Kode Soal : PPH POT-PUT – AB 37 OL RP – 2021

MATA UJIAN : PPH POT-PUT

KELAS : AB 37 OL RP
INSTRUKTUR : HENDRA DESTIAWAN
HARI/TANGGAL : SABTU, 26 JUNI 2021
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK

I. PPh Pasal 21 (bobot 80%)

PT Sinergi Prima Solusindo adalah perusahaan yang bergerak di bidang Jasa Konsultasi di
bidang Konstruksi. NPWP 01.035.783.8-067.000 terdaftar pada KPP Palmerah. Perusahaan ini
beralamat di Grand Slipi Tower, JL. Letjen S. Parman Kav. 22-24, Palmerah, Jakarta Barat. Telp. 021
55698741. KLU : 46511
Dalam bulan Juli tahun 2016 PT Sinergi Prima Solusindo Usaha mempunyai pegawai tetap
berjumlah 12 orang. 9 diantaranya berpenghasilan di bawah PTKP dengan total penghasilan bruto
sebesar Rp 44.000.000,00 PT Sinergi Prima Solusindo juga telah membayar gaji, upah, honorium dan
imbalan lain sehubungan dengan pekerjaan yang dilakukan oleh pegawai tetap di atas PTKP termasuk
pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi asuransi kematian dan iuran JHT ke BPJS dan
iuran pensiun ke Dana Pensiun Manfaat Mandiri, yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan,
antara lain kepada :
Pembayaran kepada pegawai tetap

1. Hasyim mempunyai NPWP 74.125.326.8-416.000 status kawin mempunyai 3 orang anak, bekerja
sejak 1 Januari 2013.Jabatan direktur Utama. Penghasilan per bulan :
Gaji Rp 13.000.000
Tunjangan Jabatan Direktur Utama Rp 9.000.000
Bonus Rp 15.000.000
Tunjangan transportasi Rp 6.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja (perusahaan) 0,1% dari gaji pokok
Premi asuransi kematian (perusahaan) 0,5% dari gaji pokok
Iuran JHT (perusahaan) Rp 120.000
Iuran JHT dibayar sendiri Rp 150.000
Bonus merupakan penghasilan yang bersifat tidak teratur dan diberikan hanya 1 kali dalam setahun
(bulan Juli 2016)

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB 37 OL RP – 2021 Halaman 1 dari 3 hal
2. Rizal mempunyai NPWP 71.489.536.2-423.000 status kawin belum mempunyai anak, bekerja sejak
1 Februari 2016. Sebelumnya tidak bekerja. Penghasilan perbulan :
Gaji Rp 9.000.000
Tunjangan transportasi Rp 5.000.000
Premi asuransi kec. kerja (dibayar perusahaan) 0,1% dari gaji pokok
Premi asuransi kematian (di byr perusahaan) 0,5% dari gaji pokok
Iuran JHT (dibayar perusahaan) Rp 100.000
Iuran JHT dibayar sendiri Rp 50.000

3. Smith warga negara Inggris, status kawin mempunyai 2 orang anak kandung dan seorang kakak
kandung, bekerja pada PT Sinergi Prima Solusindo Usaha sejak 1 Maret 2015. Smithbaru datang
ke Indonesia pada tanggal 25 Februari 2015 dan telah menandatangani kontrak akan bekerja di PT
Sinergi Prima Solusindo selama 3 tahun. Pada tanggal 1 Agustus 2016 Smith Meninggal dunia.
NPWP Smith 25.429.357.4-423.000

Penghasilan Smith perbulan adalah :

Gaji Rp 11.000.000
Tunjangan Jabatan Manager Operasional Rp 8.000.000
Tunjangan Transport Rp 6.000.000
Premi asuransi kecelakaan (dibayar perusahaan) 0,1% dari gaji pokok
Premi asuransi kematian (dibayar perusahaan) 0,5% dari gaji pokok
luran Jaminan Hari Tua (JHT ) dibayar perusahaan Rp 100.000
luran Pensiun dibayar Perusahaan Rp 100.000
luran JHT dibayar sendiri Rp 200.000

4. Rangga NPWP 26.981.669.0-415.000 telah bekerja di PT. Sinergi Prima Solusindo sejak tahun
2000, pada bulan April 2016 Rangga kena PHK oleh perusahaannya. Bersamaan dengan PHK
tersebut Tn Rangga memperoleh pesangon sebesar Rp. 540.000.000,- yang dibayarkan oleh
perusahaan pada bulan Juli tahun 2016.

Pembayaran kepada pegawai tidak tetap

Karmen sebagai staf administrasi menerima upah harian sebesar Rp 420.000/hari. Bekerja selama 11
hari dalam 1 bulan. Karmen tidak mempunyai NPWP dan belum menikah. Bukti potong 1.3-7.15-
00000011 tanggal 29 Juli 2016. Karmen belum memiliki NPWP.

INSTRUKSI :
1. Hitung PPh pasal 21 yang harus dipotong oleh Perusahaan untuk : Hasyim, Rizal, Smith, dan
Rangga serta untuk Karmen untuk masa Juli 2016 (bobot 50%)
2. Isikan penghitungan PPh Pasal 21 sebagaimana dimaksud pada angka 1 dalam SPT Masa PPh
Pasal 21/26 Masa Juli 2016. (bobot 15 %)

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB 37 OL RP – 2021 Halaman 2 dari 3 hal
3. A. Buatkan Bukti Potong untuk Smith(1721 A1) asumsi penghasilan dari januari s.d Juli 2016
besarnya sama Nomor Bukti Potong 1.1-7.15.0000004 (bobot 5%).
B. Buatkan Bukti Potong untuk Karmen (1721-VI) untuk masa Juli 2016 (bobot 5%)
C. Buatkan Bukti Potong untuk Rangga (1721-VII) atas pesangon Nomor Bukti Potong 1.4-
7.15.0000009 (bobot 5%)
4. Gunakan Asumsi apabila masih terdapat keterangan yang belum jelas.

II. PPh Pot Put Selain PPh Pasal 21 (Bobot 20%)

1. PT Aman Sentosa merupakan perusahaan penyedia tenaga kerja untuk keamanan Cleaning
Service. PT Selalu Siaga mendapat kontrak penyediaan tenaga kerja Cleaning Service
sebanyak 25 orang dari PT Makmur Sejahtera. Tenaga kerja tersebut tetap merupakan pegawai
PT Selalu Siaga. Dalam Kontrak disepakati bahwa pembayaran atas penyerahan jasa oleh PT
Selalu Siaga dengan rincian tagihan berupa gaji untuk 25 orang satpam perbulan sebesar Rp
95.000.000,00 dan imbalan atas jasa penyediaan satpam perbulan sebesar Rp 15.750.000,00.
2. PT Garmenindo tidak mempunyai API melakukan Impor barang tekstil (Selain yang telah
ditentukan dalam Peraturan Menteri Keuangan) dengan nilai Cost US$ 25.300, Insurance US$
560, Freight US$ 12.500, Bea Masuk 20% dari Nilai CIF. Biaya Angkut Rp 10.000.000 nilai Kurs
KMK 1 US$= Rp 12.300. Nilai Kurs Realisasi Transaksi untuk 1 US$ = Rp12.800
3. Tuan Bambang mendapat dividen dari PT Delta sebesar Rp 75.000.000. Tuan Bambang adalah
Warga Negara Indonesia yang tidak memiliki NPWP
4. PT Global Asia mencarter Kapal VAN DHER CIK, sebuah maskapai pelayaran nasional untuk
mengangkut barang. Ongkos charter sebesar Rp 185.000.000.
5. Joshe Ferguson adalah pegawai asing yang berada di Indonesia kurang dari 183 hari. Dia
berstatus menikah dan mempunyai 3 orang anak. la memperoleh gaji pada bulan Juli 2016
sebesar US$ 4,500 sebulan. Kurs Menteri Keuangan pada saat pemotongan adalah
Rp13.500,00.

INSTRUKSI

Tentukan Jenis pajaknya dan berapa PPh terutang dari masing masing transaksi di atas!

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB 37 OL RP – 2021 Halaman 3 dari 3 hal