta lampiran-lampiran yang dibutuhkan
dengan lengkap dan benar.